CUADRO COMPARATIVO DE LOS MÉTODOS DE LA AUDITORÍA
TÉCNICAS DE AUDITORÍA PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORÍA
LA INSPECCIÓN: Examen físico de bienes materiales o
documentos, con el objeto de cerciorarse de la autenticidad
de un activo o de una operación registrada en la
contabilidad, o presentada en los estado financieros.
OBSERVACIÓN: Consiste en mirar un proceso o
procedimiento siendo desempeñado por otros.
LA INVESTIGACIÓN: Obtención de información, datos
y comentarios de los funcionarios y empleados. De la
empresa.
CÓMPUTO O CÁLCULO: Verificación matemática de
alguna partida.
LOS PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS: Consisten en
el análisis de índices y tendencias significativo.
COMPARACIÓN: Establece la relación que hay entre las
partidas rubros o conceptos.
COMPROBACIÓN: Es la examinación y fundamentos
que la evidencia apoya a una transición u operación.
RASTREO: Seguimiento a una transición o grupo de
operaciones contables.
CONCILIACIÓN: Es la verificación que concuerden dos
conjuntos de cifras relacionadas.
CONFIRMACIÓN: Consiste en la comprobación de una
fuente distinta a la entidad bajo examen y sus registros.
INDAGACIÓN: Consiste en averiguar o inquirir sobre u
hecho o hechos.
REVISIÓN SELECTIVA: Es el examen rápido mediante
la selección de las operaciones o transacciones con el
objetivo de verificar a legalidad.
NATURALEZA: Decidir cuál técnica o procedimiento de
auditoría o conjunto de ellos, serán aplicables en cada caso
(debido a que todas las entidades son diferentes).
EXTENSIÓN O ALCANCE: La relación de las
transacciones examinadas (pruebas selectivas) respecto del
total que conforman el universo.
OPORTUNIDAD: La época en que los procedimientos de
auditoría son más útiles y se aplicar (Algunos
procedimientos de auditoría son más útiles y se aplican
mejor en una fecha anterior o posterior a la fecha de los
estados financieros dictaminados).
PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS PARA LA
IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
DE ERROR MATERIAL: Es importante señalar que los
procedimientos analíticos en la evaluación de riesgos de
error material, por sí mismos, no proporcionan evidencia
para confirmar determinada situación (cuando se utiliza
información muy general o resumida), sino que solo
proporcionan una idea general inicial sobre si pudiera
existir un error material. El auditor deberá, en su caso,
hacerse de las conclusiones de otros procedimientos para la
evaluación de riesgos, tales como cuestionamientos a la
administración y otros relacionados, así como
procedimientos de observación e inspección para llegar a
una conclusión final sobre la existencia de los riesgos de
error material.
PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS SUSTANTIVOS:
 Pruebas de detalles.
 Procedimientos analíticos sustantivos.
 Una combinación de ambos.
 Determinar qué tan adecuados son los procedimientos
analíticos sustantivos.
 Evaluar la confiabilidad de la información (fuente,
comparabilidad, naturaleza y relevancia).
 Desarrollar una expectativa sobre los importes
registrados o los porcentajes y evaluar si es precisa para
identificar errores.
 Determinar el importe de diferencias aceptables.
 Comparación de la información financiera con la no
financiera.
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS PARA ASISTIR
A FORMARSE UNA CONCLUSION GENERAL: Este
tipo de procedimientos analíticos son utilizados para
comprobar o corroborar las conclusiones alcanzadas al
examinar los componentes individuales de los estado
financieros, para obtener conclusiones razonables sobre las
cuales basar la opinión del auditor. Es evidente que, no es
posible, solo por medio de los procedimientos analíticos
llegar a una conclusión general de auditoría, sin haber
realizado el examen de los componentes individuales
necesarios.