Taller NIA 500 Evidencias

Ejercicio 1

Los siguientes son ejemplos de procedimientos de auditoría:

1. Revisar las cuentas por cobrar con el gerente de crédito para evaluar su posibilidad de cobro.
2. Estar cerca del reloj checador para determinar si hay algún empleado que “checa” más de una vez.
3. Contar los artículos del inventario y registrar el monto en los archivos de auditoría.
4. Conseguir una carta del abogado de la cliente dirigida al despacho de contadores públicos en la que
se indique que el abogado no conoce ningún litigio existente.
5. Multiplicar el costo del inventario por la cantidad de la lista del inventario para verificar que sea
preciso.
6. Conseguir una carta de la compañía de seguros dirigida al despacho de contadores públicos en la
que se indique el monto de la cobertura de seguros contra incendios del edificio y equipo.
7. Examinar una póliza de seguros en la que se indique la cantidad de la cobertura del seguro contra
incendios sobre los edificios y el equipo.
8. Calcular la proporción de costos de bienes vendidos con respecto a las ventas como prueba de la
credibilidad general del margen de utilidad bruta relativo del año anterior.
9. Conseguir información de la estructura de control interno solicitando al cliente que conteste un
cuestionario.
10. Relacionar el total del diario de salidas del efectivo contra el libro mayor.
11. Observar a los empleados contar el inventario para determinar si los procedimientos de la compañía
se están siguiendo.
12. Examinar un equipo para asegurarse de que una adquisición importante fue recibida realmente y
está en funcionamiento.
13. Calcular la razón de comisiones por ventas y sus gastos en relación con las ventas como prueba de
las comisiones de venta.
14. Examinar las actas de la compañía para determinar la autorización para la emisión de bonos.
15. Conseguir una carta de la administración en la que se indique que no existen pasivos no registrados.
16. Revisar el total de reparaciones y mantenimiento de cada mes para determinar si el total de algún
mes fue excesivamente alto.
17. Comparar la copia de una factura de ventas con el diario de ventas para verificar el nombre del
cliente y el monto.
18. Sumar las partidas del diario de ventas para determinar si el total es correcto.
19. Contar el dinero en caja chica para asegurarse de que el monto del fondo está intacto.
20. Conseguir una declaración por escrito de un banco en la que se indique que el cliente tiene $15,671
dólares en depósitos y pasivos por $500,000 dólares en un pagaré a la vista.

Clasifique cada uno de los puntos anteriores de acuerdo con los siete tipos de evidencias en auditoría
(1) examen físico, (2) confirmación, (3) documentación, (4) procedimientos analíticos, (5) consultas del
cliente, (6) desempeño y (7) observación.

Ejercicio 2

A continuación, se presentan 10 procedimientos de auditoría a los cuales les faltan algunas

palabras y una lista de varios términos que se utilizan comúnmente en los procedimientos de auditoría

1. ____si el funcionario encargado de las cuentas por cobrar tiene prohibido manejar efectivo.
2. ____la razón del costo de lo vendido a ventas y comparar la razón con los años anteriores.
3. ____el diario de ventas y ____el total con el libro mayor.
4. ____el diario de ventas, buscando operaciones grandes e inusuales que requieran investigarse.
5. ____de la administración si todos los empleados de contabilidad deben tomar vacaciones.
6. ____el saldo de la cuenta del banco directamente con el East State Bank.
7. ____todos los valores cotizados a la fecha del balance general para determinar si cuadran con el total
en la lista del cliente.
8. ____una muestra de las facturas duplicadas para determinar si cuenta con la autorización del contralor
y ____cada factura duplicada al diario de ventas buscando que coincidan en el nombre y el
importe.
9. ____el precio de venta unitario por la cantidad que aparece en la factura duplicada y comparar el total
a la cantidad que aparece en la factura duplicada.
10. ____el acuerdo entre Johnson Wholesale Company y el cliente para determinar si el envío es una
operación de venta o a consignación.

Términos
a. Examinar
b. Escasear
c. Leer
d. Calcular
e. Recalcular
f. Sumar

1. Para cada uno de los 12 espacios en blanco en los procedimientos 1 al 10, identifique el más conveniente
para cada caso. No se pueden repetir los términos.

2. Para cada uno de los procedimientos del 1 al 10, identifique el tipo de evidencia que se está usando.