“AÑO DE BICENTENARIO”

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS CONTABLES Y SOCIALES

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

CURSO : FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

DOCENTE : ISAC MERINO

CICLO : VII

INTEGRANTES : ESTEFANNY ISABEL URQUIZO RAMOS

ANDAHUAYLAS – PERÚ 2020

 DEDICATORIA

La presente investigación está dedicada Primeramente a

DIOS, que me muestra su amor y misericordia
otorgándome estabilidad, paz y sobre todo Salud en
estos tiempos de covid-19. A mis padres por su
inagotable amor y apoyo, quienes han estado a mi lado
en todo momento para darme fuerza con sus palabras de
aliento y sus cálidos abrazos. Finalmente, dedico mi
trabajo a todas aquellas personas que creyeron en mí,
especialmente a nuestro profesor, qué día nos imparten
de su conocimiento y me tiene mucha paciencia.

1-Describe brevemente la información fundamental que proporciona un sistema contable.

El Sistema contable nos proporciona 2 tipos de infamación:

Información externa: Proporciona la contabilidad financiera, la cual está enfocada a los usuarios
externos y a la presentación de las cuentas anuales.

Información de gestión:

2.- ¿Qué estados contables conforman los estados financieros básicos de una empresa?

Los estados contables que conforman los estados financieros de una empresa son:

 Balance de Situación
 Cuenta de Resultados del ejercicio
 Estado de cambios en el Patrimonio Neto
 Estado de flujos de efectivo

3.- Indica la función primaria de la auditoría y el objetivo actual.

La función principal de la auditoria es una actividad que consiste en la revisión y la verificación

de las cuentas anuales, los estados financieros y documentos, contables elaborados al mar4co
normativo de información financiera.

Su objetivo actual es la emisión de un informe sobre la finalidad de dichos documentos que

pueden tener efectos frente a terceros.

4.- Comenta las actuaciones de la Unión Europea para dar respuesta al cambio climático.

5.- Describe los tipos de auditoría más importantes que conozcas.

6.-Enumera las características básicas que se desprenden del concepto legal de auditoría.

7.- Cita cinco diferencias fundamentales entre auditoría externa o legal e interna.

8.- Enumera los grupos o partes del PGC que participan en cada uno de estos estados
financieros: balance de situación, cuenta de pérdidas y ganancias, memoria y estado de cambios
en el Patrimonio neto.

9.- ¿Cuáles son los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en nuestra
legislación?

10.- ¿En qué se diferencia un principio contable y una norma de valoración?

11.- ¿En qué marco se debe desarrollar la normalización contable en la UE?

a) En el marco de los Reglamentos de la UE.

b) En el marco de la fiabilidad, transparencia y compara- bilidad de información contable.

c) En el marco de la 4.ª Directiva y la 7.ª Directiva de la UE

d) En el marco de organismos internacionales, como el IASB y FASB.

12 ¿Cuáles de las siguientes afirmaciones son ciertas?

e) Al Reino Unido se le considera la cuna de la auditoría impulsada fundamentalmente por

la Revolución industrial.

f) EE UU es el país más vanguardista en cuanto a legislación e investigación en auditoría.

g) La UE ha optado por el modelo de las NIC/NIIF como la mejor alternativa de cara a la

normalización contable.

h) En España, las corporaciones profesionales con capacidad para emitir normas de

contabilidad y auditoría son el ICJCE, el REA y el REGA.

13.- La auditoría medioambiental tiene mayor relevancia debido a:

e) Una mayor conciencia social para conservar y preservar el medio ambiente.

f) Que las administraciones desarrollan legislaciones cada vez más rígidas.

g) Que los consumidores exigen mayor calidad.

h) Que el personal de las empresas exige más medidas de seguridad.

14.-La información que proporciona el sistema contable:

e) Es totalmente objetiva

f) Está garantizada su fiabilidad.

g) Está influida por quienes la elaboran y puede contener errores.

h) Está influida por la alternativa de principios contables que se hayan aplicado.

15.- ¿Cuáles de los siguientes conceptos de auditoría son correctos:

a) La actividad consistente en la revisión y verificación de documentos contables, siempre
que aquélla tenga por objeto la emisión de un informe que pueda tener efec- tos frente a
terceros.

b) La investigación y evaluación independiente sobre la información contenida en los

estados contables, con la expresión de una opinión sobre los mismos a la que se ha llegado
aplicando normas y procedimientos aceptados.

c) La expresión de una opinión sobre si unos estados financieros representan

adecuadamente la situación financiera y patrimonial.

d) Los tres son correctos.

16.- La auditoría operativa consiste en:

a) El examen de los métodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de una
empresa u organismo, público o privado.

b) La revisión sistemática de las actividades de una entidad, efectuada por personal

cualificado con el propósito de valorar «las tres es» (eficiencia, eficacia y economía) en el
cumplimiento de los objetivos.

c) Verificar la eficiencia de la gestión empresarial para uso interno y privado.

d) Las tres son correctas.

17.- Indica qué clasificaciones de auditoría de las enu- meradas a continuación son correctas:

a) Interna, externa y operativa.

b) Interna, externa y pública o gubernamental.

c)Iterna, externa e informática.

d)Interna, externa, operativa, pública o gubernamental y de sistemas.

18.- Se puede decir que el marco legal de la profesión de la auditoría en la UE está formado por:

a) Las Directivas 4.ª, 7.ª y 8.ª (2006/43/CE).

b) Las Directivas 4.ª, 7.ª, 8.ª y el PGC.

c) Las Directivas 4.ª, 7.ª, 8.ª, el PGC y la LAC.

d) El Código de Comercio, el PGC y la LAC.

19.- Son características comunes de los tipos de auditoría:

a) El sometimiento de los auditores a la normativa legal.

b) La independencia entre los auditores y la entidad auditada.

c) El carácter público del informe que emiten.

d) Ninguna de las anteriores es correcta.

20.- La auditoría pública o gubernamental

a) Es desarrollada por el Tribunal de Cuentas (TC).

b) Equivale a la auditoría externa privada.

c)Corresponde a la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE).

d)Las tres son correctas.

DESARROLLO DE ACTIVIDAD DE ÉTICA Y RESPONSABILIDAD

1. ¿CUÁLES SON LOS VALORES ÉTICOS PRINCIPALES QUE DESCRIBE EL

INSTITUTO JOSEPH SON?

¿CUÁLES SON ALGUNAS DE LAS OTRAS FUENTES DE VALORES

ÉTICOS?
 Confiabilidad: incluye honestidad, integridad, confianza y lealtad. La
honestidad requiere de un intento de buena fe para transmitir la verdad.
Integridad significa que la persona actúa de acuerdo a su conciencia, sin que le
importe la situación
  Respeto: incluye nociones como urbanidad, cortesía, dignidad, tolerancia y
aceptación. Una persona respetuosa trata a otra con consideración y acepta las
diferencias y creencias del individuo sin prejuicios
 Equidad: y la justicia incluyen cuestiones de igualdad, imparcialidad,
proporción, franqueza y proceso debido
 Civilidad: incluye obedecer las leyes y hacer todo lo necesario para que la
sociedad funcione, incluyendo actividades como votar, servir en los juicios y
conservar los recursos.
 Responsabilidad: significa ser responsable por las acciones de uno y ejercer
moderación.
 Interés: significa estar genuinamente preocupado por el bienestar de otros, lo
que significa actuar de forma altruista y mostrar benevolencia.

2. DESCRIBA UN DILEMA ÉTICO. ¿CÓMO RESUELVE UNA PERSONA UN

DILEMA DE ESTE TIPO?
Un chico que asiste a una escuela tiene problemas psiquiátricos, el colegio no puede
expulsarlos porque los otros estudiantes por ser sumamente agresivo
1.Determinar los hechos relevantes.
2. Identificar las cuestiones éticas de los hechos.
3. Determinar quién se ve afectado por el resultado del dilema y cómo es afectada cada
persona o grupo.
4. Identificar las alternativas disponibles para la persona que debe resolver el dilema.
5. Identificar las consecuencias probables de cada alternativa.
6. Decidir la acción adecuada

3 ¿POR QUÉ EXISTE UNA NECESIDAD ESPECIAL DE COMPORTAMIENTO

ÉTICO POR PARTE DE LOS PROFESIONALES?

Se espera que los profesionales se conduzcan a un nivel más alto que la mayoría de los
demás miembros de la sociedad. Por ejemplo, cuando la prensa reporta que un médico,
clérigo, senador o CPC ha sido acusado de un crimen, la mayoría de las personas se sienten
más decepcionadas que cuando lo mismo les ocurre a personas que no están etiquetadas
como profesionales.
4.MENCIONE LAS CUATRO PARTES DEL CÓDIGO DE CONDUCTA
PROFESIONAL Y EXPONGA EL PROPÓSITO DE CADA UNA.

 Principios: Normas ideales de conducta ética establecidas en términos

filosóficos.
 Reglas de conducta: Normas mínimas de conducta ética establecidas como
reglas específicas.
 interpretaciones de las reglas de conducta: Interpretaciones de las reglas de
conducta por parte de la División de Ética Profesional del AICPA.
 Reglamentos éticos: Explicaciones publicadas y respuestas a preguntas sobre
las reglas de conducta presentadas al AICPA por parte de los profesionales y
otros interesados en los requisitos éticos.

5.DISTINGA ENTRE INDEPENDENCIA EN HECHOS E INDEPENDENCIA EN

APARIENCIA. MENCIONE TRES ACTIVIDADES QUE NO PUEDEN AFECTAR
LA INDEPENDENCIA EN HECHOS, PERO ES PROBABLE QUE AFECTEN LA
INDEPENDENCIA EN APARIENCIA.

La independencia en los hechos existe cuando el auditor es capaz en realidad de

mantener una actitud no tendenciosa a lo largo de la auditoría, mientras que la
independencia en apariencia es el resultado de la interpretación de otros de esta
independencia. Si los auditores son independientes en los hechos, pero los usuarios
creen que son defensores de sus clientes, se pierde la mayoría del valor de la función de
la auditoría.

6. ¿POR QUÉ ES TAN ESENCIAL LA INDEPENDENCIA DEL AUDITOR?

Es la practica publica, los miembros deben ser independientes en el desempeño de los

servicios profesionales, tal como lo requieren las normas que las organizaciones que
designe el consejo promulgan

7. ¿QUÉ SERVICIOS DE CONSULTORÍA O DISTINTOS A LOS DE AUDITORÍA

ESTÁN PROHIBIDOS PARA LOS AUDITORES DE COMPAÑÍAS PÚBLICAS?
¿QUÉ OTRAS RESTRICCIONES Y REQUERIMIENTOS SE APLICAN A LOS
AUDITORES CUANDO PROPORCIONAN SERVICIOS DISTINTOS A LOS DE
AUDITORÍA A COMPAÑÍAS PÚBLICAS?
 Prohíbe la SEC a un cliente de auditoria publica prestar servicios, sería una violación de
las reglas del AICPA y de la SEC
Afecta a la independencia si existen horarios facturados y no facturados sin pagarse por
servicios profesionales prestados por lo menos un año antes de la fecha de informe.

8. EXPLIQUE CÓMO SE APLICAN A SOCIOS Y PERSONAL

PROFESIONAL LAS REGLAS CONCERNIENTES A LA PROPIEDAD DE
ACCIONES. EJEMPLIFIQUE CADA CASO Y BAJO QUÉ
CIRCUNSTANCIAS SE PROHÍBE SER PROPIETARIO DE ACCIONES.
la propiedad de paquetes accionarios u otras acciones de capital por parte de miembros
o su familia inmediata se llama interés financiero directo.se prohíben préstanos entre la
firma CPC y un cliente de auditoria ya que sería una relación financiera , pero hay
excepción como prestamos automovilísticos , préstamos garantizados con depósitos en
efectivo .

9. MUCHAS PERSONAS CREEN QUE UN CPC NO PUEDE SER EN VERDAD

INDEPENDIENTE CUANDO LOS PAGOS DE HONORARIOS DEPENDEN
DEL CLIENTE. EXPLIQUE DOS ENFOQUES QUE PUEDEN REDUCIR ESTA
APARENTE FALTA DE INDEPENDENCIA.

Los miembros no pueden en la práctica publica: desempeñar los honorarios de contingencia

cualquier servicio profesional, o recibir dichos honorarios por parte de un cliente para la cual el
miembro o firma de miembro realiza, auditoria o revisión de un estado financiero

Preparar una declaración de impuestos o devolución de impuestos original o corregida por

honorarios de contingencia para ningún cliente: la prohibición se aplica en el periodo en la cual
miembro o la firma se compromete a desempeñar cualquier estado financiero histórico
involucrado en cualquier de los servicios

10.DESPUÉS DE ACEPTAR UN CONTRATO, UN CPC DESCUBRE QUE LA

INDUSTRIA DEL CLIENTE ES MÁS TÉCNICA DE LO QUE PENSABA Y QUE
NO ES COMPETENTE EN CIERTAS ÁREAS DE LA OPERACIÓN. ¿CUÁLES
SON LAS OPCIONES DEL CPC?
 Un miembro no debe cometer actos de desacrediten la profesión
 Retención de registros del cliente.
 Discriminación y acoso en las prácticas de empleo.
 Normas sobre auditorías gubernamentales y requerimientos de organizaciones y
dependencias del gobierno.
 Negligencia en la preparación de estados financieros o registros.
 Falla en acatar los requerimientos de organizaciones gubernamentales,
comisiones u otras dependencias reglamentarias
 Solicitar o revelar preguntas y respuestas del examen de CPC
 Falta en la presentación de declaraciones de impuestos o del pago de la deuda
de impuestos

11.SUPONGA QUE UN AUDITOR SIGNA CON UN CLIENTE UN CONTRATO

QUE ESTIPULA QUE LOS HONORARIOS SERÁN CONTINGENTES SOBRE EL
NÚMERO DE DÍAS REQUERIDOS PARA COMPLETAR EL CONTRATO. ¿ES
ESTO UNA VIOLACIÓN DEL CÓDIGO DE CONDUCTA PROFESIONAL?
¿CUÁL ES LA ESENCIA DE LA REGLA DE ÉTICA PROFESIONAL QUE
REGULA LOS HONORARIOS DE CONTINGENCIA Y CUÁLES SON LOS
FUNDAMENTOS DE ESTA REGLA?

A. Comisiones prohibidas. En la práctica pública los miembros no deben recomendar

o referir por una comisión a un cliente cualquier producto o servicio, o por una
comisión recomendar o calificar cualquier servicio o producto que se va a
proporcionar al cliente, o recibir una comisión, cuando el miembro o su despacho
realicen alguna de las siguientes actividades para ese cliente: (a) una auditoría o
revisión de estados financieros; o (b) una recopilación de un estado financiero
cuando el miembro espera, o podría esperar razonablemente, que un tercero utilice
los estados financieros y dicha recopilación no muestre una falta de independencia;
o (c) una revisión de información financiera futura. Esta prohibición se aplica
durante el periodo en el cual el miembro está comprometido a desempeñar
cualquiera de los servicios presentados anteriormente y el periodo que cubre
cualquier estado financiero que esté involucrado en dichos servicios.
B. Revelación de comisiones permitidas. En la práctica pública, los miembros a
quienes esta regla no les prohíba desempeñar servicios para recibir una comisión y
a quienes se les paga o esperan el pago de una comisión, deben revelar ese hecho a
cualquier persona o entidad a la que el miembro recomienda o califica un producto
o servicio al cual se relaciona la comisión.
 C. Honorarios por referencias. Cualquier miembro que acepte un honorario por
referencia por recomendar o calificar cualquier servicio de un CPC a cualquier
persona o entidad o quien paga un honorario por referencia para obtener un cliente
debe revelar dicha aceptación o pago al cliente.

12.POR LO GENERAL, LOS ARCHIVOS DE AUDITORÍA DEL AUDITOR SE

PUEDEN PROPORCIONAR A TERCEROS SÓLO CON EL PERMISO DEL
CLIENTE. PRESENTE TRES EXCEPCIONES A ESTA REGLA GENERAL.

 Obligaciones relacionadas con normas técnicas. Suponga que después de tres meses
de que se emitió un informe de auditoría infundado, el auditor descubre que los estados
financieros se declararon erróneamente.
 Citaciones o requerimientos. Legalmente, la información se llama información
privilegiada si los procedimientos no pueden obligar a una persona a que proporcione la
información, incluso si hay una citación.
 Revisión detallada entre colegas. Cuando un CPC o un despacho lleva a cabo una
revisión detallada de los controles de calidad de otra firma de CPC, es práctica usual la
revisión de varios conjuntos de archivos de auditoría.

 Respuesta a la División de ética. Si la junta de prueba de la División de ética del

AICPA presenta cargos contra un profesional por un desempeño técnico inadecuado
conforme a cualquiera de las reglas 201 a 203, es probable que los miembros de la junta
ordenen revisar la documentación de la auditoría.

13.IDENTIFIQUE Y EXPLIQUE LOS FACTORES QUE DEBERÍAN MANTENER LA

ELEVADA CALIDAD DE LAS AUDITORÍAS, INCLUSO SI ESTÁN PERMITIDAS LA
PUBLICIDAD Y SUBASTA COMPETITIVA.
 La práctica publica, los miembros no deben buscar ni obtener clientes por medio de
publicaciones u otras formas que sean falsas , engañosas o ilusorias , la publicidad
consiste en utilizar varios medios , como revistas y radio , para comunicar información
favorable sobre los servicios que presta el auditor .
14.RESUMA LAS RESTRICCIONES QUE, SOBRE PUBLICIDAD DE LAS
FIRMAS DE CPC, CONTIENEN LAS REGLAS DE CONDUCTA E
INTERPRETACIONES.
La propiedad de firmas de CPC por parte de personas que no lo son es permitidos
con las siguientes condiciones:
• Los CPC deben poseer la mayoría de los intereses financieros de la firma y derechos
de voto.
• Un CPC debe tener la responsabilidad final sobre todos los servicios de certificación
de estados financieros, recopilación y otros servicios que proporciona la firma que se
rige por los Estados sobre Normas de Auditoría o Estados sobre Normas de
Contabilidad y Revisión de Servicios
. • Los propietarios deben poseer en todo momento su capital en su propio derecho.
 Se proporcionan de manera activa los servicios a los clientes de la firma como
prioridad, se presenta cualquier otro título que permita la ley estatal, no pueden
asumir las responsabilidades finales de cualquier certificación de estados
financieros

15. ¿CUÁL ES EL PROPÓSITO DE LA RESTRICCIÓN DEL CÓDIGO DE

CONDUCTA PROFESIONAL DEL AICPA SOBRE LAS COMISIONES TAL
COMO LA ESTABLECE LA REGLA 503?
Comisiones y honorarios por referencias: en la práctica publica los miembros no
pueden pagar o recibir una comisión u honorarios por referencia a ningún cliente si
también realiza una auditoria, revisión y ciertas recopilados de estados financieros y
futuros también, se debe revelar al cliente si existe comisiones u honorarios por
referencias.

16. MENCIONE LAS FORMAS PERMISIBLES DE ORGANIZACIÓN QUE

PUEDE ASUMIR UNA FIRMA DE CPC.
Estas estructuras de practica alternativas son permisibles pero una resolución del
consejo AICPA aclaran que para proteger el interés público los CPC tienen la misma
responsabilidad sobre la conducta de su trabajo de atestación como la tiene en estructura
de practica tradicional.
16. DISTINGA ENTRE EL EFECTO DE UNA PRÁCTICA DE UNA FIRMA DE CPC
PARA EJECUTAR LAS REGLAS DE CONDUCTA POR PARTE DEL AICPA
CONTRA UNA JUNTA ESTATAL DE CONTABILIDAD.
La violación de las reglas de conducta puede dar como resultado la expulsión del
AICPA. un CPC puede ejercer la contabilidad pública, pero hay una sanción social
del peso. se sanciona con la expulsión o suspensión automática de cualquiera de los
miembros que haya sido condenado por delito con prisión y por más delitos
relacionados con impuestos.

17. LAS SIGUIENTES PREGUNTAS CONCIERNEN A LA INDEPENDENCIA Y AL

CÓDIGO DE CONDUCTA PROFESIONAL O GAAS. ELIJA LA MEJOR
RESPUESTA.
A. ¿CUÁL ES EL SIGNIFICADO DEL ESTÁNDAR DE AUDITORÍA
GENERALMENTE ACEPTADO QUE REQUIERE QUE EL AUDITOR SEA
INDEPENDIENTE?

(1) EL AUDITOR NO DEBE TENER TENDENCIAS CON RESPECTO AL CLIENTE

QUE LE ENCARGÓ LA AUDITORÍA. (2) EL AUDITOR DEBE ADOPTAR UNA
ACTITUD CRÍTICA DURANTE LA AUDITORÍA.
(3) LA ÚNICA OBLIGACIÓN DEL AUDITOR ES PARA CON TERCEROS.
(4) SI NO ES IMPORTANTE, EL AUDITOR PUEDE TENER UN INTERÉS DE
PROPIEDAD DIRECTO EN EL NEGOCIO DEL CLIENTE.
B. LA AUDITORÍA INDEPENDIENTE ES IMPORTANTE PARA LOS LECTORES
DE ESTADOS FINANCIEROS PORQUE:

(1) DETERMINA LA ADMINISTRACIÓN FUTURA DE LA COMPAÑÍA CUYOS

ESTADOS FINANCIEROS SE ESTÁN AUDITANDO.
(2) MIDE Y COMUNICA LOS DATOS FINANCIEROS Y DE NEGOCIOS INCLUIDOS
EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.
(3) INVOLUCRA LA REVISIÓN OBJETIVA E INFORMA SOBRE LOS ESTADOS
QUE PREPARÓ LA ADMINISTRACIÓN.
(4) INFORMA SOBRE LA EXACTITUD DE TODA LA INFORMACIÓN INCLUIDA
EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.

C. UN AUDITOR SE ESFUERZA POR LOGRAR LA INDEPENDENCIA EN

APARIENCIA PARA:
(1) MANTENER LA CONFIANZA PÚBLICA EN LA PROFESIÓN.
 (2) LOGRAR LA INDEPENDENCIA EN HECHOS.
(3) CUMPLIR CON LAS NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS
DEL TRABAJO DE CAMPO.
(4) MANTENER UNA ACTITUD MENTAL SIN TENDENCIAS

18. LAS SIGUIENTES PREGUNTAS SE REFIEREN A POSIBLES VIOLACIONES

DEL CÓDIGO DE CONDUCTA PROFESIONAL DEL AICPA. ELIJA LA MEJOR
RESPUESTA.
a. ¿EN CUÁL DE LAS SIGUIENTES SITUACIONES UN CPC VIOLA EL
CÓDIGO DE CONDUCTA PROFESIONAL DEL AICPA EN LO
RELATIVO A LA DETERMINACIÓN DE LOS HONORARIOS DE LA
AUDITORÍA?

(1) HONORARIOS BASADOS EN QUE EL INFORME DEL CPC SOBRE LOS

ESTADOS FINANCIEROS FACILITE LA APROBACIÓN DE UN PRÉSTAMO
BANCARIO.
(2) HONORARIOS BASADOS EN EL RESULTADO DE UN PROCESO DE
BANCARROTA.
(3) HONORARIOS BASADOS EN LA NATURALEZA DE LOS SERVICIOS
PRESTADOS Y LA PERICIA DEL CPC EN LUGAR DEL TIEMPO REAL
INVERTIDO EN EL TRABAJO.
(4) HONORARIO BASADOS EN LOS QUE COBRÓ EL AUDITOR ANTERIOR.

b. EL CÓDIGO DE CONDUCTA PROFESIONAL DEL AICPA ESTABLECE

QUE UN CPC NO PUEDE REVELAR NINGUNA INFORMACIÓN
CONFIDENCIAL OBTENIDA EN EL CURSO DE UN CONTRATO
PROFESIONAL EXCEPTO CON EL CONSENTIMIENTO DEL CLIENTE.
¿EN CUÁL DE LAS SIGUIENTES SITUACIONES LA REVELACIÓN POR
PARTE DE UN CPC VIOLARÍA EL CÓDIGO?

(1) REVELACIÓN DE INFORMACIÓN CONFIDENCIAL PARA CUMPLIR DE

MANERA ADECUADA LAS RESPONSABILIDADES DEL CPC DE ACUERDO CON
LAS NORMAS DE LA PROFESIÓN.
(2) REVELACIÓN DE INFORMACIÓN CONFIDENCIAL DE CONFORMIDAD CON
UNA CITACIÓN QUE EMITIÓ UN TRIBUNAL.
(3) REVELACIÓN DE INFORMACIÓN CONFIDENCIAL A OTRO CONTADOR
INTERESADO EN COMPRAR EL TRABAJO DEL CPC.
(4) REVELACIÓN DE INFORMACIÓN CONFIDENCIAL DURANTE UNA REVISIÓN
DETALLADA QUE AUTORIZÓ EL AICPA.
C. LA RETENCIÓN DEL AICPA DE LOS REGISTROS DE UN CLIENTE COMO
MEDIO PARA EJECUTAR EL PAGO DE HONORARIOS DE AUDITORÍA
VENCIDOS ES UNA ACCIÓN QUE:

(1) NO LA TRATA EL CÓDIGO DE CONDUCTA PROFESIONAL DEL AICPA.

(2) ES ACEPTABLE SI LAS LEYES ESTATALES ASÍ LO DISPONEN.
(3) ESTÁ PROHIBIDA DE ACUERDO CON LAS REGLAS DE CONDUCTA DEL
AICPA.
(4) VIOLA LAS NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADOS