CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

ACTIVIDAD 1 - ELEMENTOS BÁSICOS DEL INFORME DE AUDITORÍA

FLOR JASBLEYDY DIAZ RODRIGUEZ

CODIGO ESTUDIANTE

100058987

AUDITORIA FINANCIERA II

ANUAR GARCIA

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 CUESTIONARIO

1. ¿Qué políticas maneja la empresa para el trabajar una familia en la misma

empresa?

En esta empresa se evidencia que no se maneja ninguna política ya que el

administrador es el primo del auxiliar de tesorería

2. ¿La segunda persona que debe estar a cargo del dinero debe ser una
persona de la parte contable?

Evidenciamos que el segundo al mando es el administrador, el cual no hace parte

del departamento contable

3. ¿La empresa tiene alguna política contable donde se evidencie que

mensual mente se debe realizar un cierre mensual de los libros contables?

En esta empresa nos damos cuenta que no se evidencia los cierres contables
mensualmente

4. ¿En la empresa se maneja permisos escritos y sellados?

Nos damos cuenta que en esta entidad no se maneja permisos ni licencias

escritas todo es por medio de permisos verbales

5. ¿Se maneja cuentas de nómina?

No se maneja cuenta de nómina ya que se hacen descuentos directos, cuotas de

almuerzo pendiente por esto se paga en efectivo

6. ¿Existe alguna política contable donde se pueda relevar los movimientos

que tiene la administración?

Evidenciamos que no ya que el administrador no le entrego al contador la

contabilidad de los últimos tres meses

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7. ¿En la empresa hay ares de recursos humanos?

En esta entidad no se cuenta con área de recursos humanos, el personal se dirige

directamente al auxiliar contable

8. ¿En la empresa hay algún plan de reciclaje en las áreas de trabajo?

No hemos dado cuenta que no ya que por un pago se deben sacar 12 o más
copias porque así se solicita

9. ¿Hay un empalme cuándo se cambia el contador o ya se a otro cargo?

Efectivamente evidenciamos que no, ya que al contador no lo empalmaron, no le

dieron indicaciones en qué estado financiero se encuentra la empresa

10. ¿El personal encargado del análisis en los recursos de la empresa es

capacitado?

No, ya que el encargado del conjunto residencial es el primo del tesorero

11. ¿Existe una confidencialidad con los empleados?

No, ya que existe un todero y este se encuentra en todas las áreas del conjunto
residencial y se puede presentar un mal manejo de la información

12. ¿Se presenta el balance de prueba mensual generar una estimación del
estado de la situación financiera?

No ya que no se ha presentado libros contables hace tres meses

13. ¿El administrador rinde cuentas algún personal de la parte contable,

rindiendo cuentas soportadas de los residentes?

No, ya que el contador afirma que no recibe ninguna información ni un registro.

14. ¿Las consignaciones bancarias se manejan con seguridad a llevarlas a

cabo, es decir el personal encargado de las consignaciones recibe los
soportes firmados y con el valor que se va a consignar correctamente?

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No, porque en la mayoría de los casos porque cuando el encargado no está dejan
los cheques en blanco aumentando el riesgo de robo

15. ¿La empresa tiene un manual de funciones con respecto a todo el

personal?

No, ya que el personal administrativo es el que controla las funciones del personal
operativo de manera verbal

2. Informe de auditoria

1. Opinión

Con base en el análisis de los estados financieros del Conjunto Residencial El

Buen Vivir en el año 2015 y 2016, se citan los requerimientos legales de las
normas internacionales de información financiera, para la adecuación de las
cuentas, evidenciar y soportar los movimientos financieros por parte de la
administración de la propiedad horizontal, asumiendo así la correcta distribución y
control de los gastos financieros de la misma.

También se analiza que la independencia de gastos e inversiones se evidencian

sin conocimiento previo de proyecciones en el ámbito de utilidades generando
potencialmente riesgos de descapitalización del Conjunto Residencial El Buen
Vivir, disminución de inversión y adecuaciones de activos fijos para el efectivo
funcionamiento de esta.

2. Fundamento de la opinión.

Como fundamento se tiene en cuenta las respuestas que se obtuvieron de los

diferentes aspectos a auditar en la compañía, tales como la condición del
administrador al llevar el control financiero de los gastos y el soporte de su misma
intención de gasto.

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Se observa que el administrador es el encargado del control y movimiento del
efectivo de la propiedad horizontal, por lo cual los movimientos financieros no
están soportados por un profesional que de veracidad en el área financiera y
contable.

Es necesario realizar una evaluación de riesgos por parte del personal

administrativo en la protección de la información ya que probablemente exista una
fuga de información confidencial que pueda generar nuevas alternativas de fraude
contemplado tanto en personal externo como interno y sus consecuencias.

3. Cuestiones clave de la auditoría interna

Se evidencia que en los pasivos de la compañía del año 2015 al año 2016 existe
aumento del 2,04% sobre el total de las deudas y en esta ocasión se debe tener
en cuenta que las deudas adquiridas pueden contener posibilidad de aumentar el
capital la empresa en el periodo siguiente y en esta actividad económica se debe
tener en cuenta el análisis financiero por parte del personal capacitado y
experimentado en el ámbito

Se observa que la mayoría de los activos se determinan por valor razonable y en

cuestión del deterioro de los activos, el proceso podría contener información
errada ya que al momento de revisar el costo histórico puede verse una
determinación poco fiable del valor real del activo, posiblemente en cuestión de la
revaluación del mismo y esto puede generar una disminución sustancial de las
ganancias de la compañía.

La propiedad horizontal puede manejar políticas económicas con base en las

normas internacionales de la información financiera (NIIF) para tener mayor
credibilidad en la presentación de los estados financieros, la correcta distribución
de capital en pro de la misma organización y un proceso de determinantes que
regule la correspondiente facturación y soporte legal de todos los movimientos
administrativos, financieros y de control de la misma.

Se propone la posibilidad de regular la circulación de la información por medio de

los parámetros que brindan las tecnologías de la información y comunicación

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(TICS) para agrupar la información y conectar áreas que no tienen conocimiento
de la cadena de valor de la propiedad horizontal, articulando los diferentes
procesos y adecuaciones para la sistematización del acceso a la información por
parte del personal administrativo y también del contador para un buen manejo del
control interno.

4. Otros aspectos: Informe de gestión consolidado.

El proceso de control debe ser enfocado en la administración de los recursos y sus

beneficios económicos para que la empresa tenga mayores ingresos, así mismo
se debe tener en cuenta que la segregación de responsabilidades, se deben estar
contempladas en manuales de procedimientos de las diferentes funciones del
personal, aumentando así especializaciones en cada área asignada a cada
empleado y fomentar organización y equidad de las mismas funciones.

Teniendo en cuenta las funciones de cada personal se contemplarán parámetros

específicos para la contabilización de cada movimiento por parte del contador
público y así mismo la correcta elaboración, presentación, revelación y medición
posterior de los resultados de sus utilidades.

Se deben realizar capacitación e instrucción a todo el personal tanto administrativo

como operativo de las normas y principios que se pretenden implementar en la
empresa para que la comunicación no presente fallas en su circulación interna,
para entender y contemplar el correcto e incorrecto reconocimiento de los
principios que determinan la función de cada empleado.

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 BIBILIOGRAFIA
 Marques de Almeida, J. J. (2006). La información financiera: prospectiva y
su análisis: el auditor ante un horizonte de incertidumbre. Universidad
Complutense de Madrid.

 Deloitte (2016). Auditoría de información financiera histórica: Valoración del

riesgo y respuesta ante los riesgos valorados.  Revista Digital de
Aseguramiento. Edición No. 8. Páginas 2-6.

 Deloitte (2015). Estándares Internacionales de Aseguramiento. Decreto

0302 de febrero 2015-Marco técnico normativo para los normas de
aseguramiento de la información en Colombia. Revista Digital de
Aseguramiento, Edición No. 5 Página 3-10.