TAREA ACADÉMICA 1 BACKUS - XLSX 05.09

Reporte de Estados Financieros
Fecha y Hora de generación: 19/08/2021 11:42:17 p.m.

Año: 2020
Periodo: Anual
Empresa: UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
Tipo: Consolidada
Estados Financieros
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Cuenta 2020 2019 2018
Activos 0 0 0
Activos Corrientes 0 0 0
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 532.231 561.469 708,030
Otros Activos Financieros 0 0 0
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras
Cuentas por Cobrar 2,585,661 2,150,008 1,482,542
Cuentas por Cobrar Comerciales 116.837 198.501 215,493
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 2,403,171 1,916,139 1,230,644

Otras Cuentas por Cobrar 24.281 27.553 28,797
Anticipos 41.372 7.815 7,608
Inventarios 293.804 | 231,786
Activos Biológicos 0 0 0
Activos por Impuestos a las Ganancias 0 0 0

Otros Activos no Financieros 0 0 35,389
Activos Corrientes Distintos al Efectivo
Pignorados como Garantía Colateral 16.332 0 0
Total Activos Corrientes Distintos de los

Activos no Corrientes o Grupos de Activos para
su Disposición Clasificados como Mantenidos
para la Venta o para Distribuir a los
Propietarios 3,428,028 2,968,603 2,457,747
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para

su Disposición Clasificados como Mantenidos
para la Venta o como Mantenidos para
Distribuir a los Propietarios 0 0 0
Total Activos Corrientes 3,428,028 2,968,603 2,457,747
Activos No Corrientes 0 0 0
Otros Activos Financieros 6.469 7.815 7,058
Inversiones Contabilizadas Aplicando el
Método de la Participación 0 0 0
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras
Cuentas por Cobrar 0 0 0
Cuentas por Cobrar Comerciales 0 0 0
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0 0 0

Otras Cuentas por Cobrar 0 0 0
Anticipos 0 0 0
Inventarios 0 0 0
Activos Biológicos 0 21.859 28,120
Propiedades de Inversión 9.154 9.227 9,301
Propiedades, Planta y Equipo 2,222,922 2,296,392 2,310,331
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 146.428 163.325 171,458

Activos por Impuestos Diferidos 0 0 0
Activos por Impuestos Corrientes, no
Corrientes 0 0 0
Plusvalía 349.845 349.845 349,845
Otros Activos no Financieros 0 0 0
Activos no Corrientes Distintos al Efectivo

Pignorados como Garantía Colateral 0 0 0
Total Activos No Corrientes 2,734,818 2,848,463 2,876,113
TOTAL ACTIVOS 6,162,846 5,817,066 5,333,860
Pasivos y Patrimonio 0 0 0
Pasivos Corrientes 0 0 0
Otros Pasivos Financieros 17.846 27.333 23,400
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras
Cuentas por Pagar 2,000,938 2,145,428 1,874,093
Cuentas por Pagar Comerciales 1,328,398 1,263,698 1,014,222 1,263,698
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 134.67 228.283 207,039

Otras Cuentas por Pagar 537.87 653.447 652,832
Ingresos Diferidos 0 0 0
Provisión por Beneficios a los Empleados 5.259 4.458 3,772

Otras Provisiones 172.9 24.361 247,399
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 478.028 704.907 466,221
Otros Pasivos no Financieros 0 15.918 0
Total Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos

Incluidos en Grupos de Activos para su
Disposición Clasificados como Mantenidos para
la Venta 2,674,971 2,922,405 2,614,885
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su

Disposición Clasificados como Mantenidos para
la Venta 0 0 0
Total Pasivos Corrientes 2,674,971 2,922,405 2,614,885
Pasivos No Corrientes 0 0 0
Otros Pasivos Financieros 52.641 63.369 70,990
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras
Cuentas por Pagar 225.766 223.954 180,606
Cuentas por Pagar Comerciales 0 0 0
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0 0 0

Otras Cuentas por Pagar 225.766 223.954 180,606
Ingresos Diferidos 0 0 0
Provisión por Beneficios a los Empleados 36.699 35.423 30,672

Otras Provisiones 75.283 231.654 0
Pasivos por Impuestos Diferidos 190.415 190.488 211,561
Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corriente 0 0 0

Otros Pasivos no Financieros 0 0 0
Total Pasivos No Corrientes 580.804 744.888 493,829
Total Pasivos 3,255,775 3,667,293 3,108,714
Patrimonio 0 0 0
Capital Emitido 780.722 780.722 780,722
Primas de Emisión 64.685 64.685 64,685
Acciones de Inversión 569.515 569.515 569,515
Acciones Propias en Cartera -1.737 -1.737 -1,737
Otras Reservas de Capital 243.782 243.782 244,686
Resultados Acumulados 1,202,396 482.728 501,316
Otras Reservas de Patrimonio 17.735 -10.548 44,820
Patrimonio Atribuible a los Propietarios de la
Controladora 2,877,098 2,129,147 2,204,007
Participaciones no Controladoras 29.973 20.626 21,139
Total Patrimonio 2,907,071 2,149,773 2,225,146
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 6,162,846 5,817,066 5,333,860
ESTADO DE RESULTADOS
Cuenta 2020 2019 2018
Ingresos de Actividades Ordinarias 4,314,745 5,709,588 5,343,674

Costo de Ventas 1,315,706 1,497,118 -1,367,670
Ganancia (Pérdida) Bruta 2,999,039 4,212,470 3,976,004
Gastos de Ventas y Distribución -887.669 -951.029 -936,302
Gastos de Administración -383.397 -370.448 -440,609
Otros Ingresos Operativos 80.139 22.17 44,131
Otros Gastos Operativos -29.652 -68.028 -55,186
Otras Ganancias (Pérdidas) -5.411 -7.42 41,298
Ganancia (Pérdida) Operativa 1,773,049 2,837,715 2,629,336
Ganancia (Pérdida) de la Baja en Activos

Financieros medidos al Costo Amortizado 0 0 0
Ingresos Financieros 21.611 52.162 26,580
Ingresos por Intereses calculados usando el
Método de Interes Efectivo 0 0 0
Gastos Financieros -18.765 -19.861 -19,355
Ganancia (Pérdida) por Deterioro de Valor
(Pérdidas Crediticias Esperadas o Reversiones) 0 0 0
Participación en la Ganancia (Pérdida) neta de

Asociadas y Negocios Conjuntos Contabilizados
por el Método de la Participación 0 0 0
Diferencias de Cambio Neto -19.084 11.416 -8,945
Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de

Activos Financieros a Valor Razonable con
cambios en Resultados antes medidos al Costo
Amortizado 0 0 0
Ganancia (Pérdida) Acumulada en Otro

Resultado Integral por Activos Financieros
medidos a Valor Razonable reclasificados como
cambios en Resultados 0 0 0
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de un

Grupo de Partidas con posiciones de Riesgo
Compensadoras 0 0 0
Diferencia entre el Importe en Libros de los

Activos Distribuidos y el Importe en Libros del
Dividendo a pagar 0 0 0
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 1,756,811 2,881,432 2,627,616
Ingreso (Gasto) por Impuesto -545.989 -869.961 -786,826
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones
Continuadas 1,210,822 2,011,471 1,840,790
Ganancia (Pérdida) procedente de

Operaciones Discontinuadas, neta de Impuesto 0 0 0
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 1,210,822 2,011,471 1,840,790
Ganancia (Pérdida) Neta atribuible a: 0 0 0
Propietarios de la Controladora 1,193,988 1,988,403 1,819,241
Participaciones no Controladoras 16.834 23.068 21,549
Ganancias (Pérdida) por Acción: 0 0 0
Ganancias (Pérdida) Básica por Acción: 0 0 0
Básica por Acción Ordinaria en Operaciones
Continuadas 0 0 0
Básica por Acción Ordinaria en Operaciones
Discontinuadas 0 0 0
Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción
Ordinaria 0 0 0
Básica por Acción de Inversión en Operaciones
Continuadas 0 0 0
Básica por Acción de Inversión en Operaciones
Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción
Inversión 0 0 0
Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción: 0 0 0
Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones
Continuadas 0 0 0
Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones
Total ganancias (Pérdida) Diluida por Acción
Ordinaria 0 0 0
Diluida por Acción de Inversión en Operaciones
Continuadas 0 0 0
Diluida por Acción de Inversión en Operaciones
Total de Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción
Inversión 0 0 0
2020 2019 2018
Egresado -1889.967 -2286.747 1,313,821

8/2021 11:42:17 p.m.
2018
CUENTAS 2018 Promedio
Existencias (o 231,786 231,786

inventarios)
Cuentas por
cobrar 215,493 215,493
comerciales
Cuentas por
pagar 1,014,222 1,014,222
comerciales
Ventas (al 5,343,674

crédito)
Costo de
1,367,670
ventas
2019
Existencias (o
257,126 257,126
inventarios)
Cuentas por
cobrar 198,501 198,501
comerciales
Cuentas por
pagar 1,263,698 1,263,698
comerciales
Ventas (al 5,709,588

crédito)
Costo de
1,497,118
ventas
2020
Existencias (o
293,804 293,804
inventarios)
Cuentas por
cobrar 116,837 116,837
comerciales
Cuentas por
pagar 1,328,398 1,328,398
comerciales
Ventas (al
crédito) 4,314,745
Costo de 1,315,706
ventas
INTERPRETACIÓN
Costo de
RE Rotación de Ventas / 6 veces A base el resultado obtenido se puede decir
Existencias Promedio de se compraron y vendieron las existenc
Existencias
Se puede decir que el periodo de existen

PE Periodo de 360/RE 61 días permanecieron inmóviles durante un prome
Existencias
vendidas.
Ventas al
Rotación de
RCXC cuentas por crédito/Promedi 25 veces Se puede decir que las cuentas por cobrar ti
o de cuentas por veces.
cobrar
cobrar
Periodo de
PCXC cuentas por 360/RCXC 15 días Este índice nos indica que los clientes tar
cobrar
Costo de
Rotación de
RCXP cuentas por ventas/Promedio 1 veces Se puede decir que las cuentas por pagar tie
de cuentas por
pagar pagar
Periodo de
Este índice nos indica que transcurre un per
PCXP cuentas por 360/RCXP 267 días que se paguen las obliga
pagar
Periodo de
existencias+ Se interpreta que transcurrieron un promedio de 76 días desde el
Ciclo
Operativo periódo de 76 momento en que se adquirieron las existencias, hasta que se vendier
cuentas por y cobraron.
cobrar
Ciclo
Ciclo de Operativo- Se interpreta que se da el ciclo de efectivo y que le sobraron un
periódo de -191 promedio de -191 días desde el momento que se cobra las ventas ha
Efectivo cuentas por que se pagan las mercaderías.
pagar
INTERPRETACIÓN
Costo de
Rotación de Ventas / Se puede decir que este índice indica que se
RE 6 veces
Existencias Promedio de existencias 6 durante e
Existencias
Se puede decir que el periodo de existen

PE Periodo de 360/RE 62 días permanecieron inmóviles durante un prome
Existencias vendidas.
Ventas al
Rotación de
RCXC cuentas por crédito/Promedi 29 veces Se puede decir que las cuentas por cobrar ti
o de cuentas por veces.
cobrar cobrar
Periodo de
PCXC cuentas por 360/RCXC 13 días Este índice nos indica que los clientes tard
cobrar
Costo de
Rotación de
RCXP cuentas por ventas/Promedio 1 veces Se puede decir que las cuentas por pagar tie
de cuentas por
pagar pagar
Periodo de Este índice nos indica que transcurre un per

PCXP cuentas por 360/RCXP 304 días
pagar que se paguen las obliga
Periodo de
existencias+ Se interpreta que transcurrieron un promedio de 74 días desde el
Ciclo
Operativo periódo de 74 momento en que se adquirieron las existencias, hasta que se vendier
cuentas por y cobraron.
cobrar
Ciclo
Operativo- Se interpreta que se da el ciclo de efectivo y que le sobraron un
Ciclo de periódo de -230 promedio de -230 días desde el momento que se cobra las ventas
Efectivo
cuentas por hasta que se pagan las mercaderías.
pagar
INTERPRETACIÓN
Costo de
Rotación de Ventas / El resultado obtenido quiere decir que las e
RE 4 veces
Existencias Promedio de vendieron 4 veces durant
Existencias
Periodo de Según el resultado obtenido quiere dec

PE Existencias 360/RE 80 días permanecieron 80 días inmóviles ant
Rotación de Ventas al
crédito/Promedi Según el resultado obtenido quiere decir q
RCXC cuentas por o de cuentas por 37 veces tiene una rotación de 37 veces d
cobrar
cobrar
Periodo de
Según el resultado obtenido quiere decir que
PCXC cuentas por 360/RCXC 10 días tardan 10 días en pag
cobrar
Costo de
Rotación de ventas/Promedio A base del resultado obtenido es que las cu
RCXP cuentas por de cuentas por 1 veces rotación de 1 vez durante
pagar
pagar
Periodo de
PCXP cuentas por 360/RCXP 363 días Dado el resultado obtenido transcurren 3
empresa paga sus obliga
pagar
Periodo de
Ciclo existencias+ Se interpreta que transcurrieron 90 días desde que se compraron la
periódo de 90
Operativo cuentas por existencias hasta que se vendieron y cobraron.
cobrar
Ciclo
Ciclo de Operativo- Se interpreta que se da el ciclo de efectivo y que transcurre un
Efectivo periódo de -273 promedio de -273 día desde el momento que se pagan las mercaderí
cuentas por hasta que se cobran las ventas.
pagar
INTERPRETACIÓN
ultado obtenido se puede decir que este índice indica que

praron y vendieron las existencias 6 durante el año.
decir que el periodo de existencias es de 61 días, ósea

on inmóviles durante un promedio de 61 días antes de ser
vendidas.
ecir que las cuentas por cobrar tienen una rotación de 25

veces.
e nos indica que los clientes tardaron 15 días en pagar.
cir que las cuentas por pagar tienen una rotación de 1 vez.
nos indica que transcurre un periodo de 267 días antes de

que se paguen las obligaciones.
n promedio de 76 días desde el

xistencias, hasta que se vendieron
n.
efectivo y que le sobraron un

ento que se cobra las ventas hasta
as.
INTERPRETACIÓN
ir que este índice indica que se compraron y vendieron las

existencias 6 durante el año.
decir que el periodo de existencias es de 62 días, ósea

on inmóviles durante un promedio de 62 días antes de ser
vendidas.
ecir que las cuentas por cobrar tienen una rotación de 29

veces.
e nos indica que los clientes tardaron 13 días en pagar.
cir que las cuentas por pagar tienen una rotación de 1 vez.
nos indica que transcurre un periodo de 304 días antes de

que se paguen las obligaciones.
n promedio de 74 días desde el

xistencias, hasta que se vendieron
n.
efectivo y que le sobraron un

omento que se cobra las ventas
s mercaderías.
INTERPRETACIÓN
obtenido quiere decir que las existencias se compraron y

vendieron 4 veces durante el año.
l resultado obtenido quiere decir que las mercancías

anecieron 80 días inmóviles antes de ser vendidas.
sultado obtenido quiere decir que las cuentas por cobrar

tiene una rotación de 37 veces durante el año.
ltado obtenido quiere decir que los clientes de la empresa

tardan 10 días en pagar.
sultado obtenido es que las cuentas por pagar tienen una

rotación de 1 vez durante el año.
sultado obtenido transcurren 363 días en donde que la

empresa paga sus obligaciones.
días desde que se compraron las

vendieron y cobraron.
e efectivo y que transcurre un

nto que se pagan las mercaderías
as.
Gestión de capital de trabajo
BACKUS AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020

Días 360 360 360
Costo de ventas 1,367,670 1,497,118 1,315,706
Existencias 231,786 257,126 293,804
Rotación de inventarios 5.9 5.8 4.5
Plazo promedio de inventarios (en días) 61 62 80

Días 360 360 360
Cuentas por cobrar 215,493 198,501 116,837
Ventas a credito 5,343,674 5,709,588 4,314,745
Rotación de CXC 24.8 28.8 36.9
Plazo promedio de CXC (en días) 15 13 10

Días 360 360 360
Costo de ventas 1,367,670 1,497,118 1,315,706
Cuentas por pagar 1,014,222 1,263,698 1,328,398
Rotación de cuenta por pagar 1.3 1.2 1.0
Plazo promedio de cuenta por pagar (en días) 267 304 363
¿Cuál fue el año con mejor gestión del capital de trabajo?

Respuesta: Año 3 Análisis:
Mientras más corto sea el ciclo operativo de una empresa, eso significa que más rápido volverá el
dinero a sus cuentas. Además, debemos tener en cuenta que siempre se debe cobrar a los clientes
más rápido que los pagos a proveedores. En este ejercicio, en el año 2020 se cobra en 10 días y se
paga en 363 días. Se deben reducir más los días de cobro y ampliar más los días de pago.
La empresa backus es una empresa de venta de bebidas y tiene una mayor rotación de inventarios
durante el año.
VECES CICLO OPERATIVO AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
DÍAS 76 74 90
CICLO EFECTIVO AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020

-191 -230 -273
VECES
DÍAS
VECES
DÍAS
DÍAS
DÍAS
2018
Estado de Resultados (2018)

Ventas 5,343,674 Caja =
Costo de Ventas 1,367,670
Margen Bruto 3,976,004
Sueldos 3,185 Caja =
Margen Neto 3,972,819
Caja =
Rubro Días
Caja 48
Cuentas por cobrar 15
Inventarios 61
Cuentas por pagar 267 Cuentas por cobrar
DIAS DE CAJA 48 Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar
Capital de trabajo =
Capital de trabajo
INTERPRETACIÓN:
AÑO 2018 : Según los resultados obtenidos se da por conclusión que la e

estatus de pago, donde se visualiza que el plazo de días en los que los cli
empresa toma con mayor % de (267días). Esto quiere decir que la empre
2019

Ventas 5,709,588 Caja =
Costo de Ventas 1,497,118
Sueldos 4,074 Caja =
Margen Neto 4,208,396
Caja =
Rubro Días
Caja 35
Inventarios 62
Cuentas por pagar 304 Cuentas por cobrar
DIAS DE CAJA 35 Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar
Capital de trabajo
INTERPRETACIÓN:
Según los resultados obtenidos se da por conclusión que la emp

activo corriente es igual o inferior a su pasivo corriente, la empre
esto no quiere decir que la empresa no pueda operar, sí se debe
su estructura de capital.
2020
Ventas 4,314,745
Costo de Ventas 1,315,706 Caja =
Sueldos 5,351
Margen Neto 2,993,688 Caja =
Rubro Días Caja =

Caja 44
Inventarios 80
Cuentas por pagar 363
Cuentas por cobrar
DIAS DE CAJA 44
Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar
Capital de trabajo
INTERPRETACIÓN:
Según los resultados obtenidos se da por conclusión qu

activo corriente es igual o inferior a su pasivo corriente,
10.Aunque esto no quiere decir que la empresa no pue
mejorar su estructura de capital.
Ventas x Días Caja Inventarios Costo de Ventas
360 días 360 días
5343674 x 48 Inventarios 1,367,670

360 360
712,490 Inventarios 231,744
Ventas x Días cxc Cuentas por pagar Costo de Ventas

360 días 360 días
5343674 x 15 Cuentas por pagar 1,367,670

360 360
222,653 Cuentas por pagar 1,014,355
Caja + Cuentas por cobrar + Inventarios
712,490 + 222,653 + 231,744
152,532
e da por conclusión que la empresa UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A ,se encuentra en una buena situación
azo de días en los que los clientes pagarán los créditos es de (15 días),y respecto los pagos a proveedores se ve incrementado los días don
o quiere decir que la empresa debe evaluar a detalle los pagós a realizar y ver la manera si puede disminuir menor a la cantidad actual.
360 días 360 días
5709588 x 35 Inventarios 1,497,118

360 360

360 días 360 días

360 360
555,099 + 206,180 + 257,837
-245,118
por conclusión que la empresa UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A, se encuentra en una no buena situación
u pasivo corriente, la empresa corre un gran riesgo de tener iliquidez. Vemos que sus cuentas por pagar son de 304 y cuentas por cobrar de
no pueda operar, sí se debe considerar tomar medidas para mejorar esta situación, tales como revisar las políticas de recaudo de cartera o
360 días 360 días
4314745 x 44 Inventarios 1,315,706

360 360

360 días 360 días

360 360
527,358 + 119,854 + 292,379
-387,079
dos se da por conclusión que la empresa UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A, se encuentra en una no buena s
ferior a su pasivo corriente, la empresa corre un gran riesgo de tener iliquidez ( S/ -387,079), Vemos que sus cuentas por pagar son de 363
ecir que la empresa no pueda operar, sí se debe considerar tomar medidas para mejorar esta situación, tales como revisar las políticas de r
pital.
x Días de inv.
x 61
x días cxp
x 267
- Cuentas por pagar
- 1,014,355
ntra en una buena situación respecto el

ve incrementado los días donde que la
enor a la cantidad actual.
x Días de inv.
x 62
x días cxp
x 304
- Cuentas por pagar
- 1,264,233
a en una no buena situación porque su

e 304 y cuentas por cobrar de 13.Aunque
ticas de recaudo de cartera o mejorar
x Días de inv.
x 80
x días cxp
x 363
- Cuentas por pagar
- 1,326,670
encuentra en una no buena situación porque su

uentas por pagar son de 363 y cuentas por cobrar de
como revisar las políticas de recaudo de cartera o
PARA EL AÑO 2018 :
RE Rotación de Existencias
PE Periodo de Existencias
RCXC Rotación de cuentas por cobrar
PCXC Periodo de cuentas por cobrar
RCXP Rotación de cuentas por pagar
PCXP Periodo de cuentas por pagar
Ciclo Operativo
Ciclo de Efectivo
Rotación de Caja
Saldo mínimo de Caja

GRÀFICO (REFERENCIAL DEL AÑO 2018)
CICLO OPERATIVO: 76
PARA EL AÑO 2019:
Ciclo Operativo
Ciclo de Efectivo
Rotación de Caja

0
CICLO OPERATIVO: 74
PARA EL AÑO 2020:
Ciclo Operativo
Ciclo de Efectivo
Rotación de Caja
CICLO OPERATIVO: 90
INTERPRETACIÓN GENERAL EN BASE A LOS RESULTADOS DE CADA AÑO (COMPARA
CONCEPTOS 2018
Periodo de 74
Existencias
Periodo de
Cuentas por 6
cobrar
Periodo de
Cuentas por 96
pagar
CICLO
OPERATIVO 80
(DIAS)
CICLO DE
EFECTIVO -15
(DIAS)
SALDO
MINIMO DE -7,821
CAJA (SOLES)
Conclusión: .
Costo de Ventas / Existencias 1367670/231786
360/RE 360/5,90
Ventas al crédito/Cuentas por cobrar 5343674/215493
360/RCXC 360/24,80
Costo de ventas al crédito/Cuentas por

pagar 1367670/1014222
360/RCXP 360/1,35
Periodo de existencias+Periodo
61+15 días
de cuentas por cobrar
Ciclo Operativo-Periodo de
76-267 días
cuentas por pagar
Días del año / Ciclo de efectivo 360/-191
Total egresos del año/ Rotación

1313821/-1,88
de caja
PPI= 61 PPC=15
Costo de Ventas / Existencias 1497118/257126
360/RE 360/5,82
Ventas al crédito/Cuentas por cobrar 5709588/198,501
360/RCXC 360/28,76

pagar 1497118/1263698
360/RCXP 360/1,18
62+ 13 días
74-304 días
cuentas por pagar

22867/-1,57
de caja
PPI= 62 PPC=13
Costo de Ventas / Existencias 1315706/293,804
360/RE 360/4,48
Ventas al crédito/Cuentas por cobrar 4314745/116,837
360/RCXC 360/36,93

pagar 1315706/1328398
360/RCXP 360/0,99
80+10
90-363
cuentas por pagar

1890/1,32
de caja
PPI= 80 PPC=10
LOS RESULTADOS DE CADA AÑO (COMPARATIVO) :
2019 2020
51 54
9 15
68 68
60 69
-8 1
-3,695 276
2018
5.90 veces
61 días
24.80 veces
15 días
1.35 veces
267 días
76 días
-191 días
-1.88 veces
-698,647 SOLES
ciclo de efectivo=-191
76
cc=191
ppp=267
2014
5.82 veces
62 días
28.76 veces
13 días
1.18 veces
304 días
74 días
-230 días
-1.57 veces
-14,579 SOLES
74
cc=-230
ppp=304
2015
4.48 veces
80 días
36.93 veces
10 días
0.99 veces
363 días
90 días
-273 días
-1.32 veces
-1,435 SOLES
90
cc=273
PPP= 363
2021 (ESPERADO) MEJOR AÑO
51 2019
6 2018
96 2018
mejor año 2019
mejor año 2018
nivel mas bajo de caja en el año 2018

ANÁLISIS
En este índice podemos observar que durante el año fueron 5.90 veces que se
compraron y vendieron las existencias.
Este dato nos indica que las existencias se mantuvieron en los inventarios,
inmóviles, durante aproximadamente 61 días antes de ser vendidas.
En este caso observamos que las cuentas por cobrar tienen una rotación de
24.80 veces durante el año, es decir, las veces que nos pagaron los clientes
durante el año.
Este dato nos indica que los clientes tardaron aproximadamente 15 días en
pagarnos las existencias vendidas.
Según esta información las cuentas por pagar rotaron 1,35 veces durante todo
el año, es decir, las veces que pagamos a nuestros proveedores.
Este índice nos indica que aproximadamente nos tardamos 267 días en pagar a
nuestros proveedores.
Este dato nos indica que los días que trascurrieron desde que se adquirieron
las existencias hasta que se vendieron y cobraron fueron de 76 días.
Este índice nos muestra que existen -191 días que tenemos dinero y no
tenemos que pagar a nuestros proveedores. Es decir, hemos producido,
vendido y posteriormente cobrado antes de tener que pagar nuestras cuentas,
el tiempo que nos dan para pagar es más grande que el que nosotros
ofrecemos a nuestros clientes.
Este dato nos indica el número de veces que está sobrando el dinero en
nuestra caja. Es una rotación aproximada de -1,88 veces durante el año.
Se interpreta que la empresa tiene esperando -698,647(miles de soles) para

pagar sus cuentas a proveedores, es decir, le está sobrando esa plata durante
los días de ciclo de efectivo.
ANÁLISIS
En este índice podemos observar que durante el año fueron aproximadamente

5.82 veces que se compraron y vendieron las existencias.
28.76 veces durante el año, es decir, las veces que nos pagaron los clientes
durante el año.
Según esta información las cuentas por pagar rotaron aproximadamente 1.18
veces durante todo el año, es decir, las veces que pagamos a nuestros
proveedores.
Este índice nos muestra que existen -230 días que tenemos dinero y no
tenemos que pagar a nuestros proveedores. Es decir, hemos producido,
vendido y posteriormente cobrado antes de tener que pagar nuestras cuentas,
el tiempo que nos dan para pagar es más grande que el que nosotros
ofrecemos a nuestros clientes.
Este dato nos indica el número de veces que está sobrando el dinero en
nuestra caja. Es una rotación aproximada de -1.57 veces durante el año.
Se interpreta que la empresa tiene esperando -14,579 (miles de soles) para
pagar sus cuentas a proveedores, es decir, le está sobrando esa plata durante
los días de ciclo de efectivo.
ANÁLISIS
En este índice podemos observar que durante el año fueron aproximadamente

4.48 veces que se compraron y vendieron las existencias.
aproximadamente 36.93 veces durante el año, es decir, las veces que nos
pagaron los clientes durante el año.
Según esta información las cuentas por pagar rotaron 0.99 veces durante todo
el año, es decir, las veces que pagamos a nuestros proveedores.
En este caso observamos que los días que pasaron desde que se pagaron las
existencias hasta que se cobraron fue de -273 días, es decir la empresa no
contaba con dinero durante ese tiempo.
Esto significa que la caja de la empresa tuvo una rotación cercana a -1,32 veces
durante el año.
Se interpreta que la empresa debe tener como mínimo un saldo de -1,435
(miles de soles) para empezar el año y durante cada mes para poder cubrir sus
cuentas por pagar y no tener que recurrir a financiamiento externo.

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Reporte de Estados Financieros

Fecha y Hora de generación: 19/08/2021 11:42:17 p.m.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 2,403,171 1,916,139 1,230,644

Activos por Impuestos a las Ganancias 0 0 0

Total Activos Corrientes Distintos de los

Activos no Corrientes o Grupos de Activos para

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0 0 0

Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 146.428 163.325 171,458

Activos no Corrientes Distintos al Efectivo

Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 134.67 228.283 207,039

Provisión por Beneficios a los Empleados 5.259 4.458 3,772

Total Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos

Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su

Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0 0 0

Provisión por Beneficios a los Empleados 36.699 35.423 30,672

Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corriente 0 0 0

Ingresos de Actividades Ordinarias 4,314,745 5,709,588 5,343,674

Ganancia (Pérdida) de la Baja en Activos

Participación en la Ganancia (Pérdida) neta de

Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de

Ganancia (Pérdida) Acumulada en Otro

Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de un

Diferencia entre el Importe en Libros de los

Ganancia (Pérdida) procedente de

2020 2019 2018

Egresado -1889.967 -2286.747 1,313,821

CUENTAS 2018 Promedio

Existencias (o 231,786 231,786

Ventas (al 5,343,674

CUENTAS 2019 Promedio

Ventas (al 5,709,588

Se puede decir que el periodo de existen

Se puede decir que el periodo de existen

Periodo de Este índice nos indica que transcurre un per

Periodo de Según el resultado obtenido quiere dec

ultado obtenido se puede decir que este índice indica que

decir que el periodo de existencias es de 61 días, ósea

ecir que las cuentas por cobrar tienen una rotación de 25

e nos indica que los clientes tardaron 15 días en pagar.

nos indica que transcurre un periodo de 267 días antes de

n promedio de 76 días desde el

efectivo y que le sobraron un

ir que este índice indica que se compraron y vendieron las

decir que el periodo de existencias es de 62 días, ósea

ecir que las cuentas por cobrar tienen una rotación de 29

e nos indica que los clientes tardaron 13 días en pagar.

nos indica que transcurre un periodo de 304 días antes de

n promedio de 74 días desde el

efectivo y que le sobraron un

obtenido quiere decir que las existencias se compraron y

l resultado obtenido quiere decir que las mercancías

sultado obtenido quiere decir que las cuentas por cobrar

ltado obtenido quiere decir que los clientes de la empresa

sultado obtenido es que las cuentas por pagar tienen una

sultado obtenido transcurren 363 días en donde que la

días desde que se compraron las

e efectivo y que transcurre un

BACKUS AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020

BACKUS AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020

BACKUS AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020

¿Cuál fue el año con mejor gestión del capital de trabajo?

CICLO EFECTIVO AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020