Cómo cuadrar el IVA

con tus clientes y proveedores a final de año

Aprende a realizar una de las Haz más fáciles las declaraciones Evita cualquier problema con
tareas fiscales más complicadas y de final de año organizando tu Hacienda adelantando los
tediosas del año contabilidad poco a poco problemas y errores más comunes
Cómo cuadrar el IVA con tus clientes y proveedores a final de año

Índice

Introducción
1. Cuadrar cuentas. Cuándo y por qué debes hacerlo
2. Que no cunda el pánico. Casos por los que no debes preocuparte
3. Tu mejor herramienta: planificarte
4. La clave: el registro de facturas
5. Ojo con Hacienda… Cómo corregir a tiempo
6. ¿Tengo que cuadrar facturas de años anteriores?
7. Cinco consejos de facturación para profesionales y empresas
Conclusiones

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Cómo cuadrar el IVA con tus clientes y proveedores a final de año

Introducción

A principio de año, autónomos

y pymes deben hacerse cargo
de una obligación fiscal que rara Claves para presentar la declaración de
vez se considera el resto del año: operaciones económicas con terceras personas
cuadrar tus cuentas con las de
clientes y proveedores.
Se trata de un requisito para la 1. 2. 3. 4.
presentación de la declaración
de operaciones económicas
con terceras personas. Aunque
el principio de la declaración es
Cuándo y cómo Qué información Qué debes hacer el Cómo evitar problemas
sencillo, suele generar mucha presentarla debes cuadrar y cómo resto del año para con Hacienda
inquietud, ya que implica un hacerlo facilitarla
buen salto en nuestros registros
contables… y en los de otros.
Para que no te preocupes más
de lo debido, en este ebook te
daremos todas las claves sobre
esta declaración.

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Cómo cuadrar el IVA con tus clientes y proveedores a final de año
1. Cuadrar cuentas
Cuándo y por qué debes hacerlo
La declaración de operaciones
económicas con terceras
personas se presenta en
febrero a través del modelo
347. Es obligatoria para la
mayoría de los autónomos y
pymes pero, como siempre, hay
excepciones.
¿Sabes si tienes suerte y ya no
necesitas seguir leyendo? Estás exento
de presentarla si:
1. No realizaste operaciones por más
de 3.005 euros en el periodo
Este límite se reduce a 300,51 € en
el caso de cobro por terceros de
honorarios profesionales o derechos
derivados de propiedad intelectual,
industrial, de autor u otros por cuenta
de socios, asociados y colegiados.
2. Territorio español
No tienes sede, establecimiento
permanente o domicilio fiscal en
territorio español.
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3. Has realizado exclusivamente
operaciones no sometidas al deber de
declaración
Enumeradas en el artículo 33 del Real
Decreto 1065/2007.
4. Régimen simplificado
Siendo una persona física o entidad
de régimen de atribución de rentas,
tributas simultáneamente bajo el
método de estimación objetiva en el
IRPF y por el régimen simplificado de
agricultura, ganadería y pesca o recargo
de equivalencia.
5. Operas con entidades fuera
de España
O si tus operaciones suponen envíos
entre la España peninsular y las Islas
Canarias, Ceuta y Melilla.
Operaciones a declarar
47%
En el modelo 347 debes dar cuenta de
cuánto has comerciado y con quién. Por
suerte, no tendrás que incluir todas las
operaciones del año. Hacienda solo está
interesada en:
1. Las facturas relacionadas con
clientes o proveedores con los que
hayas hecho operaciones por más de
3.005 euros
2. Las adquisiciones y entregas de
bienes y servicios, estén o no sujetas o
exentas del IVA
3. Los pagos en efectivo por más de
6.000 euros
4. Subvenciones y ayudas
El objetivo de esta declaración es que
de las pymes españolas son
Hacienda cruce tus datos con los de tus internacionalmente activas. Un
clientes y proveedores para ver si sus porcentaje muy superior a la
operaciones coinciden. media europea de 38%.
También revisará que la información
sea congruente con tus declaraciones Fuente: Informe de FedEx Express
anteriores. De esta manera, puede
asegurarse de que todas las
operaciones han sido declaradas.
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2. Que no cunda el pánico
Casos por los que no debes preocuparte
Es importante que hagas
un esfuerzo por cuadrar al
máximo tus cuentas con las
de tus socios comerciales.
Pero debes tener claro que hay
casos en los que el descuadre
es inevitable, así que no vale la
pena preocuparse por ellos.
Antes de entrar en pánico por
una inconsistencia, revisa que
no esté provocada por:
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1. Otros modelos
Para el modelo 347 no deben presentarse las
facturas incluidas en los modelos 180, 190 y 349. Esto
400
necesariamente provoca descuadres. Por ejemplo,
en las operaciones por arrendamiento: el arrendador
millones
deberá incluir su ingreso en el modelo 347, pero no el
arrendatario, que lo habrá hecho en su declaración de Biblias
anual de retenciones (modelo 180).
2. Temporalidad
Una de las reglas básicas de los libros de registro es
que las facturas se anotan por orden de recepción y
sin saltos. Por lo tanto, si recibes una factura del 2016
en enero del 2017, quedará registrada en el libro de
2017 y la declararás en ese ejercicio. A diferencia del
emisor, que lo hará en otro año y otro trimestre.
Hacienda conoce esos casos y no quiere que sus
alarmas suenen por ellos. Sus ordenadores cruzan
información de diferentes modelos y ejercicios, así
que se darán cuenta de inmediato si una operación fue
declarada en momentos distintos por cada parte. es la cantidad a la que equivaldría la
Sin embargo, otras irregularidades pueden provocar información guardada en los ordenadores
mucho ruido, así que más vale que prepares tu de Hacienda si fuera en papel. Pese a ello,
declaración con tiempo.
son capaces de detectar inconsistencias en
nuestras declaraciones en segundos.
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3. Tu mejor herramienta: planificarte
Si descuidas tu contabilidad
durante el año, el modelo 347
puede suponer que comerás
roscón mientras navegas por
tus archivos en busca de la
factura perdida.
En cambio, si tu contabilidad es fiable
y actualizada podrás resolverlo en
cuestión de minutos. La forma más
fácil de mantener tu contabilidad al
día durante todo el año es utilizar un
programa de contabilidad.
Soluciones online como Sage One o
Sage 50c se encargarán de integrar y
organizar la información de tu negocio.
Además, guardará todo en la nube, por
lo que podrás facturar, registrar ingresos
o cotejar con tus clientes y proveedores
estés donde estés.
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Control continuo
Es muy frecuente que, al rellenar el
modelo 347, se encuentren errores en
declaraciones previas. Como veremos,
si esto sucede tendrás que solucionarlo
antes de presentar el modelo.
Una buena herramienta para prevenir
este tipo de imprevistos es la
conciliación bancaria. El principio es
sencillo: comparar tus registros de
ingresos y gastos con los de los que
hace tu banco.
Para llevarla a cabo, es recomendable
contar con un libro auxiliar, en el que se
registren todos los movimientos hechos
en la cuenta, incluyendo los datos de
facturación. Cada mes, compararás
esta información con los de tu extracto
bancario.
Es una forma eficaz de detectar errores
en tus libros de facturas porque los
sistemas bancarios son casi infalibles. Y
no te quitará tiempo, porque si cuentas
con un programa de contabilidad,
La mejor forma de planificarte es conocer de primera
podrías programarlo para que lo haga
periódicamente. mano el manual del experto contable. ¡Descárgalo aquí!
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4. La clave: El registro de facturas
Al mirar tu declaración,
Hacienda centrará su atención
en dos cosas: que todas las
operaciones estén declaradas
y que las cifras entre las partes
coincidan.
Por eso, la clave para tu
declaración está en tu libro
de facturas. Si lo mantienes
organizado y actualizado
durante el año, sólo tendrás
que seguir tres pasos en
febrero:
1. Revisa tus datos
Asocia cada factura recibida y emitida
a su línea correspondiente en tu libro
de registros y comprueba que fecha,
bruto e IVA son los mismos. Utiliza la
conciliación bancaria para cerciorarte
de que no has omitido ninguna
operación y de que los valores son
correctos. Finalmente, revisa si tus
declaraciones trimestrales coinciden
con lo que piensas declarar.
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2. Coteja
Envía a cada cliente y proveedor un
mail con un resumen de tus facturas y
los datos que deben coincidir. Llámalos
al día siguiente para comprobar que lo
han recibido y pueden responderte, o
para que te deriven con quien pueda
hacerlo. Este es el momento para
que hagan ajustes si los registros no
cuadran, así que es importante que
haya comunicación para que los dos se
adapten.
3. Declara
Cuando los datos estén revisados,
podrás rellenar el modelo 347 a través
de la sede electrónica de la AEAT.
Debes tener a mano los datos fiscales
de tus clientes y proveedores, la
información de las facturas, separando
ingresos de gastos y con el IVA Aprende todo sobre el modelo 347
desglosado por trimestre.
de un vistazo con estas 8 claves
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5. Ojo con Hacienda...
Cómo corregir a tiempo
Al cuadrar cuentas con tus
clientes y proveedores, debes
tener presente que si Hacienda
encuentra inconsistencias, lo
primero que hará será revisar si
el modelo 347 coincide con tus
declaraciones previas y tu libro
de registros.
Por lo tanto, no evitarás
problemas declarando lo que
un cliente o proveedor te pida.
Cuadrar cuentas no significa
llegar a acuerdos, significa
buscar errores y corregirlos
antes de presentar el modelo.
Por ejemplo:
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1. Si se encuentra una operación que
no ha sido declarada, bastará con
enmendar el libro de registro. Si ya lo
fue, deberán rectificar la declaración
trimestral a la que pertenezca y el
resumen anual del IVA.
es el porcentaje en
2. Si hay discrepancias por las fechas el que oscilan las
o el valor de las facturas sucederá lo
mismo, habrá que enmendar el registro sanciones de Hacienda
o rectificar declaraciones previas.
respecto al importe que
Es fundamental que dejes constancia
de estos procesos porque, en caso
no se pagó o se declaró
de una revisión, Hacienda te pedirá
explicaciones sobre ellos. Si les brindas
correctamente.
información convincente, puedes evitar
una sanción. De lo contrario, podrías dar
pie a una inspección.
En este ebook aprenderás todo
sobre las inspecciones y cómo
prepararte para ellas.
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Cómo cuadrar el IVA con tus clientes y proveedores a final de año

6. ¿Tengo que cuadrar facturas

de años anteriores?
Es habitual que los negocios arrastren saldos de otros años.
Esto sucede por muchos motivos, desde la contabilización
errónea de descuentos hasta que se pague una parte al
proveedor y este nunca reclame el resto.
En el modelo 347 se declaran las operaciones realizadas en
el ejercicio, independientemente de que las facturas estén
contabilizadas o no. Por lo tanto, si has recibido o emitido un
pago de años anteriores, debes declararlo.
Para evitar sanciones, debes ser capaz de dar explicaciones
a Hacienda, mostrando el momento en que esa factura fue Un buen hábito para prevenir problemas
emitida o recibida, y esclareciendo los motivos del desfase. en el modelo 347 es contabilizar todas las
operaciones con dos fechas: la de expedición
y la de registro.

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7. Cinco consejos de facturación
para profesionales y empresas
Tus facturas recogen toda la
información sobre tus ingresos
y egresos. Son el eje de tu
contabilidad, así que si aprendes
a facturar eficientemente, las
demás tareas contables te serán
mucho más sencillas.
Aquí te damos unos consejos
para conseguirlo:
1. Infórmate
Una factura puede expresar diferentes
tipos impositivos en función de la
actividad y constitución legal del emisor
y el receptor. Si desconoces los datos que
debes usar, podrías cobrar un importe
incorrecto, no pagar los impuestos debidos
o a perderte beneficios, como el IRPF
reducido para nuevos autónomos.
2. Organiza
Tu libro de registro será tu mejor aliado al
presentar declaraciones y tu único escudo
ante una inspección. Ingresa los datos de
forma organizada y sistemática.
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3. Digitalízate
Las facturas físicas son cosa del
pasado. Imprimirlas no es necesario ni
recomendable. Además de ahorrar espacio
y salvar árboles, tiene otros beneficios.
4. Aprovecha la tecnología
Utiliza un programa de contabilidad
y/o facturación. Tu única obligación
será ingresar datos. Él se encargará de
organizarlos, calcular el total de tus
facturas, informarte los plazos para el pago
de impuestos y de rellenar los modelos.
5. No pospongas
No dejes para mañana lo que puedes
registrar hoy. Los programas de
facturación te permiten emitir y registrar
facturas incluso desde el móvil, así que no
hay excusas.
Es el porcentaje entre el que puede variar el IRPF de un
autónomo en función de su actividad, figura jurídica y el
tiempo que lleve dado de alta en el RETA.
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Cómo cuadrar el IVA con tus clientes y proveedores a final de año

Conclusiones

Como todos los trámites de Hacienda, la declaración de

operaciones con terceras personas será sencilla si tienes
una buena gestión contable.
En este caso, la clave está en que tus movimientos se
registren en el momento y que tengas una base de datos
bien organizada. Por ello, es aconsejable contar con un
programa de contabilidad que te ayude a sistematizar la
facturación.
Si llevas tu contabilidad al día, cometerás menos errores
en tus registros y te será más fácil detectarlos al cotejar
la información con tus clientes y proveedores.

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