AMORTIZACIONES

La amortización contable es la depreciación o pérdida de valor de un activo o

pasivo.
Amortizar un crédito  es devolver el dinero que se ha pedido prestado más los
intereses en un determinado periodo de tiempo.

Cuando se va tomar un crédito se debe tener en cuenta la tasa de interés, hacer

una comparación de las mismas y saber si el producto se ajusta a las
necesidades.
TASA DE INTERES
La tasa de interés es un “INDICADOR” que se expresa en forma de porcentaje y
se usa para estimar el costo de un crédito o la rentabilidad de los ahorros o
inversión.
Para el BANCO DE LA REPUBLICA es el COSTO DEL DINERO que se determina
según la situación económica del país, en la que se tiene en cuenta la inflación, el
PIB (producto interno bruto), el ingreso per cápita entre otros; Es este quien
determina la tasa mínima y máxima que cobran las entidades financieras.
Esta decisión además de afectar la cantidad de dinero que circula en el país,
también afecta a las personas del común, porque si el banco central eleva la tasa
de interés así mismo los bancos incrementan el porcentaje del indicador para los
créditos, claro sin pasar sobre la tasa de usura que estipula la Superintendencia
Financiera.
Es en el momento que le otorgan el crédito que se establece con cuál de las dos
tasas se va a hacer el pago durante los próximos meses o años, así que, no podrá
ser modificado en ningún momento. A no ser que se presente una situación en la
que la tasa de interés supere la tasa de usura, ahí sí se haría una excepción.
Hay dos tipos de tasa:
FIJA: como su nombre lo indica es de carácter fijo, es decir, que se mantiene mientras
dure la inversión o el préstamo

VARIABLE: esta se actualiza por lo general de manera mensual y/o trimestral, ya que
está asociada con el DTF más un diferencial en puntos. Ejemplo 4,75 (IPC con la que
cerró 2016) + 4 = 8,75. Entonces, cuando usted adquiere un crédito con tasa variable
cada mes se liquida una cuota distinta.
PARA AMORTIZAR UN CRÉDITO A TRES METODOS

La amortización es el método, proceso, sistema o fórmula mediante el que abonan

las cuotas de un crédito o préstamo solicitado, la obligación de la parte solicitante
del crédito o préstamo con el banco va reduciéndose mes a mes.

La amortización se pacta al momento de pagar todos los meses la cuota del

crédito o préstamo en la que se incluye todo lo correspondiente como:
 El capital
 Los intereses fijados
 Los seguros cobrados por la operación
 Además de otros aspectos

Hay 3 tipos de amortización son el francés, alemán y americano

El sistema francés: consiste en la amortización de un préstamo mediante una

renta constante de número cuotas. Este es uno de los sistemas más
utilizados por la banca para amortizar un crédito. Su principal característica reside
en que la cuota de amortización es constante para todo el período del
préstamo, en créditos a tasa fija. Se resumir diciendo que la amortización de
capital actúa en forma creciente, mientras que los intereses se amortizan de
forma decreciente.

La principal desventaja del sistema francés es que si tienes la posibilidad de

prepagar el crédito en un corto o mediano plazo, el capital adeudado será mayor
comparado con otros métodos de pago.

meses saldo inicial pago cuota intereses capital saldo final

1 30.000.000 667.000 300000 367.000 29.633.000
2 29.633.000 667.000 296330 370.670 29.262.330
3 29.262.330 667.000 292623,3 374.377 28.887.953
4 28.887.953 667.000 288879,533 378.120 28.509.833
5 28.509.833 667.000 285098,328 381.902 28.127.931
6 28.127.931 667.000 281279,312 385.721 27.742.210
7 27.742.210 667.000 277422,105 389.578 27.352.633
8 27.352.633 667.000 273526,326 393.474 26.959.159
9 26.959.159 667.000 269591,589 397.408 26.561.750
10 26.561.750 667.000 265617,505 401.382 26.160.368
11 26.160.368 667.000 261603,68 405.396 25.754.972
12 25.754.972 667.000 257549,717 409.450 25.345.521
13 25.345.521 667.000 253455,214 413.545 24.931.977
14 24.931.977 667.000 249319,766 417.680 24.514.296
15 24.514.296 667.000 245142,964 421.857 24.092.439
16 24.092.439 667.000 240924,393 426.076 23.666.364
17 23.666.364 667.000 236663,637 430.336 23.236.027
18 23.236.027 667.000 232360,274 434.640 22.801.388
19 22.801.388 667.000 228013,876 438.986 22.362.402
20 22.362.402 667.000 223624,015 443.376 21.919.026
21 21.919.026 667.000 219190,255 447.810 21.471.216
22 21.471.216 667.000 214712,158 452.288 21.018.928
23 21.018.928 667.000 210189,279 456.811 20.562.117
24 20.562.117 667.000 205621,172 461.379 20.100.738
25 20.100.738 667.000 201007,384 465.993 19.634.746
26 19.634.746 667.000 196347,458 470.653 19.164.093
27 19.164.093 667.000 191640,932 475.359 18.688.734
28 18.688.734 667.000 186887,342 480.113 18.208.622
29 18.208.622 667.000 182086,215 484.914 17.723.708
30 17.723.708 667.000 177237,077 489.763 17.233.945
31 17.233.945 667.000 172339,448 494.661 16.739.284
32 16.739.284 667.000 167392,843 499.607 16.239.677
33 16.239.677 667.000 162396,771 504.603 15.735.074
34 15.735.074 667.000 157350,739 509.649 15.225.425
35 15.225.425 667.000 152254,246 514.746 14.710.679
36 14.710.679 667.000 147106,789 519.893 14.190.786
37 14.190.786 667.000 141907,856 525.092 13.665.693
38 13.665.693 667.000 136656,935 530.343 13.135.350
39 13.135.350 667.000 131353,504 535.646 12.599.704
40 12.599.704 667.000 125997,039 541.003 12.058.701
41 12.058.701 667.000 120587,01 546.413 11.512.288
42 11.512.288 667.000 115122,88 551.877 10.960.411
43 10.960.411 667.000 109604,109 557.396 10.403.015
44 10.403.015 667.000 104030,15 562.970 9.840.045
45 9.840.045 667.000 98400,4513 568.600 9.271.446
46 9.271.446 667.000 92714,4558 574.286 8.697.160
47 8.697.160 667.000 86971,6003 580.028 8.117.132
48 8.117.132 667.000 81171,3163 585.829 7.531.303
49 7.531.303 667.000 75313,0295 591.687 6.939.616
50 6.939.616 667.000 69396,1598 597.604 6.342.012
51 6.342.012 667.000 63420,1214 603.580 5.738.432
52 5.738.432 667.000 57384,3226 609.616 5.128.817
53 5.128.817 667.000 51288,1658 615.712 4.513.105
54 4.513.105 667.000 45131,0475 621.869 3.891.236
55 3.891.236 667.000 38912,358 628.088 3.263.148
56 3.263.148 667.000 32631,4815 634.369 2.628.780
57 2.628.780 667.000 26287,7964 640.712 1.988.067
 58 1.988.067 667.000 19880,6743 647.119 1.340.948
59 1.340.948 667.000 13409,4811 653.591 687.358
60 687.358 667.000 6873,57587 660.126 27.231

La cuota se puede calcular con la siguiente formula:

Cuota= r * Monto
____________________
1- (1+ r) ^-n

r=intereses mensuales
M= cantidad de préstamo
n= número de cuotas

(1+i) ^n*1
Cuota= V * ____________
(1+i)^n - 1

i=intereses mensuales
v= valor del préstamo
n= número de cuotas

CONTABILIAZACIÓN

1110
Bancos
D H
30000000 367000
2105
  300000
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
 
D H
367000 30000000
   

530520
GASTOS FINANCIEROS
 
D H
300000  
   
El sistema Alemán: se caracteriza por pagar el interés de manera anticipada en cada
cuota. Cabe destacar que los tipos de interés a pagar se calculan sobre el saldo
pendiente de pagar, el cual va disminuyendo paulatinamente a lo largo del tiempo

La parte del monto que corresponde a amortización es la que resulta de dividir el

valor nominal del crédito por el número de períodos en los que se va a cancelar el
capital:

Por lo tanto, el cálculo de la cuota total queda determinada por la suma del capital más los
intereses.

meses saldo inical VALOR intereses CAPITAL saldo final

1 30.000.000 800.000 300000 500.000 29.500.000
2 29.500.000 795.000 295000 500.000 29.000.000
3 29.000.000 790.000 290000 500.000 28.500.000
4 28.500.000 785.000 285000 500.000 28.000.000
5 28.000.000 780.000 280000 500.000 27.500.000
6 27.500.000 775.000 275000 500.000 27.000.000
7 27.000.000 770.000 270000 500.000 26.500.000
8 26.500.000 765.000 265000 500.000 26.000.000
9 26.000.000 760.000 260000 500.000 25.500.000
10 25.500.000 755.000 255000 500.000 25.000.000
11 25.000.000 750.000 250000 500.000 24.500.000
12 24.500.000 745.000 245000 500.000 24.000.000
13 24.000.000 740.000 240000 500.000 23.500.000
14 23.500.000 735.000 235000 500.000 23.000.000
15 23.000.000 730.000 230000 500.000 22.500.000
16 22.500.000 725.000 225000 500.000 22.000.000
17 22.000.000 720.000 220000 500.000 21.500.000
18 21.500.000 715.000 215000 500.000 21.000.000
19 21.000.000 710.000 210000 500.000 20.500.000
20 20.500.000 705.000 205000 500.000 20.000.000
21 20.000.000 700.000 200000 500.000 19.500.000
22 19.500.000 695.000 195000 500.000 19.000.000
23 19.000.000 690.000 190000 500.000 18.500.000
24 18.500.000 685.000 185000 500.000 18.000.000
25 18.000.000 680.000 180000 500.000 17.500.000
26 17.500.000 675.000 175000 500.000 17.000.000
27 17.000.000 670.000 170000 500.000 16.500.000
28 16.500.000 665.000 165000 500.000 16.000.000
29 16.000.000 660.000 160000 500.000 15.500.000
30 15.500.000 655.000 155000 500.000 15.000.000
31 15.000.000 650.000 150000 500.000 14.500.000
32 14.500.000 645.000 145000 500.000 14.000.000
33 14.000.000 640.000 140000 500.000 13.500.000
34 13.500.000 635.000 135000 500.000 13.000.000
35 13.000.000 630.000 130000 500.000 12.500.000
36 12.500.000 625.000 125000 500.000 12.000.000
37 12.000.000 620.000 120000 500.000 11.500.000
38 11.500.000 615.000 115000 500.000 11.000.000
39 11.000.000 610.000 110000 500.000 10.500.000
40 10.500.000 605.000 105000 500.000 10.000.000
41 10.000.000 600.000 100000 500.000 9.500.000
42 9.500.000 595.000 95000 500.000 9.000.000
43 9.000.000 590.000 90000 500.000 8.500.000
44 8.500.000 585.000 85000 500.000 8.000.000
45 8.000.000 580.000 80000 500.000 7.500.000
46 7.500.000 575.000 75000 500.000 7.000.000
47 7.000.000 570.000 70000 500.000 6.500.000
48 6.500.000 565.000 65000 500.000 6.000.000
49 6.000.000 560.000 60000 500.000 5.500.000
50 5.500.000 555.000 55000 500.000 5.000.000
51 5.000.000 550.000 50000 500.000 4.500.000
52 4.500.000 545.000 45000 500.000 4.000.000
53 4.000.000 540.000 40000 500.000 3.500.000
54 3.500.000 535.000 35000 500.000 3.000.000
55 3.000.000 530.000 30000 500.000 2.500.000
56 2.500.000 525.000 25000 500.000 2.000.000
57 2.000.000 520.000 20000 500.000 1.500.000
58 1.500.000 515.000 15000 500.000 1.000.000
59 1.000.000 510.000 10000 500.000 500.000
60 500.000 505.000 5000 500.000 0