UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

LICENCIATURA EN AUDITORÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
SECCIÓN: “A”
MSC ING. FRANCISCO SASVIN

Proyecto Fase II
“DESCRIPCIÓN DE LAS NECESIDADES DE RECURSOS
PROYECTO ELABORACIÓN DE MERMELADAS”

INTEGRANTES:

NOMBRES NO. CARNE

MARIA XIMENA FUENTES 0132-11-2547
HERRERA
SILVIA SUCELY DURÁN 0132-12-913
DIEGUEZ
MARIO SILVESTRE PEREZ 1032-18-19213
VICENTE
MILSA VERONICA VICENTE 5832-14-20636
ALBEÑO
ZURY GABRIELA HERRERA 5832-15-8693
MORALES
Contenido
ORGANIGRAMA DEL PROYECTO.............................................................................................3
LOCALIZACIÓN FISICA................................................................................................................4
CALENDARIO DE ACTIVIDADES Y TAREAS NECESARIAS PARA LLEVAR A CABO
EL PROYECTO...............................................................................................................................5
FLUJO DEL PROCESO PARA LA ELABORACIÓN DEL PRODUCTO:..............................6
DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA:................................................................................................7
RECURSO HUMANO.....................................................................................................................9
Recursos.......................................................................................................................................12
ORGANIGRAMA DEL PROYECTO

GERENTE GENERAL

ASISTENTE

JEFE DE JEFE DE JEFE DE COMPRA Y

JEFE DE PRODUCCIÓN
CONTABILIDAD COMERCIALIZACIÓN VENTAS

OPERACIOS DE AUXILIAR DE AREA

AUXILIAR COMPRAS
PRODUCCIÓN CONTABILIDAD DEPARTAMENTAL

AREA LOCAL AUXILIAR VENTAS

LOCALIZACIÓN FISICA

Ubicación:
Las instalaciones de nuestra empresa Mermelala están ubicadas en la 6 Avenida 10-60
Zona 1, ya que es un punto muy concurrido y creemos que esto ayuda a la
comercialización del producto.
CALENDARIO DE ACTIVIDADES Y TAREAS NECESARIAS PARA LLEVAR A CABO EL
PROYECTO.
 SEPTIEMBR OCTUBR NOVIEMBR
AGOSTO E E E
RESPONSABL
No. ACTIVIDAD E 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Proyecto Elaboración de mermelada artesanal
1.1 Proyecto Elaboración de mermelada artesanal
1.1. Preparación de documentos para
Equipo
1 Obtención de registro sanitario                                
Trámite de obtención del registro
1.1. sanitario y tarjeta de manipulación Equipo
2 de alimentos                                
1.2 Recepción y lavado de materia prima
1.2.
Equipo
1 Compra de fruta fresca                                
1.2. Selección y lavado de la materia
2 prima Equipo                                
1.3 Proceso de elaboración de mermelada
1.3.
1 Despulpado de la fruta Equipo                                
1.3.
2 Molido de la fruta Equipo                                
1.3.
3 Elaboración de la receta Equipo                                
1.3.
4 Cocción del producto Equipo                                
1.4 Envasado, etiquetado y almacenamiento de la mermelada
1.4. Compra de los recipientes para
1 envasar Equipo                                
1.4. Envasado del producto en los
2 recipientes limpios Equipo                                
1.4.
3 Etiquetado del recipiente Equipo                                
1.4. Almacenamiento en el lugar
4 correspondiente Equipo                                
FLUJO DEL PROCESO PARA LA ELABORACIÓN DEL
PRODUCTO:

Inicio del proceso:

Creación de la orden
de fabricación

Revisión del stock ¿Queda Crear orden de

suficiente
de materia prima stock de MP? requisición

Trasladar los materiales

y suministros de la
bodega a proceso

Proceso de desinfección Cocción y preparación

y preparación de los de la receta según orden
materiales de fabricación

Envasado y etiquetado
del producto terminado

Entrega de producto-
Almacenaje en bodega
DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA:

Para lograr la mejor optimización y utilización del espacio la planta se dividirá en 5

partes, las cuales se describen a continuación:

a. Atención y recepción de clientes y público en general: lugar dónde se

atenderá a los clientes y se procederá a realizar el despacho de la
mercancía, estará en la parte del frente del comercio y contendrá lo que son
mostradores en los cuales se puede exhibir cierta mercancía para hacer
publicidad y que podamos llamar la atención de los clientes. También
contará con una máquina de registro y una computadora para hacer el
cobro y facturación dentro del sistema.

b. Área administrativa: se contará con un espacio de oficina a puerta cerrada

para resguardar los activos que pudieran estar dentro ya sea mobiliario y
equipo, como papeles de contratos u otros de suma importancia, etc. Será
destinada para la gerencia

c. Bodegas: lugar donde se resguardarán los inventarios, ya sea materia

prima, producto terminado, etc. Contará con un área de almacén para
resguardas los productos que no necesiten refrigeración, también se
contara con una bodega fría donde se resguardará todas la materias primas
y productos necesarios para la elaboración de las mermeladas que
necesiten permanecer en un lugar frío. Estará ubicada en la parte de atrás y
contará con entrada desde la parte del parqueo.

d. Cocina o planta de procesamiento: en esta área se contarán con toda la

maquinaria y mobiliario necesario para llevar a cabo la elaboración de
nuestro producto. Estará conectada con la bodega y almacén para que el
 traslado ya sea de la materia prima o los productos terminados sea
eficiente.

e. Área de servicios: Se contará con un área que se dividirá en dos partes

una para los servicios sanitarios y lockers que serán de uso único para los
trabajadores de la empresa. Y otra parte dónde se guardarán artículos de
limpieza, útiles y enseres para la sanitización de la planta.
RECURSO HUMANO

Recurso Humano: Se encarga de encontrar, seleccionar, reclutar y capacitar a las

personas que solicitan un empleo, así como administrar las prestaciones o beneficios que
se les otorgan

Gerente General: Ejecutivo que tiene la responsabilidad general de administrar los

elementos de ingresos y costos de la compañía, líder responsable, organizado,
Coordinado que sea capaz de analizar el trabajo de la empresa y seleccione a un buen
personal, y que cumpla y logre las funciones adecuadas al puesto. Revisión de pago,
gastos, y obligaciones a la que está sujeta la empresa, velar por tener un presupuesto
acorde al área, Requerimiento: Maestría en Desarrollo y Servicio Internacional, Con
licenciatura acorde a la empresa con experiencia en negocios de producción.

Asistente de Gerente General: Persona que asiste al Gerente general en varias

situaciones, con capacidad y experiencia en producción, costos fijos variables, utilización
de proyecciones, uso de sistemas informáticos, con el idioma inglés, coordina reuniones,
planifica la agenda del gerente, colabora con el departamento administrativo, presenta
informes evaluaciones relevantes entre otras. Requerimiento: Licenciatura en
Administración de Empresas con experiencia en Producción ejecución de presupuesto
proyecciones uso de sistemas informáticos avanzado.

Jefe de Producción: Administrar y supervisar los procesos de producción y el personal a

cargo, a fin de cumplir con los objetivos de la empresa y estándares de calidad necesarios
para atender el mercado local y departamental, Gestionar, planificar dirigir y coordinar las
adquisiciones de bienes y servicios necesarios en la empresa para desarrollar sus
actividades en todas sus áreas, manejo de stocks y materia prima y producto terminado,
que elabore planes de trabajo, planificación de producción, cronogramas de entrega,
aplicación de buenas prácticas de manufactura. Requerimiento: Universitario con
experiencia en el área de producción, control de calidad, que tenga disponibilidad de
horarios.
Operarios de Producción: Personal encargado de transformar la materia prima,
almacenarla, envasarla y conservarla en los almacenes para que la misma pueda ser
inventariada, realiza los controles de calidad de prueba para que dicho producto ya sea
envasado, proporciona la materia prima a las máquinas de producción, realiza los
mantenimientos a los equipos y utiliza maquinaria esencial para la producción, encargado
de participar directamente en la producción, maneja la herramienta, sigue paso a paso los
lineamientos de cocción de la fruta, la esterilización de los envases y el envasado del
producto, proporciona las etiquetas para su debida comercialización en el mercado,
adicional verifica que los procesos se hayan hecho acorde a las especificaciones.
Requisitos: Universitario, con experiencia en producción controles de calidad, envasado
entre otros

Jefe de Contabilidad: Es el que analiza e interpreta los estados financieros y demás

información contable, lleva el control de acuerdo al presupuesto que se estimó al inicio de
año, supervisa la elaboración de las conciliaciones bancarias y analiza los movimientos
presentados en dichas conciliaciones para su posterior registro contable, supervisa el
personal a cargo, presenta los informes, estadísticas, se basa en la producción del área,
verifica los estándares y los costos de fabricación del producto para poder colocarlo en el
mercado y así verificar las ganancias que se puedan obtener , es el que analiza la
situación que la empresa para ver si se tiene la capacidad, de producción, y de dinero
para producir.

Requerimiento: Nivel Diversificado, con experiencia en bodega o en producción

Auxiliar de Contabilidad: Es el encargado de mantener el orden y al día la

información contable y financiera. Además, es el encargado del archivo histórico de esta
información. Se encarga de actualizar los libros contables de la empresa. Es la persona
encargada del pago de planillas y prestaciones de los empleados, el encargado de
verificar las integraciones de cuentas, el retén iva entre otras cosas verifica los costos de
producción.

Requerimiento: Nivel diversificado, con un año de universidad con experiencia en costos y

en contabilidad
Jefe de Comercialización: Se encarga de motivar a los empleados y liderarlos para
trabajar en equipo y, de manera conjunta, alcanzar las metas que se han planteado,
asignará objetivos y metas de venta, al equipo y a cada vendedor, definirá los objetivos
para lo que se habrá de conseguir, proporciona al vender de forma sistemática de gestión,
garantiza la satisfacción de los clientes, Trabaja de manera conjunta con otras
gerencias, para lograr mejores resultados, planifica y organiza el trabajo del personal
de la empresa. Requerimiento: Nivel universitario con experiencia en ventas y
negocios

Área departamental: Se organiza el trabajo en función de los productos / servicios que

ofrece una empresa de acuerdo al departamento, es el encargado de realizar las tareas
eficientes en su lugar o departamento para que las ventas puedan lograr sus metas
alcanzadas, realiza de manera eficiente el trabajo en el área que ya ejecuta, garantizar la
satisfacción del consumidor. Esto se logra mediante el análisis de hábitos y estudio de
perfil de consumo y también, al prestar atención a sus necesidades. En los departamentos
esto con el fin de abarcar más territorio en el país Requerimiento: Nivel diversificado, con
experiencia en ventas que se desenvuelva bien, con buena comunicación

Área Local: Es el encargado de vender en el área local, promover, promocionar y

posicionar los productos en el mercado con cada cliente, de cumplir con su palabra para
que el cliente quede satisfecho en el área del departamento de Guatemala. Cada una, con
funciones que buscan no dejar espacio para la insatisfacción del cliente, sino más bien,
mejorar la percepción que este tiene con la marca y el producto. Requerimiento: Nivel
diversificado con experiencia en ventas con buena comunicación y que se desenvuelva
bien.

Jefe de Compras y Ventas: Es el encargado de planificar la estructura del departamento,

estar al día en la compra constante y ventas, ver las novedades del mercado, las
necesidades de la empresa más del área de producción este es el que verifica si el
departamento de producción requiere materia prima para seguir produciendo y el vela por
los precios por que las importaciones vengan conforme lo acordado, busca los
proveedores más eficientes que cumplan con los estándares, trata de negociar y pactar
condiciones de suministros, el mantiene en mente las necesidades del stock, verifica que
el área de comercialización tenga lo suficiente para vender y el compra lo necesario para
que el producto se comercialice en el mercado: Requerimiento: Graduado de Nvel
Diversificado con cierre de pensum, analítico, que tenga experiencia en compras y
adquisiciones, en stock que lleve inventarios

Auxiliar de compras: Es el que ayuda a evaluar el servicio de los proveedores, el que le

da seguimiento a las compras, los niveles físicos del inventario y analiza la calidad del
producto, los precios, valida todo para que a la hora de adquirir la materia prima sea de
buena calidad y no haya ningún inconveniente con el área de producción, se encarga del
proceso de adquisición de bienes o servicios, también se encarga de elaborar la
documentación necesaria para solicitar ofertas créditos a los proveedores de los
productos necesarios, así mismo también en el que alimenta el stock. Requerimiento:
Graduado de Nivel diversificado como peritos contadores, experiencia en contabilidad
costos e inventarios,

Auxiliar de Ventas: realizar ventas telefónicas, prospección de clientes, atención a

clientes, administración de información comercial de precios y productos, rescate de
cartera de clientes, apertura de clientes, general clientes potenciales, asistencia a la
dirección de comercialización, es el encargado de darle seguimiento a nuestros clientes
tener al día los pagos que nos realicen, así como también dar cotizaciones.
Requerimiento: Graduado de Nivel diversificado, con experiencia en ventas y servicio al
cliente

Recursos

a. Descripción de la Necesidad del Recurso para la M.P, M.O., CV.

CF

Que son recursos:

Son los distintos medios o ayuda que se utiliza para seguir un fin o satisfacer una
necesidad, puede ser también un conjunto de elementos disponibles para resolver
una necesidad o llevar a cabo una empresa.

Recursos en el área Económica

Los recursos son los medios materiales e inmateriales usados por los seres
humanos de los que se puede disponer para la producción de bienes, Y satisfacer
sus necesidades.

Necesidad de Materia Prima

La principal característica de las materias primas es justamente la falta de

tratamiento a la que se han visto sometidas por parte de la actividad humana, su
cercanía al estado natural en el que se encontraban antes de ser explotadas.

Materia prima

Mermelada de fresas

 Fresas frescas  Pectina

 Azúcar  Conservante
 Ácido cítrico

MANO DE OBRA

Necesidad de Mano de Obra

Es la demanda general de trabajadores o demanda de trabajadores para

industrias o sectores individuales de la economía.

Administradores del área

Operarios de la maquinaria

 Empacadores  Distribuidores

Descripción de la necesidad de los costos fijos

Costos Fijos

Son aquellos que permanecen constantes durante un periodo de tiempo

determinado, sin importar el volumen de producción, estos costos no dependen de
si la empresa vende o no.

Estos se miden por unidad de tiempo.

Entre ellos podemos mencionar:

Sueldo base del personal contratado

Planes de beneficios para el personal

Seguros

Cargos base para los servicios públicos como

El agua

La energía eléctrica

Gas

Cargos básicos para el servicio de telefonía

Licencias y permisos

Costos Variables

Estos son costos que si tienen relación directa con el volumen de producción o
venta. Es todo aquello que depende o está en función con la cantidad producida o
consumida, uno de los aspectos a tomar en cuenta en los costos variables es el
volumen de las ventas entre mayor sea el volumen mayor será el costo variable y
entre menor sea el volumen menor será el costo variable

Entre ellos podemos mencionar

 Materias primas e insumos

 Horas extras del personal
 Reparaciones y mantenimiento
 Arriendo de maquinaria
 Arriendo de equipos y herramientas para trabajos específicos.

Otros Recursos

Para que nuestro plan sea integral y eficaz, debe tener en cuenta todos los
recursos que influyen en la capacidad de la empresa para crear y entregar sus
valores principales. En general, la lista de recursos a considerar incluye los
relacionados con la producción, el almacenamiento, la investigación y desarrollo
de productos, desarrollo de procesos, ingeniería, compras, personal y finanzas.

Consideramos los recursos clasificados en cinco categorías distintas:

 Recursos físicos
 Recursos humanos
 La propiedad intelectual (IP) Software y métodos
 El ecosistema de recursos
 Recursos financieros

Los recursos físicos:

son la propiedad tangible, e incluyen instalaciones, oficinas, bodegas, terrenos,

maquinaria, equipos y herramientas.
 Algunos recursos reflejan grandes inversiones que sólo se producen cada 20
años o más. Otros, como herramientas desechables, pueden requerir poca
inversión y pueden ser cambiados con frecuencia.

Los recursos humanos:

son los empleados que componen la fuerza de trabajo de las operaciones. Los
empleados individuales difieren en sus habilidades, el conocimiento, la formación,
la capacidad, flexibilidad y condiciones de empleo. También difieren en el papel
que desempeñan.

La Propiedad Intelectual, el software y los métodos

Son los recursos basados en el conocimiento de la función de operaciones. Son el

conocimiento colectivo residente en la organización, no por los empleados
individuales. Se incluyen en esta categoría los diseños patentados y propietarios,
secretos comerciales, software, sistemas de organización, procesos, técnicas e
información. El algoritmo de búsqueda de Google o el código fuente de Windows
en Microsoft son dos ejemplos de este tipo de recurso tan valioso. Es muy
importante gestionar de manera correcta los recursos tecnológicos de
una empresa. 

El ecosistema de recursos

Que son las relaciones con los proveedores, distribuidores, clientes y socios, que
constituyen colectivamente el ecosistema de negocios de la empresa. Démonos
cuenta de que casi siempre las alianzas fuertes entre colaboradores, proveedores
y clientes son un activo muy importante para nuestro éxito, y por tanto son un
“recurso” disponible.  

Los recursos financieros

Que son los tipos de fondos disponibles, incluyendo dinero en efectivo, dinero en
efectivo generado por las operaciones, y los fondos disponibles de los mercados
financieros. Estos recursos generalmente no son considerados como parte de las
operaciones, sin embargo, pueden ser decisivos en habilitar o restringir la
aplicación de la estrategia.

Por tanto, debemos trabajar en la identificación de lo siguiente:

Base de recursos: es un inventario de los recursos que captura las decisiones

acumulativas sobre qué recursos emplean. El tipo, la ubicación, la calidad, la
durabilidad, la capacidad y la utilización de cada recurso.

Decisiones de integración de recursos: determinan cómo los recursos

individuales interactúan entre sí para formar el sistema operativo, incluidas las
decisiones sobre la organización, la planificación y la toma de decisiones.

Desarrollo de recursos y decisiones de adquisición: guían el desarrollo del

sistema operativo. Los planes y procesos para la innovación, el desarrollo, y las
fusiones y adquisiciones determinan cómo se espera que cambien la base de
recursos y la integración de recursos.

Costos de ejecución

En la realización de un proyecto supone costos y disponibilidad de fuentes de

recursos. En el análisis y cálculo de costos se deben especificar cada uno de los
rubros, enunciando la cantidad y cualificación del personal necesario, material,
equipo, gastos de funcionamiento, etc.; todo ello expresado en términos
monetarios.

El presupuesto comprende los siguientes rubros principales:

Costo de personal: se calcula sobre la base del número de personas que

participan en forma remunerada. Hay que distinguir entre personal técnico,
auxiliares, administrativos, de servicio, etc.
Dietas o viáticos: incluye los gastos por desplazamiento del personal,
comunicaciones, etc.

Locales: construcción de un local, compra y reacondicionamiento de un local,

alquiler de un local.

Material y equipo: costo de material, gastos de transporte e instalación,

mobiliarios de ofician, archivos, computadoras, etc.

Gastos de funcionamiento: electricidad, agua, gas.

Gastos de oficina: papelería, teléfono, limpieza, seguros, impuestos, etc.

Imprevistos: Se suele calcular sobre la base del 5% del total del presupuesto de
gastos.

Beneficios: Suelen ser los provenientes del mismo proyecto. En este caso deben
contemplarse como ingresos provenientes de los usuarios. Para ello debe
realizase un cálculo de ingresos.

cálculos de los costos de ejecución

Fórmula para el cálculo del punto de equilibrio

PE = Costo Fijo
Precio de Venta - Costo Variable
Unitario

Fórmula para el cálculo del costo Variable Unitario

Costo variable
Costo variable total
Unitario =
Producción Mensual
Fórmula para el cálculo de costos Variables

Costo variable = Insumos

Fórmula para el cálculo de costos fijos

Costo Fijo = Mano de Obra

Fórmula para el cálculo de la inversión Inicial

  Inversión Total Monto

(+) Inversión Fija
(+) Inversión Intangible
Inversión en Capital de
(+)
trabajo  
Total

B) Descripción de las necesidades de las inversiones fijas, diferidas y capital

de Trabajo

Las inversiones fijas y diferidas, se efectúan previamente a la operación

Inversiones Fijas

Dentro de la inversión fija se encuentra el terreno, inmueble, maquinaria y equipo,

mobiliario y equipo, vehículo, Servicios, Aire acondicionado, obra civil de la planta,
maquinaria y equipo principal de embotellar, equipos auxiliares, equipo de
transporte, y manejo de carga, equipo de laboratorio, mobiliario y equipo de
oficina, equipo de cómputo, entre otros que sean de mayor importancia para
equipar la planta productora y oficinas

Inversión Diferida

Dentro de la Inversión diferida: tramites de inscripción de la empresa, el registro

sanitario, licencia sanitaria, marcas por capacitación del personal, por instalación y
montaje de los equipos industriales, por asesoría y supervisión técnica, por la
puesta en marcha, por la promoción y publicidad, por intereses durante la
ejecución del proyecto y por la realización del estudio de inversión y planos
correspondientes.

La inversión en capital de trabajo, esta se da al momento de iniciar las

operaciones.

El Capital de Trabajo en la práctica es el monto necesario para que la planta inicie

sus funciones de producción durante un periodo determinado, antes de recibir los
primeros ingresos. Para esto es necesariamente la compra de materia prima, pago
de planilla, servicios, entre otros gastos necesarios para el desarrollo cotidiano de
la empresa.

C) Descripción de Otros Recursos

Financiamiento de las inversiones.

Es necesario conocer y determinar la cantidad de dinero necesario para la

realización del proyecto, así como, el señalar si serán suficientes para ello, y en
caso contrario, de donde saldrán esos fondos requeridos y como se financiarán y
en qué condiciones se puede acceder a estos recursos.

Fuente de Financiamiento.
Toda vez que la nueva empresa productora de mermeladas no cuenta con la
totalidad de los recursos monetarios para llevar a cabo la inversión planeada, se
contempla que dicha inversión pueda ser financiada, de la siguiente manera.

Fuentes Externas

Ante la insuficiencia de los recursos económicos para poder completar la totalidad

de los mismos y poder realizar el proyecto, se tiene la necesidad de recurrir una
fuente de financiamiento externo a la empresa, la cual puede ser, la banca
comercial privada y conseguir créditos bancarios

Fuentes Internas: Es el capital inicial con el que se inicia las operaciones y

cuanto representa en la sociedad productora

C. Otros Recursos

Para que nuestro plan sea integral y eficaz, debe tener en cuenta todos los
recursos que influyen en la capacidad de la empresa para crear y entregar sus
valores principales. En general, la lista de recursos a considerar incluye los
relacionados con la producción, el almacenamiento, la investigación y desarrollo
de productos, desarrollo de procesos, ingeniería, compras, personal y finanzas.

Consideramos los recursos clasificados en cinco categorías distintas:

 Recursos físicos
 Recursos humanos
 La propiedad intelectual (IP) Software y métodos
 El ecosistema de recursos
 Recursos financieros

Los recursos físicos:

Son la propiedad tangible, e incluyen instalaciones, oficinas, bodegas, terrenos,

maquinaria, equipos y herramientas.
Algunos recursos reflejan grandes inversiones que sólo se producen cada 20 años
o más. Otros, como herramientas desechables, pueden requerir poca inversión y
pueden ser cambiados con frecuencia.

Los recursos humanos:

Son los empleados que componen la fuerza de trabajo de las operaciones. Los
empleados individuales difieren en sus habilidades, el conocimiento, la formación,
la capacidad, flexibilidad y condiciones de empleo. También difieren en el papel
que desempeñan.

La Propiedad Intelectual, el software y los métodos

Son los recursos basados en el conocimiento de la función de operaciones. Son el

conocimiento colectivo residente en la organización, no por los empleados
individuales. Se incluyen en esta categoría los diseños patentados y propietarios,
secretos comerciales, software, sistemas de organización, procesos, técnicas e
información.

El ecosistema de recursos

Que son las relaciones con los proveedores, distribuidores, clientes y socios, que
constituyen colectivamente el ecosistema de negocios de la empresa. Démonos
cuenta de que casi siempre las alianzas fuertes entre colaboradores, proveedores
y clientes son un activo muy importante para nuestro éxito, y por tanto son un
“recurso” disponible.  

Los recursos financieros

Que son los tipos de fondos disponibles, incluyendo dinero en efectivo, dinero en
efectivo generado por las operaciones, y los fondos disponibles de los mercados
financieros. Estos recursos generalmente no son considerados como parte de las
operaciones, sin embargo, pueden ser decisivos en habilitar o restringir la
aplicación de la estrategia.
Por tanto, debemos trabajar en la identificación de lo siguiente:

Base de recursos: es un inventario de los recursos que captura las decisiones

acumulativas sobre qué recursos emplean. El tipo, la ubicación, la calidad, la
durabilidad, la capacidad y la utilización de cada recurso.

Decisiones de integración de recursos: determinan cómo los recursos

individuales interactúan entre sí para formar el sistema operativo, incluidas las
decisiones sobre la organización, la planificación y la toma de decisiones.

Desarrollo de recursos y decisiones de adquisición: guían el desarrollo del

sistema operativo. Los planes y procesos para la innovación, el desarrollo, y las
fusiones y adquisiciones determinan cómo se espera que cambien la base de
recursos y la integración de recursos.

COSTOS DE EJECUCIÓN

En la realización de un proyecto supone costos y disponibilidad de fuentes de

recursos. En el análisis y cálculo de costos se deben especificar cada uno de los
rubros, enunciando la cantidad y cualificación del personal necesario, material,
equipo, gastos de funcionamiento, etc.; todo ello expresado en términos
monetarios.

Costo de personal: se calcula sobre la base del número de personas que

participan en forma remunerada. Hay que distinguir entre personal técnico,
auxiliares, administrativos, de servicio, etc.

Dietas o viáticos: incluye los gastos por desplazamiento del personal,

comunicaciones, etc.

Locales: construcción de un local, compra y reacondicionamiento de un local,

alquiler de un local.

Material y equipo: costo de material, gastos de transporte e instalación,

mobiliarios de ofician, archivos, computadoras, etc.
Gastos de funcionamiento: electricidad, agua, gas.

Gastos de oficina: papelería, teléfono, limpieza, seguros, impuestos, etc.

Imprevistos: Se suele calcular sobre la base del 5% del total del presupuesto de
gastos.

Beneficios: Suelen ser los provenientes del mismo proyecto. En este caso deben
contemplarse como ingresos provenientes de los usuarios. Para ello debe
realizase un cálculo de ingresos.