UNIVERSIDAD TECNICA DEL NORTE

FACAE

Nombre: Julieta Imbaquingo

Curso: Administración 02

CUENTAS INCOBRABLES

1) Calcule la provisión cuentas incobrables por el método legal al 1 de enero del 2019 y
registre el asiento contable respectivo.

EMPRESA LA REGALONA
Estado de Situación Financiera
AL 31-12-2018
ACTIVOS PASIVOS
Caja 74900 Cuentas por pagar 7500
Bancos 80500 Prestamos por pagar 12400
Cuentas por Cobrar 625890 TOTAL, PASIVOS 19900
(-) Provisión cuentas incobrables -43900
Mobiliario 133900 PATRIMONIO
Capital Social 851390

TOTAL, ACTIVOS 871290 TOTAL, PASIVO + PATRIMONIO 871290

0.01%

Saldos cuentas por cobrar 625890 6.258,90

Provisión cuentas incobrables 43900
TOTAL 50.158,90

CUENTAS POR COBRAR

625890 10% 62.589
PROVISION INCOBRABLES 43900
TOTAL 18689 ANUAL
1577,42 MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/1/20199 Gasto provisión cuentas incobrables 1577,42
Provisión acumulada cuentas incobrables 1577,42
 2) Calcule y registre el asiento mensual de la provisión de cuentas incobrables de la
empresa La Regalona según el porcentaje de ventas a crédito; considerando que al 31
de octubre registra un total de ventas de $807540,00 y se estima para incobrables el
1,2%
VENTAS DE CREDITO 807540 1.20% 9.690,48
9.690,48 ANUAL
807,54 MENSUAL

CUENTAS POR
625890
COBRAR 10% 62.589
PROVISION INCOBRABLES 43900
TOTAL 18689

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/1/20199 Gasto provisión cuentas incobrables 807,54
Provisión acumulada cuentas incobrables 807,54

3) Realice un análisis de vencimiento si conoce que la empresa FLORALP tiene como

política de venta conceder un plazo de 30 días. Suponga que la información de las
cuentas por cobrar al 31 de julio del 2019 son las siguientes:

CLIENTE FECHA VALOR

Manuel Cervantes 15/9/2018 14.300
Victor Troya 2/10/2016 15000
S.Cervantes 8/8/2018 2900
Carlos Pinto 22/3/2019 800
Patricio Estrada 10/4/2019 1400
Fernando Muñoz 4/7/2019 2400
36.800

DIAS
FECHA CREDITO VALOR VENCIDOS DIAS DE GRACIA VENCIMIENTO
15/9/2018 14.300 319 30 289
2/10/2016 15000 1032 30 1002
8/8/2018 2900 357 30 327
22/3/2019 800 131 30 101
10/4/2019 1400 112 30 82
4/7/2019 2400 27 30 -3
TOTAL 36.800
 NO VENCIDA VENC DE 1 A 30 DE 31 A 90 91-180 181-360 MAS 360

1% 1.5% 2% 2.5% 3% 4%
14300
1500
2900
800
1400
2400
2400 1400 800 17200 15000
24 28 20 516 600 1188

CUENTAS P
36800
COBRAR 10% 3.680
PROVISION ACUMULADA -2500
TOTAL 1180

ANALISIS VENCIMIENTO 1188 ANUAL

99 MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

31/7/2019 Gasto provisión cuentas incobrables 99
Provisión acumulada cuentas incobrables 99

KARDEX

Empresa “Cañar Cía. Ltda.”

Artículo “X”
Año: 200X

Enero 2. Saldo de 650 unidades $ 2,50 c/u.

Enero 4. Según factura No. 1850 se venden 300 unidades a $ 3,80 c/u (precio de venta).
Enero 6. Según factura No. 1565, se compra al contado 600 unidades a $ 2,65 c/u.
Enero 8. Según factura No. 1851 se vende 200 unidades a $ 3,80 c/u (precio de venta).
Enero 9. De la venta realizada el día de ayer nos devuelven 50 unidades, nos pagan en
efectivo.
Enero 10. Según factura No. 456, se compra 500 unidades a $ 2,70 c/u, se paga de contado.
Enero 12. De la compra realizada el día 10 de enero se devuelve 100 unidades.
 LIBRO DIARIO
"MÉTODO
FECHA DETALLE "MÉTODO FIFO" PROMEDIO"
DEBE HABER DEBE HABER
2/1/2021 1
INV. MERCADERIA 1625,00 1625,00
CAJA 1625,00 1625,00
4-ene 2
CAJA 1276,80 1276,80
VENTAS 1140,00 1140,00
IVA VENTAS 136,80 136,80
3
COSTO DE VENTAS 750,00 750,00
INV. MERCADERIA 750,00 750,00
4
6-ene INV. MERCADERIA 1590,00 1590,00
IVA 12 % 190,8 190,8
BANCOS 1780,8 1780,8
8-ene 5
CAJA 851,2 851,2
VENTAS 760 760
IVA VENTAS 91,2 91,2
6
COSTO DE VENTAS 500,00 518,00
INV. MERCADERIA 500 518
7
9-ene VENTAS 190,00 190,00
IVA VENTAS 22,80 22,80
CAJA 212,8 212,8
8
INV.MERCADERIA 125,00 129,50
COSTO DE VENTAS 125 129,5
10-ene 9
INV- MERCADERIA 1350 1350
IVA 12 COMPRAS 162 162
BANCOS 1512 1512
12-ene 10
BANCOS 302,4 302,4
IVA 12 COMPRAS 32,4 32,4
INVENTARIO MERCADERIA 270 270
TOTAL 8936,00 8936,00 8958,50 8958,50
 CAÑAR CIA LTDA
TARJETA KÁRDEX
Artículo: Producto 1 Código: P001
Cantidad
Unidad de médida: máxima:
Cantidad
Método de valoración: FIFO mínima:
Ingresos Egresos Saldos
Fecha Detalle Cos.
Cant. Cos Uni Cos. Tot Cant. Cos Uni Tot Cant. Cos Uni Cos. Tot
2-ene Saldo Inicial 650 2.50 1625
4-ene Venta 300 2.50 750 350 2.50 875
6-ene Compra 600 2.65 1590 350 2.50 875
600 2.65 1590
8-ene Venta 200 2.50 500 150 2.50 375
600 2.65 1590
9-ene Devolución Venta 50 2.50 125 200 2.50 500
600 2.65 1590
10-ene Compra 500 2.70 1350 200 2.50 500
600 2.65 1590
500 2.70 1350
12-ene Devolución Compra 100 2.70 270 200 2.50 500
600 2.65 1590
400 2.70 1080

CAÑAR CIA LTDA

TARJETA KÁRDEX
Artículo: Producto 1 Código: P001
Cantidad
Unidad de médida: máxima:
Método de valoración: PROMEDIO Cantidad mínima:
Ingresos Egresos Saldos
Fecha Detalle Cos.
Cant. Cos Uni Cos. Tot Cant. Cos Uni Tot Cant. Cos Uni Cos. Tot
2-ene Saldo Inicial 650 2.50 1625 650 2.50 1625,00
4-ene Venta 300 2.50 750 350 2.50 875,00
6-ene Compra 600 2.65 1590 950 2.59 2465,00
8-ene Venta 200 2.59 518 750 2.59 1947,00
9-ene Devolución Venta 50 2.59 129.50 800 2.60 2076,50
10-ene Compra 500 2.70 1350 1300 2.64 3426,50
12-ene Devolución Compra 100 2.70 270 1200 2.63 3156,50