Real

Precio Q 60.00
Unidades
Tienda A 1,325
Tienda B 1,750
Total de ventas 3,075

Variación en Cantidad Tienda A Favorable / Desfavorable

QR QP PP
( 1,325 - 1,530 ) x Q 65.00 = -Q 13,325.00 Desfavorable

Variación en Precio Tienda A Favorable / Desfavorable

PR PP QR
( Q 60.00 - Q 65.00 ) x 1,325 = -Q 6,625.00 Desfavorable

Variación Total - Tienda A -Q 19,950.00 Desfavorable

Variación en Cantidad Tienda B Favorable / Desfavorable

QR QP PP
( 1,750 - 1,500 ) x Q 65.00 = Q 16,250.00 Favorable

Variación en Precio Tienda B Favorable / Desfavorable

PR PP QR
( Q 60.00 - Q 65.00 ) x 1,750 = -Q 8,750.00 Desfavorable

Variación Total - Tienda B Q 7,500.00 Favorable

Variación total de Ventas -Q 12,450.00 Desfavorable
 Desempeño de ventas

Real Presupuesto
Variación Favorable /
Q 60.00 Q 65.00
Desfavorable
Valores Unidades Valores Unidades Valores %
Q 79,500.00 1,530 Q 99,450.00 -205 -Q 19,950.00 -20.06% Desfavorable
Q 105,000.00 1,500 Q 97,500.00 250 Q 7,500.00 7.69% Favorable
Q 184,500.00 3,030 Q 196,950.00 45 -Q 12,450.00 -6.32% Desfavorable
 Costos Directos Producción
Tasa Variable Costo Planificado
Costo Ajustado
por Unidad Actual
Nivel de Producción 20,000 22,000
Fórmula A Producción * A Producción * A
Materia Prima Q 18.00 Q 360,000.00 Q 396,000.00
Mano de Obra Directa Q 24.00 Q 480,000.00 Q 528,000.00
Total Costos Directos Producción Q 42.00 Q 840,000.00 Q 924,000.00
Monto de Incremento Q 84,000.00

Fórmula A B ( Prod. * A ) + ( Mes * B ) ( Prod. *

Costos Indirectos de Producción

Tasa Variable
Departamento: Mantenimiento Monto Fijo Costo Planificado Actual Costo Ajustado
por Unidad
Nivel de Producción 20,000
Fórmula A B ( Prod. * A ) + ( Mes * B ) ( Prod. *
Mano de Obra Indirecta Q 15.00 Q 2,000.00 Q 324,000.00 Q
Reparaciones y Mantenimiento Q 8.00 Q 1,800.00 Q 181,600.00 Q
Papelería y Utiles Q - Q 600.00 Q 7,200.00 Q
Sueldos (14 meses) Q - Q 7,000.00 Q 98,000.00 Q
Comunicaciones Q - Q 500.00 Q 6,000.00 Q
TOTAL Q 23.00 Q 11,900.00 Q 616,800.00 Q
Monto de Incremento Q
 A ) + ( Mes * B )

Costo Ajustado
22,000
A ) + ( Mes * B )
354,000.00
197,600.00
7,200.00
98,000.00
6,000.00
662,800.00
46,000.00
 Compras de materiales
Real Presupuesto
Precio Q 125.00 Q 120.00
Unidades Valores Unidades Valores
Costo de la
300 Q 37,500.00 350 Q 42,000.00
compra de MP

Variación en Cantidad
QR QP
( 300 - 350 )

Variación en Precio
PR PP
( Q 125.00 - Q 120.00 )

Variación Total - Materia Prima

Mano de obra Directa

Real Presupuesto
Costo por hora Q 12.00 Q 11.00
Horas Valores Horas Valores
Costo de la
800 Q 9,600.00 750 Q 8,250.00
MOD

Variación en Cantidad
QR QP
( 800 - 750 )

Variación en Precio
PR PP
( Q 12.00 - Q 11.00 )

Variación Total - Mano de obra directa

 Materia Prima CC
Variación
Favorable / Desfavorable
Unidades Valores %
-50 -Q 4,500.00 -10.71% Favorable

dad Materia Prima CC

PP
x Q 120.00 = -Q 6,000.00

o Materia Prima CC
QR
x 300 = Q 1,500.00

teria Prima -Q 4,500.00

no de obra Directa
Variación
Favorable / Desfavorable
Horas Valores %
50 Q 1,350.00 16.36% Desfavorable

dad MOD
PP
x Q 11.00 = Q 550.00

o MOD
QR
x 800 = Q 800.00

de obra directa Q 1,350.00

Favorable / Desfavorable

Favorable

Favorable / Desfavorable

Desfavorables

Favorable

Favorable / Desfavorable

Desfavorable

Favorable / Desfavorable

Desfavorable

Desfavorable