República Bolivariana de Venezuela.

Universidad José María Vargas.

Facultad de Administración, Gerencia y Contaduría.
Asignatura: Pasantía Contaduría Pública

(TÍTULO TENTATIVO)
Descripción de las actividades y procedimientos
generales aplicados a los libros Contables para
optimizar las declaraciones de impuestos ante el
SENIAT en el departamento de Contabilidad de
la empresa Tecnisaunas, C.A

Autor:
Keilin Rosales

Tutor:
Eliant Rodriguez

Caracas, Octubre 2021

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Índice

Introducción 4
Capítulo I - Descripción de la organización 5
Objetivos de la empresa 5
Misión 6
Visión 6
Valores 6
Organigrama 8
Reseña histórica 9
Capítulo II - Descripción de actividades 10
Descripción de funciones en el área de contabilidad 10
Reseña 10
Misión 10
Visión 11
Valores 11
Organigrama 12
Descripción de funciones del cargo ocupado por el pasante 13
Actividades realizadas por el pasante en el área de contabilidad 13
Capítulo III - Propuesta a desarrollar 14
Objetivos de la pasantía 15
justificación y alcance de la propuesta 16
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Introducción

Este informe tiene como objetivo explicar y desglosar las actividades realizadas en el
departamento de contabilidad de la empresa Tecnisaunas, C.A.; siendo fundamental para el buen
desarrollo profesional del participante, permitiendo aumentar la experiencia laboral, conocer en
contexto de la empresa y obtener una visión más amplia acerca las actitudes que se debe tener en
una organización.

La pasantías es una actividad curricular que consiste en el adiestramiento y aprendizaje

alcanzando mediante el trabajo que realiza el alumno en una empresa, como parte de la
formación profesional y como requisito exigido por la Universidad José María Vargas (UJMV),
para optar al título de Licenciada en Contaduría Pública, la cual consiste en un periodo de veinte
(20) semanas consecutivas, dondé el alumno deberá cumplir las metas y funciones establecidas
para alcanzar los objetivos de forma responsable.

Las actividades que correspondientes serán efectuadas con responsabilidad y eficacia, y

con una estrecha relación a lo contable, durante las (20) semanas consecutivas, se aplicarán las
herramientas y conocimientos que se hayan adquirido en la carrera universitaria, así como
también se apoyará de los tips y consejos del tutor, que por supuesto, solo se consolida con la
práctica.

El desarrollo de este informe se llevará a cabo con una metodología estructurada de la

siguiente manera: Agradecimientos y/o dedicatorias, Capítulo I Descripción de la situación
actual, objetivos generales y específicos, justificación y alcance; Capítulo II Bases teóricas, base
legal (si lo hay), actividades realizadas por el pasante, descripción de cargo ocupado por el
pasante; Capitulo III Tipo de investigación, identificación del objeto del estudio; Capítulo IV
Resultados de la investigación; conclusiones y recomendaciones y Bibliografía.
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CAPÍTULO I - Descripción de la organización

1. Identificación de la Empresa

La empresa Tecnisaunas, C.A. es una sociedad comercial constituida el 25 de Noviembre

de 2015, registrada en el Registro Mercantil V del Distrito Capital (Cod 224), Tomo 366-A, bajo
el Número 18 del año 2015; Y para el 25 de Julio de 2019 se realiza una Asamblea
Extraordinaria de Accionistas, en donde se designó director de la compañía, comisario y un
aumento de capital social de la sociedad incrementando en la cantidad de: Sesenta Millones (BsS
60.000.000,00), el año económico inicia el primero de Enero y termina el 31 de Diciembre de
cada año.

En esta fecha se realizará inventario y balance general con el estado de situación

financiera, con la ejecución a las NIC-NIIF y las pŕacticas mercantiles sobre contabilidad y se le
suministrará la información al comisario para su conformidad con un mes de anticipación por lo
menos a la fecha que debe celebrarse la asamblea general ordinaria al final de cada ejercicio
anual.

El domicilio de la compañía será la ciudad de Caracas, específicamente en la Av. Este

Seis, Edif. Centro Parque Carabobo, Piso 8, Oficina 801, La Candelaria, Municipio Libertador.

El objeto de esta sociedad mercantil será la compra, arrendamiento, venta, importación y

exportación, distribución, comercialización, suministro e instalación de saunas y baños de vapor,
supervisión y servicios de mantenimiento preventivo y correctivo, pudiendo al efecto importar
las partes que fueren necesarias, inclusive importar los bienes ya ensamblados a cualquier lugar
del exterior e interior del pais, previo cumplimiento de los requisitos de la ley.

Las actividades principales que tiene la empresa desde su constitución, es la

comercialización, instalación de saunas y baños de vapor, mantenimiento preventivo y correctivo
en los Hoteles, Club, Gimnasios y viviendas en donde solicitan este tipo de servicio ubicados en
Caracas.
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Misión de Tecnisaunas, C.A.

Contribuir en que los equipos de saunas y baños de vapor se mantengan al día y no se

detengan o se apaguen por algún daño por falta de mantenimiento preventivo, es por ello que se
proporciona el más alto y confiable servicio en atención inmediata al cliente, brindando un
confortable, seguro, ordenado e higiénico espacio para consumo de los clientes de los Hoteles,
Club, Gimnasios, etc.

Visión de Tecnisaunas, C.A.

Ser una organización líder con competencia en el ámbito mundial de forma efectiva,
innovador en la región, contando con profesionales motivados y capacitados para ofrecer a los
clientes la mejor atención, siendo responsable, con precios razonables y competitivos en el
mercado, en donde el cliente puede confiar en la organización ya que sus equipos están en
buenas manos, por lo tanto no fallarán gracias a la misión de la compañía.

Valores de Tecnisaunas, C.A.

Para garantizar la misión y visión de la organización, se deben cumplir con los siguientes
valores:

➔ Honestidad, transparencia y sinceridad es el valor más importante en la

organización, para una buena toma de decisiones para el cliente y para la
organización, además, ya que se puede atacar a tiempo cualquier
imprevisto.
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➔ Pasión, el personal de la compañía es entusiasta de acuerdo a las funciones

y objetivos correspondientes, amante en garantizar un buen desempeño en
la organización.

➔ Competitividad, la organización tiene las metas claras, logrando ser la

organización más competitiva del mercado exigiendo lo mejor de nuestro
personal.

➔ Orientación al cliente, la empresa se esfuerza constantemente en el valor

de la atención y orientación al cliente, adecuándose a las necesidades y
exigencias del mismo.

➔ Diferencia, la organización ofrece a sus clientes una respuesta inmediata

en solicitudes de presupuesto, la primera inspección de los equipos es
gratis y los precios son competitivos.

➔ Lealtad, mostramos lealtad y fidelidad con nuestro personal, nuestros

proveedores y por supuesto a nuestros clientes, asegurando que ellos nos
devolverán esa fidelidad.

➔ Responsabilidad, Tanto en la vertiente social como en la ecológica, si

demostramos ser responsables con la sociedad y el medio ambiente,
haremos ver que no nos interesan únicamente los beneficios económicos.

➔ Escucha, siendo un valor empresarial que implica libertad de expresión. Es

muy importante que nuestro equipo y nuestros clientes sientan que les
escuchamos y que tenemos en cuenta lo que nos dicen.

➔ Puntualidad, no por ser el último, es el menos importante y es que el

tiempo es dinero, y la gente cada vez valora más el suyo. No solo es
importante tenerlo en cuenta para nuestro equipo y su hora de llegada a su
trabajo, sino también en otras situaciones que afectan directamente al
cliente potencial, como las reuniones de venta; al cliente actual, como los
envíos y plazos de entrega; e incluso a nuestro equipo, como el pago de
facturas y nóminas.
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Organigrama de Tecnisaunas, C.A.

La empresa está estructurada según el organigrama general de funcionamiento que se

representa en la figura Nº 1.

Figura Nº 1 Organigrama estructural de Tecnisaunas, C.A.

Fuente: Tecnisaunas,C.A. 2021

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Reseña histórica

Es una empresa constituida desde 2015, en donde se pudo determinar que en Venezuela
hay pocas empresas especializadas en el mantenimiento de saunas y baños de vapor, es allí en
donde nace Tecnisaunas, C.A., desde entonces se ha buscado al mejor personal, los mejores
repuestos y las mejores herramientas; en donde se inicia en el mercado a partir del 2021,
reinventando la forma en poder brindar soluciones integrales a partir de la pandemia, se decidió
en trabajar aún más profundo en suministro de equipos, mantenimiento correctivo y preventivo
para baño turco y sauna finlandés, en todas sus formas y tamaños, reformas y adecuaciones.

Con una dirección fiscal en el Distrito Capital, Edif. CPC ubicado en La Candelaria, esta
sociedad mercantil ofrece sus servicios en todo el territorio nacional, contribuyendo a aquellas
empresas en donde haya saunas y baños de vapor, un buen funcionamiento de sus equipos, es por
ello que esta compañía no se limita sólo en la capital.

La empresa tiene un director, el mismo está en la junta directiva desde la constitución de

la empresa y cuenta con un equipo de trabajo confiable, en esa misma línea de trabajo, podemos
hablar del Sub Gerente, quien además de ser la mano derecha del director, supervisa los 3
departamentos principales que tiene la empresa, los cuales son:

1. Departamento de Administración, en donde contamos con las siguientes áreas:

1.1. Cuentas por Pagar y;
1.2. Contabilidad (En donde allí estoy realizando las pasantías);
2. Departamento de Compras, en donde va de la mano con el sub gerente y sólo recibe las
OC aprobadas por él.
3. Departamento de Supervisión General, en donde contamos con las siguientes áreas:
3.1. Atención al Cliente y;
3.2. Almacén
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CAPÍTULO II - Descripción de actividades

2 Descripción de las Funciones del área donde se realizó la pasantía.

2.1 Departamento de Administración de Tecnisaunas, C.A.

Área de Contabilidad

Se realiza las pasantías en el departamento de Administración de la empresa Tecnisaunas,

C.A., en el área de Contabilidad, el objetivo de este departamento es realizar actividades
enfocadas al análisis de libros fiscales (Compra y Venta), Declaraciones de IVA e ISLR,
actualización mensual de cartelera fiscal (Ya que son contribuyentes no especiales), y todo
aquello referente a las declaraciones ante el SENIAT e Impuesto sobre Actividades Económicas
(IAE).

2.1.1 Reseña histórica en el área de Contabilidad de la empresa Tecnisaunas, C.A.

Desde la constitución de la empresa en el año 2015, las funciones y actividades en el

departamento de administración lo realizaban el Director y Sub Gerente, por supuesto en el área
de Contabilidad, sus declaraciones ante el SENIAT e IAE estuvieron al día hasta que a finales del
año 2020 se apoyan con una Lic. en Contaduría Pública, en donde verifica lo antes mencionado y
actualiza lo faltante; Es allí que a partir de esa fecha se inicia una reestructuración en el
Departamento de Administración, creando 2 áreas, Cuentas por Pagar y Contabilidad.

2.1.2 Misión en el área de Contabilidad de la empresa Tecnisaunas, C.A.

Las actividades y funciones correspondientes en el área de contabilidad contribuirán a

estar al día ante el fisco, garantizando un buen análisis en las declaraciones de cada organismo
como lo es el SENIAT, Alcaldía de Caracas, MINTRA, FAOV, IVSS permisos municipales, Etc..
Es por ello que para cumplir dicha misión, se garantiza un buen análisis y gestión en el área de
contabilidad.
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2.1.3 Visión en el área de Contabilidad de la empresa Tecnisaunas, C.A.

Al momento de que haya una fiscalización en la empresa, es el área de contabilidad quién

demostrará con cartelera fiscal y libros contables que estamos al día que somos unos agentes
confiables, otorgando una declaración honesta de acuerdo a los estatutos de cada organismo,
ofreciendo una respuesta inmediata ante las solicitudes del fiscal.

2.1.4 Valores en el área de Contabilidad de la empresa Tecnisaunas, C.A.

Así como la empresa tiene sus valores, el área de contabilidad comparte los mismos
valores, los cuales son:

1. Honestidad, transparencia y sinceridad es el valor más importante en la

organización y también en el área de contabilidad, ya que la información
plasmada en las declaraciones son lo más importantes.
2. Pasión, ya que el analista de esta área es entusiasta de acuerdo a las funciones y
objetivos correspondientes, amante en garantizar un buen desempeño.

3. Atención al fiscal, el área de contabilidad se esfuerza constantemente en el valor

de la atención y apoyo en los documentos y solicitudes que tiene el fiscal,
adecuándose a las necesidades y exigencias del mismo.

4. Lealtad, mostramos lealtad y fidelidad principalmente a las leyes que se rigen a

nivel tributario en el área contable, cumpliendo y garantizando los informes,
declaraciones de impuesto etc, de la empresa ante los organismos competentes.

5. Responsabilidad, Es uno de las valores fundamentales en cada departamento, pero

principalmente en contabilidad, ya que para para que se cumpla la visión,
debemos iniciar a cumplir de forma responsable con todas las asignaciones y
objetivos.
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6. Puntualidad, no por ser el último, es el menos importante además, va de la mano

con la responsabilidad, ya que las fechas de entrega de cada reporte, informe,
declaración etc, es un pilar tener todo al día.

2.1.5 Organigrama en el área de Contabilidad de la empresa Tecnisaunas, C.A.

El área de contabilidad está estructurado según el siguiente organigrama que se

representa en la figura Nº 2.

Figura Nº 2 Organigrama del área de contabilidad de Tecnisaunas, C.A.

Fuente: Tecnisaunas,C.A. 2021

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2.2 Descripción de funciones del cargo ocupado por el pasante

Las funciones del área de contabilidad de la empresa Tecnisaunas, C.A. son las
siguientes:

1. Verificación y actualización de datos del RIF ante el SENIAT.

2. Realizar un informe de gestión para poder informar el estado financiero de la
empresa al Sub director.
3. Elaborar y declarar los libros contables,
3.1. Libro de Compra
3.2. Libro de Venta
4. Elaborar y declarar ante el seniat el porcentaje del Impuesto al Valor Agregado
(IVA).
5. Recibir y archivar las retenciones del IVA e ISLR de los clientes.
6. Llevar un control contable de la empresa.
7. Se elabora un cierre del ejercicio contable anualmente.
8. Realizar las declaraciones juradas de impuestos del distrito capital, FAOV, IVSS y
MINTRA.
9. Gestionar lo relacionado con los permisos municipales
9.1. Permiso de Bomberos
9.2. Publicidad General
9.3. Derecho de Frente
10. Actualización de cartelera fiscal.

2.3 Actividades realizadas por el pasante en el área de contabilidad

Las actividades y procedimientos realizados en el área de contabilidad de la empresa

Tecnisaunas C.A son:

● Verificación y actualización de datos del RIF ante el SENIAT.

● Elaborar y declarar los libros contables (Compra y ventas) - Previamente
corregido por el contador
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● Elaborar y declarar ante el seniat el porcentaje del Impuesto al Valor Agregado

(IVA).
● Recibir y archivar las retenciones del IVA e ISLR de los clientes.
● Realizar las declaraciones juradas de impuestos del distrito capital SUMAR,
FAOV, IVSS y MINTRA.
● Actualización de cartelera fiscal.

CAPÍTULO III - Propuesta a desarrollar

3. Identificación de la propuesta.

El área de contabilidad de Tecnisaunas, C.A. Se encarga de instrumentar y operar las

políticas, normas, sistemas y procedimientos necesarios para así garantizar la exactitud y
seguridad en la captación y registro de las operaciones financieras, presupuestales y del logro de
las metas de la empresa.

El área de contabilidad de Tecnisaunas, C.A.Posee las características esenciales para su

eficiente funcionamiento: mobiliario adecuado, equipo de computación y materiales de oficina;
así como el personal calificado para realizar todas las actividades y requisitos establecidos en la
legislación Venezolana, a efectos de cumplir sus obligaciones y compromisos en relación con los
impuestos, declaraciones, libros contables, tasas de BCV, etc.

Durante el proceso de pasantías se observa que en área de contabilidad con todas las
normativas legales contables, financieras y económicas fundamentadas en la legislación
venezolana, sin embargo, existen algunas debilidades que se mencionan a continuación de forma
puntual:

1. Actualmente la compañía no cuenta con un software, a pesar de que el nivel de

ventas es baja, las compras son constantes, es por ello que se deben hacer los
registros y los libros contables de forma manual.
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2. Optimizar las entregas de las facturas de compras al área de contabilidad, ya que

estás no están siendo entregadas a tiempo y la elaboración de los libros de compra
y su debida declaración ante el SENIAT se atrasa.

4. Objetivos de la pasantía

4.1 Objetivo general

Describir las actividades y procedimientos generales aplicados a los libros Contables para
optimizar las declaraciones de impuestos ante el SENIAT en el departamento de Contabilidad de
la empresa Tecnisaunas, C.A ubicado en el centro de Caracas.

4.2 Objetivos específicos

De acuerdo con indica el objetivo general, el principal objetivo de esta pasantía es

describir la actividad y el procedimiento general que se aplican en los Libros Contables para
poder optimizar las declaraciones de los impuestos ante el SENIAT en el área de contabilidad de
la empresa Tecnisaunas, C.A, el mismo corresponde al siguiente detalle:

● Actualizar el RIF ante el SENIAT

● Verificar facturas emitidas por las ventas realizadas a los clientes, en los
periodos contables para la debida declaración mensual, por el
contribuyente no especial, Tecnisaunas, C.A.
● Verificar facturas recibidas por las compras realizadas de los proveedores,
en los periodos contables para la debida declaración mensual, por el
contribuyente no especial, Tecnisaunas, C.A.
● Analizar y registrar los libros de compra y venta, con las facturas que se
verificaron con anterioridad, determinando el IVA para la debida
declaración de impuesto ante el SENIAT de la empresa Tecnisaunas, C.A.
● Ingresar al portal web de la plataforma del SENIAT, para realizar la
declaración correspondientes a los libros contables y así determinar si
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tenemos crédito fiscal o débito fiscal, para finalizar el proceso de

declaración.
● Proceder a guardar en formato .PDF la declaración y el certificado emitido
ante el SENIAT. En caso de existir débito fiscal, se procede a imprimir 6
juegos del compromiso pago, y se entrega al área de cuentas por pagar,
para que emitan y efectúen el pago correspondiente (puede ser en cheque o
en transferencia).
● Archivar on-line y en físico la declaración y certificado correspondiente al
periodo declarado ante el SENIAT.
● Actualizar la cartelera contable con dicha declaración y certificado
realizado ante el seniat según sea el período contable correspondiente.

4.3 Justificación y alcance de la propuesta

4.3.1 Justificación de la propuesta

En el transcurso de la pasantías se puede observar que, el volumen de trabajo y la

responsabilidad en entregar a tiempo los libros contables correspondientes al periodo a declarar
significa un gran alcance en lograr los objetivos del área de contabilidad, además, el ambiente
laboral es agradable, se cuenta con el apoyo del contador para poder aclarar todas las dudas, así
como también nos dedica tiempo para explicar paso a paso el proceso de cada actividad a
realizar.

El día a día de las pasantías en el área de contabilidad de la empresa Tecnisaunas, C.A,

permite un mejor desempeño y análisis en las actividades que se desempeñan de forma cotidiana,
a su vez nos permite de forma expedita velar por el cumplimiento de las leyes que rigen el
territorio venezolano de acuerdo a los impuestos de la empresa.

4.3.2 Alcance de la propuesta

La propuesta inicia en la descripción de las actividades y procedimientos generales

aplicados a los libros Contables para optimizar las declaraciones de impuestos ante el SENIAT
en el departamento de Contabilidad de la empresa Tecnisaunas, C.A, como se indican en los
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objetivos, desde que recibimos las facturas, ya sea de compras o ventas, inicia el proceso
contable para la elaboración de los libros.

Se destaca el análisis de las facturas, ya que se deben verificar el impuesto

correspondiente al IVA, ya sea el 16%, 8% o 31% y se colocan en los libros de acuerdo a cada
partida, es decir, se plasma la información en las filas de los libros contables, según el números
de facturas que se vayan a declarar en el periodo contable.

Este proceso finaliza luego que se haya realizado ante el portal web del SENIAT, las
declaraciones correspondientes al periodo pendiente por declaración y se haya actualizado la
cartelera fiscal. El desarrollo de está actividad es fundamental para declarar de forma honrada e
íntegra el Impuestos del Valor Agregado (IVA), puesto que a partir de allí se establecen los
estados financieros de los Ingresos y Egresos.