La empresa Insuperable S.A. abre sus puertas el 01 de Junio del año 2009.

Esta
empresa desde su fundación no lleva contabilidad organizada y en el mes de
mayo al 31 decide organizar la misma mediante un sistema de contabilidad
computarizada denominado DackEasy. La firma de contadores CON-123 fue
contratada para organizar la contabilidad de la mencionada empresa entonces,
procede a elaborar el balance inicial con los datos proporcionados por el
administrador de la misma, los cuales son los siguientes:

 Efectivo en caja & banco………………….. RD$ 300,000.00

 Cuentas por cobrar………………………….. 500,000.00
 Inventario…………………………………….. 1,780,000.00
 Gastos pagados por adelantado…………… 20,000.00
 Propiedad planta y equipos………………… 1,180,000.00
 Depreciación acumulada…………………… 180,000.00
 Documentos por pagar……………………… 900,000.00
 Cuentas por pagar………………………….. 500,000.00

Durante el mes de junio la empresa realiza las transacciones siguientes:

1. El día 1ro. La empresa recibe aporte de capital de los socios, de la manera

siguiente: RD$ 2, 000,000.00 en efectivo, un terreno RD$ 1, 000,000,
edificio $ 3,000,000, Vehículo $ 800,000 y $ 700,000 mobiliarios y equipos
de oficina.
2. El día 02 el dinero recibido en aporte de capital fue depositado en el banco
de reservas.
3. El día 02 la empresa compra materiales de oficina por valor de $ 10,000
pagaderos mediante cheque No. 1 del banco de reservas.
4. El día 03 la empresa compra de contado con cheque no. 2 del banco de
reservas mercancías por $ 800,000.00
5. El día 05 la empresa compra a crédito a casa dominicana mercancías por
$ 600,000.00
6. El día 07 la empresa vende de contado mercancías por valor de RD$
1, 000,000.00.
7. El 08 el dinero de la venta fue depositado en el banco de reservas.
 8. El día 10 la empresa vende a crédito mercancías por valor de RD$
700,000.00
9. El día 12 la empresa adquiere un camión de despacho por 700,000, dando
un inicial de $ 400,000 en efectivo con cheque No. 3 del banco de reservas.
10. El día 14 la empresa adquiere un seguro para el vehículo nuevo por $
25,000 a seguros Pepín por valor de $ 20,000, pagado mediante el cheque
No. 4 del banco de reservas.
11. El día 15 paga la primera quincena del mes a sus empleados por valor de $
45,000 con cheque No. 5 del banco de reservas.
12. El 20 paga la tss por $ 3,000 con cheque No. 6 del banco de reservas.
13. El 30 paga la segunda quincena del mes por valor de RD$ 45,000 con
cheque No. 7 del banco Reservas.

Se requiere:

1. Elaboración del balance general inicial.

2. Registro del balance general inicial en el diario.
3. Registro de las transacciones realizadas en el diario.
4.

Balance
Cuentas Debito Crédito
Efectivo, Caja y Banco 300,000.00

Cuentas por cobrar 500,000.00

Inventario 1,780,000.00

Gastos pagados por adelantado 20,000.00

Propiedad planta y equipos 1,180,000.00

Depreciación acumulada 180,000.00

Documentos por pagar 900,000.00

Cuentas por pagar 500,000.00

Total: 3,960,000 1,400,000

Total todo = 5,3600,00

Diario General
Fecha Descripción Debito Crédito
1 de junio 2009 Efectivo, caja y 7,500,000.00
banco.

Aporte capital
2,000,000.00
@

Terreno
1,000,000.00
@

Edificio
3,000,000.00
@

vehículo
800,000.00
@

Mobiliarios y
equipo de oficina
700,000.00

Detalle: Se
realizo un aporte

2 Junio 2009 Deposito 2, 000,000.00

Capital 2,000,000.00

Detalle: Se
realizo un
deposito

2 Junio 2009 Materiales de 10,000

 oficina

Efectivo Caja y 10,000

Banco

Detalle: Se
realizo una
compra de
materiales de
oficina de
acuerdo al
Cheque #1 del
banco de
reservas.

3 Junio 2009 Compra de 800,000.00

Mercancías

Efectivo, Caja y
Banco 800,000.00

Detalle: Se
realizo una
compra de
mercancía de
acuerdo al
cheque #2 del
banco de
reservas.

5 Junio 2009 Compra de 600,000.00

mercancía
 @ 600,000.00

Cuentas por
pagar

Detalle: Se
realizo una
compra de
mercancía de
acuerdo al
cheque #3 a
Casa Dominicana

7 Junio 2009 Efectivo, Caja y 1,000,000.00

Banco

Venta de
mercancía
1, 000,000.00
Detalle: Se
realizo una venta
de mercancía

8 Junio 2009 Deposito 1,000,000,00

Efectivo, Caja y 1,000,000,00

Banco

Detalle: Se
realizo un
deposito al
Banco de
reservas

10 Junio 2009 Cuentas por 700,000.00

 cobrar

Venta de 700,000.00
mercancía

Detalle: Se
realizo una venta
de mercancía

12 Junio 2009 Propiedad planta 700,000

y equipo.

Efectivo, caja y
banco. 400,000.00

Cuentas por
pagar 300,000.00
Detalle : Se
realizo una
compra de
acuerdo al
cheque #3 del
banco de
reservas.

14 Junio 2009 Seguros 25,000.00

Efectivo, caja y 20,000.00

banco.

Cuentas por
pagar. 5,000.00
 Detalle: Se
realizo un pago
de acuerdo al
cheque #4 del
banco de
reservas.

15 Junio 2009 Pago de sueldo 45,000

Efectivo, Caja y 45,000

Banco

Detalle: Se
realizo un pago
de acuerdo al
cheque #5 del
banco de
reservas.

20 Junio 2009 Pagos de tasas 3,000

Efectivo, Caja y 3,000

Banco

Detalle: Se
realizo un pago
de acuerdo al
cheque #6 del
banco de
reservas.

30 Junio 2009 Pago de Sueldo 45,000

Efectivo, Caja y
 Banco 45,000

Detalle: Se
realizo un pago
de acuerdo al
cheque #7 del
banco de
reservas.

CUENTAS T
Efectivo, caja y banco.

DEBITO CREDITO

7,500,000.00 10,000

1,000,000.00 800,000.00

1,000,000.00

400,000.00

20,000.00

45,000.00

3,000.00

45,000.00

8,500,000.00 2,323,000.00

6,177,000.00

APORTE CAPITAL

DEBITO CREDITO

2,000,000.00
 2,000,000.00

4,000,000.00

TERRENO

DEBITO CREDITO

1,000,000.00

EDIFICIO

DEBITO CREDITO

3,000,000.00

VEHICULO

DEBITO CREDITO

800,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA.

DEBITO CREDITO

700,000.00

DEPOSITO

DEBITO CREDITO

2,000,000.00

1,000,000.00
3,000,000.00

MATERIALES DE OFICINA

DEBITO CREDITO

10,000.00

COMPRA DE MERCANCIAS

DEBITO CREDITO

800,000.00

600,000.00

1,400,000.00

CUENTAS POR PAGAR

DEBITO CREDITO

600,000.00

300,000.00

5,000.00

905,000.00

VENTA DE MERCANCIAS

DEBITO CREDITO

1,000,000.00

700,000.00

1,700,000.00

CUENTAS POR COBRAR

DEBITO CREDITO

700,000.00

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO.

DEBITO CREDITO

700,000.00

SEGUROS

DEBITO CREDITO

25,000.00

PAGO DE SUELDO

DEBITO CREDITO

45,000.00

45,000.00

90,000.00

PAGOS DE TASAS

DEBITO CREDITO

3,000.00

BALANZA DE COMPROBACION
CUENTAS DEBITO CREDITO
efectivo, caja y banco 6,177,000.00

aporte capital 4,000,000.00

terreno 1,000,000.00

edificio 3,000,000.00

vehículo 800,000.00

mobiliario y equipo de 700,000.00

oficina

depósitos 3,000,000.00

materiales de oficina 10,000.00

compra de mercancías 1,400,000.00

cuentas por pagar 905,000.00

venta de mercancías 1,700,000.00

cuentas por cobrar 700,000.00

propiedad, planta y equipo. 700,000.00

seguros. 25,000.00

pagos de sueldo. 90,000.00

tasas de pagos 3,000.00

TOTALES: 12,105.000.00 12,105,000.00