TRIBUTACION 1

EJERCICIOSDELITBIS

PRACTICA NO. 1
Determinación del ITBIS a Pagar

GRUPO INTEGRADO POR: Natalia roa Ferreras

TRIBUTACION I

ENUNCIADOS:
La empresa Técnica, S.R.L., para el mes de Octubre del 2018 realizó las siguientes
operaciones:

ENUNCIADOS:

1-La empresa LA TECNICA, S.R.L., para el mes de OCTUBRE 2018 realizó las siguientes
operaciones: Vendió Mercancías por RD$4,165,225.50 de las cuales RD$728,533.21
corresponden a Ventas Exentas, las ventas gravadas fueron a la tasa del 18%, Compró
Mercancías por RD$2,125,296.00 con un ITBIS del 18% y Pagó en Servicios Deducibles
RD$425,552.38 al 18% de ITBIS, Pagó ITBIS RD$58,122.85 producto de sus Importaciones,
tiene un saldo a favor de las operaciones de meses anteriores por RD$18,045.22. Determine
el ITBIS que debe pagar considerando que la presentación la está realizando el 26 de
Enero 2020. (VER LEY 11-92 CÓDIGO TRIBUTARIO)

LA TECNICA, SRL

DETERMINACION DEL ITBIS A PAGAR

1. DETERMINAR EL ITBIS COBRADO EN VENTAS

TOTAL VENTAS DE MERCANCIAS 4,165,225

 TOTAL VENTAS EXENTAS 728,533.21

VENTAS GRAVADAS 3,436,692.29

ITBIS COBRADO EN VENTAS 18%

2. DETERMINAR EL ITBIS PAGADO EN COMPRAS

TOTAL COMPRAS DE MERCANCIAS 2,125,296

ITBIS PAGADO EN COMPRAS

18% 382,553.28

3. DETERMINAR EL ITBIS PAGADO EN SERVICIOS

TOTAL PAGOS POR SERVICIOS DEDUCIBLES 425,552.38

ITBIS PAGADO EN SERVICIOS DED. 18%

4. DETERMINAR EL ITBIS A PAGAR

TOTAL ITBIS COBRADO EN VENTAS 618,604.61

MENOS

ITBIS PAGADO EN COMPRAS LOCALES 382,553.28

ITBIS PAGADO EN SERVICIOS DEDUCIBLES 76,599.43

ITBIS PAGADO EN IMPORTACIONES 58,122.85

TOTAL ITBIS A PAGAR 101,329.05

MENOS

SALDO A FAVOR ANTERIOR 18,045.22

DIFERENCIA A PAGAR/ NUEVO SALDO 83,283.82

 5. DETERMINAR LAS PENALIDADES DEL ITBIS

RECARGOS
________ 26% 2165379%
INTERES INDEMNIZATORIOS
________ 5.50% 4,580.61

TOTAL GENERAL A PAGAR 109,518.22

2-Dicha empresa contrató los servicios de una firma de abogados constituidos de

acuerdo a las leyes dominicanas, como concepto se asesoría legal, la misma le remite
una factura con valor fiscal por sus servicios ascendiente a RD$125,625.00 más ITBIS.
De acuerdo a sus conocimientos impositivos cual sería la retención del ITBIS si aplica.
Determinar retención de ITBIS por servicio profesionales:
Monto de la factura 125,625.00
ITBIS 22,612.50
Total de factura 148,237.50
Retención del ITBIS 30% del 18% 6,783.75
Monto a pagar 141,453.75

 
3-La susodichaempresa contrató los servicios de vigilancias a la empresa Guardianes
Robert, S.R.L, para que le realicé el servicio de vigilancia en sus instalaciones, al final
del mes la empresa de vigilancia genera un NCF por la suma de RD$75,500.00 más
ITBIS. De existir alguna retención del ITBIS, proceda a determinarla.
Retención de ITBIS por servicios de vigilancias
Monto de la factura 75,500.00
ITBIS 13,590.00
Total de factura 89,090.00
Retención de ITBIS 100% del 18% 13,590.00
Monto a pagar 75,500.00

4-La misma empresa contrató de manera independiente al señor Carlos García

(Mecánico) para que le realicé todos los servicios de mantenimientos de la flotilla de
vehículo, cuando éste termina la labor indica que el costo general de sus servicios son
RD$85,625.00 sin ITBIS. De existir alguna retención del ITBIS, proceda a determinarla.
Retención del ITBIS por servicios grabado.
Monto de la factura 85,625.00
Itebis18% 15,412.00
Total de factura 101,037.50
Retenciones del itebis100% del 18% 15,412.50
Monto a pagar 85,625.00

5-La propia empresa ha comprado bienes para fines de inventario por RD$98,425.52 al
señor Luís Pérez pero el cliente no es contribuyente de ITBIS, el mismo para poder
hacer valer la compra, la empresa le realiza un comprobante fiscal informal. De acuerdo
a la norma establecida existe algún tipo de deducción al respecto?

Retención del ITBIS 98,425.52

ITBIS 17,716.59
Total de factura 116,142.11
Retención del ITBIS 75% del 18% 13,287.44
Monto a pagar 102,854.67
 

Cuadre general de las cuentas de ITBIS retenida por pagar

Factura de servicios profesionales, realizado por empresas (legales) por 125,625.00

Sub –total 125,625.00
ITBIS18% 22,612.50
Total factura 148,237.50
ITBIS retenido 30% 6,783.75
Monto a pagar 141,453.75

Factura de mantenimiento, realizado por una persona física por el monto de 85, 625.00.
Su-total 85,625.00
ITBIS 18% 22,612.50
Total de factura 101,037.50
ITBIS retenido30% 15,412.50
ISR retenida 2%
Monto a pagar 85,625.00.