MAPAS CONCEPTUALES NAG

NOMBRES: DANNA YAMILE

APELLIDOS: HERRERA CHOQUE

R.U:24895

CORREO ELECTRONICO: herreradanna910@gmail.com

 NORMAS DE AUDITORIA ESPECIAL

CONTROL COMUNICACION PROCEDIMIENTO RETIRO DE LA

PLANIFICACION SUPERVISION EVIDENCIA ECONOMIA
INTERNO DE RESULTADOS DE ACLARACION AUDITORIA

PRIMERA NORMA SEGUNDA NORMA TERCERA NORMA CUARTA NORMA QUINTA NORMA SEXTA NORMA SEPTIMA NORMA OCTAVA NORMA

La auditoría debe Personal Debe efectuarse Debe obtenerse Los informes de Si durante la
El informe de las organizaciones auditoría se
planificarse de tal competente debe la evaluación del evidencia auditoría especial auditoría especial
competente y de auditoria deben identifican: actos o
forma que los supervisar control interno debe: con indicios de aplicar el principio
objetivos del sistemática y relacionado con el suficiente para responsabilidad hechos que
sustentar los de economia por presenten indicios
examensean oportunamente el objeto del deben someterse a medio de ahorro de
alcanzados trabajo realizado por examen, a efectos hallazgos y procedimiento de de responsabilidad
conclusiones del recursos humanos y administrativa, civil o
eficientemente los profesionales de la planificación Ser oportuno, completo, aclaración, de economicos de
que conformen el de la auditoría auditor veraz, objetivo y conformidad con los penal; u otros, éstos
gubernamental. tiempos y de podrán constituirse
equipo deauditoría. convincente, así como artículos 39 y 40 del esfuerzos
losuficientemente claro y Reglamento en causal
conciso como lo permitan aprobado por el excepcional para el
Decreto Supremo retiro de la auditoría
los asuntos tratados
Nº23215.

Indicar los antecedentes, el

objetivo, los objetivos específicos
del examen, el objeto, el alcance
y la metodología empleada

. Señalar que el auditor

gubernamental realizó la auditoría
de acuerdo con las Normas de
Auditoría Gubernamental.

Los informes con indicios de responsabilidad

deben hacer referencia, si corresponde, a
informes separados que contengan hallazgos
sobre aspectos relevantes del control interno
 NORMAS DE AUDITORIA AMBIENTAL

PRIMERA NORMA SEGUNDA NORMA TERCERA NORMA CUARTA NORMA QUINTA NORMA

EVIDENCIA COMUNICACION
CONTROLES
PLANIFICACION SUPERVISION DE
INTERNOS
RESULTADOS

Para el logro de los objetivos obtener evidencia competente y El informe de auditoría

Se debe planificar en forma
metodologica para alcanzar
eficientemente sus objetivos
Personal competente
debe supervisar
oportunamente el trabajo
realizado por los
profesionales que
conforman el equipo de
auditoria
de la auditoria ambiental es
comprender los controles
internos
suficiente como base razonable
para sustentar la opinion del
auditor gubernamental
ambiental debe ser escrito y
presentar el siguiente contenido
Los antecedentes de la auditoría
ambiental.

Los métodos y criterios efectivamente

utilizados, explicando los eventuales cambios
de lo determinado en la planificación
específica de la auditoría

Las conclusiones correspondientes a los

objetivos generales de la auditoría ambiental.

Los Términos de Auditoría (objetivos y alcance generales), los

objetivos específicos y los alcances específicos (los alcances
efectivamente considerados, explicando cualquier cambio de lo
originalmente planificado). En el alcance se debe especificar
que la auditoría ambiental se realizó de acuerdo con las
presentes normas
 NORMAS DE AUDITORIA OPERACIONAL

PRIMERA NORMA SEGUNDA NORMA TERCERA NORMA CUARTA NORMA QUINTA NORMA SEXTA NORMA

COMUNICACION DE PROCEDIMIENTO DE
PLANIFICACION SUPERVISION CONTROL INTERNO EVIDENCIA
RESULTADOS ACLARACION

La auditoría debe Debe obtenerse evidencia el informe con indicios de

Personal competente debe
planificarse de tal forma que
supervisar sistemática y
los objetivos del examen
oportunamente el trabajo
sean alcanzados
realizado por los
eficientemente.
profesionales que
conformen el equipo de
auditoría.
Debe obtenerse una
competente y suficiente
comprensión del control
como base razonable para
interno con relación a los
sustentar los hallazgos y
objetivos del examen.
conclusiones del auditor
gubernamental.
El informe de auditoría
operacional debe contener
el pronunciamiento sobre la
eficacia,eficiencia,economia
del objetivo de auditoria de
manera individual o en
conjunto los informes deben
ser oportunos ,completos
,claros y concisos
responsabilidad ejecutiva
,debe sostenerse a
procedimiento de aclaracion
conforme al art. 42 del
reglamento de la
responsabilidad por la
funcion publica aprobado
por el decreto supremo
23318

PRIMERA NORMA SEGUNDA NORMA
PLANIFICACION SUPERVISION
La auditoría debe
planificarse de tal forma
que los objetivos del
examen sean alcanzados
eficientemente.
NORMAS DE AUDITORIA FINANCIERA
TERCERA NORMA
CONTROL
INTERNO
Personal competente Debe efectuarse un estudio
debe supervisar y una evaluación
sistemática y apropiados del control
oportunamente el interno, como base para
trabajo realizado por determinar la naturaleza,
los profesionales que extensión y oportunidad de
conformen el equipo
los procedimientos de
de auditoría. auditoría
CUARTA NORMA QUINTA NORMA
COMUNICACION
EVIDENCIA
DE RESULTADO
Debe obtenerse evidencia El informe debe expresar si los
competente y suficiente estados financieros se presentan de
como base razonable acuerdo con las Normas Básicas del
para sustentar la opinion Sistema de Contabilidad Integrada.
del auditor Asimismo, debe señalar si dichas
gubernamental. normas no han sido aplicadas
El informe debe contener una opinión respecto a los
estados financieros tomados en su conjunto o la
afirmación de que no se puede expresar una opinión
uniformemente con respecto al ejercicio anterior
Las revelaciones informativas contenidas en los estados
financieros deben considerarse razonablemente adecuadas,
a menos que en el informe se indique lo contrario El informe
debe indicar claramente que la auditoría ha sido realizada
deacuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental
 NORMAS DE AUDITORÍA DE PROYECTOS DE INVERSIÓN
PÚBLICA

PRIMERA SEGUNDA TERCERA CUARTA QUINTA

NORMA NORMA NORMA NORMA NORMA

COMUNICACION DE
PLANIFICACION SUPERVISION CONTROL INTERNO EVIDENCIA
RESULTADOS

Se deben analizar los Deberá emitirse oportunamente un informe

Personal competente debe
La auditoría debe
supervisar sistemática y
planificarse de tal forma
oportunamente el trabajo
que los objetivos del
realizado por los profesionales
examen sean alcanzados
que conformen el equipo de
eficientemente.
auditoría.
Debe obtenerse evidencia
controles internos por escrito, el cual deberácontener una
competente y suficiente como base
asociados al objeto de descripción clara y precisa de:
razonable para sustentar los
auditoría diseñados e
hallazgos y conclusiones del auditor
implementados por la
gubernamental.
entidad, para asegurar el
logro de sus objetivos
Los objetivos, objeto y alcance de la
auditoría de proyectos de inversión
pública.

La metodología, criterios y técnicas de evaluación

utilizadas, especificando si fuera el caso, las normas
técnicas asociadas.

Los hallazgos, conclusiones y

recomendaciones.

Hacer referencia, si corresponde,

a informes de auditoría especial con
indicios de responsabilidad por la
función pública.
 NORMAS PARA EL EJERCICIO DE
LA AUDITORÍA INTERNA

PRIMERA NORMA SEGUNDA NORMA TERCERA NORMA CUARTA NORMA QUINTA NORMA SEXTA NORMA

DECLARACION DE PLANIFICACION
ALCANCE DE LA PROPOSITO RELACIONES ESTRATEGICA Y PLANIFICACION,SUPERVISION COMUNICACION DE
AUDITORIA AUTORIDAD Y INTERPERSONALES PROGRAMACIONES DE Y EVIDENCIA DE AUDITORIA RESULTADOS
RESPONSABILIDAD OPERACIONES ANUAL

Los auditores internos Los auditores internos La planificación, La comunicación de

deben desarrollar sus
actividades dentro del
alcance establecido en el
artículo 15 de la Ley No
1178 y sus decretos
reglamentarios.
La(el) Jefa(e) de la Unidad de
Auditoría Interna debe emitir
anualmente, hasta el 15 de
febrero de cada año, una
declaración en la que se
manifieste el propósito,
autoridad y responsabilidad de
la unidad. Esta declaración
debe contar con el apoyo
formal de la Máxima Autoridad
Ejecutiva de la entidad.
deben poseer las
aptitudes personales
necesarias
pararelacionarse
adecuadamente con el
personal de la entidad.
La(el) Jefa(e) de la Unidad
de Auditoría Interna debe supervisión y acumulación resultados debe realizarse
de evidencias, debe conforme a la Norma de
programar las actividades
realizarse conforme a la Auditoría Gubernamental
anuales sobre la base de
la planificación estratégica Norma de Auditoría específica.
Gubernamental específica.
de la unidad,
considerando los recursos
humanos, materiales y
financieros disponibles.

También dicha declaración debe ser

emitida inmediatamente después de la
designación de la(el) Jefa(e) de la
Unidad de Auditoría Interna o ante el
cambio de la Máxima Autoridad
Ejecutiva de la entidad.
 NORMAS DE AUDITORÍA DE
TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y
LA COMUNICACIÓN

PRIMERA NORMA SEGUNDA NORMA TERCER NORMA CUARTA NORMA QUINTA NORMA

COMUNICACION DE
PLANIFICACION SUPERVISION CONTROL INTERNO EVIDENCIA
RESULTADOS

La auditoría de tecnologías de la
información y la comunicación se
debe planificar en forma
metodológica, para alcanzar de la
misma
Personal competente
debe supervisar
sistemática y
oportunamente el trabajo
realizado por los
profesionales que
conformen el equipo de
auditoría.
Debe obtenerse una comprensión
Debe obtenerse evidencia
del control interno relacionado
competente y suficiente como
con el objeto del examen.
base razonable para sustentar los
hallazgos y conclusiones del
auditor gubernamental.
El informe de auditoría de
tecnologías de la información y la
comunicación debe ser oportuno,
objetivo, claro, convincente,
conciso y será el medio para
comunicar los resultados
obtenidos durante la misma.
 NORMAS GENERALES DE AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL

SEGUNDA
PRIMERA NORMA TERCERA NORMA CUARTA NORMA QUINTA NORMA SEXTA NORMA SEPTIMA NORMA OCTAVA NORMA NOVENA NORMA
NORMA

DELIGENCIA CONTROL DE ORDENAMIENTO RELEVAMIENTO

COMPETENCIA INDEPENDENCIA ETICA JURIDICO EJECUCION SEGUIMIENTO
PROFESIONAL CALIDAD DE INFORMACION
,ADMINISTRATIVO Y
OTRAS NORMAS
LEGALES APLICABLES
Y OBLIGACIONES
CONTRACTUALES La Contraloría
Los auditores Se debe ejercer el General del Estado
En el ejercicio de debido cuidado y Las organizaciones
El auditor gubernamentales sus funciones, el y las Unidades de
diligencia de auditoría, deben
gubernamental o deben estar libres auditor Auditoría Interna de
profesional en la Las organizaciones realizar Cualquiera sea el
grupo de auditores de impedimentos y gubernamental las entidades
planificación, de auditoría deben relevamiento de objeto del examen
gubernamentales prejuicios que El auditor públicas deben
debe regirse por el ejecución y implantar un información a y tipo de auditoría a
designados para puedan Código de Ética del gubernamental verificar
comunicación de sistema interno de efectos de ejecutarse, la
realizar la auditoría comprometer su auditor debe obtener una oportunamente el
resultados del control de calidad. determinar la misma debe ser
deben tener imparcialidad u seguridad cumplimiento de las
gubernamental examen, así como Este sistema debe inclusión de planificada y
individualmente y objetividad. razonable sobre el recomendaciones
emitido por la en otras ejecución estar sujeto a auditorías en el supervisada; estar
en conjunto, Además, deben Contraloría General cumplimiento del contenidas en sus
y comunicación de revisiones programa de acompañada de
respectivamente, la mantener una del Estado. ordenamiento informes. Además,
resultados del periódicas internas operaciones anual evidencia; y sus
suficiente actitud y apariencia jurídico las Unidades de
examen, así como y externas. o la auditabilidad, resultados deben
capacidad técnica, de independencia administrativo y Auditoría Interna
en otras según corresponda. ser comunicados
entrenamiento y otras normas deben verificar el
legales aplicables, en forma escrita
experiencia cumplimiento de las
profesional, para y obligacionespara recomendaciones
lograr los objetivos el logro de los emitidas por las
de auditoría objetivos de firmas privadas de
auditoría auditoría y
contractuales que profesionales
resulten independientes.
significativas