3 Semana - Fundamentos de Auditoría

Karen Zerda

Universidad el bosque

Facultad de ciencias económicas y administrativas

Contaduría publica
 Bogotá, D.C. septiembre 8 de 2019

Carta de aceptación de un encargo de auditoría del departamento de cartera1

Bogotá, septiembre 1 de 2019

Junta directiva DECEVAL SA

Bogotá

Referencia: Aceptación y términos del encargo de auditoría sobre (cuentas por

cobrar “cartera”

Esta carta tiene por objeto manifestarles nuestro entendimiento de los términos y objetivos
de nuestro encargo, así como la naturaleza y limitaciones de los servicios que nos
disponemos a prestarles. Nuestro encargo será realizado de acuerdo con la Norma
Internacional sobre Servicios Relacionados aplicable a “encargos para realizar
procedimientos acordados sobre información de cartera”, y así lo indicaremos en el
informe.

Hemos acordado realizar los procedimientos mencionados a continuación e informar sobre

los hechos concretos detectados en nuestro trabajo:

En el periodo comprendido del 1 al 30 de septiembre, se realizar un análisis sobre el

histórico de la cartera de la compañía y las variables de macroeconomía, que permitan
concluir un análisis de recuperabilidad, revisando minuciosamente la matriz de deterioro y
los papeles de trabajo y soporte de los acuerdos comerciales con los clientes y de las
1
Fuente: Decreto 2420 de diciembre 14 de 2015 (Pág. 2279). Norma Internacional sobre Servicios
Relacionados 4400. Anexo 1: Ejemplo de carta de encargo para la aplicación de procedimientos acordados.
transacciones efectuadas como facturas y soportes de pago, para el desempeño de esta labor
requerimos contar con el personal a cargo de facturación, cartera y tesoreria y
posteriormente con el contador de la compañía para que nos pueda otorgar las políticas de
la compañía respecto al tema en cuestión, adems de obtener su criterio

Los procedimientos que aplicaremos tienen la única finalidad de contribuir en minimizar

los riesgos de perdida de ingreso por el vencimiento concurrente de cartera

Nuestro informe se elabora exclusivamente para su información y no podrá ser utilizado

para ningún otro propósito.

Los procedimientos que aplicaremos no constituyen una auditoría, ni una revisión realizada
de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría o Normas Internacionales de
Encargos de Revisión y, en consecuencia, no expresaremos opinión alguna.

Esperamos poder contar con la cooperación total del personal a su servicio y confiamos en
que se pongan a nuestra disposición todos los registros, documentación y otra información
solicitada en relación con nuestro encargo.

Nuestros honorarios, que serán facturados a medida que se vaya realizando el trabajo, se
basan en el tiempo empleado por las personas asignadas al encargo, más los gastos en que
incurran. Las tarifas horarias varían de acuerdo con el leal nivel de responsabilidad,
experiencia y competencia del personal asignado para el trabajo.

Les rogamos firmen y nos devuelvan copia adjunta a esta carta en señal de conformidad
con los términos y condiciones contratados, incluyendo los procedimientos concretos cuya
realización hemos acordado.

Firma Varela y asociados.

Conformidad en representación de la empresa

Auditor de Cartera
 MAPA DE RIESGOS CARTERA DECEVAL SAS

RIESGO IMPACTO PROBABILIDAD CONTROLES EXISTENTES ACCIONES RESPONSABLES CRONOGRAMA

Auditar mensualmente Realizar y presentar
Falta de conciliaciones de moderado media informacion de las de forma mensual lsa
cartera conta contabilidad 10 10 conciliaciones conciliaciones contabilidad mensual

Crear carpetas que

Verificar que se registren los
archiven los sopportes soportes de las aux contables ,
catastrofico media correspondientes a cada transacciones que se de cartera y
Perdida de soportes 20 10 transaccion manejen tesoreria diario
Confirmar que la Revision diaria e
moderado media informacion digitada inmediata que
Error de digitacion 10 10 sea la relacionada en los confronte la contabilidad inmediata

Capacitar a todos los

usuarios de la
informacion cuando
debe o no tomarse
Descuentos concedidos no catastrofico media Establecer politicas para los descuentos a los Vendedores,
informados 20 10 los descuentos clientes tesoreria anual
Capacitar y revisar que
el personal desarrolle
sus actividades bajo las
politicas de carteras y Revisar
vencimientos semalnalmente
politicas de venciiento de catastrofico media establecidos por la vencimientos de
cartera 20 10 compañía cartera cartera semanal

Ausencia de facturacion en leve bajo
servicios ya prestados 5 5
Apoyarse en las
Confirmar con el area de demas áreas para
servicios los trabajos obtener la
realizados los cuales informacion de los
puedan ser cobrados servicios a facturar facturacion diario