Práctica Profesional de Aplicación Administrativo

Contable
Trabajo Práctico Nº3: Plan de Cuentas y Manual de
Instrucciones

Caso N° 386: Venta de césped sintético y jardines verticales

Integrantes:

● Bianchini, Daniela
● Broccolo, Sofía Andrea
● Caletti, María Virginia
● Diez, Micaela
● Federico, Delfina
● Fernández, Tamara Rocío
● Fuentes, Juan Manuel
● Gentile, Virginia

Primer Cuatrimestre – Año 2022

Índice:

1. Narrativo de la Información Computarizada .............................................. 1

2. Narrativo Plan de Cuentas ……. ................................................................... 3

3. Codificación del Sistema Computarizado ................................................... 4

4. Plan de Cuentas ……………………… ................................................................. 7

5. Manual de Instrucciones Rubro “Caja y Bancos” ........................................ 15

 Manual de Instrucciones “Recaudaciones a Depositar” ................. 16

 Manual de Instrucciones “Caja Chica” ........................................... 18

 Manual de Instrucciones “Banco Francés Cta. Cte” ....................... 20

 Manual de Instrucciones “Mercado Pago” .................................... 23

 NARRATIVO DE LA CONFORMACIÓN COMPUTARIZADA

El sistema computarizado elegido por Siempre Verde S.R.L. es Regisoft Contabilidad y Gestión.

El mismo permite registrar operaciones de un número ilimitado de empresas en forma

independiente. A su vez, para cada empresa u organización se contempla el cierre y apertura de
los sucesivos ejercicios económicos, para lo cual los asientos de refundición, cierre e inicio son
generados por el propio sistema.

Este software tiene como fin agilizar la registración de asientos, la obtención de mayores y
balances de saldos, facilitando así el procesamiento contable de las operaciones de la empresa.

Para poder cargar el plan de cuentas en el sistema Regisoft, es necesario en primer lugar,
ingresar los datos de Siempre Verde S.R.L. (nombre, domicilio, localidad, provincia, CUIT,
número de ejercicio, indicando fecha de inicio y de cierre). Automáticamente se pasa al Menú
Principal, permitiendo acceder al Plan de Cuentas.

El sistema permite la opción de utilizar un plan de cuentas estándar, el de otra empresa pre-
cargado, o comenzar de cero, creando uno nuevo, según las necesidades de la empresa. Una vez
cargado el plan elegido, se podrá ingresar o eliminar cuentas o rubros, en tanto no se violen
ciertas premisas (eliminación de una cuenta que esté siendo utilizada, ingreso de una cuenta o
rubro con un código ya existente, etc.). De igual forma será factible la modificación del código,
descripción y categoría de cada cuenta o rubro.

En el caso de Siempre Verde S.R.L., se ha confeccionado un nuevo plan de cuentas debido a la

existencia de situaciones particulares en nuestra empresa no contempladas en el plan estándar.

Regisoft está diseñado a los efectos de no permitir ninguna operación no válida por parte del
usuario. En algunos casos, los controles internos despliegan un mensaje informativo que alerta
sobre la inconsistencia detectada, y en otros casos directamente se bloquea la posibilidad de
ejecutar una acción que de antemano se conoce como inválida. A partir de la estructura de
control interno del sistema, se logra la absoluta seguridad de que toda la información generada
mantiene la coherencia lógica necesaria.

Los asientos se listan ordenados cronológicamente, pudiéndose filtrar por un rango de fechas,
con la posibilidad de abarcar más de un ejercicio económico.

El tipo de codificación prevista por el programa es numérico y admite hasta seis niveles o grados
para las cuentas y cinco para los rubros. Las cuentas se clasifican en seis categorías: Activo (A),
Pasivo (P), Patrimonio Neto (N), Resultados (R), Movimiento (M) y de Orden (O).

El plan cargado puede modificarse de dos maneras:

a) Haciendo doble click sobre la cuenta deseada, para modificar los datos de las cuentas, en
cuanto a su ubicación, nombre o categoría.
b) Haciendo click con el botón derecho, en caso de que se quiera eliminar una cuenta.

Dicho software, permite mediante el botón “Exportar” generar salidas a planillas de Excel,
archivos de texto en Word, o imprimir. De manera optativa, se podrán ingresar Centros de
Costos que representen cada unidad de negocios o líneas de productos de la empresa. Los
mismos permitirán discriminar las imputaciones entre los distintos sectores de la empresa,
brindando luego la posibilidad de apreciar la información tanto de manera agrupada como
segregada por Centro de Costos.

1
El sistema guarda automáticamente la información en un archivo en formato “.cg” y cada vez
que se desee reingresar al mismo se deberá hacer “doble click” sobre la empresa y el ejercicio
correspondiente.

2
 PLAN DE CUENTAS

El plan de cuentas es un listado de todas las cuentas con sus respectivos códigos utilizados por
el ente. Cada empresa posee su propio plan de cuentas, el cual podrá ser modificado en caso de
que se verifique nuevas necesidades de información contable para los usuarios.

El plan de cuentas puede llevarse a cabo a través de 2 formas:

● Método Conceptual: estaremos frente a un plan de cuentas de este tipo cuando se

muestran todas las cuentas en forma genérica y luego se las imputa a cada centro de
costo. Ejemplo:

EGRESOS
Gastos de Sueldo
Gastos de sueldo administración
Gastos de sueldo comercialización

● Método Funcional: estaremos frente a un plan de cuentas de este tipo cuando cada una
de las cuentas se discriminen imputándolas a cada área, sector o departamento de la
empresa. Ejemplo:

EGRESOS
Gastos de Comercialización
Sueldos Comercialización
Gastos de Administración
Sueldos Administración

Consideramos que el tipo funcional es el más adecuado para reflejar la operatoria de la empresa
Siempre Verde S.R.L. y además, creemos que es el método más práctico a la hora de
confeccionar el Estado de Resultados exigido por las Normas Contables Profesionales.

3
 CODIFICACIÓN DEL SISTEMA COMPUTARIZADO

La codificación de un plan de cuentas consiste en la asignación de códigos (símbolos, números

y/o letras) a las cuentas en él incluidas.

Finalidades de la codificación:

● Facilitar la identificación de las cuentas.

● Facilitar la introducción de nuevas cuentas al plan que surjan como consecuencia de
nuevas operaciones sin tener que realizar un nuevo plan o un reordenamiento masivo.
● Permitir mediante la lectura del código, que se pueda reconocer el carácter de la cuenta.
Por ejemplo, en un sistema de codificación numérica, si se asigna el número 01 al Activo,
todas las cuentas cuyo código empiece con 01 corresponderán a este rubro.
● Facilitar el procesamiento de datos.

Siempre Verde S.R.L. utilizará el sistema de codificación numérico decimal por campos donde se
asignan códigos de varios dígitos, separados por puntos en los que el primer número
corresponde al tipo de cuenta (por ejemplo 01. Activo), el segundo corresponde a las
agrupaciones conceptuales (por ejemplo 01.01 Caja y Bancos), y el tercero se refiere a la cuenta
propiamente dicha (por ejemplo 01.01.01. Caja). El resto de los números depende del grado de
detalle deseado por la empresa.

El listado del Plan de Cuentas de Regisoft consta de 5 columnas:

1) Código: se refiere al número de codificación antes definido, representativo de concepto,

rubro, sub-rubro, cuenta.
2) Cuenta/Rubro: clasifica con “C” a las cuentas y con “R” a los rubros. Cuenta (imputable);
Rubro (no imputable).

ACLARACIÓN: Regisoft solo nos da la posibilidad de optar entre rubro o cuenta. Por consiguiente
en el plan de cuentas diseñado a través de dicho programa contable, hemos clasificado como
rubro a todas las cuentas acumulativas (no imputables), para evitar que las mismas sean
utilizadas para confeccionar asientos.

1) Denominación: nombre del concepto, rubro, sub-rubro, cuenta.

2) Categoría: clasifica las cuentas en Activo (A), Pasivo (P), Patrimonio Neto (N), Resultados
(R), Movimiento (M) y Orden (O).

3) Monetaria/No Monetaria: hace referencia a las partidas que se encuentran expuestas o

no a la inflación.

Así mismo, agregaremos 2 columnas más:

4) Operativa/acumulativa: son operativas aquellas que tienen movimientos en el debe y el

haber; y sus saldos surgen de la diferencia de dichos movimientos. Son acumulativas
aquellas que reflejan los saldos que surgen de la sumatoria de las cuentas operativas que
las componen.

5) Nivel de Acumulación: del 1 a 4, representará el nivel según el tipo de cuenta.

4
GRADOS O NIVELES DE CODIFICACIÓN:

Utilizaremos 4 niveles:

1) Nivel de acumulación 1:

00.00.00.00.: El primer grado o nivel corresponde a la clasificación de las cuentas por su

naturaleza, son acumulativas de los rubros que las integran (no son imputables ni operativas).

Ejemplo:

01 ACTIVO

02 PASIVO

03 PATRIMONIO NETO

04 RESULTADOS

05 CUENTAS DE MOVIMIENTO

06 CUENTAS DE ORDEN

2) Nivel de Acumulación 2:

00.00.00.00.: El segundo grado o nivel indica los rubros en que se dividen las categorías
anteriores, los mismos acumulan los saldos de los sub-rubros o cuentas que lo integran. No son
imputables ni operativos.

Ejemplo:

01 ACTIVO

01 01 CAJA Y BANCOS

01 02 INVERSIONES

01 03 CRÉDITOS POR VENTAS

01 04 OTROS CRÉDITOS

01 05 BIENES DE CAMBIO

01 06 BIENES DE USO

01 07 ACTIVOS INTANGIBLES

01 08 OTROS ACTIVOS

5
3) Nivel de acumulación 3:

00.00.00.00.: El tercer grado o nivel indica los sub-rubros o cuentas que componen los rubros,
que posteriormente podrán dividirse con mayor profundidad (mostrando mayor apertura)
acumulando los saldos de las cuentas del nivel siguiente.

Ejemplo:

01 ACTIVO

01 01 CAJA Y BANCOS

01 01 01 CAJA

01 01 02 BANCOS

01 01 03 MERCADO PAGO

4) Nivel de acumulación 4:

00.00.00.00.: El cuarto campo estará destinado a cuentas operativas utilizada para la carga de
asientos.

Ejemplo:

01 ACTIVO

01 01 CAJA Y BANCOS

01 01 01 CAJA

01 01 01 01 RECAUDACIONES A DEPOSITAR

01 01 01 02 CAJA CHICA

01 01 02 BANCOS

01 01 02 01 BANCO FRANCÉS CTA CTE

01 01 03 MERCADO PAGO

01 01 03 01 MERCADO PAGO

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 PLAN DE CUENTAS SIEMPRE VERDE S.R.L.

Código Tipo Cuenta Categoria Nivel Acum./Oper. Monet./No monet. Saldo

01. R Activo 1 Acumulativa
01. 01. R Caja y Bancos 2 Acumulativa
01. 01. 01. R Caja 3 Acumulativa
01. 01. 01. 01. C Recaudaciones a depositar A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 01. 01. 02. C Caja chica A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 01. 02. R Bancos 3 Acumulativa
01. 01. 02. 01. C Banco Francés cta. cte. A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 01. 03. R Mercado Pago 3 Acumulativa
01. 01. 03. 01. C Mercado Pago A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 02. R Inversiones 2 Acumulativa
01. 02. 01. R Moneda Extranjera 3 Acumulativa
01. 02. 01. 01. C Moneda Extranjera - Dólares A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 02. 02. R Inversión en Plazo Fijo 3 Acumulativa
01. 02. 02. 01. C Inversión en Plazo Fijo Banco Francés A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 02. 02. 02. C Intereses Activos a Devengar Plazo Fijo Banco Francés RA 4 Operativa Monetaria Acreedor
01. 03. R Créditos por ventas 2 Acumulativa
01. 03. 01. R Deudores por Ventas 3 Acumulativa
01. 03. 01. 01. C Deudores por Ventas Mayoristas A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 03. 01. 02. C Deudores por Ventas Minoristas A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 03. 02. R Cuentas a Cobrar Mercado Pago 3 Acumulativa
01. 03. 02. 01. C Cuentas a Cobrar Mercado Pago A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 03. 99. R Previsión Créditos Incobrables 3 Acumulativa
01. 03. 99. 01. C Previsión Créditos Incobrables RA 4 Operativa Monetaria Acreedor
01. 04. R Otros créditos 2 Acumulativa
01. 04. 01. R Créditos fiscales Nacionales 3 Acumulativa
01. 04. 01. 01. C IVA Crédito Fiscal A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 04. 01. 02. C IVA Decreto 814 A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 04. 01. 03. C Percepciones IVA A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 04. 01. 04. C Retenciones IVA A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 04. 01. 05. C Saldo Técnico a Favor IVA A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 04. 01. 06. C Saldo Libre disponibilidad a Favor IVA A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 04. 01. 07. C Impuesto a los débitos y créditos A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 04. 01. 08. C Percepciones Impuesto a las Ganancias A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 04. 01. 09. C Retenciones Impuesto a las Ganancias A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 04. 02. R Créditos fiscales Provinciales 3 Acumulativa
01. 04. 02. 01. C Percepciones Ingresos Brutos A 4 Operativa Monetaria Deudor

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01. 04. 02. 02. C Retenciones Ingresos Brutos A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 04. 02. 03. C Percepciones SIRCREB A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 04. 02. 04. C Saldo a Favor Ingresos Brutos A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 04. 03. R Socios Cuenta Aporte 3 Acumulativa
01. 04. 03. 01. C Silvia Torre Cta. Aporte A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 04. 03. 02. C Noemí Vero Cta. Aporte A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 04. 04. R Otros créditos 3 Acumulativa
01. 04. 04. 01. C Depósito Legal Banco Santa Fe A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 05. R Bienes de cambio 2 Acumulativa
01. 05. 01. R Mercaderías de reventa 3 Acumulativa
01. 05. 01. 01. C Cespéd Sintético A 4 Operativa No monetaria Deudor
01. 05. 01. 02. C Jardines Verticales A 4 Operativa No monetaria Deudor
01. 05. 01. 99. C Previsión por desvalorización Mercaderias RA 4 Operativa No monetaria Acreedor
01. 05. 02. R Anticipos a proveedores 3 Acumulativa
01. 05. 02. 01. C Anticipos para compra de mercaderías A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 06. R Bienes de uso 2 Acumulativa
01. 06. 01. R Muebles y útiles 3 Acumulativa
01. 06. 01. 01. C Muebles y útiles A 4 Operativa No monetaria Deudor
01. 06. 01. 02. C Amortización acumulada muebles y útiles RA 4 Operativa No monetaria Acreedor
01. 06. 02. R Equipos de computación 3 Acumulativa
01. 06. 02. 01. C Equipos de computación A 4 Operativa No monetaria Deudor
01. 06. 02. 02. C Amortización acumulada equipos de computación RA 4 Operativa No monetaria Acreedor
01. 06. 03. R Instalaciones 3 Acumulativa
01. 06. 03. 01. C Instalaciones A 4 Operativa No monetaria Deudor
01. 06. 03. 02. C Amortización acumulada instalaciones RA 4 Operativa No monetaria Acreedor
01. 06. 04. R Maquinarias 3 Acumulativa
01. 06. 04. 01. C Maquinarias A 4 Operativa No monetaria Deudor
01. 06. 04. 02. C Amortización acumulada maquinarias RA 4 Operativa No monetaria Acreedor
01. 07. R Activos Intangibles 2 Acumulativa
01. 07. 01. R Gastos de constitución 3 Acumulativa
01. 07. 01. 01. C Gastos de constitución A 4 Operativa No monetaria Deudor
01. 07. 01. 02. C Amortización acumulada Gastos de constitución RA 4 Operativa No monetaria Acreedor
01. 07. 02. R Gastos preoperativos 3 Acumulativa
01. 07. 02. 01. C Gastos preoperativos A 4 Operativa No monetaria Deudor
01. 07. 02. 02. C Amortización acumulada Gastos preoperativos RA 4 Operativa No monetaria Acreedor
01. 07. 03. R Software Contable 3 Acumulativa
01. 07. 03. 01. C Software Contable - Instalación A 4 Operativa No monetaria Deudor
01. 07. 03. 02. C Amortización acumulada software contable RA 4 Operativa No monetaria Acreedor
01. 08. R Otros activos 2 Acumulativa

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01. 08. 01. R Activos diferidos 3 Acumulativa
01. 08. 01. 01. C Software de Gestión Contable - Licencia A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 08. 01. 02. C Desinfección del Inmueble A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 08. 01. 03. C Ropa de Trabajo A 4 Operativa Monetaria Deudor
01. 08. 01. 04. C Seguros activos a devengar A 4 Operativa Monetaria Deudor

02. R Pasivo 1 Acumulativa

02. 01. R Deudas Comerciales 2 Acumulativa
02. 01. 01. R Proveedores 3 Acumulativa
02. 01. 01. 01. C Proveedores P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 01. 01. 99. C Intereses Pasivos a Devengar - Proveedores RP 4 Operativa Monetaria
02. 01. 02. R E-cheques diferidos emitidos 3 Acumulativa
02. 01. 02. 01. C E-cheques diferidos emitidos Banco Francés P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 01. 02. 99. C Intereses Pasivos a Devengar - E-cheques diferidos emitidos RP 4 Operativa Monetaria
02. 02. R Préstamos 2 Acumulativa
02. 02. 01. R Préstamos Bancarios 3 Acumulativa
02. 02. 01. 01 C Préstamo Bancario Banco Francés P 3 Operativa Monetaria Acreedor
02. 02. 01. 02 C Intereses pasivos a devengar - Préstamo Bancario Banco Francés RP 3 Operativa Monetaria Deudor
02. 03. R Remuneraciones y cargas sociales 2 Acumulativa
02. 03. 01. R Sueldos a pagar 3 Acumulativa
02. 03. 01. 01. C Sueldos a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 03. 02. R Cargas Sociales a pagar 3 Acumulativa
02. 03. 02. 01. C Contribuciones Seguridad Social a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 03. 02. 02. C Contribuciones Obra Social a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 03. 02. 03. C Aportes Seguridad Social a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 03. 02. 04. C Aportes Obra Social a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 03. 02. 05. C ART a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 03. 02. 06. C Seguro de vida Obligatorio a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 03. 03. R Contribuciones Sindicales a Pagar 3 Acumulativa
02. 03. 03. 01. C Aportes AEC a Pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 03. 03. 02. C Aportes FAECYS a Pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 03. 03. 03. C Contribución INACAP a Pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 03. 03. 04. C Contribución Solidaria OSECAC a Pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 03. 03. 05. C Contribución La Estrella a Pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 03. 04. R Provisiones Sueldos y Cargas Sociales 3 Acumulativa
02. 03. 04. 01. C Provisión SAC y Cargas Sociales P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 03. 04. 02. C Provisión Vacaciones y Cargas Sociales P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 04. R Cargas fiscales 2 Acumulativa
02. 04. 01. R Cargas fiscales Nacionales 3 Acumulativa

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02. 04. 01. 01. C IVA Débito Fiscal P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 04. 01. 02. C IVA a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 04. 01. 03. C Intereses Fiscales Nacionales a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 04. 01. 04. C Multas Fiscales Nacionales a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 04. 01. 05. C Impuesto a las Ganancias a Pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 04. 02. R Cargas fiscales Provinciales 3 Acumulativa
02. 04. 02. 01. C Ingresos Brutos a Pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 04. 02. 02. C Intereses Fiscales Provinciales a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 04. 02. 03. C Multas Fiscales Provinciales a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 04. 03. R Cargas fiscales Municipales 3 Acumulativa
02. 04. 03. 01. C DReI a Pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 04. 03. 02. C Intereses Fiscales Municipales a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 04. 03. 03. C Multas Fiscales Municipales a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 05. R Otros Pasivos 2 Acumulativa
02. 05. 01. R Acreedores varios 3 Acumulativa
02. 05. 01. 01. C Acreedores varios P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 05. 01. 02. C Intereses Pasivos a Devengar - Acreedores RP 4 Operativa Monetaria Deudor
02. 05. 02. R Socios Cuenta Particular 3 Acumulativa
02. 05. 02. 01. C Silvia Torre Cta. Particular P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 05. 02. 02. C Noemí Vero Cta. Particular P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 05. 03. R Honorarios Profesionales a pagar 3 Acumulativa
02. 05. 03. 01 C Honorarios Profesionales a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 05. 04. R Servicios de terceros a pagar 3 Acumulativa
02. 05. 04. 01. C Alquileres a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 05. 04. 02. C Servicios públicos a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 05. 04. 03. C Internet y telefonía a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 05. 04. 04. C Limpieza y desinfección a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 05. 04. 05. C Seguros a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 05. 04. 06. C Servicios de publicidad a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 05. 04. 07. C Licencias software a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 05. 04. 08. C Servicios de mantenimiento a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 05. 04. 09. C Gastos de librería a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 05. 05. R Anticipos de clientes 3 Acumulativa
02. 05. 05. 01. C Anticipos de clientes P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 05. 06. R Remuneración técnico-administrativa a pagar 3 Acumulativa
02. 05. 06. 01. C Remuneración técnico-administrativa a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 05. 07. R Gastos Varios a pagar 3 Acumulativa
02. 05. 07. 01. C Gastos Varios a pagar P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 06. R Provisiones 2 Acumulativa

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02. 06. 01. R Provisiones 3 Acumulativa
02. 06. 01. 01. C Provisión EPE P 4 Operativa Monetaria Acreedor
02. 06. 01. 02. C Provisión Aguas Santafesinas P 4 Operativa Monetaria Acreedor

03. R Patrimonio Neto 1 Acumulativa

03. 01. R Aportes de los propietarios 2 Acumulativa
03. 01. 01. R Aportes de los propietarios 3 Acumulativa
03. 01. 01. 01. C Capital social PN 4 Operativa Monetaria Acreedor
03. 01. 01. 02. C Ajuste de capital PN 4 Operativa No monetaria Acreedor
03. 02. R Ganancias reservadas 2 Acumulativa
03. 02. 01. R Ganancias reservadas 3 Acumulativa
03. 02. 01. 01. C Reserva Legal PN 4 Operativa No monetaria Acreedor
03. 02. 01. 02 C Reserva Facultativa PN 4 Operativa No monetaria Acreedor
03. 03. R Resultados no asignados 2 Acumulativa
03. 03. 01. R Resultados no asignados 3 Acumulativa
03. 03. 01. 01. C Resultado del ejercicio PN 4 Operativa No monetaria Deudor/Acreedor
03. 03. 01. 02. C Resultados de ejercicios anteriores PN 4 Operativa No monetaria Deudor/Acreedor

04. R Resultados 1 Acumulativa

04. 01. R Ventas 2 Acumulativa
04. 01. 01. R Ventas Cesped Sintetico 3 Acumulativa
04. 01. 01. 01. C Ventas Cesped Sintetico Mayoristas RDO 4 Operativa No monetaria Acreedor
04. 01. 01. 02. C Ventas Cesped Sintetico Minoristas RDO 4 Operativa No monetaria Acreedor
04. 01. 02. R Ventas Jardines Verticales 3 Acumulativa
04. 01. 02. 01. C Ventas Jardines Verticales Mayoristas RDO 4 Operativa No monetaria Acreedor
04. 01. 02. 02. C Ventas Jardines Verticales Minoristas RDO 4 Operativa No monetaria Acreedor
04. 02. R Costos 2 Acumulativa
04. 02. 01. R Costo de la mercadería vendida 3 Acumulativa
04. 02. 01. 01. C Costo de la mercadería vendida RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. R Gastos de Comercialización 2 Acumulativa
04. 03. 01. R Fletes 3 Acumulativa
04. 03. 01. 01. C Flete de Mercaderías Vendidas RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 02. R Costo Laboral 3 Acumulativa
04. 03. 02. 01. C Sueldos Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 02. 02. C Cargas Sociales Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 02. 03. C SAC Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 02. 04. C Vacaciones Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 02. 05. C Contribuciones Sindicales Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 02. 06. C Ropa de Trabajo Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor

11
04. 03. 02. 07. C Remuneración técnico administrativa Com RDO 4 Operativa No monetaria
04. 03. 03. R Gastos Mercado Pago 3 Acumulativa
04. 03. 03. 01. C Comisiones Mercado Pago RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 04. R Tributos 3 Acumulativa
04. 03. 04. 01. C DReI RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 04. 02. C Impuesto a los Ingresos Brutos RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 05. R Servicios 3 Acumulativa
04. 03. 05. 01. C Litoral Gas Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 05. 02. C Energía eléctrica Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 05. 03. C Agua Santafesinas Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 05. 04. C Internet y Telefonía celular Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 06. R Limpieza 3 Acumulativa
04. 03. 06. 01. C Servicio de Limpieza Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 06. 02. C Servicio de Desinfección Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 07. R Amortizaciones 3 Acumulativa
04. 03. 07. 01. C Amortizaciones Bienes de uso Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 07. 02. C Amortizaciones Activos intangibles Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 08. R Alquileres 3 Acumulativa
04. 03. 08. 01. C Alquileres Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 09. R Seguros 3 Acumulativa
04. 03. 09. 01. C Seguro integral Comercio Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 10. R Honorarios 3 Acumulativa
04. 03. 10. 01. C Honorarios profesionales Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 11. R Gastos publicidad y software 3 Acumulativa
04. 03. 11. 01. C Gastos de publicidad RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 11. 02. C Servicio de tienda online RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 11. 03. C Gastos de Licencias de Software Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 12. R Gastos de mantenimiento 3 Acumulativa
04. 03. 12. 01. C Mantenimiento Bienes de Uso Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 13. R Quebrantos 3 Acumulativa
04. 03. 13. 01. C Quebranto por Créditos Incobrables Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 13. 02. C Quebranto por Mercaderías deterioradas Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 14. R Otros gastos comercialización 3 Acumulativa
04. 03. 14. 01. C Gastos de refrigerio Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 03. 14. 02. C Gastos de librería Com RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. R Gastos de administración 2 Acumulativa
04. 04. 01. R Costo Laboral 3 Acumulativa
04. 04. 01. 01. C Sueldos Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 01. 02. C Cargas Sociales Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor

12
04. 04. 01. 03. C SAC Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 01. 04. C Vacaciones Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 01. 05. C Contribuciones Sindicales Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 01. 06. C Ropa de Trabajo Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 01. 07. C Remuneración técnico administrativa Adm RDO 4 Operativa No monetaria
04. 04. 02. R Honorarios 3 Acumulativa
04. 04. 02. 01. C Honorarios profesionales Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 03. R Gastos bancarios 3 Acumulativa
04. 04. 03. 01. C Gastos y comisiones Bancarias RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 03. 02. C Intereses Bancarios RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 04. R Gastos préstamos bancarios 3 Acumulativa
04. 04. 04. 01. C Gastos de otorgamiento préstamo bancario RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 05. R Alquileres 3 Acumulativa
04. 04. 05. 01. C Alquileres Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 06. R Gastos de software 3 Acumulativa
04. 04. 06. 01. C Gastos de Lic de Software Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 07. R Servicios 3 Acumulativa
04. 04. 07. 01. C Litoral Gas Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 07. 02. C Energía eléctrica Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 07. 03. C Agua Santafesinas Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 07. 04. C Internet y Telefonía Cel Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 08. R Limpieza 3 Acumulativa
04. 04. 08. 01. C Servicio de Limpieza Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 08. 02. C Servicio de Desinfección Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 09. R Amortizaciones 3 Acumulativa
04. 04. 09. 01. C Amort. Bienes de uso Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 09. 02. C Amort. Activos Intangibles Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 10. R Seguros 3 Acumulativa
04. 04. 10. 01. C Seguro integral Comercio Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 11. R Gastos de Movilidad 3 Acumulativa
04. 04. 11. 01. C Taxis RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 12. R Gastos de mantenimiento 3 Acumulativa
04. 04. 12. 01. C Mantenimiento Bienes de Uso Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 13. R Quebrantos 3 Acumulativa
04. 04. 13. 01. C Quebranto por Incobrables Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 13. 02. C Quebranto Mercaderías deterioradas Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 14. R Otros gastos de administración 3 Acumulativa
04. 04. 14. 01. C Gastos de refrigerio Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 14. 02. C Gastos de librería Adm RDO 4 Operativa No monetaria Deudor

13
04. 04. 14. 03. C Multas RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 04. 14. 04. C Tasas y Sellados RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 05. R Resultados financieros y por tenencia 2 Acumulativa
04. 05. 01. R Resultados financieros positivos 3 Acumulativa
04. 05. 01. 01. C Descuentos obtenidos RDO 4 Operativa No monetaria Acreedor
04. 05. 01. 02. C Intereses activos devengados Plazo Fijo RDO 4 Operativa No monetaria Acreedor
04. 05. 02. R Resultados financieros negativos 3 Acumulativa
04. 05. 02. 01. C Intereses pasivos proveedores RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 05. 02. 02. C Intereses pasivos cheques de pago diferido RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 05. 02. 03. C Intereses préstamos bancarios RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 05. 02. 04. C Intereses por financiación impositiva RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 05. 02. 05. C Intereses por financiación bienes de uso RDO 4 Operativa No monetaria Deudor
04. 05. 03. R Resultados por tenencia 3 Acumulativa
04. 05. 03. 01. C Resultados por tenencia RDO 4 Operativa No monetaria Deudor/Acreedor
04. 05. 04. R R.E.C.P.A.M. 3 Acumulativa
04. 05. 04. 01. C R.E.C.P.A.M. RDO 4 Operativa No monetaria Deudor/Acreedor
04. 06. R Otros resultados 2 Acumulativa
04. 06. 01. R Otros resultados 3 Acumulativa
04. 06. 01. 01. C Resultado Venta Bienes de Uso RDO 4 Operativa No monetaria Deudor/Acreedor
04. 06. 01. 02. C Diferencia de Caja Chica RDO 4 Operativa No monetaria Deudor/Acreedor

05. R Cuentas de Movimiento M

06. R Cuentas de Orden O

14
 MANUAL DE INSTRUCCIONES

RUBRO CAJA Y BANCOS

El manual de instrucciones es un elemento auxiliar administrativo que detalla en forma clara y

precisa un análisis de cada una de las cuentas incluidas en el plan de cuentas; le permite conocer
al operador contable en qué circunstancia utilizarlas, cuando la debe debitar o acreditar, el
significado de su saldo, controles sobre él, su ubicación en el plan de cuentas y otros datos que
sirvan para enriquecer el funcionamiento del sistema de información contable del ente.

ACTIVO

Código de título: 01.

Concepto: Según la Resolución Técnica N° 16 punto 4.1.1.:

“Un ente tiene un activo cuando, debido a un hecho ya ocurrido, controla los beneficios
económicos que produce un bien material o inmaterial con valor de cambio o de uso para el
ente.

Un bien tiene valor de cambio cuando existe la posibilidad de:

a) canjearlo por efectivo o por otro activo;
b) utilizarlo para cancelar otra operación; o
c) distribuirlos al propietario del ente.

Un bien tiene valor de uso cuando el ente puede emplearlo en alguna actividad productora de
ingresos.

En cualquier caso, se considera que algo tiene valor para un ente cuando representa fondos o
equivalentes de fondos o tiene aptitud para generar (por sí o en combinación con otros bienes)
un flujo positivo de fondos o equivalentes de fondos. De no cumplirse este requisito, no existe
un activo para el ente en cuestión.

La contribución de un bien a los futuros flujos de fondos o sus equivalentes debe estar asegurada
con certeza o esperada con un alto grado de probabilidad, y puede ser directa o indirecta.
Podría, por ejemplo, resultar de:

a) Su conversión directa en efectivo;

b) Su empleo en conjunto con otros activos, para producir bienes o servicios para la venta;
c) Su canje por otro activo;
d) Su utilización para la cancelación de una obligación;
e) Su distribución a los propietarios.

Las transacciones o sucesos que se espera ocurran en el futuro no dan lugar, por sí mismas a
activos.

El carácter de activo no depende ni de su tangibilidad ni de la forma de su adquisición (compra,

producción propia, donación u otra) ni de la posibilidad de venderlo por separado ni de la
erogación previa de un costo ni del hecho de que el ente tenga la propiedad.”

15
RUBRO “CAJA Y BANCOS”

Código del rubro: 01.01.

Concepto: Según Resolución Técnica N° 9 Punto A.1

“Comprende el dinero en efectivo en caja y bancos del país y del exterior y otros valores de
poder cancelatorio y liquidez similar”.

SUB-RUBRO “CAJA”

Código del Sub-Rubro: 01.01.01.

Contiene las cuentas “Recaudaciones a depositar” y “Caja Chica” y acumula sus saldos.

CUENTA “RECAUDACIONES A DEPOSITAR”

Código de la Cuenta: 01.01.01.01.

Ubicación: Patrimonial; Activo; Caja y Bancos; Caja; Recaudaciones a depositar.

Concepto: Representa el valor total del dinero en efectivo y cheques corrientes, en moneda
nacional de curso legal, recaudados durante el día, que serán depositados en la cuenta bancaria.

Causas que originan débitos:

● Por la recepción de dinero en efectivo y cheques corrientes.

Comprobante: Recibo Duplicado

Respaldado por: Planilla de Clientes

● Asiento de apertura patrimonial.

Comprobante: Minuta

Respaldado por: Asiento de cierre de ejercicio.

Causas que originan créditos:

● Por los depósitos en cuentas bancarias.

Comprobantes: Orden de depósito.

Respaldado por: Planilla de Recaudaciones a Depositar.

● Por cheque rechazado

Comprobantes: ND Duplicado

Respaldado por: Recibo Duplicado, Planilla de Recaudaciones a Depositar

16
 ● Asiento de cierre de ejercicio

Comprobante: Minuta.

Respaldado por: Balance de sumas y saldos.

Saldo: Deudor o cero.

Significado de su saldo:

El saldo de la cuenta Recaudaciones a depositar debe ser:

● Deudor: Representa el valor total del dinero en efectivo y cheques corrientes, en

moneda nacional de curso legal recaudados durante el día, pendientes de depósito en
la cuenta bancaria.

● Cero: Implica que no se cuenta con dinero en efectivo ni cheques corrientes en moneda
nacional de curso legal pendientes de depósito en la cuenta bancaria.

Controles periódicos a realizar sobre el saldo:

▪ Verificar que su saldo sea deudor o cero.

▪ Controlar que el saldo del Mayor coincida con el de la Planilla de Recaudaciones a Depositar
al cierre diario.

▪ Verificar que la valuación sea la correcta según las normas contables vigentes (a valor
nominal en moneda nacional de curso legal).

17
CUENTA: “CAJA CHICA”

Código de la Cuenta: 01.01.01.02.

Ubicación: Patrimonial; Activo; Caja y Bancos; Caja; Caja Chica.

Concepto: Representa el total de dinero en efectivo en moneda nacional de curso legal

destinado a afrontar los gastos menores que presente la empresa.

Consideramos como gastos menores, aquellos no previstos, excepcionales y urgentes, por

montos menores a $10.000,00

Causas que originan débitos:

● Por su constitución.

Comprobante: Orden de pago.

Respaldado por: Acta de Reunión de Socios

● Por su reposición.

Comprobante: Orden de pago.

Respaldado por: Planilla de Caja Chica.

● Asiento de apertura patrimonial

Comprobante: Minuta.

Respaldado por: Asiento de cierre de ejercicio.

● Por sobrante de caja.

Comprobante: Minuta.

Respaldado por: Papel de trabajo del recuento físico (arqueo).

Causas que originan créditos:

● Por la rendición de los gastos efectuados con la misma.

Comprobantes: Minuta.

Respaldados por: Planilla de Caja Chica.

● Asiento de cierre de ejercicio

Comprobante: Minuta.

Respaldado por: Balance de sumas y saldos.

18
 ● Por faltante de caja.

Comprobante: Minuta.

Respaldado por: Papel de trabajo del recuento físico (arqueo).

Saldo: Deudor o cero.

Significado de su saldo:

El saldo de la cuenta Caja Chica debe ser:

● Deudor: Representa el valor total del dinero en efectivo en moneda nacional de curso
legal destinado a afrontar los gastos menores que presente la empresa.

● Cero: Implica que no se cuenta con dinero en efectivo en moneda nacional de curso
legal disponible para destinarlo a gastos menores que se le presenten a la empresa.

Controles periódicos a realizar sobre el saldo:

▪ Verificar que su saldo sea deudor o cero.

▪ Controlar que el saldo del Mayor coincida con el de la Planilla de Caja Chica al cierre de cada
mes o cuando se llegue al punto de reposición.

▪ Verificar que la valuación sea la correcta según las normas contables vigentes (a valor
nominal en moneda nacional de curso legal).

19
SUB-RUBRO “BANCOS”:

Código: 01.01.02.

Contiene la cuenta “Banco Francés Cta Cte” y acumula su saldo.

CUENTA: “BANCO FRANCÉS CTA CTE”:

Código: 01.01.02.01.

Ubicación: Patrimonial; Activo; Caja y Bancos; Bancos; Banco Francés Cta. Cte.

Concepto: Representa los fondos disponibles en moneda nacional de curso legal en la cuenta
corriente bancaria, provenientes de transferencias o depósitos, que pueden ser utilizados como
medio de pago mediante la emisión de un e-cheq o transferencias; o extraerse para disponer de
fondos en efectivo.

Causas que originan débitos:

● Por los depósitos diarios realizados de las recaudaciones a depositar (incluye dinero en
efectivo y cheques corrientes).

Comprobantes: Orden de Depósito

Respaldado por: Planilla de recaudaciones a depositar

● Por transferencias bancarias recibidas.

Comprobante: Recibo Duplicado.

Respaldado por: Planilla de Clientes y Comprobante de Transferencia Bancaria.

● Por la transferencia del saldo disponible en la cuenta de Mercado Pago.

Comprobante: Minuta.

Respaldado por: Libro Mercado Pago.

● Obtención de Préstamo bancario

Comprobante: Minuta

Respaldado por: Planilla de Préstamos

● Rechazo de cheque emitido

Comprobante: Nota de Crédito Bancaria

Respaldado por: Resumen Bancario

20
 ● Asiento de apertura patrimonial

Comprobante: Minuta.

Respaldado por: Asiento de cierre de ejercicio.

Causas que originan créditos:

● Pago a Proveedores y Acreedores (con e-cheq de pago diferido)

Comprobantes: Minuta (cuando se hace exigible).

Respaldados por: Planilla de E-cheq.

● Pago a Proveedores, Acreedores y Servicios (con transferencia bancaria).

Comprobante: Orden de pago.

Respaldado por: Planilla de Proveedores, Planilla de Acreedores y Planilla de Vencimientos

Generales.

● Pago de Sueldos y Jornales.

Comprobantes: Orden de Pago.

Respaldados por: Planilla de Liquidación de Sueldos y Jornales.

● Pago de tributos (DReI, ISIB, IVA).

Comprobantes: Orden de Pago.

Respaldados por: Planilla de Vencimientos Generales.

● Constitución y reposición de Caja Chica.

Comprobantes: Orden de Pago.

Respaldados por: Planilla de Caja Chica.

● Percepciones SIRCREB

Comprobante: Minuta.

Respaldado por: Resumen Bancario.

● Comisiones, Impuesto al débito y crédito e Intereses Bancarios.

Comprobantes: Minuta.

Respaldados por: Resumen Bancario.

● Cheques rechazados.

21
Comprobantes: Nota de Débito Bancaria.

Respaldados por: Resumen Bancario.

● Débito automático de la cuota del préstamo bancario.

Comprobantes: Minuta.

Respaldados por: Planilla de Préstamos Bancarios.

● Asiento de cierre de ejercicio.

Comprobante: Minuta.

Respaldado por: Balance de sumas y saldos.

Saldo: Deudor o cero.

Significado de su saldo:

El saldo de la cuenta Banco Francés Cta. Cte. debe ser:

● Deudor: Representa los fondos disponibles en moneda nacional de curso legal en la

cuenta corriente bancaria, provenientes de transferencias o depósitos, que pueden ser
utilizados como medio de pago mediante la emisión de un e-cheq o transferencias; o
extraerse para disponer de fondos en efectivo.

● Cero: Implica que no se cuenta con fondos disponibles en la cuenta corriente bancaria
para su utilización.

El saldo no puede ser acreedor porque no solicitamos la habilitación ante el banco para girar en
descubierto.

Controles periódicos a realizar sobre el saldo:

▪ Verificar que su saldo sea deudor o cero.

▪ Verificar que el saldo del Libro Banco coincida con el resumen bancario.

▪ Verificar que el saldo del Mayor contable coincida con el Libro Banco.

▪ Verificar que la valuación sea la correcta según las normas contables vigentes (a valor
nominal en moneda nacional de curso legal).

22
SUB-RUBRO “MERCADO PAGO”:

Código: 01.01.03.

Contiene la cuenta “Mercado Pago” y acumula su saldo.

CUENTA: “MERCADO PAGO”:

Código: 01.01.03.01.

Ubicación: Patrimonial; Activo; Caja y Bancos; Mercado Pago; Mercado Pago.

Concepto: Representa los fondos disponibles en moneda nacional de curso legal en la billetera
virtual de Mercado Pago, provenientes de: cobros de ventas minoristas, que luego serán
transferidas a la cuenta corriente bancaria del ente; o transferencias recibidas de la cuenta
corriente bancaria de la empresa, en caso que el cliente opte por usar el botón de
arrepentimiento de la página web.

Causas que originan débitos:

● Por la efectiva disponibilidad del dinero en la cuenta.

Comprobantes: Minuta.

Respaldado por: Libro Mercado Pago.

● Por transferencias bancarias recibidas de la propia empresa (devoluciones por botón de

arrepentimiento).

Comprobante: Orden de pago.

Respaldado por: Reporte de transacciones Mercado Pago.

● Asiento de apertura patrimonial

Comprobante: Minuta.

Respaldado por: Asiento de cierre de ejercicio.

Causas que originan créditos:

● Transferencia del saldo disponible a la cuenta bancaria.

Comprobantes: Minuta.

Respaldados por: Libro Mercado Pago.

● Devolución de dinero por arrepentimiento del cliente.

Comprobantes: Minuta.

Respaldados por: Libro Mercado Pago

23
 ● Asiento de cierre de ejercicio.

Comprobante: Minuta.

Respaldado por: Balance de sumas y saldos.

Saldo: Deudor o cero.

Significado de su saldo:

El saldo de la cuenta Mercado Pago debe ser:

● Deudor: Representa los fondos disponibles en moneda nacional de curso legal en la

billetera virtual de Mercado Pago, provenientes de: cobros de ventas minoristas, que
luego serán transferidas a la cuenta corriente bancaria del ente; o transferencias
recibidas de la cuenta corriente bancaria de la empresa, en caso que el cliente opte por
usar el botón de arrepentimiento de la página web.

● Cero: Implica que no hay fondos disponibles en la cuenta de Mercado Pago.

Controles periódicos a realizar sobre el saldo:

▪ Verificar que su saldo sea deudor o cero.

▪ Verificar que el saldo del Mayor coincida con el Libro Mercado Pago.

▪ Verificar que la valuación sea la correcta según las normas contables vigentes (a valor
nominal en moneda nacional de curso legal).

24