COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO (COSO)

1. AMBIENTE DE CONTROL
 Concienciación de sus empleados respecto al control
 Es la base de todos los demás componentes del control interno, aportando
disciplina y estructura.
 Incluyen la integridad, los valores éticos y la capacidad de los empleados de la
empresa
 El núcleo de un negocio es su personal (sus atributos individuales, incluyendo la
integridad, los valores éticos y la profesionalidad y el entorno en que trabaja,
los empleados son el motor que impulsa la entidad
2. EVALUACION DEL RIESGO
• La identificación y el análisis de los riesgos relevantes, estableciendo
mecanismos para identificar, analizar y tratar los riesgos correspondientes en
las distintas áreas.
• La evaluación del riesgo no es una tarea a cumplir de una vez para siempre.
Debe ser un proceso continuo.
• Los procesos de evaluación del riesgo deben estar orientados al futuro,
permitiendo a la dirección anticipar los nuevos riesgos y adoptar las medidas
oportunas para minimizar y/o eliminar el impacto
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
• Las actividades de control son las políticas y los procedimientos que ayudan a
asegurar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección de la empresa
• Hay actividades de control en toda la organización, a todos los niveles y en
todas las funciones
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
• Se debe identificar, recopilar y comunicar información pertinente en forma y
plazo que permitan cumplir a cada empleado con sus responsabilidades
• También debe haber una comunicación eficaz en un sentido más amplio, que
fluya en todas las direcciones a través de todos los ámbitos de la organización,
de arriba hacia abajo y a la inversa.
5. MONITOREO Y SUPERVISIÓN
• Los sistemas de control interno requieren supervisión, es decir, un proceso que
comprueba que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema, esto se
consigue mediante actividades de supervisión continuada, evaluaciones
periódicas o una combinación de ambas cosas.
• Todo el proceso debe ser supervisado, introduciéndose las modificaciones
pertinentes cuando se estime necesario
• Es preciso supervisar continuamente los controles internos para asegurarse de
que el proceso funciona según lo previsto
 #CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA: xxxxxxxx
AREA: yyyyyyy
ENTREVISTADOR:
ENTREVISTADO:
FECHA: 05 de octubre 2021
NUMERO DE REGISTRO: A1-001

Nº Grupo/Pregunta SI NO Observación Auditor

Responsable
1 AMBIENTE DE CONTROL.- Se pretende evaluar el
entorno que estimule las tareas del personal con
respecto al control de sus actividades
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
2 EVALUACIÓN DE RIESGOS DE CONTROL. - Se pretende
evaluar si la empresa ha definido sus objetivos y metas;
y si se han considerado los riesgos que afectan el
cumplimiento de estas.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
3 ACTIVIDADES DE CONTROL.- Se pretende evaluar si la
empresa cuenta con controles que permitan tener un
mejor control de las actividades que se realizan.
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
4 SISTEMA DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN.- Se
pretende evaluar si los Sistemas de información
permiten generar información confiable para la toma
de decisiones y generación de otros reportes, asi como,
si existe una adecuada comunicación hacia el personal.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
5 MONITOREO Y SUPERVISIÒN.- Se evalúa que el Sistema
de Control Interno continúe funcionando
adecuadamente
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
TOTAL
 ANÁLISIS

SI:
NO:
NIVEL DE CONFIANZA
PORCENTAJE ALCANZADO RIESGO
76% - 90% BAJO
41% - 75% MODERADO
14% - 40% ALTO

RESULTADOS DE EVALUACION:
En el Cuestionario realizado a toda el área xxxxxxx de la empresa para determinar el riesgo inherente existente se obtuvo el
resultado de:
Nivel de Confianza del xx% y como nivel de riesgo del que nos da un RIESGO xxxxxxx.
A pesar de contar con controles, planes y reglamentos la confianza es xxxxxxxx porque estos no están establecidos de una
manera formal y los trabajadores solo los conocen porque el administrador les informa. Pero no existen documentos que
respalden toda la información que supuestamente existe.

Fuente:

Entrega por grupo

Resumen de los Auditores responsables:
N° Apellidos y Nombres N° Preguntas Puntaje x 2
1 Arteaga………. (Líder del equipo) 3 6+1
2 Barrios………. 3 6
3 Cabrera……… 2 4
4 Diaz………. 2 4
5 Guzman…….. 1 2
6 Miranda……. 3 6
7 Palacios………. 2 4
8 Ruiz…….. 1 2
9 Zuñiga…. 3 6