Semana 02 Peritaje en El Peru y Conceptualizacion 2020

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL
PERU
FACULTAD DE CONTABILIDAD
SEMANA 02
PERITAJE CONTABLE EN EL PERU
CURSO DE PERITAJE CONTABLE JUDICIAL
DR. ALIPIO MENDOZA MOZO
PROFESOR ASOCIADO D.E.
2021-I
DR. Alipio Mendoza Mozo
EL PERITAJE
CONTABLEJUDICIAL
Dr. Alipio Mendoza Mozo

OBJETIVOS DE LA CLASE
Conocer la conceptualización del
peritaje, sus objetivos, importancia,
características básicas y generales de la
función pericial para la nulidad,
metodología, errores, fraude indicios e
evidencias, la prueba pericial,
naturaleza, requisitos y valoración y
apreciación del peritaje y los sujetos
procesales en lo civil y penal.
contenidos
Concepto
Objeto
Importancia.
Características de los medios probatorios
Características generales para nulidad
La prueba pericial medios de prueba
Metodología, errores, fraude indicios e evidencias
Requisitos, medios científicos de prueba
Valoración de la prueba en el peritaje
Sujetos procesales en lo civil y penal
Conclusiones y bibliografía
Desarrollo

PERITAJE CONTABLE JUDICIAL EN EL PERU
El Ejercicio del Peritaje Contable Judicial y Fiscal:
-Surge como actividad especializada.
-Función social y de apoyo a la administración de
justicia.
-El Peritaje es todo un proceso estructural
-Es uno de los medios de prueba más significativos e
importantes.
-El Juez muchas veces no podrá poner fin al Litis sin
dictamen o informe pericial.
-La eficacia de la prueba sólo será cuando el Perito
desarrolle un eficiente planificación y cuestionario
contable pericial.
ACTIVIDAD DE EXPERTOS PARA EL
EXAMEN DE HECHOS QUE EXISTEN
CONOCIMIENTOS ESPECIALES.
EL PERITAJE TIENE CARÁCTER

EVIDENTEMENTE INSTRUMENTAL.
EL PERITAJE ES LA PRUEBA
ELABORADA TÉCNICAMENTE Y
CIENTÍFICAMENTE POR EXPERTOS.
PERITACION O PERICIA
Es una labor de estudio, investigación,
análisis y síntesis que se realiza por
mandato judicial o fiscal.
El Perito con imparcialidad, eficiencia,
rapidez, sabiduría, capacidad y ética
pueda emitir acertadamente un juicio
de valor en el campo de la ciencia o el
arte de su dominio.
NATURALEZA JURIDICA
Si bien el peritaje puede tener ciertas similitudes con el
testimonio y la inspección, lo cierto es que tiene una
autonomía bien clara y delineada con respecto a cualquier
otra prueba, en cuanto a su naturaleza jurídica fundamental
medio prueba.
Es importante deslindar conceptos para que no exista
confusiones.
De otra forma sobre un punto determinado permite el
contralor y la valoración critica de las partes, lo cual seria
imposible si el magistrado pudiera basarse en su propia
solvencia cultural, para las partes, esto es una
consecuencia de principio de bilateralidad y defensa en
juicio, y para la sociedad, de principio de sociabilidad de
convencimiento judicial
Labor de investigación de análisis y de síntesis para
la OBTENCIÓN DE JUICIO DE VALOR que
sustentan la opinión del perito o insertar en su
informe.
Medio de investigación por su CELERIDAD,
PRONTITUD Y EFICACIA en el esclarecimiento de
los hechos que llevan a la obtención de la verdad.
Es la DECLARACIÓN DE CONOCIMIENTOS
imprescindible para el descubrimiento de la
verdad frente a la valoración de elementos de
prueba, ordenadas por el Juez o Fiscal y realizado
por el experto en la materia
PERICIA CONTABLE
Es la labor de investigación desarrollada
por un Contador Público Colegiado en un
proceso judicial o fiscal, contando con la
información del expediente judicial, los
libros y registros de contabilidad y la
información de las partes y de terceros y
realizando la aplicación de métodos y
procedimientos que le permiten
esclarecer los hechos.
PERITAJE CONTABLE.
Es el documento que el Perito
presenta como resultado de su
labor, el cual contiene una estructura
establecida en el articulo N° 178 del
NCPP desde la vigencia del NCPP
Se le conoce también como informe
pericial o prueba pericial o informe
contable judicial en merito a las
normas vigentes del NCPP

PERITAJE CONTABLE
En términos más amplios, el peritaje
contable es la labor que realiza el
contador público dentro de un
proceso judicial o fiscal, con la
finalidad de proporcionar al juzgador
argumentos o razones para la
formación de su convencimiento
respecto de los hechos contables y
financieros.
la determinación de sus
características, causas y cuantía de
sus efectos.
Peritaje corporativo: Procedimiento
del especialista en dimensiones de
examen especial bajo la
coordinación con los operadores de
justicia
Peritaje: Operación o Procedimiento
del especialista, traducida en
puntos concretos, en inducciones
razonadas de acuerdo con su “leal
METODOLOGÍA EN PERICIA:
El método de la pericia contable es el método básico de
la pericia contable es el analítico y sintético y de mayor
amplitud.
Es preciso:
Identificar bien el objeto de la pericia
Planear competentemente el trabajo
Ejecutar el trabajo basado en evidencias inequívocas,
plenas y totalmente confiables.
Tener mucha cautela en la conclusión y solo emitirla
después de que se esté absolutamente seguro sobre los
resultados.
Concluir de forma clara, precisa e inequívoca.
Errores y pericia:
Las normas contables clasifican los errores en:
Errores de fondo (falta concordancia)
Errores de forma.(falta estructura lógica)
Las normas establecen que prevalece la
esencia sobre la forma.
El error es un vicio involuntario, de
escrituración o de demostraciones
contables, etc. Se diferencia, pues, del fraude.

Fraudes y pericia:
La cuestión del fraude es siempre
grave. Detectada el fraude, por la
gravedad que representa, debe ser
siempre relatada, si afecta la
opinión requerida.
Muchas pericias son motivadas
para detectarse el fraude.
Indicios y pericia:
Indicios no es lo mismo que prueba.
Como la pericia debe ser una prueba, no puede ofrecer
sus conclusiones apenas con base a indicios.
El indicio es un camino, jamás una prueba.
Así por ejemplo, si una empresa mantiene compras
superiores a sus volúmenes de ventas, hay un indicio de
que pueda estar habiendo irregularidades en las
adquisiciones, pero no es una prueba.
Siendo el dictamen pericial un fuerte elemento de
decisión, no debe tener su opinión conclusiva basada sólo
enDR.indicios.
Alipio Mendoza Mozo
PERICIA Y AUDITORIA
Pericia contable no es lo mismo que Auditoria Contable.
Varían en cuanto a la naturaleza de causas y efectos,
de espacio y de tiempo.
La pericia sirve a una época, a un cuestionamiento, a una
necesidad; la auditoria tiende a ser una necesidad
constante, atendiendo un número mucho mayor de
interesados, sin necesidad de rigores metodológicos tan
severos.
La auditoria tiene como objetivos normas de mayor
amplitud, la gestión como algo en continuo; en cuanto la
pericia pretende ser especifico, tiene carácter de
eventualidad.
Evidencia sustantiva en la pericia contable:
Es importante señalar algunos puntos sobre
Norma de Auditoria relativa a la Evidencia y la
Evidencia en Auditoria Forense o Pericia
Contable. Las Normas de Auditoria se
circunscriben en las Declaraciones y Guías
Internacionales de Auditoria y Servicios
Relacionados, emitidas por el Comité de
Prácticas Internacionales de Auditoria de la
Federación Internacional de Contadores
I.F.A.C.

El Instituto Mexicano de Contadores Públicos, en su
compendio de normas, concretamente el N° 7:
“Obtención de evidencia suficiente y competente:
mediante procedimientos de auditoria el auditor debe
obtener evidencia comprobatoria suficiente y
competente en el grado que requiera para
suministrar una base objetiva para la emisión de
su opinión”. Se entiende por suficiencia de
evidencia la que al auditor precisar a obtener a
través de pruebas selectivas y test para llegar a
conclusiones razonables sobre los documentos
que le son sometidos a examen.

Sin embargo, en la prueba pericial contable no es
suficiente una evidencia relativa de los hechos a
probar. Las especiales circunstancias de la pericia
requieren obtener evidencia absoluta de los hechos.
Es necesario comprobar fehacientemente las
afirmaciones o negaciones de los hechos que se le
imputan al querellado o denunciado o que aduce el
demandante contra el demandado.
En resumen, lo que exige de todo dictamen veraz es
que las pruebas sean concluyentes y evidentes. Sólo
así la opinión del perito podrá rendir a la evidencia,
revocando los argumentos de la parte equivocada,
sea la querellante o querellada, demandante o
demandada, o bien orientar sobre la procedencia o
improcedencia de la denuncia.
Por consiguiente, las revisiones de los libros y
documentos agregados en autos y demás actuaciones
de auditoria dirigidas concretamente a la detección de
actos delictivos, tienen dos proyecciones diferenciadas:
Revisiones de constatación
Revisiones de revelación o de descubrimiento
En las revisiones de Constatación, el perito debe
limitarse a constatar la veracidad o falsedad de los
hechos delictivos en autos.
En las revisiones de revelación o de descubrimiento
(los hechos delictivos se basan a presunciones o
indicios), el perito deberá probar la veracidad o
falsedad mediante la reducción a la evidencia.

RIESGOS EN LA PERICIA CONTABLE:
Los servicios contables, como cualquier otro, poseen

sus márgenes de riesgos, la pericia todavía, el riesgo es
mas significativo, pues puede llevar a una opinión
errónea, produciendo una falsa prueba, con lesión
directo a terceros.
El perito no puede errar, tiene para esto que
precaverse de todos los medios a su alcance.
Tales precauciones deben ser adoptadas,
principalmente, con relación a los siguientes factores:
Tiempo atribuido: solo aceptar la tarea en tiempo
hábil para que pueda desempeñarla con rigor.
•
Plan de trabajo: elaborar un plan amplio y competente
para la ejecución de la pericia y escoger los mejores
criterios de desempeño del mismo.
Desempeño exigente: en el desempeño de la ejecución
del plan debe el perito usar su autoridad para que todo le
sea ofrecido a tiempo y completamente.
Apoyo especializado: en los casos, por ejemplo, como los
sistemas informatizados donde las entradas en
computadoras no poseen documentos (ejemplo: cajas
electrónicas de bancos) exigir riguroso apoyo de
programación de verificación con asistencia especializada
de alto nivel.
Resguardo de informes: todo informe
suministrado en base a “conocimiento de
servicios”, o “conocimientos de hechos”
que sean relevantes para el juicio, deben ser
recogidos en testimonios escritos y firmados
por los testigos.
Informaciones de terceros: cuando cabe,
debe el perito apelar a informaciones de
terceros, ajenas al proceso, pero ligadas con
la empresa a través de transacciones (por
ejemplo: pedido de confirmaciones de saldos
con proveedores, clientes, etc.)
Declaraciones: en caso de necesidad, el perito puede
pedir a la empresa que está bajo su examen, una carta
de la administración que declare que los elementos
exhibidos son exclusivos y que no existen otros
producidos en otro local.
Precio: compatible con la calidad y cantidad del trabajo
a ejecutar.
En resumen, es preciso que el perito adopte todas las
medidas posibles de precaución para que garantice su
trabajo y para que posteriormente no perjudique a
terceros.
Un trabajo pericial tiene siempre riesgos, necesitando
de cautelas especiales.
CARACTERÍSTICAS BASICAS DEL
PERITAJE
ACTIVIDAD PROFESIONAL
Por intervención transitoria en el proceso
De especialistas
ACTIVIDAD PROCESAL
Porque que es producido en el curso del proceso
ACTIVIDAD CALIFICADA
CARACTIRISTICAS Actividad de personas calificadas con
BASICAS DEL experiencia
PERITAJE
MANDATO JUDICIAL
Mandato judicial o fiscal previa
DECLARACION DE CIENCIA
Porque el perito expone lo que sabe por
percepción por Deducción e inducción
de los hechos los cuales versa su informe
APRECIACIONES VALORATIVAS
Versa sobre causas y efectos de los hechos
DR. Alipio Mendoza Mozo peritados
CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL
PERITAJE CONTABLE JUDICIAL
LA ORDEN DE LA PRUEBA DEL PERITO
Debe ser en forma legal por orden del juez
LA CAPACIDAD JURIDICA DEL PERITO

Desempeñar el cargo sin ningún causal
REQUISITOS LA DEBIDA POSECION DEL PERITO

PARA Toma posesión con el juramento al cargo
NULIDAD
LA PRESENTACION DEL INFORME DEL PERITO
Sea legal y por escrito y acto para exponer oral
QUE SEA UN ACTO CONSCIENTE LIBRE DE
COACCION, VIOLENCIA, DOLO, COHECHO
Los códigos procesales contemplan estos vicios
Como causa para objetar el informe
QUE NO EXISTA PROHIBICION DE PRACTICAR
ESTA CLASE DE PRUEBAS
QUE LOS ESTUDIOS BASICOS DEL DICTAMEN
HAYAN SIDO HECHOS POR EL PERITO
Responsabilidad personal del perito
QUE LOS PERITOS NO HAYAN UTILIZADO MEDIOS

ILEGITIMOS O ILICITOS
Uso de medios ilícitos o prohibidos, como fuerza bruta
REQUISITOS
PARA
NULIDAD QUE NO EXISTA UNA CAUSA DE NULIDAD
GENERAL DEL PROCESO
EL REQUISITO DE LA DELIBERACION CONJUNTA

Realización colectiva de los peritos para rendir
sus
dictámenes

CARACTERISTICAS GENERALES DE LA
PERITACION.
La pericia es el resultado de una actividad
humana, pues son los peritos quienes
constatan, observan y verifican para así
emitir un dictamen.
Debe ocurrir durante la existencia de un
proceso o en diligencias procesales previas o
posteriores complementarios con destinación al
proceso.
El dictamen debe versar sobre hechos. No
puede versar sobre cuestiones jurídicas.
Debe tenerse un encargo judicial o fiscal, cuando
se despliega la actividad indicada, para que se
pueda comentar de perito.
Se requiere nombramiento y posesión que surja
predisposición en emplear los conocimientos que se
tienen.
La naturaleza del hecho crea la necesidad de la
pericia.
Es una declaración de ciencias, es un concepto. El
perito expone lo que sabe para que el juez o fiscal
se informe y a su vez tenga a su disposición para su
valoración como un medio probatorio.

COMO LOS SUJETOS PROCESALES
PARTICIPAN EN EL PERITAJE EN EL
FUERO CIVIL

SUJETOS PROCESALES EN EL FUERO CIVIL
OBJETIVOS
Conocer e identificar a los sujetos

procesales en el fuero civil.
Aprender las funciones y facultades de los

sujetos procesales en el fuero civil.

INTRODUCCION
El Derecho procesal civil es el conjunto de normas
jurídicas que regulan, las relaciones jurídicas de los
sujetos procesales y la aplicación de leyes civiles a
los casos concretos de controversia de las partes.
El Código Procesal Civil se construye sobre bases

constitucionales, colocando a la paz social como fin
supremo (art. III) y a los derechos a la tutela
jurisdiccional efectiva y al debido proceso (art. I).

PROCESO CIVIL Y
DEMANDA
PROCESO CIVIL
Sucesión de fases jurídicas.
Realizadas por el:

JUEZ DIRIMA LA
En cumplimiento
de los deberes y CONTROVERSIA
obligaciones de la
ley procesal.
Por las partes y
terceros.
cursadas ante órgano jurisdiccional
Quisbert, E. ¿Que es el derecho procesal civil?. Articulo científico.
T.U.O. CODIGO PROCESAL CIVIL
Resolución Ministerial Nº 010-93-JUS
SECCION SEGUNDA
SUJETOS DEL PROCESO

DEMANDANTE Y DEMANDADO
que en nombre propio o en cuyo nombre
pretende
la actuación de una norma.

( aquel que pide la actuación de la norma)
Quien formula
LA PARTE De manera personal o por conducto de un
DEMANDANTE Apoderado representante

DEMANDANTE Y DEMANDADO
frente al cual se formula el pedido,

o es exigida.
Persona En contra de quien se dirige las

LA PARTE pretensiones
DEMANDADA
de la demanda o frente a quien
se formule

EL ABOGADO
protagonista principal junto

con y al lado del juez, del
drama judicial.
Como
ABOGADO directo y efectivo colaborador
del órgano
jurisdiccional.

Deberes, facultades y
responsabilidades de los Jueces en
el proceso
El proceso
EL JUEZ
El conflicto de intereses o
incertidumbre jurídica
los autos y las sentencias
Sanciona Al Abogado o a la parte que actúe en el

proceso con dolo o fraude;
Las resoluciones y realizar los actos
procesales en las fechas previstas y en
el orden que ingresan al despacho,
salvo prelación legal u otra causa
justificada;
Efectiva la igualdad de las partes

❑ Hace efectiva la finalidad
del proceso en el proceso, empleando las
facultades que este Código les
DR. Alipio Mendoza Mozo otorga;
La demanda a la vía procedimental

que considere apropiada, siempre
Facultades genéricas que sea factible su adaptación
Los actos procesales necesarios al
EL JUEZ esclarecimiento de los hechos
controvertidos, respetando el derecho
de defensa de las partes
En cualquier instancia la comparecencia
personal de las partes, a fin de
Ordenar
interrogarlas sobre los hechos
discutidos. Las partes podrán concurrir
con sus Abogados
La publicación de la parte resolutiva de la
decisión final en un medio de
comunicación por él designado, si con ello
se puede contribuir a reparar el agravio.
La libertad de expresión.
❑ Los Jueces están Las demás atribuciones que establecen
facultados para este Código y la Ley Orgánica del Poder
Judicial.
Ordenar que se suprima la

Facultades Disciplinarias frase o palabra expresada o
redactada en términos
EL JUEZ ofensivos o vejatorios
Expulsar Expulsar de las actuaciones a

quienes alteren su desarrollo.
Las sanciones disciplinarias que

❑ A fin de conservar una este Código y otras normas
conducta procesal establezcan.
correspondiente a la
importancia y respeto de la
actividad judicial, los Jueces
deben
Multa compulsiva y progresiva
destinada a que la parte o
Facultades coercitivas quien corresponda, cumpla sus
mandatos con arreglo al
EL JUEZ
contenido de su decisión.
Multa establecida
discrecionalmente por el Juez
dentro de los límites que fija este
Código, pudiendo reajustarla o
dejarla sin efecto si considera que
la desobediencia ha tenido o tiene
justificación
❑ En atención al fin
promovido y buscado en
el Artículo 52, el Juez
La detención hasta por horas de
puede quien resiste su mandato sin
justificación, produciendo agravio a la
parte o a la majestad del servicio de
DR. Alipio Mendoza Mozo justicia
Secretarios de Sala
Relatores
AUXILIARES
JURIDICCIONALES
Los deberes y
Secretarios de Juzgado
responsabilidades de
los auxiliares de la
jurisdicción civil se
rigen por lo dispuesto
en la Ley Orgánica del Oficiales Auxiliares de Justicia
Poder Judicial y las
normas respectivas

Ser peruano de nacimiento,

AUXILIARES ciudadano en ejercicio y mayor
JURIDICCIONALES de veinticinco años de edad
Tener título de Abogado

Secretarios
de Sala
Requisitos
Haber servido ininterrumpidamente
durante más de dos años como
Relator o Secretario de Sala de la
Corte Superior o haber ejercido la
abogacía o desempeñado docencia
universitaria en disciplina jurídica,
No estar incurso en ninguna

incompatibilidad establecida por ley
AUXILIARES ➢ Guardar secreto de lo que

JURIDICCIONALES ocurra en la Sala
➢Facilitar a los interesados y a
sus abogados, en la Oficina
Secretarios
de Sala de la Secretaría, el estudio
Obligaciones de los expedientes;
➢Cuidar que se notifiquen las
resoluciones en los términos
y formas de ley.
➢Ejercer las demás
atribuciones que señala la
ley.
AUXILIARES
JURIDICCIONALES ❑ Ser peruano de nacimiento,
ciudadano en ejercicio y mayor
de veinticuatro años de edad
Secretarios de
Juzgado
❑ Tener título de Abogado; y,
Requisitos
❑ Carecer de antecedentes
penales y no estar incurso en
ninguna incompatibilidad
establecida por ley.

❑Actuar únicamente en su Juzgado y residir

en la localidad donde aquel funciona.
AUXILIARES JURIDICCIONALES
❑Cumplir estrictamente el horario
establecido y atender personalmente a
Secretarios de abogados y litigantes.
Juzgado
❑Guardar secreto en todos los asuntos a su

Funciones
cargo.
❑Vigilar se coloque al margen de los escritos

y recursos el día y hora en que se reciben,
firmando la constancia respectiva cuando
no existe control automático de recepción.
❑Emitir las razones e informes que ordene su

Superior;
Los Relatores son nombrados por el
Consejo Ejecutivo del Distrito Judicial
AUXILIARES
correspondiente, previo concurso
JURIDICCIONALES
❑Guardar secreto de lo que ocurre en la

Relatores Sala;
❑No dar razón del despacho antes de que
las resoluciones hayan sido autorizadas;
Obligaciones
❑Recibir, bajo constancia, los procesos que
deben ser tramitados o resueltos durante
las horas de despacho, dando cuenta a la
Sala el mismo día;
❑ Las Salas de la Corte Suprema
y de las Cortes Superiores
❑Hacer presente a la Sala y al Vocal
tienen su respectivo Relator ponente en su caso
Letrado
❑Hacer presente a la Sala, antes de
empezar la audiencia

Los Relatores son nombrados por el
Consejo Ejecutivo del Distrito
Judicial correspondiente, previo
AUXILIARES
JURIDICCIONALES concurso
❖Actuar únicamente en la Sala, el Juzgado

Oficiales Auxiliares o en la Secretaría a la que se encuentran
de Justicia adscritos y residir en el lugar en que
aquellos funcionan;
Obligaciones
❖Cumplir estrictamente el horario
establecido;
❖Asistir a los Jueces, Secretarios y
Relatores de Sala y a los Secretarios de
Juzgado, en las actuaciones o diligencias
❑ Los nombra el Consejo que se realizan en o fuera del local
Ejecutivo Distrital
respectivo, previo
jurisdiccional respectivo.
concurso ❖Emitir las razones e informes que se les
soliciten.
Peritos
El depositario
El martillero
ORGANOS DE AUXILIO Público
JUDICIAL
El curador
La policía

ORGANOS DE AUXILIO JUDICIAL
tener conducta intachable
peritos
figurar en la nómina que remitan EL REPEJ o
REPEF
deben reunir
Son obligaciones
a) Cumplir con las disposiciones emitidas por los
Órganos de Gobierno del Poder Judicial;
REGLAMENTO DE
b) Expedir informes periciales expresos y
PERITOS categóricos, técnicamente sustentados;
JUDICIALES
c) Presentación oportuna del informe pericial; y,
d) Otras que se puedan establecer por norma
DR. Alipio Mendoza Mozo expresa.

a) Presentación extemporánea del Informe Pericial por

Son faltas causa imputable al Perito.
peritos
b) El incumplimiento o la falta de subsanación del Informe
Pericial dentro del plazo correspondiente.
c) Aplazamiento de la Audiencia o Diligencia por causa
imputable al Perito.
d) La falta de claridad y precisión en el Informe Pericial.
e) Efectuar cobros indebidos.
f) Incumplimiento de lo dispuesto en el Artículo 26 del
reglamento.
REGLAMENTO DE
PERITOS JUDICIALES g) Cualquier otro incumplimiento a disposiciones legales
y/o internas del Poder Judicial.

Son sanciones
peritos - Amonestación escrita.
- Multa.
- Suspensión Temporal.
REGLAMENTO DE
PERITOS
JUDICIALES - Cancelación Definitiva.

Son impedimentos
a) Tengan vínculo laboral o profesional vigente
peritos
de carácter temporal o permanente con
alguna de las partes.
b) El o su cónyuge o concubino, tengan
parentesco dentro del cuarto grado de
consanguinidad o segundo de afinidad o de
adopción, con alguna de las partes.
c) El o su cónyuge o concubino, tengan el cargo
REGLAMENTO DE
PERITOS JUDICIALES de tutor o curador de cualquiera de las partes.
d) Tengan interés directo o indirecto en el
proceso.
El depositario Persona o institución que cuida de

los bienes o cosas de valor que se
ponen bajo su custodia.
Custodia bienes por

ordenes del juez

El martillero
Es un profesional independiente
Público
que realiza ventas en remates
públicos de cualquier clase de
bienes muebles, inmuebles, etc.
todo bien cuya venta no esté
prohibida por la Ley
Las ventas pueden ser

encomendadas por un particular
(remates privados), por el Estado
(remates oficiales) o por la justicia
Actúa en la subasta (remates judiciales)
rematando los bienes

El curador Es aquel representante de la

vida civil de una persona;
Actúa en representación
del demandante o
demandado por
incapacidad de este
realizar las notificaciones dispuestas por el Poder

La policía Judicial que contengan un mandato de
detención o una citación que implique la
inmediata conducción compulsiva del
imputado, testigos, peritos e intérpretes; así
como practicar las diligencias propias de sus
funciones
RESPONSABILIDAD
custodia y seguridad
de los magistrados e
instalaciones del
Poder Judicial
MINISTERIO PUBLICO
Atribuciones
El Ministerio Público ejerce las siguientes atribuciones:
ART. 113
1. Como parte;
2. Como tercero con interés, cuando la ley dispone que se
le cite; y,
3. Como dictaminador.
TERCERO CON
PARTE INTERES
DICTAMINADOR
MINISTERIO PUBLICO
Responsabilidad
El representante del Ministerio Público es responsable

civilmente cuando en el ejercicio de sus funciones actúa
ART. 118 con negligencia, dolo o fraude. El proceso se sujeta al
trámite que corresponde al de responsabilidad civil de los
Jueces.
RESPONSABLE CIVILMENTE
✓ NEGLIGENCIA
✓ DOLO
✓ FRAUDE
RESPONSABILIDAD CIVIL

CONCLUSIONES
En el código procesal civil, los sujetos procesales son: el
juez, las partes y excepcionalmente interviene el
Ministerio Público. Además dentro de ello podemos
destacar la participación de los auxiliares de la
jurisdicción civil y los órganos de auxilio judicial.
Los sujetos procesales en el fuero civil, deberán de

desarrollar las obligaciones y deberes que le son
asignadas a través del T.U.O. del Código Procesal Civil.

ESPACIO DE REFLEXIÓN

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO
DEL PERU
FACULTAD DE CONTABILIDAD
Los Sujetos Procesales en el Nuevo
Código Procesal Penal
• DR. ALIPIO MENDOZA MOZO
• HUANCAYO-PERU
• 2021-I
OBJETIVO DE LA CLASE
Conceptuar y conocer
las atribuciones y
funciones de los
sujetos procesales en
un proceso penal.

CONTENIDO
oEl nuevo sistema penal Acusatorio.
o El Ministerio Publico.
o El juez.
o La policía
o El imputado
o El actor civil
o El querellante.
o El tercero civilmente responsable
o Conclusiones
o Bibliografía
Los Sujetos Procesales en el Nuevo Código Procesal Penal
El Legislador Peruano al elaborar el Nuevo Código Procesal Penal

ha determinado una forma de modelo ACUSATORIO con propiedades adversativas
a partir del desarrollo de los derechos a:
A ser oído
A interrogar y contrainterrogar testigos
A presentar prueba de defensa
A tener un juicio justo e imparcial.
Establece para todos los delitos, sin excepción, un proceso común y se elimina el
inconstitucional procedimiento sumario
La de persecución a cargo del Ministerio Público que

CODIGO Separa funciones: cuenta con el apoyo técnico especializado de la Policía
PROCESAL Nacional
PENAL
2004
La decisión a cargo del Poder Judicial.
D. Leg. Nº 957 Delimita el campo de las atribuciones Policiales en lo que a Investigación del delito
se refiere y define que la conducción jurídica de dicha Investigación está a cargo
del Ministerio Público. La Policía cumple una función técnica y científica de
investigación criminal. La Policía , no está autorizada a calificar jurídicamente los
hechos ni a establecer responsabilidades.
EL NUEVO
SISTEMA PENAL
ACUSATORIO La etapa de Investigación equivale a un 30% de la actividad procesal y el Juicio
Oral a un 70%.
El juicio es la fase estelar del proceso. En esta fase se actúan las pruebas
ofrecidas y admitidas en la Fase Intermedia.

A Oralidad
El Juicio se basa en A Concentración
A Contradicción
los principios de: A Inmediación
CODIGO
PROCESAL
PENAL
2004
D. Leg. Nº 957
El juicio es, en esencia, un debate

EL NUEVO
SISTEMA PENAL
ACUSATORIO entre la tesis del fiscal y la tesis de la
defensa. Es una lucha entre dos
adversarios.

EL MINISTERIO PUBLICO
( Artículo Nº 60 )
es el titular
del ejercicio
ACCION
de la PENAL
De Oficio
A instancia de la Victima
ELMINISTERIO
PUBLICO Por Acción Popular
Por noticia policial
Obligada a obedecer
la conduce
LA INVESTIGACION
DEL DELITO ( desde su inicio )
apoyado en
El Fiscal
La Policía

( Artículo Nº 61 ) ATRIBUCIONES Y OBLIGACIONES DEL FISCAL
Independencia de criterio
Criterio Objetivo
La Constitución
se rige por
El Fiscal
La Ley
La Investigación Preparatoria
que comprueben la imputación

circunstancias
que Eximan
o La Responsabilidad
Las Medidas Atenúen del
necesarias
que considere
al JUEZ
Apartarse del conocimiento de una investigación

o proceso cuando este incurso en las causales de
inhibición IMPUTADO

en la investigación de un
DELITO
ELMINISTERIO
PUBLICO
HECHOS
DELICTIVOS
deberá de obtener ELEMENTOS

DE
CONVICCION
AUTORES
Y
PARTICIPES

realizará las 1eras DILIGENCIAS

A LAS PRELIMINARES
NOTICIAS
DE UN
DELITO
El Fiscal realice las
precisará
La Policía
El objeto Las formalidades

especificas
que deberán de reunir los

ACTOS DE INVESTIGACION
( para garantizar su validez )

La Estrategia de
Investigación
EFICACIA
corresponde pautas
El empleo de técnicas
Al Fiscal
y medios de
garantizará
EL DERECHO
DE DEFENSA
La regularidad LOS DERECHOS

de las diligencias FUNDAMENTALES
del IMPUTADO

durante la
La 1era Fase de Investigación Preliminar,
interviene decidiendo los pedidos del FISCAL, respecto de las
medidas coercitivas o cautelares preliminares que fueran
necesarias.
durante la
La Fase de la Investigación Preparatoria,
se convierte en el Juez de la Investigación Preparatoria, que
controla la misma y que en esencia constituye UN JUEZ DE
GARANTIAS en el proceso penal.
El Juez
Penal
Autorizar la constitución de las partes
Dictar las Medidas Cautelares o Coercitivas solicitadas por el FISCAL y las Partes.
Dictar las Medidas Limitativas de Derechos y las Medidas de Protección.

El Juez de la
Investigación
Resolver Excepciones
Preparatoria
Cuestiones Previas
Cuestiones Prejudiciales
Dirigir las diligencias sobre Prueba Anticipada
Controlar el Cumplimiento de los Plazo Procesales

durante la
La Etapa Intermedia, asume importantes funciones:
a. Dirige la Audiencia preliminar

b. De Oficio puede decidir el SOBRESEIMINTO del proceso
c. Resuelve el pedido de SOBRESEIMIENTO total o parcial del
proceso a pedido del Fiscal y previa audiencia con intervención
de las partes
El Juez de la d. Dirige la diligencia de Prueba Anticipada, con intervención de las
Investigación partes acreditadas
Preparatoria e. Dicta el Auto de Enjuiciamiento
durante la
La Etapa Juzgamiento, le corresponde:
a. La dirección de Juzgamiento, cuidando el respeto al debido proceso

y demás principios constitucionales.
b. La dirección y control de la actividad probatoria
c. El uso de Medios disciplinarios, así como los de control del Juicio
d. La resolución de las incidencias que se presenten en el Juicio.
El Juez Penal e. La Deliberación y Resolución final o Sentencia
Unipersonal f. La concesión de los medios impugnatorios, cuando corresponda
O Colegiado
El Juez Penal asume el control de tres Etapas del Nuevo Proceso

LA POLICIA
al tomar debe avisar
Inmediatamente a
conocimiento
del DELITO
El Fiscal
LA POLICIA
NACIONAL
debe reunir y asegurar ELEMENTOS que sirvan de

DE aplicación a la
PRUEBAS LEY PENAL
Para llevar a cabo la

obligados a apoyar INVESTIGACION
PREPARATORIA
AL MINISTERIO
LA POLICIA NACIONAL PUBLICO
EN FUNCION DE
INVESTIGACION

ATRIBUCIONES DE LA POLICIA NACIONALEN FUNCION DE INVESTIGACION
Denuncias Escritas
del Fiscal
Actas de las
bajo la Denuncias Verbales
conducción
Declaraciones a los Denunciantes
Vigila
El lugar de los Hechos
Protege
LA POLICIA NACIONAL
EN FUNCION DE con el fin de Vestigios
INVESTIGACION No borrar o del DELITO
Huellas
Victimas del delito
recoge
ELEMENTOS relacionados con el para la
y DELITO INVESTIGACION
MATERIALES
conserva

Los Autores
de un
Identificar físicamente a y
DELITO
Participes
de quienes han presenciado

el delito
del Fiscal
bajo la
conducción Levantan planos
Toman fotografías
LA POLICIA NACIONAL Hacen grabaciones

EN FUNCION DE
INVESTIGACION
y demás operaciones técnicas científicas
en caso de fragancia
Informándoles sus derechos
AUTORES PARTICIPES

Allana locales de
Uso Público
del Fiscal
bajo la del DELITO

conducción Presuntos
AUTORES PARTICIPES
con presencia obligatoria del
LA POLICIA NACIONAL
EN FUNCION DE
INVESTIGACION Abogado
Defensor

podrá informar MEDIOS la identidad

DE IMPUTADOS
a los de los
COMUNICACION
LA VICTIMA
LA POLICIA NO podrá informar
NACIONAL a los
la identidad
de
la identidad
de LOS TESTIGOS
podrá informar a los
previa
autorización
del Fiscal

EL IMPUTADO
( Artículo Nº 71)
Derechos del Imputado
El Imputado o a través de su ABOGADO

( por si mismo ) DEFENSOR
La Constitución
que le conceden
puede hacer valer sus DERECHOS y
Las Leyes

Conocer cargos formulados en su

( Artículo Nº 71) contra
Ser examinado por un medico cuando

requiera
Designar a la persona o institución a

El Juez la que se le debe comunicar su
detención de manera inmediata
que tiene
deben hacer
El Fiscal DERECHO a A ser asistido por un
saber de manera
inmediata y
Comprensible al ABOGADO
DEFENSOR
La Policía Imputado
Nacional
Abstenerse a declarar
debe que no se emplee

si se negara firmar en su contra
MEDIOS Coactivos
debe constar
la causa
o Contrarios a su dignidad
Intimidatorios
El cumplimiento de esto debe constar en
ACTA

Si el
Considera que durante las diligencias
Preliminares en la Investigación Preparatoria
Imputado no se dado cumplimiento
puede acudir en
a sus DERECHOS
al
VIA DE TUTELA
JUEZ DE LA
INVESTIGACION
PREPARATORIA

( Artículo Nº 74) Minoría de edad
Imputado Cuando en el curso de una Investigación

Preparatoria se establezca la minoría de edad
Inicio de un
INVESTIGACION PREPARATORIA
Proceso

( Artículo Nº 74) Minoría de edad
Cuando en el curso de una Investigación Preparatoria se establezca la minoría de edad
Imputado
El adolescente
Inicio de un
Proceso INVESTIGACION PREPARATORIA
aquí se establece
la minoría de edad
se pondrá a
disposición del El Fiscal
solicitará
Corte la secuela del proceso
o cualquiera
de las partes El Juez de la
Investigación
Preparatoria
Fiscal de
Familia

( Artículo Nº 75, 76, 77 ) Ininputabilidad del Procesado – Anomalía psíquica sobrevenida – Enfermedad del imputado
cuando exista fundada

razón para considera la
emitirá un Informe Médico o Pericial

INIMPUTABILIDAD
del procesado al momento
de los hechos
de Oficio la práctica
dispondrá o de un
Si después de cometido EXAMEN
el delito le sobreviene a pedido
de Parte
El Juez de la
IMPUTADO Investigación
ANOMALIA Preparatoria
PSIQUICA GRAVE O
Juez Penal
Colegiado o AUDIENCIA
Unipersonal
Si acredita una
Si durante la privación
de las 3 causas
De la libertad
dictará
ENFERMARA RESOLUCION
correspondiente

( Artículo Nº 79) Contumacia y Ausencia
Este sabe que es requerido y

o cualquiera NO SE PRESENTA
El Fiscal
de las partes
FUGE estando detenido

solicitan se declare
contumaz al imputado
No obedezca pese a tener conocimiento
de su emisión, una orden de detención
u orden de prisión
declarará
El Juez Contumaz al Se ausente del lugar de su residencia
( previa constatación ) cuando sin autorización del
declarará
Imputado o
Ausente al
Ordenará la conducción compulsiva del Imputado

y dispondrá se le nombre defensor de oficio o el
propuesto por un familiar.
Se ignore su paradero
No suspende La Investigación Preparatoria ni la Etapa
Intermedia. Cuando no aparezca de autos evidencia
Si se produce durante el Juicio Oral el Proceso debe que estuviera conociendo del proceso
ARCHIVARSE PROVISIONALMENTE

Contumaz pueden ser No pueden ser

ABSUELTOS CONDENADOS
Ausente
( Artículo Nº 80 ) Derecho a la defensa técnica
tiene a cargo el Servicio Nacional

de la Defensa
de Oficio
a un dentro de un
MINISTERIO DEFENSA GRATUITA
Proceso Penal
DE
JUSTICIA Nombrando a un
IMPUTADO
( bajo recursos
Económicos )
Abogado
de Oficio
para garantizar la LEGALIDAD Y EL DEBIDO PROCESO

( Artículo Nº 81 ) Compatibilidad del patrocinio
puede ejercer
el patrocinio
de varios IMPUTADO
ABOGADO
DEFENSOR
de un mismo siempre que no
proceso exista incompatibilidad
de defensa entre ellos
IMPUTADO
IMPUTADO
( Artículo Nº 82 ) Defensa conjunta

pero en las diligencias solo UNO
en forma ejercerá la DEFENSA
CONJUNTA debiendo limitarse los demás
a la INTERCONSULTA que
reservadamente le solicite a
pueden ejercer su colega
abogado abogada abogado LA DEFENSA
ESTUDIOS
ASOCIADOS
en forma
SEPARADA

( Artículo Nº 84 ) Derechos del Abogado Defensor
a su desde que este es citado

ASESORAMIENTO o detenido por la Autoridad
Patrocinado
ABOGADO
DEFENSOR
directamente a
INTERROGA
su los los
defendido testigos peritos
Ciencia durante el
recurre a la
Técnica desarrollo de una
ASISTENCIA
Arte Diligencia
reservada de un
EXPERTO en
No puede intervenir de manera directamente
puede participar en menos en la declaración prestada durante la etapa de

todas las DILIGENCIAS Investigación por el Imputado que no defienda

Medios de Investigación
APORTAR
Medios de Prueba
ABOGADO Peticiones Orales

DEFENSOR PRESENTAR para asuntos de simple
tramite
Peticiones Escritas
tener Expediente Fiscal

ACCESO y al
al Expediente Judicial
SACAR
COPIAS
al
EXPRESAR con libertad la defensa oral y por
escrito por ser ofendido el honor PN PJ
INGRESAR a los establecimientos penales y policiales para entrevistarse con su

PATROCINADO

Cuestiones Previas
Cuestiones Prejudiciales
INTERPONER Excepciones
ABOGADO Recursos Impugnatorios

DEFENSOR
Y los demás medios de defensa permitidos por la LEY

EL ACTOR CIVIL
solo podrá
LA ACCION ser ejercitada
REPARATORIA
( en el Proceso Penal )
por quien resulte
PERJUDICADO
( Artículo Nº 98 ) por el delito

( Artículo Nº 100 ) Requisitos para constituirse en Actor Civil
deberá efectuarse antes de la culminación de la

INVESTIGACION PREPARATORIA
presentará SOLICITUD para constituirse
en Actor Civil
al Juez de la
Investigación
Preparatoria
debe contener bajo
sanción de Inadmisibilidad del Fiscal
( acerca de los
SUJETOS
PROCESALES )
•Los generales de la ley de la Persona Física o Jurídica
•El nombre del IMPUTADO o TERCERO CIVILMENTE
RESPONSABLE ( Artículo Nº 102 )
•El relato circunstanciado del DELITO en su agravio
•Exposición de las razones que justifican su pretensión RESOLVERA
•Prueba documental que acredite su DERECHO (dentro del 3er día)
se pronuncia sobre
la constitución en
ACTOR CIVIL
que lo
LA SALA PENAL resolverá RECURSO procede
SUPERIOR DE Contra la
(de conformidad con APELACION Resolución
lo dispuesto en el
art. 420º) ( Artículo Nº 103 )

sin perjuicio de los Derechos que se le reconocen al Agraviado
Deducir NULIDAD DE ACTUADOS

esta facultado para
Medios de Investigación
Ofrecer
EL ACTOR Medios de Prueba
CIVIL
Actos de Investigación
Participar en los
Actos de Prueba
Intervenir en el JUCIO ORAL
Interponer RECURSOS IMPUGNATORIOS
Formular solicitudes en salvaguarda de sus derechos
Colaborar en el esclarecimiento del Hecho Delictivo

EL QUERELLANTE PARTICULAR
Art-. 107 DERECHOS DEL QUERELLANTE PARTICULAR
Delitos de ejercicio privado o publico acción conforme al numeral 2 Art. 1° el directamente

ofendido por el delito podrá INSTAR ante órgano jurisdiccional conjuntamente la sanción y
pago de reparación civil contra quien considere responsable del delito en su agravio
promoverá ACCION mediante

DE QUERRELLA
JUSTICIA
( insta Sanción
QUERELLANTE
PARTICULAR
Penal y Pago de
(el directamente la Reparación
ofendido por Civil ) debe contener bajo sanción de INADMISIBILIDAD
el delito )
Identificación del Querellante

Domicilio real y procesal
( Artículo Nº 108 ) Relato circunstancial del Hecho Punible Razones fácticas y
jurídicas que justifiquen pretensión Indicación de la persona o
personas contra las que se dirige Precisión de la pretensión
penal y civil
Ofrecimiento de los medios de prueba

participar en todas las diligencias del proceso
podrá Ofrecer prueba de cargo sobre la culpabilidad

y la reparación civil
EL QUERELLANTE Interponer recursos impugnatorios, referidos al
PARTICULAR objeto penal y civil del proceso
presentar cuantos medios de defensa y requerimientos

en salvaguarda de sus derechos
podrá expresamente de la
DESISTIR QUERRELLA
EL QUERELLANTE
PARTICULAR
sin
en cualquier estado perjuicio del PAGO
se del procedimiento DE
considera COSTAS
•No concurra a las AUDIENCIAS
tácito su •No concurra a prestar declaración
cuando SIN JUSTA
DESESTIMIENTO •No presente conclusiones al
CAUSA final de la audiencia

EL TERCERO CIVIL
que conjuntamente
con el
o
La Persona Las Personas Imputado
tengan
DELMINISTERIO
PUBLICO
Responsabilidad
Civil
a
PROCESO solicitud
por consecuencias PENAL
del
DELITO
DEL ACTOR
CIVIL

( Artículo Nº 112 y 113 )
también dará conocimiento a
si considera
ELMINISTERIO
procedente
PUBLICO presentan NOTIFICARA
solicitud
o
JUEZ
La Persona Las Personas
EL ACTOR
CIVIL
si deniega
solicitud
apelarán Para que intervenga(n) en el
Proceso
su rebeldía o falta de apersonamiento

no obstaculiza el PROCESO

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MARCO ARGANDOÑA DUEÑAS, (2020) Auditoria Gubernamental forense
Diplomado. HUANCAYO s/e. Fuente https://www.linkedin.com/in/marco-antonio-
argando%C3%B1a-due%C3%B1as-70b6821b/?originalSubdomain=pe
Ayudas visuales adicionales
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- https://youtu.be/Ta_BsbE3bAA
- https://www.youtube.com/watch?v=cz3UZgShIZk
- https://www.youtube.com/watch?v=BalB6em4mow
- https://www.youtube.com/watch?v=JLBWVRAXKU00
- https://www.youtube.com/watch?v=0JvwhhLFuS8
- https://www.youtube.com/watch?v=rxjOLvj59Ho
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- https://www.mpfn.gob.pe/escuela/contenido/actividades/docs/4646_lavado_activos
_(exposicion).pptx_elorrieta.pdf
- http://repositorio.unap.edu.pe/bitstream/handle/UNAP/294/EPG603-00603-
01.pdf?sequence=1&isAllowed=y
•
Art. 10º En caso que las relaciones de postulantes
resulten insuficientes, el Presidente de la Corte Superior
respectiva convocara a los profesionales y/o
especialistas, en virtud de las normas pertinentes en
forma directa y pública, mediante publicaciones que
aparecerán en el Diario Oficial El Peruano y otro diario de
mayor circulación de la jurisdicción. El profesional o
especialista que postule en forma directa, igualmente
cumplirá los requisitos previstos en el artículo 8º y el
proceso de evaluación y selección que contempla el
presente reglamento. Copia del currículum vitae será
remitido al Colegio Profesional correspondiente, para dar
inicio al Proceso de Evaluación y Selección.

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Dr. Alipio Mendoza Mozo

DR. Alipio Mendoza Mozo

EL PERITAJE TIENE CARÁCTER

DR. Alipio Mendoza Mozo

DR. Alipio Mendoza Mozo

DR. Alipio Mendoza Mozo

DR. Alipio Mendoza Mozo

DR. Alipio Mendoza Mozo

Los servicios contables, como cualquier otro, poseen

LA CAPACIDAD JURIDICA DEL PERITO

REQUISITOS LA DEBIDA POSECION DEL PERITO

QUE LOS PERITOS NO HAYAN UTILIZADO MEDIOS

EL REQUISITO DE LA DELIBERACION CONJUNTA

DR. Alipio Mendoza Mozo

DR. Alipio Mendoza Mozo

DR. ALIPIO MENDOZA MOZO

Conocer e identificar a los sujetos

Aprender las funciones y facultades de los

DR. Alipio Mendoza Mozo

El Código Procesal Civil se construye sobre bases

DR. Alipio Mendoza Mozo

Sucesión de fases jurídicas.

Realizadas por el:

SUJETOS DEL PROCESO

Dr. Alipio Mendoza Mozo

que en nombre propio o en cuyo nombre

la actuación de una norma.

DR. Alipio Mendoza Mozo

frente al cual se formula el pedido,

Persona En contra de quien se dirige las

DR. Alipio Mendoza Mozo

protagonista principal junto

DR. Alipio Mendoza Mozo

los autos y las sentencias

Sanciona Al Abogado o a la parte que actúe en el

Efectiva la igualdad de las partes

La demanda a la vía procedimental

Ordenar que se suprima la

Expulsar Expulsar de las actuaciones a

Las sanciones disciplinarias que

DR. Alipio Mendoza Mozo

Ser peruano de nacimiento,

Tener título de Abogado

No estar incurso en ninguna

AUXILIARES ➢ Guardar secreto de lo que

DR. Alipio Mendoza Mozo

❑Actuar únicamente en su Juzgado y residir

❑Guardar secreto en todos los asuntos a su

❑Vigilar se coloque al margen de los escritos

❑Emitir las razones e informes que ordene su

❑Guardar secreto de lo que ocurre en la

DR. Alipio Mendoza Mozo

❖Actuar únicamente en la Sala, el Juzgado

DR. Alipio Mendoza Mozo

ORGANOS DE AUXILIO JUDICIAL

tener conducta intachable

Órganos de Gobierno del Poder Judicial;

DR. Alipio Mendoza Mozo expresa.

ORGANOS DE AUXILIO JUDICIAL

a) Presentación extemporánea del Informe Pericial por

DR. Alipio Mendoza Mozo