UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ

DERECHO BANCARIO Y BURSATIL

JORGE PABLO PÉREZ SILVA

KAREN DEYSI CANDELARIA UJPAN IXCAYA DE PORON

3650 17 21991

INSTRUCCIONES: En el presente documento deberán realizar un análisis sobre los siguientes

temas:

VALOR: 5 puntos de zona.

Aspectos por calificar:

CASO MOSSACK FONSECA

Visualice los siguientes videos:

https://www.youtube.com/watch?v=LR51I2M_RLE

1. Indique que son las off shore

Consisten en sociedades, los cuales radican en paraísos fiscales y cumplen varios requisitos
permitiendo así grandes ahorros tributarios. Estas sociedades tienen una característica
muy peculiar, están registradas en países en donde no se realiza actividades económicas,
es decir que estos países son paraísos fiscales y las personas que dirigen estas sociedades
aprovechan de estos países llamados paraísos fiscales para domiciarse en ellos. Estas
sociedades tienen garantizado el anonimato.

2. Indique si en Guatemala pueden funcionar las off shore

Según el articulo 27 de la ley de Bancos y Grupos financieros, establece taxativamente lo

siguiente: ¨un grupo financiero es la agrupación de dos o más personas jurídicas que
realizan actividades de naturaleza financiera, de las cuales una de ellas debe ser banco.
El grupo financiero debe organizarse bajo el control de una empresa controladora o una
empresa responsable del mismo grupo, y por dos o más de las empresas siguientes:
bancos, sociedades financieras, casas de cambio, almacenes generales de depósito,
compañías aseguradoras, compañías afianzadoras, empresas especializadas en emisión
y/o administración de tarjetas de crédito, empresas de arrendamiento financiero,
empresas de factoraje, casas de bolsa, entidades fuera de plaza o entidades offshore y
otras que califique la Junta Monetaria. es decir, que si pueden funcionar las Off shore,
sin embargo, estan sujetaas a ser supervisadas por la superintendencia de bancos, con la
finalidad de que se pueda adecuar sus actividades con la norma y no comenter ilicitos
como el ya conocido lavado de dinero. aunado a ell, deben sumplir con ciertos
requisitos para poder operar en el pais, estos requisitos se encuentran regulados en el
articulo 113 del mismo cuerpo legal articulo 2 de su reglamento.

3. Como las off shore pueden lavar dinero

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principalmente realizan a través de evasión de impuestos. Es importante mencionar el caso de
MOSSAK FONSECA. en donde los Panamá papers contaban con 11 millones de documentos los
cuales estaban filtrados en el bufete de abogados Mossak Fonseca, en donde se revela a las
personas millonarias como utilizan los paraísos fiscales con el único fin de ocultar su riqueza,
este bufete ayudaba a sus clientes con el lavado de dinero evadiendo impuestos fiscales, a
través de compañías de papel que no tenían negocio ni actividad económica únicamente
contaban con una cuenta bancaria, operan en varios países, utilizan bancos y políticos para
lograr sus objetivos, en países que cuentan con secreto bancario, en donde los beneficiarios y
titulares finales poden ocultar su identidad. En el caso de Mossak Fonseca tenia 40 oficinas
alrededor del mundo y durante mucho tiempo no tuvo ninguna investigación en su contra.

las Offshore son ilegales, siempre y cuando sus beneficiarios y titulares finales no declaren sus
actividades económicas ante autoridades fiscales del país donde residen. Generalmente
operan en países en los cuales no están registrados la residencia de sus beneficiarios y
accionistas. además, operan en países como las Islas Caimán, Islas Vírgenes, panamá y entre
otros países del caribe. Debido a que estos cuentan con regímenes tributarios que son
sumamente favorables para empresas no residentes, es decir empresas extranjeras.

Principalmente de esta manera operan, aunque puede ser de múltiples maneras.

4. Que importancia tienen las off shore en el sistema bancario guatemalteco

La importancia son algunas de las siguientes: la apertura de cuentas, especialmente el dólar,

además de mayor confiabilidad en las operaciones, mantenimiento del valor de las inversiones
y beneficios fiscales.

además de las siguientes:

 ayudan a reducir impuestos amparándolas en con la ley de bancos y grupos financieros

y su reglamento.
 mantener los activos fuera de las regulaciones fiscales del país.
 mayor posibilidad de inversión, ofreciendo varios servicios a diferencia de la banca
tradicional.
 confidencialidad y privacidad para inversionistas exitosos para enmascarar los valores
que invierten de esta manera se protegen los activos.
 flexibilidad, lo cual es sinónimo de banca privada.

Pero sobre todos es una herramienta muy importante para la inversión de misma economía.

APORTE PERSONAL: en cuanto al video, considero que es bastante interesante, en virtud de

que nos habla de un tema muy poco conocido. Específicamente como operan las personas que
cometen el delito de lavado de dinero ayudados por el bufete Mossack Fonseca. La manera
perfecta de ocultar dinero a través de empresas de cartón, es decir, no existen. Con el simple
hecho de tener una cuenta bancaria es suficiente, sin necesidad de tener movimiento
económico ni comercial. En donde se abre camino para el narcotráfico y trafico ilegal de
armas, esta este bufete de abogados, no solo tenia sus oficinas en panamá sino contaba con
mas de 40 oficinas en todo el mundo y por un buen tiempo no fueron investigados de ilícito
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alguno, sin embargo, se logro destapar toda la información de todos los negocios, dudosos e
ilegales cometidos por esta firma de abogados. Aprovechando los llamados paraísos fiscales.

NOTA: Para obtener nota completa por favor realice aporte personal sobre la importancia
dilema, recuerde que la presente hoja se realiza con la finalidad de comprobar su aprendizaje..