T2 - Auditoría Administrativa - Flores López Alessandra Daniela

FACULTAD DE NEGOCIOS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN
Alumna:
Flores López, Alessandra Daniela
Curso:
Auditoría Administrativa
Semestre:
2020 – 1
Docente:
Giles Castañeda, Mario Raul
TRUJILLO – PERÚ
2020
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
ACTIVIDAD CALIFICADA – T2
TAREA
I. DATOS INFORMATIVOS:
Título : Planeación de la auditoria administrativa
Tipo de participación : Individual
Plazo de entrega : Séptima semana de clases (semana 7)
Medio de presentación : Aula virtual / menú principal / T2
Calificación : 0 a 20 – 15% del promedio final
II. EVIDENCIA DE APRENDIZAJE:
Elabora un ensayo sobre el programa de auditoría administrativa de una organización real, sustentando
la metodología empleada por la empresa, la preparación del proyecto de auditoría, la planeación de la
auditoría y los papeles de trabajo seleccionados, en función de los contenidos teóricos desarrollados en
la unidad.
III. INDICACIONES
Para la elaboración y sustento del ensayo, sobre el programa de auditoría se debe considerar:
1. Revisar comprensivamente el contenido de los módulos 4, 5 y 6, estudiados en la segunda unidad,
sobre la “Planeación de la Auditoría Administrativa”, compuesta por los siguientes temas:
 Metodología de la Auditoría Administrativa
 Preparación del proyecto de Auditoría
 Planeación de la Auditoría y Programa de la Auditoría
 Papeles de trabajo
2. Seleccionar una empresa que aplique o implemente programas de auditoría. Tener en cuenta que,
esta empresa seleccionada servirá para las futuras actividades calificadas.
3. Para la elaboración y sustentación del ensayo, sobre el programa de auditoría, deberá recopilar
información de la empresa, (previamente seleccionada), a través de una entrevista con el gerente,
administrador o responsable de los procesos y/o auditoría de la misma empresa.
Las preguntas de la entrevista deben ser estructuradas, es decir, ya determinadas y elaboradas
previamente, a fin que las consultas sean puntuales, recojan la información pertinente y se evite la
suspicacia, subjetividad o pérdida de tiempo.
4. Una vez recopilada la información de la empresa, se debe elaborar el ensayo, evidenciando el
análisis y sustento del programa de auditoría de la empresa seleccionada y teniendo en cuenta los
capítulos que se indican en el siguiente punto.
5. El ensayo debe cumplir el siguiente esquema:
- Capítulo 1: Introducción:
o La introducción debe presentar los siguientes elementos: el objetivo que se pretende
alcanzar, las características del ensayo, su importancia y para quién está dirigido.
- Capítulo 2: Desarrollo:
o Historia y datos relevantes de la empresa.
o Descripción del sector económico donde se ubica la empresa. Incluir datos estadísticos
para dar soporte al trabajo.
o Describir cómo en la empresa realizan la metodología de la Auditoría Administrativa.
o Detallar cuáles son los pasos para la preparación del proyecto de Auditoría.
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o Explicar y sustentar cómo se realiza la planeación y el programa de la Auditoría.

o Especificar cuáles y cómo se aplican los papeles de trabajo en la empresa, sustentando
su importancia.
- Capítulo 3: Conclusiones (mínimo 5) y recomendaciones (mínimo 5).
- Capítulo 4: Bibliografía, la cual debe presentarse en formato APA.
- Anexos: Se debe incluir el archivo de preguntas y el escaneo de las respuestas de la entrevista,
como parte de la evidencia.
6. Condiciones para el envío:
 El documento debe ser presentado en formato WORD (.doc).
 Grabar el documento con el siguiente nombre:
T2_(nombre del curso)_Apellidos y nombres completos
Ejemplo: T2_Auditoría Administrativa_Vallejos Paredes Mariana Magnolia
7. Extensión del trabajo:
La extensión mínima debe ser de 4 páginas (caras) y la máxima de 6 páginas (caras).
8. Asegurarse de enviar el archivo correcto y cumplir con las condiciones de envío, de lo contrario, no
habrá opción a reclamos posteriores.
NOTA: Si el/la estudiante comete cualquier tipo de plagio su puntuación automática será cero (0).
IV. DESARROLLO DE LA EVALUACIÓN

CAPÍTULO 1: INTRODUCCIÓN
El presente documento se realiza en relación a lo presto y exigido por el Órgano de Control Institucional
(OCI) de la empresa peruana del sector Aguas y Residuos: Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de La
Libertad S.A. (SEDALIB S.A.), mediante oficio de comunicación de inicio N° 033-2020-SEDALlB S.A.-
30000-OCI con fecha de 11 de mayo de 2020, consignado y registrado en el Sistema de Control
Gubernamental-SCG con la orden de servicio N° 0264-2020-004, en el marco de lo previsto en la Directiva
N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo" aprobada mediante la Resolución de Contraloría
N° 115-2019-CG, con fecha de 28 de marzo de 2019.
La finalidad se expresa teniendo como objetivo general el buscar que con esta evaluación se pueda
establecer si el operador peruano de servicios de agua y alcantarillado SEDALlB S.A., viene cumpliendo
con las disposiciones establecidas en el DU N° 036-2020, artículo 6°, relacionado con el abastecimiento
gratuito de agua para el consumo humano mediante camiones cisterna. Dónde además se pretenden
alcanzar los objetivos específicos relacionados con determinar si los camiones cisterna que vienen
abasteciendo agua para consumo humano cuentan con la autorización sanitaria de la Gerencia Regional de
Salud de La Libertad; y, a la vez, determinar el cumplimiento de la medición de cloro residual en los
camiones cisterna al inicio de su distribución.
Tal como lo expresan los objetivos, la importancia de esta evaluación a la empresa que atiende acerca de
135,000 personas en el departamento de La Libertad, reside en verificación de las autorizaciones sanitarias
de los camiones cisterna, así como del cumplimiento de la medición de cloro residual. En tal sentido, poder
asegurar mediante visitas de inspección que el abastecimiento de agua para el consumo humano cumple
con las medidas señaladas en el Decreto de Urgencia N° 036-2020, que busca disminuir el impacto de las
medidas de aislamiento e inmovilización social obligatoria, en la economía nacional y en los hogares
vulnerables, así como también el respaldar la continuación de los servicios de saneamiento, frente a los
efectos delgenerados por el COVID-19.
CAPÍTULO 2: DESARROLLO
1. Historia y datos de la empresa
El Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de La Libertad S.A. (SEDALIB S.A.) es una empresa que
opera en el sector Aguas y Residuos. Sus operaciones se basan en: Redes de distribución, Plantas de
tratamiento de aguas residuales, Redes de alcantarillado, Aguas servidas, Plantas potabilizadoras y
demás.
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Su creación se da en la década de los 70 cuando la administración de los servicios de agua potable y

alcantarillado estaba dispersa entre el Consejo Provincial, el Ministerio de Vivienda y EMADI PERÚ.
Ante ello, el 16 de noviembre de 1976, se dio la Ley que creó la Empresa de Saneamiento de Trujillo
(ESAT), con el reto de remontar un panorama difícil, caracterizado por una disminución progresiva de la
producción de agua, baja cobertura en pueblos jóvenes, déficit del 43% en la curva de la oferta-
demanda de agua y proliferación de aniegos de desagüe de medición de consumo para los 34,000
usuarios de aquel entonces. En 1981, al crearse el Servicio de Agua Potable y Alcantarillado
(SENAPA), ESAT se convierte en su filial, adoptando el nuevo nombre de SEDAPAT y ampliando su
participación en 1985 hacia Chepén, Guadalupe, Pacasmayo, San Pedro de Lloc, Puerto Malabrigo,
Chocope, Moche y Virú. En concordancia con los Decretos Legislativos N°574 y 601, en 1933,
SEDAPAT pasa a llamarse SEDALIB S.A.
Tras 44 años de servicio, SEDALIB S.A. viene cumpliendo firmemente con su misión orientada a brindar
con calidad los servicios de abastecimiento de agua apta para el consumo humano y disposición final
de aguas residuales; contribuyendo al desarrollo sostenible de la región La Libertad. Su trabajo se
evidencia en obras de ampliación, construcción de nuevos reservorios y renovación de urbanizaciones y
barrios tradicionales de Trujillo; contando a su vez con hitos importantes como la construcción de las
Plantas de Tratamiento de Aguas Residuales El Cortijo y Covicorti, y la construcción del moderno local
Institucional en el sector Los Sapitos, con el taller de mantenimiento electromecánico, laboratorio de
análisis físico químico y microbiológico, taller de medidor y el módulo de gestión técnico administrativa.
Además, su visión se orienta que para el 2021 será reconocida a nivel nacional por su excelencia
operativa en el sector saneamiento. Hecho que logrará con la aplicación de sus valores en todos sus
procesos; entre ellos: respeto, honestidad, liderazgo, trabajo en equipo, responsabilidad y cuidado del
medio ambiente.
 RUC: 20131911310
 Razón Social: SEDALIB S.A.
 Página Web: http://www.sedalib.com.pe
 Tipo Empresa: Empresa de Derecho Publico
 Condición: Activo
 Actividad Comercial: Captacion , Depuracion y Dist. de Agua
 CIIU: 41000
 Dirección Legal: Av. Federico Villarreal Nro. 1300
 Urbanizacion: Semi Rustica el Bosque
 Distrito / Ciudad: Trujillo
 Provincia: Trujillo
 Departamento: la Libertad, Perú
2. Descripción del Sector Económico
SEDALIB S.A. es una empresa dedicada al servicio del sector de Agua y Saneamiento. Sector que de
acuerdo al Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento [MVC] (2019) durante agosto de 2016 a
setiembre de 2019, se invirtió 8,641 millones de soles para la ejecución de 3,201 de obras, 931
expedientes técnicos y 305 estudios de pre inversión. Se concluyeron 1,931 obras generando así cerca
de 315 mil nuevas conexiones, beneficiando a más de 1 millón de pobladores.
No obstante, el MVCS afirma también que en el Perú alrededor del 16 % de la población no cuenta con
agua potable, cerca del 35 % no tiene alcantarillado y solo el 62 % del desagüe recogido por el íntegro
de Entidades Prestadoras de Servicios de Saneamiento (EPS) se reutiliza en Plantas de Tratamiento de
Aguas Residuales (PTAR). Además, a nivel nacional, 88 obras de agua y saneamiento equivalentes a
1,714 millones de soles están paralizadas, a causa de deficiencias en la elaboración del expediente
técnico (49%), incumplimiento contractual por parte del contratista (29%), deficiencia administrativa de
la Unidad Ejecutora de Inversiones (UEI) y conflictos sociales (7%).
Asimismo, en el sector urbano, el ámbito de las EPS abarca aproximadamente el 63% de la población
total (82% de la población urbana) y el de los Municipios casi el 14% (18% de la población urbana). Por
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otro lado, en la zona rural el ámbito de los Municipios y las Juntas Administradoras de Servicios de
Saneamiento (JASS) comprende el 23% de la población total (100% de la población rural).
Demostrando que hoy por hoy la cobertura de agua potable en el sector urbano es de 88% y en
alcantarillado es de 79%, mientras que la cobertura de agua potable en la zona rural es de 62% y en
alcantarillado es de 29%.
Por su parte, el Instituto Nacional de Estadística e Informática [INEI] (2019) señala que en el año móvil
noviembre 2018-octubre 2019, el 90,7% (29 millones 351 mil 781) de la población del país puedo
acceder a agua para consumo humano proveniente de red pública. Y, según área de residencia, el
94,9% de la población del área urbana accede a este servicio, en tanto en el área rural representa el
75,3%.
Cuadro N° 1: Perú, Población que consume agua proveniente de red pública, por área de residencia (%)
Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática – Encuesta Nacional de Programas Presupuestales.
Al año 2018, en 14 departamentos más del 91% de la población consumen agua proveniente de red
pública, destacando dentro de este grupo los departamentos de Moquegua, Tacna, Áncash, Provincia
Constitucional del Callao, Provincia de Lima, Arequipa, Ayacucho y Apurímac. En tanto, la población de
los departamentos de Tumbes (78,7%), Ucayali y Huánuco (76,1%) en cada caso, Puno (69,9%) y
Loreto (56,6%), presentan menor cobertura de agua por red pública.
Gráfico N° 2: Perú, Población que consume agua proveniente de red pública, según departamento, 2018
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En adición, la condición de tenencia de agua potable en los peruanos es de 68,1% (22 millones 37 mil
514 personas), mientras que el 22,6% de la población informó consumir agua no potable, el cual
representa 7 millones 314 mil 267 personas.
Cuadro N° 2: Población que consume agua proveniente de red pública, por tipo de conexión y condición de potabilidad
En el año 2018, más del 70% de la población de la Provincia Constitucional del Callao, Provincia de
Lima, Arequipa, Tacna, Ica, Región Lima, Moquegua, Tumbes, Ayacucho y Lambayeque, informó
consumir agua potable proveniente de la red pública. En tanto, la población de los departamentos
Pasco, Huánuco, Amazonas, Cajamarca y Huancavelica, presentaron menor cobertura de agua potable
por red pública (por debajo del 30%).
Gráfico N° 4: Población que consume agua potable proveniente de red pública, según departamento, 2018
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Por otro lado, en el año móvil noviembre 2018 - octubre 2019, el 74,7% de la población del país accede
al sistema de alcantarillado por red pública (dentro de la vivienda o fuera pero dentro del edificio), el
cual representa 24 millones 186 mil 79 personas. Según área de residencia, este tipo de sistema de
eliminación de excretas es mayor en el área urbana (89,9%) que lo registrado en el área rural (19,0%).
Cuadro N° 3: Población que accede a red pública de alcantarillado
En el año 2018, el 74,5% de la población reside en viviendas que tienen el servicio de desagüe por red
pública, donde el 70,6% tienen red pública dentro de la vivienda y el 3,9% fuera de la vivienda, pero
dentro de la edificación. En tanto, el 25,5% de la población reside en viviendas que no tienen sistema de
alcantarilldo por red pública y el 8,7% eliminan las excretas a través de pozo ciego o negro, el 5,6% por
pozo séptico, el 2,5% por letrina, el 1,1% por río o acequia y el 7,5% no tienen ningún tipo de
eliminación de excretas. Según área de residencia, en el área urbana el 89,9% de la población reside
en viviendas con servicio de desagüe por red pública (85,0% dentro de la vivienda); en tanto en el área
rural el 19,5% de la población reside en viviendas que tiene red pública de alcantarillado (19,0% dentro
de la vivienda).
Gráfico N° 5: Población con acceso a red pública de alcantarillado
Pág. 7
La población de la Provincia de Lima tiene alta cobertura del servicio de alcantarillado por red pública
(95,8%), seguido por los residentes de la Provincia Constitucional del Callao (95,2%), Tacna (91,7%),
Arequipa (88,9%), Ica (88,1%) y Moquegua (87,6%). En tanto, se observa una baja cobertura de este
servicio en Cajamarca (46,1%), Huánuco (44,5%), Ucayali (42,7%), Loreto (42,1%) y Huancavelica
(36,6%).
Gráfico N° 6: Población con acceso a red pública de alcantarillado, según departamento, 2018
De acuerdo con el Compendio Estadístico del MVCS (2019), se observa que en el último periodo de
evaluación: año 2018; los indicadores de agua y saneamiento se muestran bajo un incremento. Tanto
en relación como la producción y conexiones de agua potable, como las conexiones de alcantarillado.
Gráfico N° 7: Producción De Agua Potable, Según Tamaño De Empresa, 2009 - 2018
Fuente: Superintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento

Elaboración: MVCS - OGEI - Oficina de Estudios Estadísticos y Económicos
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Gráfico N° 8: Conexiones De Agua Potable, Según Tamaño De Empresa Prestadora De Servicio, 2009-2018

Gráfico N° 9: Conexiones De Alcantarillado, Por Tamaño De Empresa Prestadora De Servicio, 2008 - 2018

3. Metodología de la Auditoría Administrativa

a. Etapa N°1: Planeación
Ante el contexto actual influenciado por la actual pandemia, se ha generado la necesidad de una
evaluación a la empresa SEDALIB S.A., respecto al cumplimiento de las medidas impuestas por
el Gobierno para reducir el impacto de las medidas de aislamiento e inmovilización social
obligatoria, en la economía nacional y en los hogares vulnerables, así como garantizar la
continuidad de los servicios de saneamiento, frente a las consecuencias del COVID-19. En este
sentido, se plantea lo siguiente:
Área a evaluar: Subgerencia de operaciones de agua potable
Responsable de área: Jorge Arturo Vílchez Flores
Motivo: Verificar el abastecimiento de agua para consumo humano a través de camiones
cisterna, conforme lo dispone el Decreto de Urgencia N° 036-2020.
Objetivo principal: Establecer si SEDALlB S.A., viene cumpliendo con las disposiciones
establecidas en el DU N° 036-2020, artículo 6°, relacionado con el abastecimiento gratuito de
agua para consumo humano mediante camiones cisterna.
Objetivos secundarios:
- Determinar si los camiones cisterna que vienen abasteciendo agua para consumo
humano cuentan con la autorización sanitaria de la Gerencia Regional de Salud de La
Libertad.
- Determinar el cumplimiento de la medición de cloro residual en los camiones cisterna al
inicio de su distribución.
Responsable de la evaluación: Órgano de Control Institucional de SEDALIB S.A.
Tipo de servicio a realizar: Informe de visita de control
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Alcance detallado: Desarrollo del servicio de Visita de Control al proceso de abastecimiento de

agua para consumo humano a través de camiones cisterna en la cámara bombeo "Miguel de La
Cuba" ubicada en el Distrito de Laredo y cámara de bombeo "La Esperanza", ubicada en el
distrito de La Esperanza (ambos distritos correspondientes a la provincia de Trujillo), con visitas
de inspección a ambas cámaras de bombeo para verificar el abastecimiento de agua para
consumo humano a través de camiones cisterna, conforme lo dispone el Decreto de Urgencia n°
036-2020, el cual establece medidas complementarias para reducir el impacto de las medidas de
aislamiento e inmovilización social obligatoria, en la economía nacional y en los hogares
vulnerables, así como garantizar la continuidad de los servicios de saneamiento, frente a las
consecuencias del COVID-19.
Fuentes de información:
Internas
- Subgerencia de operaciones de agua potable ya que es el responsable directo de
controlar el correcto funcionamiento de los procesos que se lleven a cabo para la
distribución de agua potable a la ciudadanía.
- La División de control de calidad de aguas y efluentes puesto que se encarga de verificar
y controlar los estándares de calidad de los servicios.
- La Subgerencia de comercialización y atención al cliente debido a que se encarga de
recepcionar quejas en el servicio de entrega de agua potable y demás.
Externas:
- Municipalidad Distrital de La Esperanza porque los camiones cisterna de placa EGA196 y
EGE689 son de su propiedad.
- Gerencia Regional de Salud de La Libertad ya que otorgan las certificaciones y
autorizaciones sanitareas que exige la norma.
- D&C Shaday Servicios Generales S.A.C. porque son dueños del camión cisterna de
placa T3T – 939.
- Clientes de zonas de la Esperanza y Laredo puesto que son los beneficiados con este
servicio y evalúan la calidad del agua.
Investigación preliminar: Se recurrirá a revisar la literatura técnica y legal, información del
campo de trabajo y el primer contacto con la realidad. A través de las fuentes de información, se
recabará lo siguiente:
Documentos legales:
- Contratos celebrados para el abastecimiento de agua potable a zonas de La Esperanza y
Laredo.
- Leyes y decretos que rigen a SEDALIB S.A. desde inicio del periodo como también de
acuerdo a la coyuntura actual.
- Informes dirigidos a la Subgerencia de operaciones de agua potable.
Elementos administrativos:
- Manual de organización y funciones que detallen al área de Subgerencia de operaciones
de agua potable y la División de control de calidad de aguas y efluentes.
- Políticas de calidad aplicadas y practicadas.
- Descripción escrita y gráficas de sistemas, procedimientos y métodos que se lleven a
cabo para la distribución de agua mediante camiones cisterna, y aquellos orientados a
asegurar la calidad del agua con la medición del cloro.
- Registro de firmas y autorizaciones relacionadas a la distribución y abastecimiento.
Registros contables:
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- Presupuesto para el abastecimiento de agua mediante cisternas a La Esperanza y

Laredo.
Adicionales:
- Informativos sobre locales de plantas de tratamiento.
Preparación del proyecto:
PROPUESTA TÉCNICA
Naturaleza: Visita de control
Alcance: Subgerencia de operaciones de agua potable, Trujillo.
Antecedentes: No se han hecho visitas de control previas que aseguren el cumplimiento del
Decreto de Urgencia N°036-2020.
Objetivos:
*Principal: Establecer si SEDALlB S.A., viene cumpliendo con las disposiciones establecidas en
el DU N° 036-2020, artículo 6°, relacionado con el abastecimiento gratuito de agua para
consumo humano mediante camiones cisterna.
*Secundarios:
Libertad.
Estrategia: Visitas de inspección a camiones cisterna en la cámara bombeo "Miguel de La Cuba"
ubicada en el Distrito de Laredo y cámara de bombeo "La Esperanza", ubicada en el distrito de
La Esperanza, para verificar las condiciones del abastecimiento de agua para consumo humano,
conforme lo dispone el Decreto de Urgencia n° 036-2020
Acciones:
- Verificación del certificado vigente de autorización sanitaria de sistemas de tratamiento.
- Revisión del Plan de control de calidad.
- Medición de cloro, con reportes diarios.
Recursos:
- Humanos: 1 ingeniero industrial con especialidad en calidad, 1 ingeniero industrial con
especialidad en sistemas de tratamiento y 1 profesional de cualquier carrera universitaria
pero con especialidad y gran conocimiento de disposiciones establecidas en el DU N°
036-2020.
- Materiales: Papeles de trabajo, lapiceros y folders manila.
- Tecnológicos: Cámaras fotográficas, clorímetro, computadora e impresora.
Costos incurridos: S/4,800.
Periodicidad:
- Pre-Evaluación: 7 de mayo de 2020 al 10 de mayo de 2020
- Evaluación: 11 de mayo de 2020 al 15 de mayo de 2020
- Post-Evaluación: 16 de mayo de 2020 al 20 de mayo de 2020
Diagnóstico preliminar: La entidad, a través de las cámaras de bombeo, viene distribuyendo
agua para consumo humano mediante el uso de camiones cisterna que no cuentan con las
autorizaciones sanitarias correspondientes, según lo establecido en el reglamento de la calidad
del agua para consumo humano, lo que podría afectar la calidad del agua distribuida a la
población. Empeorando la calidad del servicio público al no hacer mediciones pertinentes del
cloro residual en las distribuciones gratuitas mediante los camiones cisternas.
b. Etapa N°2: Instrumentación
Se aplicarán las siguientes técnicas de recolección:
- Investigación documental: Que consideren los documentos legales, elementos
administrativos, registros contables, informes y controles diarios de cloro residual.
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- Observación directa: Durante el proceso de abastecimiento de agua a través de las

cisternas y de la medición del cloro; utilizando el clorímetro como herramienta básica.
- Entrevista y cuestionarios: Al personal que opere en la Subgerencia de operaciones de
agua potable, operarios que manejen los camiones cisternas, operarios encargados de la
medición del cloro y los clientes beneficiarios de las zonas de La Esperanza y Laredo.
Resumiendo toda esta información en los Papeles de trabajo que recaban los resultados de la
investigación documental, de la observación directa, cuestionarios, entrevistas y demás. Estos
papeles de trabajo tambien serán sustento y evidencia de esta visita de control.
c. Etapa N°3: Examen
Teniendo como objetivo general el establecer si SEDALlB S.A., viene cumpliendo con las
disposiciones establecidas en el DU N° 036-2020, artículo 6°. Dónde además se pretende
alcanzar los objetivos específicos relacionados con determinar si los camiones cisterna que
vienen abasteciendo agua para consumo humano cuentan con la autorización sanitaria de la
Gerencia Regional de Salud de La Libertad; y, a la vez, determinar el cumplimiento de la
medición de cloro residual en los camiones cisterna.
Pues en la visita de control se hace revisión al proceso de abastecimiento de agua para
consumo humano a través de camiones cisterna, conforme lo dispone el Decreto de Urgencia n°
036-2020, el cual establece medidas complementarias para reducir el impacto de las medidas de
aislamiento e inmovilización social obligatoria, en la economía nacional y en los hogares
consecuencias del COVID-19. En este punto se evalúa y recolecta evidencias del trabajo en
todo momento y de cualquier tipo de situaciones adversas que afecten o podrían afectar la
calidad del agua distribuida a la población.
En primer lugar se evalua las cámaras de bombeo “La Esperanza” y “Miguel de la Cuba” que
distribuye agua para consumo humano mediante el uso de camiones cisterna; puesto que los
camiones cisterna deben contar con las autorizaciones sanitarias correspondientes de acuerdo a
lo establecido en el Reglamento de la Calidad del agua para consumo humano. Donde la
DIRESA o GRS o DISA es la que otorga la respectiva autorización sanitaria a la estación de
surtidores de agua y proveedores mediante camiones cisterna, siendo requisito para la licencia
de funcionamiento o documento expedido por la municipalidad de la jurisdicción. Por ende, se
tiene la obligación de verificar que el propietario de la unidad vehicular distribuidora de agua,
acate con lo establecido en la normativa. Y, de no ser el caso, evidenciarlo y reportarlo. Además,
se resaltan los siguientes puntos del Reglamento de la Calidad del agua para consumo humano
para su verificación:
- Autorización sanitaria: Permiso que otorga la autoridad de salud que verifica los procesos
de potabilización el agua para consumo humano, garantizando la remoción de sustancias
o elementos contaminantes para la protección de la salud.
- El control de calidad del agua para consumo humano: Ejercido por el proveedor en el
sistema de abastecimiento de agua potable. En este sentido, el proveedor a través de
sus procedimientos garantiza el cumplimiento de las disposiciones y requisitos sanitarios
del presente reglamento, y a través de prácticas de autocontrol, identifica fallas y adopta
las medidas correctivas necesarias para asegurar la inocuidad del agua que provee.
- Requisitos sanitarios para los sistemas de abastecimiento de agua para consumo
humano: registro de sus fuentes, registro del sistema de abastecimiento y autorización
sanitaria de sistemas de tratamiento, plan de control de calidad (PCC), a fin de garantizar
la inocuidad del agua de consumo humano para la protección de la salud.
Por otro lado, se evalua cómo se realiza el proceso de medición del cloro residual del agua
destinada a la distribución gratuita mediante camiones cisterna de propiedad de terceros,
abastecidos en las cámaras de bombeo “Miguel de la Cuba” y “La Esperanza”. Teniendo como
guía los parámetros establecidos en el artículo 66 del Reglamento de la Calidad del Agua para
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Consumo Humano, aprobado mediante Decreto Supremo W 031-2010-SA vigente desde el 27

de setiembre de 2010.
d. Etapa N°4: Informe
Presentación de los aspectos preliminares de la evaluación, alcance, hallazgos, documentación
requerida, conclusiones y recomendaciones, a cargo del equipo responsable de realizar el
monitoreo de las actividades descritas; concluyendo en el Informe de Visita de Control N°004-
2020OCI-0264-SV.
En el informe se destacan las siguientes situaciones adversas encontradas:
- La entidad, a través de la cámara de bombeo "La Esperanza", viene distribuyendo agua
para consumo humano mediante el uso de camiones cisterna que no cuentan con las
autorizaciones sanitarias correspondientes, según lo establecido en el reglamento de la
calidad del agua para consumo humano, lo que podría afectar la calidad del agua
distribuida a la población.
- La entidad no realiza la medición del cloro residual al inicio de la distribución gratuita del
agua mediante camiones cisterna de propiedad de terceros, abastecidos en las cámaras
de bombeo "Miguel de la Cuba" y "La Esperanza", lo que podría afectar la calidad del
agua y poner en riesgo la salud de la población.
Ante mencionados resultados, los responsables concluyeron en lo siguiente:
- Durante la ejecución del servicio de Visita de Control al proceso de abastecimiento de
agua para consumo humano a través de camiones cisterna, se han advertido dos
situaciones adversas que afectan o podrían afectar la calidad del agua distribuida a la
población, las cuales han sido detalladas en el presente informe.
En tal sentido, el equipo finaliza el informe dando las siguientes recomendaciones ante los
hallazgos:
- Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad el presente Informe de Visita de Control, el
cual contiene las situaciones adversas identificadas como resultado del servicio de Visita
de Control al proceso de abastecimiento de agua para consumo humano a través de
camiones cistema, con la finalidad que se adopten las acciones preventivas y correctivas
que correspondan, en el marco de sus competencias y obligaciones en la gestión
institucional, con el objeto de garantizar la calidad del agua distribuida a la población.
- Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad que debe comunicar al Órgano de Control
Institucional, a través del Plan de Acción, las acciones preventivas o correctivas que
implemente respecto a las situaciones adversas contenidas en el presente Informe de
Visita de Control.
Cabe resaltar la importancia de la presentación puntual y objetiva de la información. Se adjuntan
también las firmas de los responsables principales: Supervisor de la Comisión de Control, la del
Jefe de la Comisión de Control y del Jefe del Órgano de Control Institucional, así como también
documentación vinculada al abastecimiento de agua para consumo humano mediante camiones
cisterna y OFICIO N° 035-2020-SEDALlB SA-30000-0CI.
e. Etapa N°5: Seguimiento
El área de Subgerencia de operaciones de agua potable establece los lineamientos necesarios
para dar el adecuado seguimiento de las observaciones formuladas por el equipo que realizó la
visita de control.
Se adoptarán oportunamente las acciones preventivas y correctivas que correspondan
abastecimiento de agua para consumo humano a través de camiones sistema. Las cuales
deberán ser expresadas en un Plan de Acción que tiene que ser remitido al Órgano de Control
Institucional SEDALlB S.A. en un plazo de 5 días hábiles contados a partir del día hábil siguiente
de recibido el OFICIO N° 035-2020-SEDALlB SA-30000-0CI, cuyo plazo máximo para su
implementación es de un mes de acuerdo a lo establecido en el artículo 1 de la normativa de la
Resolución de Contraloría n." 100-2020-CG de 28 de marzo de 2020.
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4. Preparación del proyecto de Auditoría

a. Propuesta técnica
Naturaleza
Visita de control
Alcance
Subgerencia de operaciones de agua potable, Trujillo
Antecedentes
Sin registro de visitas de control previas, relacionadas al cumplimiento del Decreto de Urgencia
N°036-2020.
Objetivos
Principal:
- Establecer si SEDALlB S.A., viene cumpliendo con las disposiciones establecidas en el
DU N° 036-2020, artículo 6°, relacionado con el abastecimiento gratuito de agua para
Secundarios:
Libertad.
Estrategia
Se harán Visitas de inspección a camiones cisterna en la cámara bombeo "Miguel de La Cuba"
ubicada en el Distrito de Laredo y cámara de bombeo "La Esperanza", ubicada en el distrito de
La Esperanza, con el fin de ver las condiciones del abastecimiento de agua para consumo
humano, conforme lo dispone el Decreto de Urgencia n° 036-2020. Remarcando la evaluación
en el cumplimiento de la medición de cloro residual en los camiones cisterna y en la obtención
de la autorización sanitaria de la Gerencia Regional de Salud de La Libertad.
Ello se logrará con el recurso humano capacitado en estas materias, que a su vez usará
recursos tecnológicos para la evaluación, como lo son la cámara fotográfica, el clorímetro,
ordenador e impresora. Además, serán útiles recursos materiales como papeles de trabajo,
lapiceros y folders manila para llevar la documentación correspondiente. Finalmente, los
recursos financieros que darán soporte económico a la visita de control.
Justificación
SEDALIB S.A. es una empresa prestadora de servicios básicos de agua y saneamiento. En este
sentido, resulta necesaria llevar a cabo la visita de control al proceso de abastecimiento gratuito
de agua para consumo humano mediante camiones cisterna porque con la inspección se
verificará el cumplimiento de las medidas sanitarias y de calidad que aseguren los estándares
aceptables del agua; considerando que esta será proporcionada a la población de La Esperanza
y Laredo, y, se busca evitar riesgos en su salud tras su consumo.
Acciones
- Corroborar la obtención del certificado vigente de autorización sanitaria de sistemas de
tratamiento.
- Dar revisión del Plan de control de calidad.
- Medir el cloro del agua.
- Realizar reportes diarios.
Recursos
Pág. 14

036-2020.
- Tecnológicos: Cámaras fotográficas, clorímetro, ordenador e impresora.
Costo
S/4,800
Resultados
Conocer el grado de cumplimiento de SEDALIB S.A. respecto a las disposiciones establecidas
en el DU N° 036-2020, artículo 6°, relacionado con el abastecimiento gratuito de agua para
Información complementaria
- Artículo 6° del Decreto de Urgencia N° 036-2020
- Artículo 8° de la Ley n.° 27785
- Artículo 66° del Reglamento de la Calidad del Agua para Consumo Humano
b. Programa de trabajo
Identificación
Visita de control a Empresa de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado de La Libertad
Sociedad Anónima SEDALIB S.A. - Distrito de Trujillo- Provincia de Trujillo- Departamento de La
Libertad
"Abastecimiento de agua para consumo humano mediante camiones cisterna"
Responsable
- Jefe de Comisión de Control: Miguel Ángel Tejada Moscol
Clave
1
Área
Subgerencia de operaciones de agua potable
Actividades
Paso 1: Identificar y conocer al área de Subgerencia de operaciones de agua potable, la cual se
evaluará
Paso 2: Recurrir a fuentes de información internas y externas a SEDALIB S.A.
Paso 3: Establecer tipo, objetivos y responsables para la evaluación
Paso 4: Realizar el diagnóstico preliminar
Paso 5: Establecer la instrumentación
Paso 6: Evaluar las cámaras de bombeo “La Esperanza” y “Miguel de la Cuba” conforme a las
exigencias del Decreto de Urgencia n° 036-2020.
Paso 7: Definir hallazgos resaltantes
Paso 8: Realizar conclusiones y recomendaciones
Paso 9: Desarrollar informe
Paso 10: Comunicar resultados y medidas para el seguimiento
Fases
Fase 1: Examen preliminar, con alcances y limitaciones
Fase 2: Aplicación de la evaluación
Fase 3: Desarrollo del informe
Fase 4: Implementación de medidas para el seguimiento
Calendario
Pre-Evaluación: 7 de mayo de 2020 al 10 de mayo de 2020
Evaluación: 11 de mayo de 2020 al 15 de mayo de 2020
Post-Evaluación: 16 de mayo de 2020 al 20 de mayo de 2020
Pág. 15
Representación gráfica
ACTIVIDADES 7-May 8-May 9-May 10-May 11-May 12-May 13-May 14-May 15-May 16-May 17-May 18-May 19-May 20-May
Identificar y conocer al área de Subgerencia de
operaciones de agua potable, la cual se evaluará
Recurrir a fuentes de información internas y

externas a SEDALIB S.A.
Establecer tipo, objetivos y responsables para la

evaluación
Realizar el diagnóstico preliminar
Establecer la instrumentación
Evaluar las cámaras de bombeo “La Esperanza”

y “Miguel de la Cuba” conforme a las exigencias
del Decreto de Urgencia n° 036-2020.
Definir hallazgos resaltantes
Realizar conclusiones y recomendaciones
Desarrollar informe
Comunicar resultados y medidas para el

seguimiento
5. Planeación de la Auditoría y programa de la Auditoría

Planeación
El brote del COVID-19 ha generado la necesidad de una evaluación a la empresa SEDALIB S.A., de
acuerdo al DU N° 036-2020 que detalla las medidas impuestas por el Gobierno para reducir el impacto
de las medidas de aislamiento e inmovilización social obligatoria, en la economía nacional y en los
hogares vulnerables, así como garantizar la continuidad de los servicios de saneamiento, frente a las
consecuencias del COVID-19. Para dicha evaluación, se plantea lo siguiente:
Área a evaluar: Subgerencia de operaciones de agua potable
Objetivo principal: Establecer si SEDALlB S.A., viene cumpliendo con las disposiciones establecidas
en el DU N° 036-2020, artículo 6°, relacionado con el abastecimiento gratuito de agua para consumo
humano mediante camiones cisterna.
Objetivos secundarios:
- Determinar si los camiones cisterna que vienen abasteciendo agua para consumo humano
cuentan con la autorización sanitaria de la Gerencia Regional de Salud de La Libertad.
- Determinar el cumplimiento de la medición de cloro residual en los camiones cisterna al inicio de
su distribución.
Responsable de la evaluación: Órgano de Control Institucional de SEDALIB S.A.
Tipo de servicio a realizar: Informe de visita de control
Fuentes de información:
Internas
- Subgerencia de operaciones de agua potable: área encargada de controlar el funcionamiento de
los procesos para la distribución de agua potable a la ciudadanía.
- La División de control de calidad de aguas y efluentes: área encargada de verificar y controlar
los estándares de calidad de los servicios.
- La Subgerencia de comercialización y atención al cliente: área encargada de recepcionar quejas
en el servicio de entrega de agua potable y demás.
Externas:
- Municipalidad Distrital de La Esperanza: propietaria de los camiones cisterna de placa EGA196 y
EGE689.
- Gerencia Regional de Salud de La Libertad: encargado de certificaciones y autorizaciones
sanitareas.
- D&C Shaday Servicios Generales S.A.C.: dueños del camión cisterna de placa T3T – 939.
- Clientes de zonas de la Esperanza y Laredo: beneficiarios del servicio.
Pág. 16
Investigación preliminar:
De acuerdo a revisión de la literatura técnica y legal, información del campo de trabajo y el primer
contacto del comité evaluador con la realidad. Necesario recabar lo siguiente:
Documentos legales:
- Contratos celebrados para el abastecimiento de agua potable a zonas de La Esperanza y
Laredo.
- Leyes y decretos que rigen a SEDALIB S.A. desde inicio del periodo como también de acuerdo a
la coyuntura actual.
- Informes dirigidos a la Subgerencia de operaciones de agua potable.
Elementos administrativos:
- Manual de organización y funciones que detallen al área de Subgerencia de operaciones de
agua potable y la División de control de calidad de aguas y efluentes.
- Políticas de calidad aplicadas y practicadas.
- Descripción escrita y gráficas de sistemas, procedimientos y métodos que se lleven a cabo para
la distribución de agua mediante camiones cisterna, y aquellos orientados a asegurar la calidad
del agua con la medición del cloro.
- Registro de firmas y autorizaciones relacionadas a la distribución y abastecimiento.
Registros contables:
- Presupuesto para el abastecimiento de agua mediante cisternas a La Esperanza y Laredo.
Adicionales:
- Informativos sobre locales de plantas de tratamiento.
Diagnóstico preliminar: La entidad, a través de las cámaras de bombeo, viene distribuyendo agua
para consumo humano mediante el uso de camiones cisterna que no cuentan con las autorizaciones
sanitarias correspondientes, según lo establecido en el reglamento de la calidad del agua para consumo
humano, lo que podría afectar la calidad del agua distribuida a la población. Empeorando la calidad del
servicio público al no hacer mediciones pertinentes del cloro residual en las distribuciones gratuitas
mediante los camiones cisternas.
Estrategia: Visitas de inspección a camiones cisterna en la cámara bombeo "Miguel de La Cuba"
ubicada en el Distrito de Laredo y cámara de bombeo "La Esperanza", ubicada en el distrito de La
Esperanza, para verificar las condiciones del abastecimiento de agua para consumo humano, conforme
lo dispone el Decreto de Urgencia n° 036-2020.
Acciones:
- Verificación del certificado vigente de autorización sanitaria de sistemas de tratamiento.
- Revisión del Plan de control de calidad.
- Medición de cloro, con reportes diarios.
Recursos clave:
036-2020.
- Tecnológicos: Cámaras fotográficas, clorímetro, computadora e impresora.
Plazos:
Pág. 17
Programa de auditoría
Etapa N°1: Introducción
El Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de La Libertad S.A. (SEDALIB S.A.) es una empresa que
opera principalmente en el sector Aguas y Residuos. Sus operaciones se basan en: Redes de
distribución, Plantas de tratamiento de aguas residuales, Redes de alcantarillado, Aguas servidas,
Plantas potabilizadoras y demás.
 RUC: 20131911310
 Razón Social: SEDALIB S.A.
 Actividad Comercial: Captacion , Depuracion y Dist. de Agua
Ilustración N° 1: Población atendida
Fuente: Memoria Anual Hidrandina 2017

SEDALIB S.A. es una persona jurídica de derecho público de accionariado municipal con
autonomía administrativa, económica y de gestión, constituida como sociedad anónima para
prestar los servicios de saneamiento de acuerdo a la Ley Marco de la Gestión y Prestación de
los Servicios de Saneamiento.
Ilustración N° 2: Organigrama
Pág. 18
En el 2017 la Dirección de Acreditación del Instituto Nacional de Calidad (INACAL), en el marco

de la Ley N° 30224, otorgó el certificado de acreditación al Laboratorio de Control de Calidad de
SEDALIB S.A.
Asimismo, la producción de agua para consumo humano se ha realizado a través de la
explotación del acuífero subterráneo mediante la operación de 48 pozos tubulares existentes.
Ello, se complementa con la compra de agua proveniente del Proyecto Especial Chavimochic
para Trujillo Metropolitano. Donde la cobertura de agua potable alcanzó el 85.57% a diciembre
2017, atendiendo a una población de 858,022 habitantes.
Al 2017, la presión promedio a nivel empresa alcanzó 10.07 m.c.a., ligeramente inferior a la
registrada el año anterior (10.08 m.c.a.). La continuidad del servicio se ha incrementado a 10.41
hora/día a nivel de empresa, superior a la alcanzada en el 2016 (9.91 hora/día), en cumplimiento
a las metas de gestión establecidas en su Estudio Tarifario.
Cabe resaltar que cuentan con 13 plantas de tratamiento de agua residual. También se cuenta
con 19 cámaras de bombeo operativas. Donde la cobertura de alcantarillado alcanzó el 82.49%
a diciembre 2017, atendiendo a una población de 828,102 habitantes.
Cuadro N° 4: Recolección y tratamiento de aguas residuales

Por otro lado, analizando el sector a nivel macro, el Compendio Estadístico del MVCS (2019), tras
las estadísticas aplicadas evidencia que tanto agua y saneamiento se muestran bajo un incremento
en el periodo 2009-2018. En cuanto a la producción y conexiones de agua potable, y también las
conexiones de alcantarillado.
Etapa N°2: Objetivos
El propósito de esta visita de control reside en verificar el abastecimiento de agua para consumo
humano a través de camiones cisterna, conforme lo dispone el Decreto de Urgencia N° 036-2020.
Ante ello se plantea como objetivo principal el determinar si SEDALlB S.A., viene cumpliendo con
las disposiciones establecidas en el DU N° 036-2020, artículo 6°, relacionado con el abastecimiento
gratuito de agua para consumo humano mediante camiones cisterna. Y, los objetivos secundarios
se relacionan a corroborar si los camiones cisterna que vienen abasteciendo agua para consumo
humano cuentan con la autorización sanitaria de la Gerencia Regional de Salud de La Libertad.
Además de corroborar el cumplimiento de la medición de cloro residual en los camiones cisterna.
Adicionalmente, se busca cumplir con los siguientes plazos:
Pág. 19
Etapa N°3: Procedimientos de la auditoría administrativa en etapa preliminar

Se hará uso de entrevistas, pláticas telefónicas y correspondencia al personal que opere en la
Subgerencia de operaciones de agua potable con el fin de hacer las coordinaciones
correspondientes; además, recabar información preliminar y esencial del proceso de abastecimiento
gratuito de agua para el consumo humano mediante camiones cisterna. Todo ello para que la visita
de control sea más llevadera.
Etapa N°4: Procedimientos de la auditoría administrativa en etapa intermedia
Se considerarán las siguientes fuentes de información:
Internas
- Subgerencia de operaciones de agua potable ya que es el responsable directo de
controlar el correcto funcionamiento de los procesos que se lleven a cabo para la
distribución de agua potable a la ciudadanía.
- La División de control de calidad de aguas y efluentes puesto que se encarga de verificar
y controlar los estándares de calidad de los servicios.
- La Subgerencia de comercialización y atención al cliente debido a que se encarga de
recepcionar quejas en el servicio de entrega de agua potable y demás.
Externas:
- Municipalidad Distrital de La Esperanza porque los camiones cisterna de placa EGA196 y
EGE689 son de su propiedad.
- Gerencia Regional de Salud de La Libertad ya que otorgan las certificaciones y
autorizaciones sanitareas que exige la norma.
- D&C Shaday Servicios Generales S.A.C. porque son dueños del camión cisterna de
placa T3T – 939.
- Clientes de zonas de la Esperanza y Laredo puesto que son los beneficiados con este
servicio y evalúan la calidad del agua.
Además, se reclutará a personal capacitado en materias relacionadas al fin de la visita de control.
En este sentido, se necesitará de 1 ingeniero industrial con especialidad en calidad, 1 ingeniero
industrial con especialidad en sistemas de tratamiento y 1 profesional de cualquier carrera
universitaria pero con especialidad y gran conocimiento de disposiciones establecidas en el DU N°
036-2020.
Cabe resaltar que HIDRANDINA S.A. está en la obligación y será exigida en otorgar facilidades para
el acceso a la información y uso de recursos durante la visita de control; entre ellos: material de
escritorio, lugar de trabajo, refrigerios y asistentes de verse muy necesarios durante el examen.
Se evaluará respecto al seguimiento de los procedimientos que se lleven a cabo en relación al
abastecimiento de agua para el consumo humano a través de camiones cisterna en la cámara
bombeo "Miguel de La Cuba" ubicada en el Distrito de Laredo y cámara de bombeo "La Esperanza".
Se aplicarán visitas de inspección a ambas cámaras de bombeo para verificar el abastecimiento de
agua para el consumo humano a través de camiones cisterna, conforme lo dispone el Decreto de
Urgencia N° 036-2020, el cual establece medidas complementarias para reducir el impacto de las
medidas de aislamiento e inmovilización social obligatoria, en la economía nacional y en los hogares
consecuencias del COVID-19.
Por ello, se cree necesario aplicar cuestionarios al personal que opere en la Subgerencia de
operaciones de agua potable, operarios que manejen los camiones cisternas, operarios encargados
de la medición del cloro y los clientes beneficiarios de las zonas de La Esperanza y Laredo.
Por último, se expresa la siguiente secuencia para la etapa del examen a SEDALIB S.A.:
Paso 1: Identificar y conocer al área de Subgerencia de operaciones de agua potable, la cual se
evaluará
Paso 2: Recurrir a fuentes de información internas y externas a SEDALIB S.A.
Paso 3: Establecer tipo, objetivos y responsables para la evaluación
Pág. 20
Paso 4: Realizar el diagnóstico preliminar

Paso 5: Establecer la instrumentación
Paso 6: Evaluar las cámaras de bombeo “La Esperanza” y “Miguel de la Cuba” conforme a las
exigencias del Decreto de Urgencia n° 036-2020.
Paso 7: Definir hallazgos resaltantes
Paso 8: Realizar conclusiones y recomendaciones
Paso 9: Desarrollar informe
Paso 10: Comunicar resultados y medidas para el seguimientoAclarando también la importancia
de los papeles de trabajo y de la toma de evidencias como fotos y documentos físicos.
Etapa N°5: Procedimientos de la auditoría administrativa en etapa final
Dentro del informe final se presentarán los aspectos preliminares descritos con anterioridad
respecto a la evaluación del abastecimiento gratuito de agua para consumo humano mediante
camiones cisterna; asimismo, se considerará su alcance, hallazgos, documentación requerida,
conclusiones y recomendaciones. Todo esto está a cargo del equipo responsable de realizar la
verificación de las actividades descritas, para poder concluir con el Informe de Visita de Control
N°004-2020OCI-0264-SV.
En el informe se destacan las siguientes situaciones adversas encontradas:
- La entidad, a través de la cámara de bombeo "La Esperanza", viene distribuyendo agua para
consumo humano mediante el uso de camiones cisterna que no cuentan con las
autorizaciones sanitarias correspondientes, según lo establecido en el reglamento de la
calidad del agua para consumo humano, lo que podría afectar la calidad del agua distribuida
a la población.
- La entidad no realiza la medición del cloro residual al inicio de la distribución gratuita del
agua mediante camiones cisterna de propiedad de terceros, abastecidos en las cámaras de
bombeo "Miguel de la Cuba" y "La Esperanza", lo que podría afectar la calidad del agua y
poner en riesgo la salud de la población.
Ante mencionados resultados, los responsables concluyeron en lo siguiente:
- Durante la ejecución del servicio de Visita de Control al proceso de abastecimiento de agua
para consumo humano a través de camiones cisterna, se han advertido dos situaciones
adversas que afectan o podrían afectar la calidad del agua distribuida a la población, las
cuales han sido detalladas en el presente informe.
En tal sentido, se finaliza el informe dando las siguientes recomendaciones ante los hallazgos:
- Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad el presente Informe de Visita de Control, el
cual contiene las situaciones adversas identificadas como resultado del servicio de Visita de
Control al proceso de abastecimiento de agua para consumo humano a través de camiones
cistema, con la finalidad que se adopten las acciones preventivas y correctivas que
correspondan, en el marco de sus competencias y obligaciones en la gestión institucional,
con el objeto de garantizar la calidad del agua distribuida a la población.
- Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad que debe comunicar al Órgano de Control
Institucional, a través del Plan de Acción, las acciones preventivas o correctivas que
implemente respecto a las situaciones adversas contenidas en el presente Informe de Visita
de Control.
Cabe resaltar que se deben adjuntar las firmas de los responsables principales: Supervisor de la
Comisión de Control, la del Jefe de la Comisión de Control y del Jefe del Órgano de Control
Institucional; así como también documentación vinculada al abastecimiento de agua para consumo
humano mediante camiones cisterna y OFICIO N° 035-2020-SEDALlB SA-30000-0CI.
Finalmente, se exige el Plan de reorganización al área de Subgerencia de operaciones de agua
potable. Área que deberá determinar los lineamientos necesarios para dar el adecuado seguimiento
de las observaciones formuladas por el equipo que realizó las visitas de control.
Pág. 21
Se adoptarán oportunamente las acciones preventivas y correctivas que correspondan

abastecimiento de agua para consumo humano a través de camiones sistema. Las cuales deberán
ser expresadas en un Plan de Acción que tiene que ser remitido al Órgano de Control Institucional
SEDALlB S.A. en un plazo de 5 días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido el
OFICIO N° 035-2020-SEDALlB SA-30000-0CI, cuyo plazo máximo para su implementación es de un
mes de acuerdo a lo establecido en el artículo 1 de la normativa de la Resolución de Contraloría n."
100-2020-CG de 28 de marzo de 2020.
6. Los papeles de trabajo
Se utilizarán para esta visita de control a SEDALIB S.A. papeles de trabajo con el fin de que se pueda
registrar la información obtenida durante la evaluación, cumpliendo con el criterio de fundamentación de
los resultados.
Dichos papeles de trabajo darán sustento a las observaciones que se expliquen en el informe;
detallando los hallazgos en los camiones cisterna respecto a que si cuentan con la autorización
sanitaria de la Gerencia Regional de Salud de La Libertad, y también, respecto a las mediciones de
cloro residual en el agua.
A partir de los mismos se dan las conclusiones documentadas y evidenciadas, así como también se
establecen recomendaciones.
CAPÍTULO 3: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
1. Conclusiones
a. La auditoría es necesaria para la empresa privada como para las organizaciones de gestión
pública porque la revisión total o parcial ayudará a mejorar su desarrollo administrativo y
operativo, con el fin de lograr los objetivos trazados.
b. La auditoría administrativa es una herramienta fundamental para detectar fallas y subsanarlas a
tiempo; permite anticiparse a escenarios negativos futuros.
c. Las fuentes de información que use el auditor encargado pueden ser internas, información de
autoridades, mandos medios y operarios; como también externas, información de la
competencia, proveedores y clientes.
d. La metodología de la auditoría administrativa se centra en 5 etapas: planeación,
instrumentación, examen, informe y seguimiento. Respetar cada una de ellas conlleva al éxito
del proceso.
e. El programa de auditoría sirve como un conjunto de instrucciones para todos los involucrados
dentro de la evaluación; también es un medio para el control y registro de la ejecución apropiada
del lo que se pretende alcanzar con el trabajo.
2. Recomendaciones
a. Identificar un área específica para llevar a cabo la auditoría en organizaciones que cuenten con
una estructura muy compleja y amplia.
b. Determinar a los responsables de la auditoría de acuerdo a su formación y especializaciones,
deben de trabajar con rubros con los que estén familiarizados.
c. Priorizar en la fase de planeación el establecimiento de los objetivos de la auditoría ya que
marcan el propósito y a partir de ellos se establecen las aciones a desarrollar.
d. Calanderizar las actividades a llevar a cabo en todo el proceso de auditoría para llevar un orden
y poder cumplir con los objetivos previamente establecidos
e. Respaldar el informe de auditoría con evidencias puntuales de los hallazgos, por ejemplo los
papeles de trabajo.
CAPÍTULO 4: REFERENCIAS
Chávez, R. (2019). Agua y saneamiento: Radiografía de un sector prioritario en el Perú. Recuperado de
http://stakeholders.com.pe/informes/agua-saneamiento-radiografia-sector-prioritario-peru/
Contraloría General de la República. (2020). Informe de visita de control N° 004-2020-0CI-0264-SVC.
Recuperado de https://s3.amazonaws.com/spic-informes-
publicados/informes/2020/05/2020CSI026400001_ADJUNTO.pdf
Pág. 22
Instituto Nacional de Estadística e informática. (2019). Boletín: Perú, Formas de acceso al agua y
saneamiento básico. Recuperado de
https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/boletines/boletin_agua_nov2019.pdf
Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento. (2019). Boletín estadístico: Vivienda en Cifras.
Recuperado de http://www3.vivienda.gob.pe/destacados/producto/BOLETINESTAD
%C3%8DSTICOIIITRIMESTRE2019.pdf
Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento. (2019). Compendio estadítico 2019. Recuperado de
http://zelo.vivienda.gob.pe/CompendioEstadistica/Compendioesta.aspx
SEDALIB S.A. (2017). Memoria Institucional 2017. Recuperado de
http://www.sedalib.com.pe/upload/drive/22019/20190208-3882954752.pdf
SEDALIB S.A. (2017). Quiénes Somos. Recuperado de http://www.sedalib.com.pe/?
f=PGPPWEBS&portal=00004&ide=81
ANEXOS:
Anexo N° 1: Informe guía de auditoría
Fuente: Contraloría General de la República
Pág. 23
V. RÚBRICA DE EVALUACIÓN:
La asignación del puntaje máximo a cada criterio es aplicable si este se cumple a nivel satisfactorio. El
docente del curso determina el puntaje de cada ítem de acuerdo a su juicio de experto.
NIVELES DE LOGRO
CRITERIOS
SATISFACTORIO EN PROCESO EN INICIO
Especifica de forma completa, clara y Especifica parcialmente la introducción Especifica de forma incompleta la introducción
precisa la introducción del ensayo, del ensayo, indicando solo 3 de los del ensayo, indicando menos de 3 de los
indicando los siguientes 4 elementos: el siguientes elementos: el objetivo que se siguientes elementos: el objetivo que se
Introducción objetivo que se pretende alcanzar, las pretende alcanzar, las características del pretende alcanzar, las características del
(5 puntos) características del ensayo, su ensayo, su importancia y para quién está ensayo, su importancia y para quién está
importancia y para quién está dirigido. dirigido. dirigido.
5-4 3 -2 1–0
Describe correctamente y de forma Describe correctamente y de forma Describe de forma incompleta, según el tipo de
crítica y sustentada, según el tipo de crítica, según el tipo de empresa empresa analizada, solo 1 ó 2 de los
empresa analizada, los siguientes 6 analizada, solo 3 de los siguientes 6 siguientes 6 contenidos, requeridos en el
contenidos, requeridos en el Capítulo 2: contenidos, requeridos en el Capítulo 2: Capítulo 2:
a) Datos de la empresa a) Datos de la empresa a) Datos de la empresa

Desarrollo de b) Descripción del Sector Económico b) Descripción del Sector Económico b) Descripción del Sector Económico
contenidos c) Metodología de la Auditoría c) Metodología de la Auditoría c) Metodología de la Auditoría Administrativa
Administrativa Administrativa d) Preparación del proyecto de Auditoría
(5 puntos) d) Preparación del proyecto de Auditoría d) Preparación del proyecto de Auditoría e) Planeación de la Auditoría y programa de la
e) Planeación de la Auditoría y e) Planeación de la Auditoría y Auditoría
programa de la Auditoría programa de la Auditoría f) Los papeles de trabajo
f) Los papeles de trabajo f) Los papeles de trabajo
5-4 3-2 1-0
Describe de forma ordenada las ideas Describe parcial, pero Describe de forma ambigua las ideas
principales, retomando el objetivo del comprensivamente las ideas principales, principales, el objetivo del ensayo y/o sus
ensayo y enumerando sus hallazgos. retomando el objetivo del ensayo y hallazgos.
Conclusiones y enumerando sus hallazgos.
Recomendacion Además, describe aquellos aspectos que
es pueden o deben tomarse en cuenta en Además, indica aquellos aspectos que No presenta recomendaciones.
(5 puntos) el futuro, como parte de sus pueden o deben tomarse en cuenta en el
recomendaciones. futuro, como parte de sus
recomendaciones.
5–4 3-2 1-0
El documento considera las siguientes El documento considera parcialmente El documento presenta el contenido,
partes del ensayo: las siguientes partes del ensayo: cumpliendo medianamente el formato
- Introducción - Introducción solicitado para el ensayo.
- Desarrollo - Desarrollo
Estructura del - Conclusiones y Recomendaciones - Conclusiones y Recomendaciones No incluye la bibliografía.
documento - Anexos - Anexos
(3 puntos)
Además, presenta la bibliografía Además, presenta la bibliografía
actualizada y en formato APA. actualizada con o sin formato APA.
3 2 1–0
Presenta una redacción clara, con orden Presenta una redacción medianamente Presenta una redacción no clara, sin orden
lógico y fluidez en la transición de las clara, con orden lógico y fluidez en la lógico ni fluidez en la transición de las ideas.
ideas. transición de las ideas.
Redacción y Además, presenta varios errores gramaticales
ortografía No presenta mayores errores Pero, presenta algunos errores u ortográficos, lo que impide la lectura y
(2 puntos) gramaticales u ortográficos, lo que gramaticales u ortográficos, lo que no comprensión del ensayo.
facilita la lectura del ensayo. facilita la lectura del ensayo.
2 1 0
Pág. 24

T2 - Auditoría Administrativa - Flores López Alessandra Daniela

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FACULTAD DE NEGOCIOS

o Explicar y sustentar cómo se realiza la planeación y el programa de la Auditoría.

IV. DESARROLLO DE LA EVALUACIÓN

Su creación se da en la década de los 70 cuando la administración de los servicios de agua potable y

Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática – Encuesta Nacional de Programas Presupuestales.

Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática – Encuesta Nacional de Programas Presupuestales.

Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática – Encuesta Nacional de Programas Presupuestales.

Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática – Encuesta Nacional de Programas Presupuestales.

Cuadro N° 3: Población que accede a red pública de alcantarillado

Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática – Encuesta Nacional de Programas Presupuestales.

Gráfico N° 5: Población con acceso a red pública de alcantarillado

Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática – Encuesta Nacional de Programas Presupuestales.

Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática – Encuesta Nacional de Programas Presupuestales.

Gráfico N° 7: Producción De Agua Potable, Según Tamaño De Empresa, 2009 - 2018

Fuente: Superintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento

Fuente: Superintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento

Fuente: Superintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento

3. Metodología de la Auditoría Administrativa

Alcance detallado: Desarrollo del servicio de Visita de Control al proceso de abastecimiento de

- Presupuesto para el abastecimiento de agua mediante cisternas a La Esperanza y

- Observación directa: Durante el proceso de abastecimiento de agua a través de las

Consumo Humano, aprobado mediante Decreto Supremo W 031-2010-SA vigente desde el 27

4. Preparación del proyecto de Auditoría

- Humanos: 1 ingeniero industrial con especialidad en calidad, 1 ingeniero industrial con

Recurrir a fuentes de información internas y

Establecer tipo, objetivos y responsables para la

Realizar el diagnóstico preliminar

Evaluar las cámaras de bombeo “La Esperanza”

Definir hallazgos resaltantes

Realizar conclusiones y recomendaciones

Comunicar resultados y medidas para el

5. Planeación de la Auditoría y programa de la Auditoría

Ilustración N° 1: Población atendida

Fuente: Memoria Anual Hidrandina 2017

Fuente: Memoria Anual Hidrandina 2017

En el 2017 la Dirección de Acreditación del Instituto Nacional de Calidad (INACAL), en el marco

Cuadro N° 4: Recolección y tratamiento de aguas residuales

Fuente: Memoria Anual Hidrandina 2017

Etapa N°3: Procedimientos de la auditoría administrativa en etapa preliminar

Paso 4: Realizar el diagnóstico preliminar

Se adoptarán oportunamente las acciones preventivas y correctivas que correspondan

Anexo N° 1: Informe guía de auditoría

Fuente: Contraloría General de la República

a) Datos de la empresa a) Datos de la empresa a) Datos de la empresa

5-4 3-2 1-0

5–4 3-2 1-0

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