Formación de Auditores

en Normas ISO

19011:2018

Curso Formación de Auditores de Normas ISO – Rev. 2 – 19.Nov.2020

 Conociendo la norma
ISO 19011:2018
Directrices para la auditoría de los
sistemas de gestión

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 Conociendo la norma ISO 19011:2018

• La Norma posee 7 Prólogo

directrices de carácter Introducción
voluntario; sin 1.- Objeto y campo de aplicación
embargo, son la base 2.- Referencias normativas
para un proceso 3.- Términos y definiciones
exitoso de gestión de 4.- Principios de auditoría
auditorías. 5.- Gestión de un programa de auditoría
• Esta norma no es un 6.- Realización de una auditoría
estándar certificable, 7.- Competencia y evaluación de los auditores
sólo es una referencia Anexo A – Orientación adicional para los auditores
válida para realizar Bibliografía.
auditorías

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Una auditoría puede ser realizada con relación a distintos criterios de auditoría

• Requisitos de una norma o varias normas, por ejemplo ISO 9001:2015; ISO
14001:2015; ISO 45001:2018
• Las políticas y los requisitos que hayan sido acordados con las partes interesadas.
• Requisitos legales y reglamentarios, por ejemplo, normativa tributaria, marco legal
específico, entre otros.
• Determinados procesos del SG y previamente definidos por la organización o alguna
parte interesada.
• Los planes de la organización, tales como: plan operacional, plan de marketing, plan
de ventas, plan de proyecto, etc.

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Las auditoría se clasifican en

Auditoría de primera parte Auditoría de segunda parte Auditoría de tercera parte

Auditoría interna Auditoría externa de proveedor Auditoría de certificación y/o
acreditación
Auditoría externa de alguna Auditoría legal, reglamentaria o
parte interesada similar

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Directrices:

1.- Objeto y campo de aplicación

Directriz en la cual se hace mención al objeto del estándar y que es “proporcionar
orientación sobre la auditoría de los SG, incluyendo los principios de auditoría, la gestión
de un programa de auditoría y la realización de las auditorías” así como la evaluación de la
competencias requerida para los auditores que serán empleados para realizar el proceso.

2.- Referencias normativas

No hace referencias al respecto

3.- Términos y definiciones

Entrega una lista de términos relacionados con el proceso de auditoría y muchos de estos
términos son los mismos que se han definido en la ISO 9000:2015. (se recomienda
que el participante revise el Glosario de Términos que se adjunta al modulo)

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3.- Términos y definiciones – la norma entrega 26 definiciones para términos relacionados al proceso de
auditoría

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Directriz 4.- Principios de auditoría

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4.- Principios de auditoría

La norma establece que “para hacer de la auditoría una herramienta eficaz y fiable
en apoyo de las políticas y controles de gestión” resulta fundamental que los
individuos relacionados con el proceso de auditoría, pero principalmente los
auditores, basen su trabajo en los denominados 7 principios de auditoría:

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4.- Principios de auditoría

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4.- Principios de auditoría

La integridad es un valor que fundamenta la profesionalidad

del auditor. Todo auditor y toda persona que gestiona un
programa de auditoría DEBE
a) Desempeñar su rol de manera ética, honesta y responsable.
b) Emprender actividades de auditoría si y sólo si es competente
en la materia.
c) Realizar el trabajo de manera imparcial, sus decisiones deber
ser tomadas libres de todo sesgo. Un auditor debe obrar con
ecuanimidad, es decir, obrará con rectitud, justicia e
imparcialidad.
d) Deben ser personas sensibles a cualquier influencia que
pretenda modificar las decisiones que se adopten durante un
proceso de auditoría

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4.- Principios de auditoría

Todo auditor o encargado de gestionar un programa de

auditorías DEBE informar con veracidad y exactitud.
Cualquier hallazgo, conclusión o informe de auditoría DEBE
reflejar con exactitud lo que aconteció durante el proceso de
auditoría.
Cualquier obstáculo significativo que se encuentre durante el
proceso, o cualquier opinión divergente del equipo auditor
que no haya sido resuelta entre auditado y equipo auditor
debe ser expuesta en el informe de auditoría.
La comunicación debe ser veraz, exacta, objetiva, oportuna,
clara y completa.

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4.- Principios de auditoría

El debido cuidad profesional: aplicar la diligencia y juicio

del auditor cuando realiza la auditoría.
Todo auditor DEBE proceder con el debido cuidado, en honor
a la confianza e importancia de la tarea que desempeñan.
El auditor debe tener la capacidad de hacer juicios razonados
en todas las situaciones de la auditoría.

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4.- Principios de auditoría

Seguridad de la información
Un auditor DEBE proceder con discreción en el uso que da a
la información que obtiene durante el ejercicio de su función
como auditor.
Toda información que se obtienen durante el proceso de
auditoría NO DEBE ser usada en beneficio propio; no de
deben perjudicar los intereses légitimos del cliente.

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4.- Principios de auditoría

Independencia: base de la imparcialidad y la objetividad

en las conclusiones.
Un auditor DEBE ser independiente de la actividad que
audita; la norma señala “siempre que sea posible”, pero en
cualquier caso de debe actuar de manera libre, sin sesgo y sin
conflicto de interés.
En el caso de las auditoría internas, los auditores deben ser
independientes de la función que se audita.
No es posible auditarse el propio trabajo.
El auditor debe mantener objetividad durante todo el proceso
de auditoría y asegurar que los hallazgos y conclusiones se
basen solamente en evidencia objetiva.

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4.- Principios de auditoría

Todo proceso de auditoría DEBE basarse exclusivamente

en evidencia.
La evidencia de la auditoría debe ser verificable.
Debe basarse en muestras de información disponible.
Debe aplicarse un método de muestreo de modo que el
proceso sea un elemento confiable.
Lo que finalmente permite que la conclusiones de auditoría
sean herramientas confiables.

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4.- Principios de auditoría

Todo enfoque de auditoría DEBE considerar los riesgos y

las oportunidades.
El enfoque basado en riesgos debe influir en la planificación,
la realización y la presentación de los informes de auditoría de
modo que se asegure que las auditorías se focalizan en
cuestiones verdaderamente importantes para el cliente de la
auditoría de modo que se logre alcanzar los objetivos del
programa de auditoria que se haya implementado.

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Directriz 5.- Gestión de un

programa de auditoría

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5.- Gestión de un programa de auditoría

5.1 Generalidades
5.2 Establecimiento de los objetivos del programa de auditoría
5.3 Determinación y evaluación de los riesgos y oportunidades del programa de auditoría
5.4 Establecimiento del programa de auditoría
5.4.1 Roles y responsabilidades de las personas responsables de la gestión
5.4.2 Competencia de las personas responsables de la gestión
5.4.3 Establecimiento de la extensión del programa de auditoría
5.4.4 Determinación de los recursos del programa de auditoría
5.5 Implementación del programa de auditoría
5.5.1 Generalidades
5.5.2 Definición de los objetivos, el alcance y los criterios para una auditoría
5.5.3 Selección y determinación de los métodos de Auditoría
5.5.4 Selección de los miembros del equipo auditor
5.5.5 Asignación de responsabilidades al líder del equipo auditor
5.5.6 Gestión de los resultados del programa de auditoría
5.5.7 Gestión y conservación de los registros del programa de auditoría
5.6 Seguimiento del programa de auditoría
5.7 Revisión y mejora del programa de auditoría

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Directriz 6.- Realización de una

auditoría

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6.- Realización de una auditoría

6.1 Generalidades
6.2 Inicio de la auditoría
6.2.1 Generalidades
6.2.2 Establecimiento del contacto con el auditado
6.2.3 Determinación de la viabilidad de la auditoría
6.3 Preparación de la actividades de auditoría
6.3.1 Realización de la revisión de la información documentada
6.3.2 Planificación de la auditoría
6.3.2.1 Enfoque basado en riesgos para la planificación
6.3.2.2 Detalle de la planificación de la auditoría
6.3.3 Asignación de las tareas al equipo auditor
6.3.4 Preparación de la información documentada para la auditoría

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6.- Realización de una auditoría

6.4 Realización de las actividades de auditoría
6.4.1 Generalidades
6.4.2 Asignación de roles y responsabilidades de los guías y observadores
6.4.3 Realización de la reunión de apertura
6.4.4 Comunicación durante la auditoría
6.4.5 Disponibilidad y acceso de la información de auditoría
6.4.6 Revisión de la información documentada durante la auditoría
6.4.7 Recopilación y verificación de la información
6.4.8 Generación de hallazgos de la auditoría
6.4.9 Determinación de las conclusiones de la auditoría
6.4.9.1 Preparación para la reunión de cierre
6.4.9.2 Contenido de las conclusiones de la auditoría
6.4.10 Realización de la reunión de cierre

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6.- Realización de una auditoría

6.4 Realización de las actividades de auditoría
6.4.7 Recopilación y verificación de la información

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6.- Realización de una auditoría

6.5 Preparación y distribución del informe de auditoría
6.5.1 Preparación del informe de la auditoría
6.5.2 Distribución del informe de la auditoría
6.6 Finalización de la auditoría
6.7 Realización de las actividades de seguimiento de una auditoría

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Directriz 7.- Competencia y

evaluación de los auditores

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7.- Competencia y evaluación de los auditores

7.1 Generalidades
7.2 Determinación de la competencia del auditor
7.2.1 Generalidades
7.2.2 Comportamiento personal
7.2.3 Conocimientos y habilidades
7.2.3.1 Generalidades
7.2.3.2 Conocimientos y habilidades genéricos del auditor
7.2.3.3 Competencia de los auditores en la disciplina específica
7.2.3.4 Competencia genérica del líder de un equipo auditor
7.2.3.5 Conocimientos y habilidades para auditar múltiples disciplinas
7.2.4 Logro de la competencia del auditor
7.2.5 Logro de la competencia del líder del equipo auditor

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7.- Competencia y evaluación de los auditores

7.3 Establecimiento de los criterios de evaluación del auditor
7.4 Selección del método apropiado de evaluación del auditor
7.5 Realización de la evaluación del auditor
7.6 Mantenimiento y mejora de la competencia del auditor

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Anexo A – Orientación adicional

destinada a los auditores que
planifican y realizan las auditorías

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Anexo A – Orientación adicional destinada a los auditores que planifican y realizan las
auditorías - Informativo
A.1 Métodos de auditoría
A.2 Enfoque a procesos para la auditoría
A.3 Juicio profesional
A.4 Resultados de desempeño
A.5 Verificación de la información
A.6 Muestreo
A.6.1 Generalidades
A.6.2 Muestreo basado en el juicio
A.6.3 Muestreo estadístico
A.7 Auditoría de cumplimiento dentro de un sistema de gestión
A.8 Auditoría del contexto
A.9 Auditoría del liderazgo y el compromiso
A.10 Auditoría de riesgos y oportunidades
A.11 Ciclo de vida
A.12 Auditoría de la cadena de suministro
A.13 Preparación de los documentos de trabajo de auditoría

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Anexo A – Orientación adicional destinada a los auditores que planifican y realizan las
auditorías – Informativo - A.1 Métodos de auditoría
Grado de interacción entre el Ubicación del Auditor
auditor y el auditado
In situ A distancia
Interacción humana • Realiza entrevistas
• Completa check list y cuestionarios con el
Usa medios interactivos de comunicación
▪ Entrevistas
auditrado ▪ Observa trabajo remoto
• Revisa documentos con el auditado ▪ Completa listas y cuestionarios
• Muestreo ▪ Revisa documentos con el auditado

Sin interacción humana •

•
Revisa documentos
Observa trabajo
• Revisa documentos
• Observa el trabajo desempeñado a través
• Realiza visitas al sitio de medios de vigilancia, considerando los
• Completa listas de verificación requisitos sociales y legales.
• Muestreo • Analiza los datos
Las actividades de auditoría in situ se realizan en las instalaciones del auditado. Las actividades de auditoría a distancia se
realizan en cualquier otro lugar distinto de las instalaciones del auditado, sin tener en cuenta la distancia. Las actividades
de auditoría interactivas implican la interacción entre el personal del auditado y el equipo auditor. Las actividades de
auditoría no interactivas no implican la interacción humana con las personas que representan al auditado, pero implican
la interacción con los equipos, las instalaciones y la documentación.

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Anexo A – Orientación adicional destinada a los auditores que planifican y realizan las
auditorías - Informativo
A.14 Selección de las fuentes de información
A.15 Visita a la ubicación del auditado
A.16 Auditoría de actividades y ubicaciones virtuales
A.17 Realización de entrevistas
A.18 Hallazgos de auditoría
A.18.1 Determinación de los hallazgos de auditoría
A.18.2 Registro de conformidades
A.18.3 Registro de no conformidades
A.18.4 Tratamiento de los hallazgos relacionados con múltiples criterior

Bibliografía

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