Nombre: Eliami Santos Hernández

Matricula: 105231

Grupo: N058

Nombre de la materia: Auditoria Administrativa

Nombre del docente: Mtra. Andrea Aurora Rodríguez Ramírez

Actividad de Aprendizaje 4. La visita domiciliaria

Zihuatanejo de Azueta, Guerrero a 22 de noviembre del 2020

 Actividad de aprendizaje 4. La visita domiciliaria.

Objetivo:
Interpretar los fundamentos y conceptos básicos sobre las visitas domiciliarias llevadas a cabo por las
autoridades fiscales debido al incumplimiento de obligaciones, a partir de un pensamiento crítico, con la
finalidad de reconocer su alcance en las actividades económicas realizadas por personas físicas y
personas morales.

Instrucciones:

1. Realizar la lectura sobre el caso de la empresa Alimentos Diversos El Centenario,

S.A de C.V, que se encuentra en el archivo de apoyo.
2.  Posteriormente, además de los cuestionamientos planteados en dicho archivo, deberás
dar contestación de manera fundada y argumentativa a las siguientes preguntas:
a. ¿Cuál es el fundamento constitucional que faculta a las autoridades fiscales para
realizar la visita domiciliaria?
b. ¿Es posible que de la visita domiciliaria mencionada se derive un crédito fiscal?
c. Del caso planteado, ¿cuáles son las obligaciones del contribuyente que
consideras no fueron cumplidas?
d. ¿Cuáles son los medios de defensa que consideras legalmente procedentes
para impugnar la actuación de la autoridad fiscal planteada en el caso?

INTRODUCCION:

La visita domiciliaria es el acto de fiscalización para verificar el cumplimiento de las

obligaciones fiscales y aduaneras, por parte de los contribuyentes, los responsables solidarios
o terceros con ellos relacionados. Esta visita domiciliaria incluye:

La revisión directa de la contabilidad, incluidos datos, informes, declaraciones,

comprobantes de pago de contribuciones, etcétera.
 La revisión de bienes o mercancías ubicadas en el domicilio del contribuyente.

Durante una visita domiciliaria se efectúa una revisión de los bienes de origen y procedencia
extranjera que se encuentren en el domicilio, a fin de verificar su legal importación, estancia o
tenencia en territorio nacional. Las visitas domiciliarias, tienen su fundamento constitucional en
lo previsto por el artículo 16 la Constitución Política, nadie puede ser molestado en su persona,
familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad
competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento.

La autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliarias únicamente para cerciorarse de

que se han cumplido los reglamentos sanitarios y de policía; y exigir la exhibición de los libros y
papeles indispensables para comprobar que se han acatado las disposiciones fiscales,
sujetándose en estos casos, a las leyes respectivas y a las formalidades prescritas para los
cateos. Por lo que en el Tema a Desarrollar se expone un caso de una empresa en el cual
estipula una visita domiciliaria para comprobar el grado de cumplimiento de sus obligaciones
fiscales en el Impuesto sobre la Renta por los ejercicios fiscales correspondientes a los cuatro
últimos años. Por lo que se debe de fundamentar los Artículos constitucional y los artículos que
aplican en el Código Fiscal de la Federación.

DESARROLLO

Alimentos Diversos El Centenario, S.A de C.V,

PETICIONES:
1. Señalar: ¿En verdad existen en las disposiciones aplicables al Código Fiscal de la
Federación y Ley del Impuesto sobre la Renta vigentes para ese ejercicio fiscal
fundamento para hacer ése rechazo?

Si, en el artículo 16 constitucional, donde aceptan la visita domiciliaria, donde se

presenta el principio de legalidad por parte de autoridades, y también El Código Fiscal
en su capítulo primero, comenta que son los inspectores o visitadores quienes darán el
criterio correcto para una buena disposición fiscal, siempre y cuando la visita se haga
con fundamentos legales como nos la dice en nuestro artículo 38 del Código Fiscal. En
base a estos soportes legales si puede ser rechazado.
 2. Precisar: ¿Tuvieron razón los visitadores al consignar infracciones por no haber
presentado declaraciones y en su caso, pagos provisionales mensuales?

Si, analizando el capítulo primero del Código de la Federación donde nos habla de las
Infracciones en su artículo 81, apartado 2 nos dice que no se deben de presentar
declaraciones incompletas, con errores que no estén señaladas como lo dice su
disposición legal, y lo que dice el caso es que en algunas de sus facturas no está
correcto el nombre, entonces ellos si actuaron mediante la ley.

Cuestionario:
a. ¿Cuál es el fundamento constitucional que faculta a las autoridades fiscales para
realizar la visita domiciliaria?
Este fundamento lo podemos localizar en artículo 16 constitucional, y en artículo 38 del
Código Fiscal, las visitas domiciliarias, en su precepto constitucional, le otorga las
facultades a las autoridades fiscales para que puedan practicar visitas domiciliarias con
el fin de que comprueben el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los
contribuyentes, así también de solicitar toda documentación que necesiten, sin olvidar
que la visita tiene que tener todas aquellas formalidades que nos marca la Ley, este
artículo se base en el principio de Legalidad, pues son las autoridades las que tienen
que llevarlas a cabo, el artículo 38 del Código, nos expresa lo mismo, que el artículo
constitucional, pero este es más específico los fundamentos por los cuales se tiene que
llevar la visita, y el fundamento y el motivo de la visita.

b. ¿Es posible que de la visita domiciliaria mencionada se derive un crédito fiscal?

Si, las autoridades fiscales están facultadas para hacer visitas a los contribuyentes y
revisar su contabilidad, bienes y mercancías, con disposiciones fiscales, para corroborar
que ya efectuó el pago o en su caso exigir el pago del crédito fiscal, que este
fundamento lo podemos encontrar en el artículo 42 del Código Fiscal, y también
podemos encontrar en el artículo 145 de la misma ley, la facultad que tiene las
autoridades para cobrar créditos fiscales

c. Del caso planteado, ¿cuáles son las obligaciones del contribuyente que consideras no
fueron cumplidas?
 Después de leer el caso puedo decir que la ley explica en su artículo 27 del Código
Fiscal de la Federación cuales son las obligaciones de los contribuyentes, pero en su
apartado B, las explica ampliamente en la que me pude percatar que solo se le pidió
tres de varias obligaciones la cual fue exponer su documentación, su domicilio etc., las
que no fueron solicitadas son: solicitarle el certificado de la firma electrónica, exigir actas
constitutivas, entre otras las cuales se encuentran fundadas en este mismo artículo.

d. ¿Cuáles son los medios de defensa que consideras legalmente procedentes para
impugnar la actuación de la autoridad fiscal planteada en el caso?

El recurso más viable en esta situación es el recurso de revocación, y este está

regulado en el Título V del Código Fiscal Federal, y es un medio de defensa
administrativo porque se presenta ante la misma autoridad fiscal, por es una resolución
que se da mediante la vista, por no cumplir con lo establecido.

CONCLUSION:

En conclusión, se analizó que la visita domiciliaria representa una de las más importantes
facultades de comprobación que tienen las autoridades, siendo así mismo uno de los
procedimientos administrativos que contiene mayores regulaciones legales en su desarrollo.
Los requisitos jurídicos de la visita son los siguientes: que sea autoridad administrativa, El
objeto que consiste en que el visitado se entere porque está sufriendo el acto de molestia, que
se encuentre debidamente fundada y motivada según los artículos y leyes en las que se están
basando,
Por lo que es importante que los contribuyentes cuenten con asesoría especializada para su
atención, así como al momento de la interposición de los medios de defensa, a fin de asegurar
la obtención de una resolución exitosa y favorable a los intereses de la compañía y evitar
consecuencias jurídicas que puedan resultar en pasivos importantes o embargo de bienes de la
empresa. Cuando se tiene un crédito fiscal, es necesario que el contribuyente que tiene la
deuda, acuda con un especialista en materia fiscal. Finalmente, la Visita Domiciliaria, se basa
en el Principio de Legalidad.

Bibliografía:

Delgadillo, L. H. (2010). Principios de Derecho Tributario. México: Limusa.

Código Fiscal de la Federación

Artículo 16 de Ley Constitucional Política

Autoría propia.