UNIMINUTO

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO II
1er. PARCIAL
15/09/2021
DOCENTE: Mg. Yamilec Alomía Angulo

ESTUDIANTE:Melissa Duque Ahumada ID:686504

A. Preguntas con una respuesta de múltiples opciones

1. Las Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento de la

Información son emitidas por:

a) La IFAC
b) La IAASB
c) La Junta Central de Contadores
d) Ninguna de las anteriores

2. Los principales factores que componen el riesgo son:

a) La amenaza y la vulnerabilidad
b) La acción y la reacción
c) Su origen y las acciones de mejora
d) Todas las anteriores

3. Está integrado por un conjunto de planes, métodos, principios, normas,

procedimientos y mecanismos encargados de verificar y evaluar todas
la actividades y operaciones desarrolladas en la organización, así como
también la forma como se administra la información y los recursos, y si
dicha administración va acorde a las políticas trazadas por la dirección
y a su vez, sujeta a las normas constitucionales vigentes.

La anterior definición corresponde al concepto de:

a) Sistema de Gestión de Calidad

b) El Control Interno
c) Auditoría Interna
d) Revisoría Fiscal

4. Según el triángulo del Fraude, los aspectos que dan pie a la ocurrencia
de este son:

a) El alcance, el objetivo y la metodología

b) La motivación, la oportunidad y la racionalización
c) La estrategia, la revaluación y la revelación
d) Ninguna de las anteriores
5. Se entiende como un engaño recurrente que tiene consecuencias
económicas para la víctima del mismo.

La anterior definición hace referencia al concepto de:

a) Fraude
b) Estafa
c) Timo
d) Error

B. Preguntas con respuesta de V (Verdadero) o F (Falso)

1. En el ejercicio de auditoría debemos plantear los procedimientos sustantivos

con un alcance directamente proporcional a los resultados o ausencia de las
pruebas a los controles. (F)

2. El Programa de Auditoría es la descripción de las actividades y de los detalles

que se van a examinar en una auditoria. (F)

3. En el programa de auditoria establece una agenda de las diferentes

auditorias que se realizarán en un tiempo determinado. (V )

4. En la ejecución de la Auditoría el auditor deberá efectuar un estudio y

evaluación adecuados del control interno contable existente, con el objeto de
poder determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de
los procedimientos de auditoría que va a realizar. (V)

5. El ciclo de ingresos de una empresa, incluye todas aquellas funciones que

se requieren llevar a cabo para cambiar por efectivo, con los clientes, sus
productos o servicios. (V )

C. Completar las expresiones con las siguientes palabras:

CICLO DE INGRESOS - RIESGO – VENTAS – INGRESO – INFORMACIÓN

– DETECCIÓN – NO – CONTROL INTERNO – OPERACIONES -
EFECTIVO

1. Un RIESGO de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual

se genera la posibilidad de que un auditor emita una INFORMACION errada
por el hecho de no haber detectado errores o faltas significativas que podría
modificar por completo la opinión dada en un informe.
 2. El Riesgo de DETENCION está directamente relacionado con los
procedimientos de auditoría por lo que se trata de la NO detección de la
existencia de errores en el proceso realizado.

3. Los Objetivos del CONTROL DE INTERNO se establecen en las

organizaciones para garantizar: La suficiencia y confiabilidad de la
información financiera, efectividad y eficiencia de las OPERACIONES y
cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

4. El CICLO DE INGRESOS de una empresa, incluye todas aquellas funciones

que se requieren llevar a cabo para cambiar por EFECTIVO, con los clientes,
sus productos o servicios.

5. Las cuentas de los INGRESOS son cuentas contables destinadas al registro

de todos los elementos que tienen que ver con VENTAS o ingresos de otro
tipo.

D. En sus Palabras, responda las siguientes preguntas:

¿En qué consiste una Auditoría al Ciclo de Ingresos?

El ciclo de ingreso es el que analiza todos las transaciones al momento de realizar

el intercambio de servicios o bienes por efectivo o a crédito, es decir cuando surja
la operación de venta

¿Indique al menos 4 objetivos que debe perseguir un auditor al realizar la auditoría

del ciclo de ingresos?

Objetivo de autorización
Objetivo de verificación y evaluación
Objetivo de salvaguarda física
Objetivo de procedimiento y clasificación de transacciones

¿Defina en qué consiste el Modelo COSSO y mencione sus componentes?

El modelo cosso se diseñó para evitar los fraudes y las malas prácticas
profesionales, está ligado del control interno y sus componentes son

 Ambiente de control
 Evaluación de riesgos
 Actividades de control
 Información y comunicación
 Monitoreo
 E. Asocie cada concepto con sus actividad
F. es correspondientes:

CONCEPTO ACTIVIDAD
Es la descripción de las actividades y de los
detalles que se van a examinar en una
auditoria.

Programa de
auditoria

Está integrado por un conjunto de planes,

Riesgo de Auditoría
métodos, principios, normas, procedimientos y
mecanismos encargados de verificar y evaluar
todas la actividades y operaciones
desarrolladas en la organización, así como
también la forma como se administra la
información y los recursos, y si dicha
administración va acorde a las políticas
trazadas por la dirección y a su vez, sujeta a
las normas constitucionales vigentes.

Uno de los principales modelos de referencia

que genera una definición común de Control
Interno y brinda un modelo estructurado que
ayuda a las empresas a encaminarse hacia
Plan de auditoria una implementación efectiva de Control
Interno.

Es aquel que existe en todo momento por lo

cual se genera la posibilidad de que un auditor
Control Interno emita una información errada por el hecho de
no haber detectado errores o faltas
significativas que podría modificar por
completo la opinión dada en un informe.

Es el conjunto de una o más auditorias

planificadas para un período de tiempo
Modelo COSO determinado.