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FINANZAS III
PROYECTO DE INVERSIÓN
PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE JALEAS DE FRESA
ANEXOS......................................................................................................................................93
i
INTRODUCCIÓN
En un mundo competitivo donde todos los sectores luchan por ser mejores y desarrollar
nuevas tendencias de hacer negocios; la imaginación está de por medio para crear una
microempresa, ya que el índice de desempleo aumenta, es necesario crear proyectos
innovadores donde se utilice estrategias de competencia para liderar el mercado.
Sin duda, la agroindustria de productos constituye como una de las actividades más
relevantes en el contexto alimentario, en virtud de su gran aporte a lo largo de toda la
cadena agroalimentaria.
La fresa es uno de los productos que puede ser explotado a gran escala, ya que cada día el
mercado de consumidores exige nuevas alternativas de alimentos, como jaleas de fresa,
jugos entre los más importantes e ahí la oportunidad de generar nuevos
emprendimientos.
Dentro del progreso económico, entendido como la activación de los factores sociales,
económicos y culturales en función de crear nuevas fuentes de riqueza asegurando la
preservación de los recursos, mediante el diseño de estrategias adecuadas que permitan la
implementación del presente proyecto.
Se utilizaron como medios de análisis las áreas más importantes para verificar la
viabilidad del proyecto, iniciando con el estudio de mercado donde se identifica cuáles
son las características que requiere el consumidor de una jalea de fresa, y se determinó la
demanda y la oferta del mismo. En base a estos resultados se diseñó el proceso de
producción de las jaleas en el estudio técnico, realizando
los cálculos necesarios para la localización óptima de la planta y los insumos necesarios
para la elaboración del producto.
El estudio administrativo legal determina las bases legales que regulan el funcionamiento
de la empresa y su estructuración.
La fusión de todos estos estudios se logró determinar que la ejecución del proyecto de
constitución de una empresa de producción y comercialización de jaleas de fresa en
presentación en bolsas Doy Pack de 250grs. En el municipio de Cobán Departamento de
Alta Verapaz, es factible.
OBJETIVO GENERAL
Realizar un proyecto de inversión con el fin de conocer las etapas que conllevan un
proceso productivo y la rentabilidad que pueda crear la comercialización de productos
elaborados de la fresa, a causa del desaprovechamiento de las fresas en la región Norte de
Guatemala.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
CAPITULO I
ANÁLISIS COYUNTURAL
1.1. Definición
Los productos líderes son: mango, berries, papaya, melón, sandía, piña,
aguacate, limón, rambután; siendo sus principales mercados: Estados Unidos,
Inglaterra, Holanda, Alemania, Francia, El Salvador y Honduras.
Alta Verapaz se ubica en el norte del país y conforma, junto con Baja
Verapaz, la Región II o Norte. Limita al norte con Petén; al oeste con Quiché; al
sur con Zacapa y Baja Verapaz y al este con Izabal. (SEGEPLAN, 2003)
ESTUDIO DE MERCADO
Se puede notar que gran parte de la población consume la jalea con pan
rodaja y con pan francés o pirujos conocidos bajo este término en nuestro
medio y son degustados para el desayuno, siendo este un producto
complementario.
Estos datos nos brindan seguridad en la ejecución del proyecto ya que gran
parte de la población ha consumido jalea en los últimos años.
Cuadro No. 1
ESTIMACIÓN DE LA DEMANDA JALEA DE FRESA
PRODUCTO 2017 2018 2019 2020
Jalea en unidades de 250grs. 29,319 30,784 32,323 34,020
Cuadro No. 2
Ventas en quetzales anuales
Año Oferta (valores en quetzales)
2011 Q 6,109,081.00
2012 Q 4,813,871.00
2013 Q 7,216,455.00
2014 Q 8,159,268.00
2015 Q 9,614,152.00
Fuente: Encuesta, año 2016
Gráfica No.1
Ventas en quetzales anuales
17%
27%
2011
2012
13% 2013
2014
2015
23%
20%
Cuadro 3
Análisis de precios y tarifas
Por lo que estos valores nos servirá como punto de referencia del
precio del producto y que según los clientes y proveedores encuestados,
podemos competir en el mercado con un precio razonable en presentación de
Bolsas de Doy Pack con válvula, pero
en definitiva la determinación de los precios se estimará en base al costo
de producción, teniendo en cuenta los precios del mercado.
Es una estrategia que se busca contar con los medios necesarios para
comercializar al producto sin ningún inconveniente, permitiendo que el producto
llegue a su destino final en perfectas condiciones, para que los consumidores no
pongan obstáculos al momento de adquirir el producto.
ESTUDIO TÉCNICO
Grafica 1
Mapa de macro localización donde se ubicara el proyecto
3.1.2. Micro Localización
La planta operará en 2da.calle 5-80 zona 7 de Cobán Alta Verapaz, se
evaluó esta opción ya que como se mencionó anteriormente cuenta con factores
indispensables y con el edificio disponible. Además la urbanización y fácil
acceso, quedando al alcance de los mercados de abastecimiento de la materia
prima.
a. Servicios públicos
El local debe tener disponibilidad de los servicios públicos como lo son:
Agua El servicio siempre esté disponible durante todo el día, cuente con
llaves y desagües de agua en zonas cercanas a los procesos que necesiten de
estos, o que sea fácil la adaptación de estos si no existieran.
Energía Eléctrica Las instalaciones eléctricas deben funcionar de
manera correcta, y debe tener la capacidad de realizar cambios de iluminación
y resistir a la capacidad de voltajes para la maquinaria a utilizar.
Teléfono Se debe contar con una línea de teléfono y tener la
posibilidad de ampliación según las necesidades futuras.
Se debe de determinar las condiciones físicas del lugar, con ello aprovechar los
recursos logrando optimizar al máximo los procesos productivos, para el
procesamiento de las jaleas de fresas se debe seguir un adecuado control de
higiene.
ENFRIADO Una vez que el lote de frascos se puede sacar del esterilizador al
bajar la presión, se traslada con un montacargas a un sitio de reposo, donde se
enfrían por medio de un ventilador. EI tiempo estimado para que esto ocurra es
de 20 minutos por lote. AI enfriarse el frasco a la temperatura ambiente.
Lavado y
mondado
Escalde
Pre esterilizado
Llenado y
enroscado
Esterilización
Enfriado
Etiquetado
Simbología de procesos
Descripción Símbolo
Operación
Actividades combinadas
Inspección
Trasporte Almacenamiento
CUADRO No. 2
EQUIPO DE CAPACIDAD
Permite conocer todos los requisitos que exige la ley para poder iniciar y
conservar un negocio en Guatemala, con base en la Constitución Política de la
República, el Código Civil, Código de Comercio, entre otras normativas.
Para Jaleas del Norte S.A. es muy importante tener en cuenta, que los
aspectos legales son de vital importancia para el funcionamiento de la empresa, ya
que por la naturaleza del proyecto se prevé un crecimiento en sus funciones y
servicio al cliente, sin embargo, es importante resaltar que el crecimiento de
ingresos es también crecimiento de obligaciones legales ante las distintas
instancias, instituciones o ministerios que regulan la operación de las empresas
en nuestro medio.
Para ello es muy importante conocer las obligaciones que Jaleas del Norte
S.A., adquiere ya que se buscará legalizar el negocio sacando todos los permisos
correspondientes y manteniendo siempre la transparencia de los procesos y
cumpliendo ante instituciones entre las cuales se pueden mencionar Registro
Mercantil, Superintendencia de Administración Tributaria, Ministerio de Trabajo,
-IGSS-.
iii. Requerir en la Ventanilla Ágil Plus que le sellen los timbres adheridos
en las patentes y el nombramiento del representante legal
a. Nominativas
a. Administrador Único o
En tanto que, para efectos del –ISR-, se tienen dos opciones la primera
estar inscrita en el Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades
Lucrativas es decir, pagaría el 5% por los ingresos netos de Q.0.01 a Q.30,
000.00 y el excedente de esa cantidad el 7%. (No teniendo límite de ingresos);
así también, está la opción de inscribirse en el régimen Sobre las Actividades
Lucrativas, en este régimen se pagaría sobre la utilidad al final del ejercicio, es
decir deducir, los costos y gastos necesarios para conservar la fuente productora,
a los ingresos netos que
Jaleas del Norte tuviera. Este pago Anual, se amortiza con tres pagos trimestrales
ya sea en la opción de cierres contables parciales, o con base a una renta
imponible estimada que se calcula suponiendo una ganancia del 8% de los
ingresos netos y aplicándole la tasa impositiva del 28%, para el año en curso.
d. No debe de tener más de tres meses de haber sido emitida. (las facturas
electrónicas son válidas).
Fuente: www.sat.gob.gt
OBLIGACIONES ANTE EL INSTITUTO GUATEMALTECO DE
SEGURIDAD SOCIAL IGSS
REQUISITOS IGSS
c. Requisitos Comunes
Jaleas del Norte S.A. debe de cumplir con los asuetos, vacaciones
establecidos para los trabajadores estipulado en el Código de Trabajo Articulo
127, 130, así como también debe cumplir con el pago de salario mínimo que
actualmente es de Q.2,497.04 agregándole la bonificación incentivo de Q. 250.00
por cada trabajador. Jaleas del Norte S.A. deberá cumplir con las prestaciones que
exige el código de Trabajo en cuanto a aguinaldo, Bono 14, Indemnización,
Vacaciones, Bonificación Incentivo.
GERENTE GENERAL
OPERARIO VENTAS
MISIÓN
VISIÓN
Gerente General:
Contador General:
Operario:
Ventas:
Los desechos generados como resultado del proceso productivo son de bajo
grado de contaminantes, debido a que la mayoría es producto orgánico, fácil de
degradar que para ser desechados se contratará a una empresa recolectora de basura
para que la transporte a los sitios designados para albergarlos.
Los desechos sólidos que se espera generar son en gran parte orgánicos
(residuos de la fruta) que no necesitan de un tratamiento especial.
En cuanto al agua, mayor utilización de este recurso natural, que cada vez
es menos la existencia y a veces por una utilización inadecuada; las bolsas que
estará aumentando el volumen de basura de la ciudad.
Es importante resaltar que los costos son todos aquellos gastos en los
cuales se incurren hasta su producción final, a raíz de ello se determinaran las
cantidades exactas para poder analizar la inversión inicial y el tiempo que nos
llevara recuperarlo, de igual forma si necesitamos de un financiamiento para
poder formarnos de capital inicial.
EQUIPO DE PRODUCCION
Descripción Unid. Costo Un. Total
Lava Trasto de Acero Inoxidable 1 Q. 460.00 Q. 460.00
Bascula 1 Q.4,290.00 Q.1,290.00
Selladora manual 1 Q. 450.00 Q. 450.00
Estufa 1 Q. 850.00 Q. 850.00
Etiquetadora 1 Q. 125.00 Q. 125.00
Balanza Digital 1 Q. 700.00 Q. 700.00
Viscosímetro 1 Q. 750.00 Q. 750.00
Refractómetro 1 Q. 300.00 Q. 300.00
Marmita 1,000 Litros 1 Q.7,000.00 Q.7,000.00
Picheles con medida 3 Q. 100.00 Q. 300.00
Tabla de cortar color verde 2 Q. 10.00 Q. 20.00
Cuchillos 2 Q. 15.00 Q. 30.00
Escurridores 2 Q. 75.00 Q. 150.00
Paleta de Acero Inox. 2 Q. 450.00 Q. 900.00
Tarimas 2 Q. 150.00 Q. 300.00
Estantes 1 Q. 350.00 Q. 350.00
TOTAL Q.13,975.00
Fuente: Estudiantes de Auditoría –CUNOR-
EQUIPO DE OFICINA
Descripción Unid. Precio Un. Total
Equipo de Computo 1 Q.3,200.00 Q.3,200.00
Escritorio tipo secretarial 1 Q. 875.00 Q. 875.00
Silla Secretaria 1 Q. 325.00 Q. 325.00
Archivo de 3 gavetas 1 Q. 899.00 Q. 899.00
Impresora Canon MG2510 1 Q. 300.00 Q. 300.00
TOTAL Q.5,599.00
Fuente: Estudiantes de Auditoría –CUNOR-
VEHICULO DE REPARTO
Descripción Unidad Precio Un. Total
Vehículo Suzuki Carry Mod.
1 Q.35,0000.00 Q.35,000.00
2000 Tipo Panel
TOTAL Q.35,000.00
Fuente: Estudiantes de Auditoría –CUNOR-
TOTAL Q. 806.83
Fuente: Estudiantes de Auditoría –CUNOR-
Gastos Administrativos
7.2. Ingresos
mes
Jaleas Por 21,900 Q.11.00 Q.240,900.00 Q.264,990.00 Q.291,489.00
año
Fuente: Estudiantes de Auditoria –CUNOR-
7.3. Depreciación del Proyecto
RECIBOS DE
EFECTIVO
Ventas en Efectivo 240,900 264,990 291,489 320,638 352,702
Cobranza de cuentas por
cobrar
Créditos/ otros ingresos en
efectivo
TOTAL DE INGRESOS DE
0 240,900 264,990 291,489 320,638 352,702
EFECTIVO
Efectivo Total Disponible
70,000 244,890 301,899 366,287 438,845 524,811
(antes de los retiros)
Costos de Inversión
EGRESOS
Costos de Operación 81,372 89,509 98,460 108,306 119,137
DATOS
4.56% Tasa de inflación promedio de los últimos 5 años
14% Tasa libre de riesgo
25% Ganancia que se pretende obtener
43.56 Equivalente al TREMA
Fuente: Estudiantes de Auditoría –CUNOR-
7.5.1.2. Valor Actual Neto –VAN-
𝑛
0=∑ 𝐵𝑡 − 𝐶𝑡
t
𝑡=0 (1 + 𝑟)
AÑO Ingreso Egresos Flujo Neto
O -66,010 -66,010
1 240,900 -207,981 32,919
2 264,990 -227,101 37,889
3 291,489 -248,080 43,409
4 320,638 -266,736 53,902
5 352,702 -291,785 60,916
Fuente: Estudiantes de Auditoría –CUNOR-
B/C 1.02
CAPÍLU VIII
TREMA: 44%
TIR: 54%
C/B: 1.02
8.6. Impacto del proyecto para la comunidad
Con el presente proyecto de inversión se pretende lanzar al mercado un producto
de calidad y que reúna las características preferidas de la población cobanera, con
ello beneficiarlos con un producto a un precio cómodo beneficiando a las familias
con producto de calidad y económico.
Estudiantes del Centro Universitario del Norte –CUNOR- de la Carrera de Contaduría Pública y
Auditoria del décimo ciclo, nos encontramos realizando un Proyecto de Inversión “Producción y
Comercialización de Jalea de Fresa”, buscando su colaboración acerca de brindarnos información,
por lo que solicitamos de la manera más atenta de responder a las siguientes interrogantes, ya que
éstas se utilizarán con fines educativos.
Estudiantes del Centro Universitario del Norte –CUNOR- de la Carrera de Contaduría Pública y
Auditoria del décimo ciclo, nos encontramos realizando un Proyecto de Inversión “Producción y
Comercialización de Jalea de Fresa”, buscando su colaboración acerca de brindarnos información,
por lo que solicitamos de la manera más atenta de responder a las siguientes interrogantes, ya que
éstas se utilizarán con fines educativos.
5. ¿Considera usted comerciable el producto de jaleas en una presentación de bolsas Doy Pack de
250grs??
□ Si
□ No
5%
SÍNO
95%
Análisis: Se puede observar que la mayor parte de la población del municipio de Cobán
consumen Jaleas, el porcentaje menor de la población no consume, prefiriendo otros
productos para su consumo.
Grafica No. 2
Tiempo en el que la población consume Jalea
5%
26%
Cada semana Cada 15 dias Cada mes
No respondió
38%
31%
5%
23%
Fresa
Piña
Mora
54%
No respondió
18%
5%
16%
37% Ana Belly B&B Dulcinea
No respondió
42%
5%
12%
Calidad Precio
Buena presentación
No respondió
26% 57%
Análisis: La población cobanera que consume jalea, selecciona su producto por medio de
la calidad, por lo tanto la ejecución de este proyecto, implica que los productos que se
van a elaborar debe de llenar los requisitos de calidad.
Gráfica No. 6
5%
Frascos de vidrio
36% Envases de plástico
No respondió
59%
1%
5%
SÍ NO
No respondió
94%
1%
14%
43%
24%
fresa
piña mora
8%
68%
Análisis: De acuerdo a las encuestas realizadas a los oferentes, indican que los
clientes prefieren comprar la jalea de fresa, lo que nos da una pauta de que el sabor
de fresa es muy apetecible para las personas que consumen, por lo que el sabor de
jalea a elaborar tiene mucha preferencia en el mercado.
GRAFICA No.10
MARCA DE PRODUCTO COMERCIABLE
76%
Análisis: Según los oferentes las marcas que más se comercializa o por los cuales
los clientes se identifican es la marca B & B, según los datos obtenidos nos indica
que generado un gran a nivel de competitividad en el mercado tanto local como
nacional, en comparación con las otras marcas de los cuales fueron sometidos a
estudio.
Grafica No. 11
Número Unidades que Adquieren los Oferentes
4% 4% 10
4%
12% 15
12% 20
4% 24
30
25
12% 50
20%
12
36
18
20%
8%
Análisis: Esta gráfica nos demuestra una variación en cuanto a las unidades de
jalea que adquieren los oferentes para su comercialización, básicamente la
tendencia en la comercialización se concentra en que cada mes compran en un
promedio entre 24 y 25 unidades según los encuestados.
Grafica No. 12
Presentación de Jaleas Comerciables
100%
0%
SÍ
NO
100%
Análisis: Esta gráfica nos indica que el 100% nos indica que los ofertantes están de
acuerdo en poder comercializar un nuevo producto de jaleas en presentación de
Bolsas Doy Pack con válvula de 250 grs., lo que representa la aceptación en el
mercado local y hace que más ambicioso el proyecto a desarrollar.
Grafica No. 14
Variación de Precios por la Venta de Jaleas de Fresa de 250grs.
12%
24% Q12.00 Q10.00 Q11.50 Q13.00 Q11.75 Q12.25
8% Q11.00
12%
8%
12%
24%
Análisis: Según los resultados obtenidos hay una variación en relación a los precios
con que se vende las jaleas en presentación de 250gr. Básicamente la tendencia en
precios se centra en los rangos de Q12.00 y Q13.00, por lo que es necesario
analizar bien el costo del producto a elaborar para una mejor aceptación el
mercado.