DERECHO FINANCIERO

Mg. María Gracia Valdivia Corzo

mvaldiviac@ucsm.edu.pe
 REGLAS GENERALES DEL CURSO
1. La evaluación del curso se realizara por fase de la siguiente manera:
I FASE
• Examen oral : 4 puntos
• Examen escrito : 12 puntos
• Ensayo : 4 puntos
• TOTAL : 20 PUNTOS
II FASE
• Examen oral : 4 puntos
• Examen escrito : 12 puntos
• Practica : 4 puntos
• TOTAL : 20 PUNTOS
III FASE
• Examen oral : 3 puntos
• Examen escrito : 7 puntos
• Articulo : 10 puntos
• TOTAL : 20 PUNTOS
 REGLAS GENERALES DEL CURSO
2. Los alumnos tendrán a su disposición las rubricas para evaluación sobre cada ítem, las lecturas
correspondientes y las diapositivas del curso, en el Aula Virtual y remitida a sus correos
electrónicos institucionales.
3. Los exámenes de la primera, segunda y tercera fase se realizaran sobre el avance silábico de las
unidades correspondientes.
4. El registro de asistencia de los estudiantes se hará al inicio de clases.
5. Los estudiantes que acumulen el 20% de inasistencias perderán su derecho a dar el examen final.
Por lo tanto, las inasistencias sólo penalizan el examen final.
6. Los estudiantes tienen 10 min. de tolerancia para ingresar al aula.
7. La nota final aprobatoria es 12. El sistema redondeará el 11.5 a 12 al finalizar cada fase y para la
obtención del promedio final.
8. Si un estudiante no asiste a una evaluación oficialmente programada por la Universidad tiene
derecho a solicitar una reprogramación de dicho examen siempre y cuando su inasistencia se
ajuste al reglamento.
9. La evaluación (reprogramada) debe ser aplicada como máximo dentro de los siguientes 5 días
hábiles a partir de la fecha de autorización.
10. Si el estudiante no se presenta a rendir el examen reprogramado en la fecha indicada, perderá la
oportunidad y se ingresará la nota como NSP.
PRIMERA FASE
UNIDAD I:
LA CIENCIA FINANCIERA
UNIDAD II:
LA POLITICA FISCAL
 Mecanismo con el que
FINANZAS los Estados modernos
PUBLICAS han ido desarrollando
sus naciones

MAS EFICIENTE EL
DERECHO
BIENESTAR COMUN
FINANCIERO
DE LA POBLACION

CAPTACION Y
Importancia en la DISTRIBUCION DE
actualidad RECURSOS
ECONOMICOS
 Menor
cantidad de
ingresos de
los recursos
económicos

Satisfacción
de las
necesidade
s públicas

Disyuntiva de las
finanzas públicas
 CIENCIA FINANCIERA
Actividad financiera del Estado
genera relaciones jurídicas entre
el estado y los particulares
Estudia el flujo del dinero
entre individuos, empresas o
Estados.

CONCEPTO
ROL ACTIVO (COBRA
TRIBUTOS)
Las finanzas son una rama de
la economía que estudia la
obtención y gestión de los
fondos que necesita para
cumplir sus objetivos
ROL PASIVO (DEUDOR
PRESTAMO)
DISCIPLINAS QUE TRATAN LA ACTIVIDAD
FINANCIERA

CIENCIA DE LAS FINANZAS

Trata de los principios de la POLITICA FINANCIERA
distribución de los gastos públicos e Estudia los fines a perseguir y los
indica las condiciones de su medios para su obtención.
aplicación.

DERECHO FINANCIERO
Expone las normas jurídicas de las
leyes que determinan la distribución
de las cargas públicas, con el objeto
de indicar su exacta distribución.
 FINANZAS PUBLICAS

Es una de las grandes ramas de las ciencias

sociales y económicas

Es la ciencia o arte de los negocios referidos

particularmente a las operaciones en dinero

Las finanzas tratan de las condiciones y

oportunidad en que se consigue el dinero, de los
usos de éste y de los pagos e intereses
 DERECHO FINANCIERO

Rama del Derecho, que

comprende las normas
que regulan los
Regula los ingresos públicos y los
procedimientos de gastos públicos
percepción de los
Rama del Derecho ingresos y orden de los
público interno que gastos
organiza los recursos
constitutivos de la
Hacienda del Estado y
de las entidades
públicas, territoriales e
institucionales
 REGULACION
INGRESOS GASTOS
PÚBLICOS PÚBLICOS

Evitar el abuso
de los fondos
Tributos Presupuesto públicos

Limites,
Bienes controles y
patrimoniales regulaciones

Operaciones
ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO PERUANO

SEGURIDAD

ACTIVIDAD TRANQUILIDAD

SALUD

ORIGEN FINANCIERA
ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO PERUANO

Administración
Estado Poder Ejecutivo
Publica

Gestión de
ACTIVIDAD Actividad
intereses
FINANCIERA administrativa
económicos
ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO PERUANO

La actividad financiera del estado

está constituida por aquel proceso
CONCEPTO de obtención de ingresos y
realización de gastos cuyo objetivo
es cumplir con los fines del mismo.

RECAUDACION ADMINISTRACION APLICACIÓN

GASTO PUBLICO
gastos que se aprueban por ley de año en año (Presupuestos del
Estado), y las obligaciones del Estado
ACTIVIDAD FINANCIERA TRANSFORMADA EN
ACTIVIDAD JURIDICA

LA ACTIVIDAD FINANCIERA CREA RELACIONES JURÍDICAS; ESTAS

RELACIONES SON MÚLTIPLES Y DE MUY VARIADA ÍNDOLE.

Organismos del estado

RELACIONES JURIDICAS

Estado y Particulares
AUTONOMIA DEL DERECHO FINANCIERO

Administrativa

CORRIENTES Autonomista

Intermedia
RAMAS DEL DERECHO FINANCIERO

DERECHO TRIBUTARIO

DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO

DERECHO PENAL TRIBUTARIO

 FINES DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA

CORRIENTES

La primera sostiene que el Estado debe dirigir la actividad

financiera exclusivamente a la obtención de ingresos y recursos es
decir una posición neutral un rol pasivo.

La segunda sostiene que el estado no puede ser un simple

espectador de la problemática social y económica en un momento
determinado debe intervenir, ósea dirigir, encausar, normar esta
problemática hacia un determinado sentido asumiendo un rol
dinámico
MOMENTOS CONSTITUTIVOS DE LA ACTIVIDAD
FINANCIERA

ADQUISICION DE LOS MEDIOS.-

ADMINISTRACION DE ESOS
Implica el estudio y análisis de las
RECURSOS.- Tarea propia de la
condiciones en que el estado puede
administración publica se cumple por
detraer del patrimonio de los particulares
intermedio de los funcionarios del
la parte de riqueza que conjuntamente
Estado conforme a los principios
con sus ingresos originarios
financieros de la constitución y leyes al
patrimoniales y el crédito publico
respecto.
forman el cuadro de sus recursos.

INVERSION DE LOS RECURSOS.-

Responde al programa trazado por el
Estado según su prospecto financiero, es
decir según su presupuesto de gastos y
el calculo de recursos todo ello dentro
del presupuesto nacional
 DIFERENCIAS ENTRE FINANZAS PUBLICAS Y
FINANZAS PRIVADAS

FINANZAS PUBLICAS • FINANZAS PRIVADAS

Todo aquello que hace Tiene como campo las

referencia directa a la relaciones cambiarias y
manera como el Estado se bancarias entre
procura ingresos y como particulares
atiende sus gastos
 FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO
La Constitución

Los tratados Internacionales

La Ley

Los Decretos Legislativos.

Los Reglamentos

La Jurisprudencia

Los Principios Generales del Derecho

 CONCEPCIÓN CLÁSICA Y CONCEPCIÓN MODERNA
DEL GASTO PUBLICO

Concepción Clásica.- Tienen una concepción cuantitativa del gasto

publico o sea que consideraban principalmente su importe.

Adam Smith, sostuvo que debía de dejarse a

cada hombre en libertad económica, sin
intervención del Estado; que así obtendría el
máximo de satisfacciones y aumentaría el
bienestar social; lo que lo llevo a hacer su
celebre afirmación de que ¨el individuo al
buscar su propio beneficio se ve guiado por
una mano invisible que lo conduce a
favorecer un fin que no estaba en su
propósitos
GASTO PUBLICO
Solo tres deberes le asignaba el estado:
1. Defender al país contra agresión extranjera.
2. Establecer una buena administración de Justicia.
3. Sostener Obras Publicas e instituciones que un individuo o
grupo de individuos no mantendrían por falta de una utilidad
adecuada.

Por eso todos los seguidores de esta escuela han observado toda
función o servicio del Estado, que aumentaría el volumen del
gasto, y han combatido el gasto en si, dándole tan solo una
finalidad de consumo
 CONCEPCIÓN CLÁSICA Y CONCEPCIÓN MODERNA
DEL GASTO PUBLICO

Concepción Moderna.- Tiene una concepción cualitativa, o sea que

no se considera principalmente su naturaleza.
Es totalmente opuesta.
Su tesis emana de las realidades de las grandes crisis
contemporáneas, de las guerras mundiales, de la extensión de la
desocupación, de las desigualdades económicas y sociales y de la
miseria de azota a sectores mayoritarios en el mundo.
De allí que la concepción moderna del gasto se base en su naturaleza,
en la dirección en que se orienta y en los resultados que persigue
 GASTO PUBLICO

Se entiende por gastos públicos a los EGRESOS o

EROGACIONES que realiza el Estado, para cumplir sus
fines que son la satisfacción de las necesidades publicas.

Relación con: Necesidades Públicas

Son aquellas que nacen de la vida

colectiva y se satisfacen mediante la
actuación del Estado.
 NECESIDADES PUBLICAS

Sirven de justificación para

ABSOLUTAS
su existencia

CLASIFICACION
Conjunto de requerimientos
que tiene su origen en la
RELATIVAS vida social del hombre y
cuya satisfacción cada día se
reclama al Estado
 NECESIDADES ABSOLUTAS

Defensa Nacional

Orden Interno

Poder Judicial
 NECESIDADES RELATIVAS
Estabilidad económica

Incremento de la renta nacional

Máximo empleo

Mejor distribución de la renta

Producción de bienes y servicios

 PRINCIPIOS DEL GASTO PUBLICO

Gasto mínimo
• Mejores resultados con el menos gasto

Máxima ocupación
• No basta producir, sino que se demanda la colocación del producto
en el mercado, y que su colocación sea en términos que no alteren
los precios ni el porcentaje de ganancias
Máximo beneficio
• Cada centavo debe gastarse donde la utilidad marginal social sea
mayor
Mínima interferencia privada
• No deben de competir con las negociaciones privadas
 GASTO PUBLICO
Orgánicas
Administrativa

Funcionales
Clasificación

Gastos Efectivos y de Transferencia

Económicas

Gastos de Funcionamiento y de Capital

 GASTO PUBLICO

CLASIFICACION
ECONOMICA

DESARROLLO DESARROLLO
GASTO PUBLICO
SOCIAL ECONOMICO
 GASTO PUBLICO

CLASIFICACION
MACRO ECONOMICA

DE CONSUMO DE INVERSION DE TRANSFERENCIA

 GASTO PUBLICO

CLASIFICACION FINANCIERA

PRESUPUESTARIO EXTRAPRESUPUESTARIO
 CRECIMIENTO DE LOS GASTOS
CAUSAS Pérdida del poder adquisitivo
APARENTES

Cambios sistema de contabilidad

CAUSAS Modificaciones territoriales

RELATIVAS
Crecimiento demográfico

Aumento de la riqueza

Promoción de empleo y desarrollo

 CRECIMIENTO DE LOS GASTOS
CAUSAS De orden general
REALES
Progresivo jurídico

De orden económico

Urbanismo

Asistencia mercados mundiales

De orden social

Temperamento nacional

Solidaridad social
 PRINCIPIOS FINANCIEROS PARA LA BUENA
DISTRIBUCION DE LOS GASTOS PUBLICOS
1. Los gastos públicos deben ser destinados solo para la
satisfacción de necesidades publicas.
2. La necesidad publica debe ser considerada desde el punto de
vista de la satisfacción colectiva de la misma.
3. Debe existir proporcionalidad entre los gastos y la capacidad
económica de un Estado.
4. El Estado no puede exigir a la colectividad mas de lo que le es
posible dar. No se puede aniquilar con impuestos al
contribuyente
5. La distribución de los gastos públicos, debe ser distribuida en
relación con la intensidad de cada necesidad publica.
6. Los gastos deben hacerse primero para lo indispensable,
después para lo útil y por ultimo para los lujos.
 GARANTIAS CONSTITUCIONALES DEL GASTO
PUBLICO

Los recursos públicos no pueden ser

entregados al libre albedrío de los gobernantes

Son necesarias las garantías constitucionales

para la buena distribución de los mismos

El orden constitucional establecido por el

principio político de que todos los gastos
deben darse a conocer por quien tiene a su
cargo la administración de los gastos públicos.
 LA DINÁMICA OPERATIVA DEL PRESUPUESTO
CONTEMPLA LOS SIGUIENTES NIVELES:
UN NIVEL INSTITUCIONAL

• Comprende los pliegos presupuestales

UN NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO

• Consta de las siguientes categorías presupuestales.

Función: Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones del Estado, para el
cumplimiento de los deberes primordiales constitucionalmente establecidos.

Programa: Es la categoría presupuestaria que sistematiza la actuación estatal.

Sub Programa: Es la categoría presupuestaria que refleja acciones orientadas a alcanzar objetivos
parciales. Es el desagregado del programa.
ACTIVIDADES PROYECTOS

Reúne acciones que concurren en

la expansión y/o
Reúne acciones que concurren en
perfeccionamiento de los
la operatividad y en el
servicios públicos existentes.
mantenimiento de los servicios
Representa la creación,
públicos o administrativos
ampliación y/o modernización
existentes
de la producción de los bienes y
servicios.
 SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA

DECRETO LEGISLATIVO Nº 1440

DECRETO LEGISLATIVO DEL

SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO PÚBLICO
 SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA
EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO

• Consiste en que el Presupuesto del Sector Público está constituido por los créditos
presupuestarios que representan el equilibrio entre la previsible evolución de los ingresos
y los recursos a asignar de conformidad con las políticas públicas de gasto, estando
prohibido incluir autorizaciones de gasto sin el financiamiento correspondiente.

EQUILIBRIO FISCAL

• Consiste en la preservación de la sostenibilidad y responsabilidad fiscal establecidos en la

normatividad vigente durante la programación multianual, formulación, aprobación y
ejecución de los presupuestos de las Entidades Públicas.

ESPECIALIDAD CUANTITATIVA

• Consiste en que toda disposición o acto que implique la realización de gastos debe
cuantificar su efecto sobre el Presupuesto, de modo que se sujete en forma estricta al
crédito presupuestario autorizado a la Entidad Pública.
 SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA

ESPECIALIDAD CUALITATIVA

• Consiste en que los créditos presupuestarios aprobados para las Entidades Públicas
deben destinarse, exclusivamente, a la finalidad para la que hayan sido autorizados en
los Presupuestos del Sector Público, así como en sus modificaciones realizadas
conforme al presente Decreto Legislativo.

ORIENTACION A LA POBLACION

• Consiste en que el Proceso Presupuestario se orienta al logro de resultados a favor de la

población y de mejora o preservación en las condiciones de su entorno

CALIDAD DEL PRESUPUESTO

• Consiste en la realización del proceso presupuestario bajo los criterios de eficiencia

asignativa y técnica, equidad, efectividad, economía, calidad y oportunidad en la
prestación de los servicios.
 SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA

UNIVERSALIDAD Y UNIDAD

• Consiste en que todos los ingresos y gastos del Sector Público, así como todos los
Presupuestos de las Entidades que lo comprenden, se sujetan a la Ley de Presupuesto
del Sector Público.

NO AFECTACION PREDETERMINADA

• Consiste en que los ingresos públicos de cada una de las Entidades Públicas deben
destinarse a financiar el conjunto de gastos presupuestarios previstos en los
Presupuestos del Sector Público.

INTEGRIDAD

• Consiste en que el registro de los ingresos y los gastos se realiza en los Presupuestos
por su importe total, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren indebidos por
la autoridad competente.
 SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA
INFORMACION Y ESPECIFIDAD
• Consiste en que el presupuesto y sus modificaciones deben contener información
suficiente y adecuada para efectuar la evaluación de la gestión del presupuesto y de
sus logros.
ANUALIDAD PRESUPUESTARIA
• Consiste en que el Presupuesto del Sector Público tiene vigencia anual y coincide
con el año calendario el cual, para efectos del Decreto Legislativo, se denomina Año
Fiscal, periodo durante el cual se afectan los ingresos que se recaudan y/o perciben
dentro del año fiscal, cualquiera sea la fecha en los que se haya generado, y se
realizan las gestiones orientadas a la ejecución del gasto.
PROGRAMACION MULTIANUAL
• Consiste en que el Presupuesto del Sector Público tiene una perspectiva multianual
orientada al logro de resultados a favor de la población, en concordancia con las
reglas fiscales establecidas en el Marco Macroeconómico Multianual y los
instrumentos de planeamiento elaborados en el marco del Sistema Nacional de
Planeamiento Estratégico (SINAPLAN).
 SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA

TRANSPARENCIA PRESUPUESTAL

• Consiste en que el proceso presupuestario sigue los criterios de transparencia en la

gestión presupuestal, brindando a la población acceso a los datos del presupuesto,
conforme a la normatividad vigente.

EXCLUSIVIDAD PRESUPUESTAL

• Consiste en que la Ley de Presupuesto del Sector Público contiene exclusivamente

disposiciones de orden presupuestal y con vigencia anual.

EVIDENCIA

• Consiste en que las decisiones en el proceso presupuestario orientadas a la

financiación y ejecución de políticas públicas, se basan en la mejor evidencia
disponible y pertinente.
 SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA

RECTORIA NORMATIVA Y OPERATIVIDAD DESCENTRALIZADA

• Consiste en que el Sistema Nacional de Presupuesto Público se regula de manera

centralizada en lo técnico-normativo, correspondiendo a las entidades el desarrollo
del proceso presupuestario.

EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD Y EL DE PRESUNCIÓN DE VERACIDAD SON

APLICABLES AL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO.
 SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA
PARTICIPES Sistema Nacional de Presupuesto Público

Dirección General de Presupuesto Público

Entidad Pública

Titular de la entidad

Oficina de presupuesto de la entidad

Unidad ejecutora

Responsable de programas presupuestales

 SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA

Es el instrumento de gestión del Estado para

el logro de resultados a favor de la
población, a través de la prestación de
servicios y logro de metas de coberturas con
eficacia y eficiencia por parte de las
PRESUPUESTO Entidades.

Gastos

Ingresos
Contenido
Metas
 SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA

FASES DEL
PRESUPUESTO

Programación
Formulación Aprobación Ejecución Evaluación
multianual
presupuestaria presupuestaria presupuestaria presupuestaria
presupuestaria

Aprobación y
APM desagregación
de la APM
 SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA

Estimación

EJECUCION DE LOS
Determinación
INGRESOS PUBLICOS

Recaudación
 SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA

EJECUCION
DEL GASTO
PUBLICO

Certificación Compromiso Devengado Pago