Estudiante SANDRA COYOTE VEGA

Folio AL12531754

Facilitador GERZAÍN SANDOVAL FLORES

Licenciatura GESTION Y ADMINISTRACION DE PYMES

Asignatura ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN FINANCIERA

Actividad SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA DE UNA PYME

Fecha ABRIL 2021

Situación económica financiera de una PyME

LICENCIATURA EN GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE PYMES

 ACTIVIDAD 1.
SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA DE UNA PYME.

ESTADOS FINANCIEROS

Introducción

Los estados financieros son informes que proporcionan información contable a quienes no tienen acceso a los registros contables de una empresa. Mediante
tablas muestran a una fecha determinada, la información y resumen de los datos contables. Son utilizados por los socios, propietarios y/o accionistas para
conocer el desempeño y situación financiera de la empresa. Los principales estados financieros son los mostrados en la tabla siguiente:

Estos documentos permiten hacer un análisis e interpretación de la información para una posterior toma de decisiones que beneficie a la compañía.

Estos informes muestran el ejercicio contable de un año, o de cierto periodo que se desee conocer, de operaciones de la compañía. El observar las cuentas
de este periodo permite conocer la rentabilidad y solvencia que tiene la empresa. La información brindada se muestra de manera estructurada y compuesta
por los siguientes estados financieros:

 Balance general: este documento presenta los activos y pasivos de la empresa, así como las aportaciones de los socios de cada uno de los socios y las
ganancias que se han generado.

 Estado de resultados: muestra una comparación entre los ingresos obtenidos con los costos que genera la empresa, para sacar los beneficios.
Generalmente el periodo de la muestra se hace a un año.

 Estados de flujo de efectivo: como su nombre lo indica, lo que presenta este informe son movimientos de ingresos y egresos dentro de una compañía,
para tener el conocimiento de la cantidad de capital existente al final de un periodo.

 Estados de cambio en el patrimonio: dentro de este documento se realiza un análisis comparativo de las variaciones de entre las entradas y salidas,
durante el inicio y final del periodo.
Además de servir como una fuente para tener un conocimiento de las finanzas dentro de la empresa suelen ser solicitados por personas o entidades
externas a la compañía. Los fines pueden variar dependiendo del solicitante y los más comunes son:

 Proveedores: las empresas que se dedican a los servicios o venta de productos piden a sus clientes los estados financieros para conocer la
solvencia de la compañía y ver la viabilidad de trabajar de la mano.

 Gobierno: las entidades gubernamentales hacen solicitud de dicho informe para tener un conocimiento de los resultados de la empresa y con
base en ellos hacer un cálculo para el pago de impuestos.

 Inversionistas: estas personas buscan conocer la situación financiera con el interés de ver la rentabilidad de una compañía, para analizar la
viabilidad de invertir en ella o no hacerlo.

 Entidades financieras: tanto los bancos como las cooperativas de crédito piden como requisito este informe con el interés de conocer si la
empresa será capaz de pagar la solicitud de un préstamo.

La realización es estados financieros es necesaria para toda compañía ya que al tener un mayor conocimiento de las finanzas se pueden
tomar mejores decisiones en función de ellas, con la posibilidad de generar mayores ganancias, ahorros y detectar cuales son los movimientos que
generan pérdidas dentro de la empresa para evitarlos.
 ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADO DE CAMBIO DE
PATRIMONIO
Características:
• Conocido también como Estado de Ganancias y pérdidas.
Características: • Muestra la utilidad de una empresa durante un período determinado. Características:
• También llamado Estado de • Contiene los ingresos por ventas y gastos que la empresa haya realizado. • También conocido como Estado
situación financiera, Conciliación • Indica el comportamiento de la empresa, si se está vendiendo, qué de flujo de caja o Estado de
financiera o Estado de activo, pasivo y cantidad, cómo se administran los gastos y si existen o no utilidades. Características: origen y aplicación de fondos.
patrimonio. • Proporciona información de los
• Muestra el valor y naturaleza de Muestra a detalle, las
movimientos de efectivo en la
recursos de una empresa, incluyendo aportaciones de los socios,
intereses de acreedores y aportación ELEMENTOS: empresa, además de los egresos,
cómo se utilizaron las
de dueños y/o accionistas a un ingresos y fondos disponibles.
ganancias anteriores y su
período determinado. • Ventas: facturación en X período.
distribución.
• Estado de interés para socios o
propietarios para saber si han • Costo de ventas: costo de toda la mercancía vendida.
producido resultados satisfactorios y
• Utilidad bruta: ventas (-) costo de ventas.
para el Gobierno para saber si se han
pagado los impuestos
• Gastos generales (ventas y administrativos): gastos necesarios
adecuadamente. ELEMENTOS:
para el funcionamiento de la empresa (servicios, rentas,
impuestos, etc.) ELEMENTOS:
• Actividades operativas: dinero en
• Utilidad de operación: utilidad operativa (-) gastos generales. Variaciones en el capital por efectivo que entra y sale de la
transacciones: aportes, retiros, empresa relacionado con su
ELEMENTOS: • Gastos financieros: relacionados a deudas o servicios actividad empresarial. Incluye
dividendos con socios.
financieros. también la utilidad neta.
Debe de incluir todo el
• Utilidad antes de impuestos: utilidad de operación (-) gastos Incorporación del resultado del
Activo y el Pasivo
período: ganancia o pérdida • Actividades de inversión: efectivo
financieros; los impuestos se calculan sobre este monto.
perfectamente recibido y gastado en inversiones de
detallado en cada una • Impuestos: porcentaje de utilidad antes de impuestos; monto la empresa.
de sus cuentas y que la empresa declara.
correctamente Actividades de financiamiento: entradas
clasificados. • Utilidad neta: utilidad antes de impuestos (-) impuestos; sobre el y salidas de efectivo relacionado con los
que se calculan los dividendos. títulos financieros de la compañía
El reporte se expresa mediante incluidos en balance y cuenta de capital
la fórmula del capital (A-P=C) • Dividendos: distribución de utilidades entre accionistas y/o
contable.
propietarios.

• Utilidades retenidas: utilidad neta (-) dividendos.

 OBJETIVO: OBJETIVO:
OBJETIVO:
OBJETIVO:
Mostrar y explicar las La finalidad del estado de flujo
El principal propósito para el que se de efectivo es presentar en
Medir el desempeño operativo variaciones
prepara un balance general forma comprensible y clara la
de la empresa en un periodo del patrimonio durante un
es conocer la posición financiera de la información sobre el manejo de
determinado al relacionar los período determinado y tiene
empresa en un periodo determinado. efectivo que tiene la
ingresos generados con los por objeto comparar los
gastos en que se incurre para saldos del patrimonio de una empresa; es decir, su obtención
lograr ese objetivo. sociedad del principio y al y utilización por parte de la
a) Excedente o insuficiencia de fondos
final de un período contable, administración en un periodo
en efectivo, bancos o inversiones.
explicando sus variaciones. determinado y de esta manera
b) Sobrante o faltante de inventarios tener un informe de la situación
debido a una planeación errónea de financiera para conocer y
compras. evaluar la liquidez o solvencia
c) Montos elevados de ventas a de la empresa.
crédito y/o ineficiencia de cobranza.
d) Exceso de deudas contraídas

IMPORTANCIA:
 La organización puede tomar decisiones
informadas mucho más precisas ya que se
pueden analizar con detalle los movimientos. IMPORTANCIA:

IMPORTANCIA:  Tener conciencia de los cambios o La importancia del flujo de

IMPORTANCIA:
Sirve para dar a conocer a los
propietarios, socios y accionistas
si la operación de la empresa se
ha llevado de la manera correcta,
si los recursos se han
administrado eficientemente y si
los resultados de estos procesos
son óptimos o son deficientes.
Permite estar al tanto si la
empresa ha alcanzado
beneficio o por el contrario
obtuvo pérdida durante el
ejercicio revisado, además da a
conocer las causas de dicho
evento o resultado, por lo que
es considerado de gran utilidad
para el correcto desempeño a
futuro de la misma
variaciones en el patrimonio le permite a la
efectivo reside en que
empresa disponer de mayor salud económica
y financiera. permite a la entidad
económica y al responsable
 Se puede obtener con detalle el estado de la información financiera
global en que se encuentra la riqueza propia
de la compañía.
conocer cómo se genera y
utiliza el dinero y sus
 Permite gestionar de forma más eficiente el equivalentes en la
patrimonio neto de la empresa. administración del negocio.
 CONCLUSIÓN

Los estados financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y funcionamiento de

las empresas, toda la información que en ellos se muestra deber servir para conocer
todos los recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos, y todos los
cambios que se presentaran en ellos a cabo del ejercicio económico, también para
apoyar la planeación y dirección del negocio, la toma de decisiones, el análisis y la
evaluación de los encargados de la gestión, ejercer el control sobre los rubros
económicos internos y para contribuir a la evaluación del impacto que ésta tiene
sobre los factores sociales externos.

Estos deben ser útiles para tomar decisiones de inversión y de crédito, medir la
solvencia y liquidez de la compañía así como su capacidad para generar recursos y
evaluar el origen y características de los recursos financieros, así como su
rendimiento.
 Fuentes de consulta

 Definición de Estado Financiero. Consultado de: http://conceptodefinicion.de/estado-financiero/

 Estados financieros. Héctor Rosas Inostroza. Pontificia Universidad Católica de Valparaíso, Chile. Consultado de: http://ocw.pucv.cl/cursos-
1/eii541/materiales-del-clases/unidad-1/clase5-estadosfinancieros

 Las características básicas de los cuatro estados financieros y sus interrelaciones. Rose Johnson. La Voz de Houston. Consultado de:
https://pyme.lavoztx.com/las-caractersticas-bsicas-de-los-cuatro-estados-financieros-y-sus-interrelaciones-6139.html

 Los 7 financiamientos para PyMEs. Tania M. Moreno. Consultado de: https://expansion.mx/emprendedores/2010/02/25/7-financiamientos-

para-pymes

 Material proporcionado por UNADM.

 Principales fuentes de financiamiento para emprendedores. Forbes. Consultado de: https://www.forbes.com.mx/estas-son-las-principales-

fuentes-de-financiamiento-para-emprendedores/

 ¿Qué es el estado de resultados y cuáles son sus objetivos? Julio Castro. Blog Corponet. Consultado de: http://blog.corponet.com.mx/que-
es-el-estado-de-resultados-y-cuales-son-sus-objetivos

 Términos básicos de la contabilidad. CENSEA. Universidad ICESI. Consultado de: http://www.icesi.edu.co/censea/images/TERMINOS-

BASICOS-CONTABILIDAD.pdf