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ELABORAR PAPELES DE TRABAJO Y REDACTAR HALLAZGOS - EJE 3

GABRIEL JAIME MONTOYA BETANCUR

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

BOGOTÁ D.C.

2021
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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN.......................................................................................................................3

INFORME...................................................................................................................................4

Auditoria de Cumplimiento 4

Enfoque de la Auditoria. 4

Objetivo de la auditoria de cumplimiento...................................................................................5

Alcance de la auditoría................................................................................................................5

Plan de Trabajo............................................................................................................................6

Diagrama de Gantt.......................................................................................................................7

Documentos de auditoria.............................................................................................................8

Lista de Chequeo.......................................................................................................................11

Informe Financiero....................................................................................................................12

Tabla Evaluación.......................................................................................................................14

Matriz Hallazgos.......................................................................................................................15

Recomendaciones......................................................................................................................17

CONCLUSIONES.....................................................................................................................18

Bibliografía................................................................................................................................19
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INTRODUCCIÓN

Para la realización de este trabajo, se pretende realizar la elaboración de papeles de trabajo y

redactar los hallazgos encontrados, para esto nos basaremos en los temas vistos en el eje 3, y se

escogerá una técnica de auditoria, se le aplicara a la empresa que se le realizo la implementación

de una metodología en el eje 2.

Para nuestro caso escogimos la compañía Ingeniería Épsilon S.A.S, identificada con Nit.

901.361.343-8, inscrita en cámara de comercio de Medellín, con matrícula 666375 – 12.

Esto con el fin de mejorar las debilidades que se encontraron en la matriz de riesgos. Las

cuales se plasmaron y arrojaron qué algunas áreas de la compañía requieren una auditoria más

afondo y de manera urgente pues presenta algunos riesgos altos.

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INFORME

Título: Informe de auditoría integral

Destinatario: Ingenierías Épsilon S.A.S

Alcance del trabajo: Dar a conocer los procesos que se implementaron para los diferentes

procesos hallados dentro de la organización, con los cuales se quiere mejorar las falencias

encontradas, de los cuales se analizan y contemplan de la siguiente manera:

Auditoria de Cumplimiento.

Teniendo en cuenta los riesgos identificados en el área de Producción, Ventas, y Financiera de

la empresa Ingenierías Épsilon S.A.S, se procede a elaborar los papeles de trabajo para corregir

los Hallazgos encontrados.

Enfoque de la Auditoria.

Para esta auditoria se presentara un plan de trabajo en el cual estará lo siguiente:

Diagrama de Gantt. En este planificaremos los tiempos y el objetivo a realizar.

Memorando de planificación. Este reflejara toda la programación de la auditoria.

Lista de chequeo. Con este tendremos un orden y sabremos qué información hemos

recolectado y cual nos falta.

Informe financiero. En este se solicitara los 5 estados financieros básicos, los cuales son: El

balance general, El estado de resultados, El estado de cambios en el patrimonio, El estado de

cambios en la situación financiera, El estado de flujos de efectivo.

Matriz de hallazgo. Información obtenida durante la auditoría, las conclusiones y las

recomendaciones
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Informe final, en este quedará plasmado el resultado de la información, estudios,

investigación y análisis efectuados por los auditores durante la realización de una auditoría

Objetivo de la auditoria de cumplimiento.

Identificar si la gerencia de la compañía Ingeniería Épsilon S.A.S, está cumpliendo con las

políticas establecidas en la organización, de ese modo tomar medidas correctivas que sean

razonables y que rindan cuenta de las malas acciones.

Alcance de la auditoría

Examinar las áreas de producción, las capacitaciones, en el área de ventas la liquidez de la

empresa, y en el área financiera la comunicación que tienen con las demás áreas. En el lapso de

tiempo del 01 al 21 de Junio de 2021

.
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Plan de Trabajo
PERSONA
FECHA DE RESPONSABLE:
ELABORACIÓN: 01 GABRIEL
  DE JUNIO DE 2021 MONTOYA

Documentos Técnica a
Objetivo Actividad Área Soportes Ejecutar

Verificar la documentación que tiene

Revisar Actas de Manuales de
la empresa sobre el tipo de Producción Observación.
capacitación, Hojas de vida capacitaciones
capacitación que tienen los empleados

Revisar, los documentos que Documentos

Verificar la documentación y la Inspección de
tiene la empresa y Soportes, sobre las
información que tienen los clientes Ventas documentos y
corroborarlos con los ventas que han
sea la correcta entrevista
diferentes clientes realizado.

Revisar, la entrega de las

Identificar el cuello de botella entre el Documentos de Inspección de
ventas por parte de esta Financiera
área ventas y financiera ventas Documentos.
área, al área financiera.

Plan de Trabajo

Fuente propia
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Diagrama de Gantt.

Diagrama de Gantt
Auditoria de cumplimiento
Fecha
Del 01 al 15 de Junio
    elaboración 01 de junio 2021
Ítems Duración Actividad 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Inicio Fin Responsable
Elaboración del memorando
1 de planificación                               01-jun 02-jun Grupo auditor
Observación de la
normatividad de la
2 organización                               03-jun 05-jun Grupo auditor
Revisión de Manual de
3 Proceso y Procedimiento                               05-jun 07-jun Grupo auditor
Revisión y Observación de
Hojas de vida Área
4 producción                               07-jun 09-jun Grupo auditor
Revisión del Último Informe
5 Financiero                               10-jun 10-jun Grupo auditor
Recolección de Evidencia
6 Encontrada                               11-jun 12-jun Grupo auditor
Realización de Informe de
7 Hallazgos                               13-jun 14-jun Grupo auditor
Elaboración del Informe
8 Final                               15-jun 15-jun Grupo auditor
Fuente propia
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Documentos de auditoria.

En una reunión previa con el equipo auditor este ha decidido que los documentos a utilizar

para realizar la auditoria en Ingenierías Épsilon S.A.S, son los siguientes:

 Memorando de planificación.

 Lista de chequeo.

 Informe financiero.

 Lista de chequeo.

 Matriz de hallazgo.

 Informe final.

 Recomendaciones y conclusiones finales.

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Empresa de Auditorias Código:

AREA DE PRODUCCION Fecha: 26-MAYO-2021
FORMATO: AUDITORIA INTEGRAL Versión: 005
  Número de Página 1 de 1

Preparador por: Grupo auditoria  

Revisado por: Grupo auditoria  
PROGRAMA AUDITORIA INTEGRAL AREA DE PRODUCCION. VIGENCIA: 2021
El grupo de auditores está conformado por ANDRÉS GIOVANNY ABELLO, CLAUDIA IVONNE
MOSQUERA OCORÓ, GABRIEL JAIME MONTOYA BETANCUR. La auditoría de Cumplimiento al
Examinar las áreas de producción, las capacitaciones, en el área de ventas la liquidez de la empresa, y en el área
financiera la comunicación que tienen con las demás áreas. En el lapso de tiempo del 01 al 14 de Junio de 2021
en estas se encontraran las falencias y hallazgos que ahí se encuentren, y de esa manera evidenciar si se está
dando cumplimiento.

2.      OBJETIVO: Relacionar de manera adecuada los diferentes ítems que permitan el mejoramiento continuo
en el área auditada.
3.      ALCANCE: elaboración de informes, Capacitaciones, perfiles laborales. Y demás hallazgos que se
encuentren
4.      CRITERIOS: Requisitos de los procedimientos o normas aplicables según corresponda.
5.      RECURSOS:
 
5.1. Humanos: Equipo de trabajo de la Oficina de Control Interno
5.2. Financieros: Presupuesto asignado
5.3 Tecnológicos: Equipos de cómputo, sistemas de información, sistemas de redes y correo electrónico de la
Superintendencia de Sociedades.
6.      RECOLECCION DE EVIDENCIA:
 
Información Consignada en hojas de vida, y puestos de trabajo.
7. Firma Aprobación.
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Supervisor Jefe auditor  
     
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Lista de Chequeo.

OBJETIVO DE LA AUDOITORÍA DE
CUMPLIMIENTO
Identificar si la compañía Ingenierías
Épsilon, cumple con las diferentes normatividades,
además de trabajar en sinergia dentro de la compañía
ACTIVIDAD
Verificar si la empresa está ejecutando todos sus
procesos y procedimientos, y los tiene documentados
2° LISTA DE CHEQUEO
N° Indicador Si No
La empresa cuenta
1 x  
con identificación
La empresa cuenta
2 con organigrama y x  
cargos definidos
La empresa alcanza los
3 objetivos, misión y   x
visión
La empres a posee
4 x  
manual de funciones
La empresa posee actas
5   x
de capacitaciones
Se realizan controles
6 continuos para x  
identificar riesgos
Se ha establecido
7 x  
código de conducta
Se tienen canales de
8 comunicación   x
efectivos

Análisis.

Al revisar la lista de chequeo vemos que varios de los ítems los tienen un indicador positivo,
pero en varios de los indicadores están en no, con lo cual uno de los mayores problemas es que
no tienen una comunicación efectiva entre ellos, lo cual puede llevar a tener reproceso, al igual
que no cuentan con un esquema de capacitaciones.
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Informe Financiero.

INFORME FINANCIERO CONSOLIDADO

INGENIERIAS EPSILON.

FECHA DE
Estados financieros 2019. 2020
ELABORACÍON:

Luego de consolidar los resultados de los cinco estados

financieros básicos, vemos como las cuentas por cobrar pasan
de $ 25.000.000 en el 2019 a $150.000.000, en el 2020.
Haciendo que la empresa tenga un déficit en el flujo de caja, al
realizar entrevista al área de ventas y al área financiera vemos
como estos, no tienen una comunicación asertiva, con lo cual
influye en que los clientes no realicen los pagos, pues estos en
ocasiones no les llega la factura.
 

Elaborado por: Melisa Cano

Representante legal Ingenierías Épsilon

Análisis.
Conforme a los resultados obtenidos en el informe financiero se tiene un incremento del
25% en relación con el 2019, pero que las cuentas por cobrar se incrementaron en un 125%,
lo cual no permite que la empresa vea el crecimiento, además se observó que la empresa no
cuenta con mecanismos de cobro.
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  Ingenierías Épsilon S.A.S

OBJETIVO DE LA AUDOITORÍA DE
CUMPLIMIENTO
Identificar s i las áreas de Producción, Venta y finanzas
está cumpliendo con la normatividad
ACTIVIDAD
Verificar si las
hojas de vida del personal, son acordes a las funciones
desempeñadas.
4° LIS TA DE CHEQUEO HOJAS DE VIDAS
S
N° Indicador No Algunos
i
Las HV de todos los
miembros de la
1 X    
compañía cuenta con
todos los soportes
Las HV de los
miembros de la
compañía épsilon,
2 cuentan con los   X  
diferentes
certificados de
capacitaciones.

El personal de la
3 compañía cuenta con     X
experiencia

En las HV hay
registro del manual
4   X  
de funciones
conforme al cargo
Las Hv cuentan con
referencias laborales
5     X
y s e verificó si son
verídicas
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Tabla Evaluación.

Tabla evaluación

Calificación Criterio Resultado

4 Excelente Cumple
3 Bueno Cumple
2 Regular No Cumple
1 Malo No Cumple
Fuente Propia

El método que se usara para realizar la evaluación será numérica, donde (1) es malo y (4)

será excelente.

 Si se obtiene como calificación 4, dirá que el proceso funciona correctamente, y

que no se tienen mejoras.

 Si se obtiene como calificación 3, dirá que el proceso funciona correctamente,

pero se le deben realizar algunas mejoras para que sea óptimo.

 Si se obtiene como calificación 2, dirá que el proceso dejo de funcionar

correctamente, que se debe evaluar y realizar las correcciones pertinentes.

 Si se obtiene como calificación 1, dirá que el proceso no funciona, que ninguno de

los procesos aplicados sirven, que se deben cambiar todos.

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Matriz Hallazgos.

  Ingenierías Épsilon S.A.S

Auditor: Gabriel Jaime Montoya Betancur

Fecha: 15 de junio 2021

MATRIZ DE HALLAZGOS

CALIFICACIÓ ACCIONES DE RESPONS

ITEMS HALLAZGO CAUSA RESULTADO
N MEJORA ABLE

El gerente, deberá
documentar la
La compañía
La empresa realiza no realiza realización de
Ingeniería Épsilon no Gerente
capacitaciones, ya que lo ve como diferentes
1 cuenta con 1 (Malo) No Cumple Ingenierías
un gasto y no como una inversión a capacitaciones con el
documentación de las Épsilon.
mediano y largo plazo fin de que no se tenga
capacitaciones.
reproceso en la
producción.
Se crea una hoja
de datos en
Excel, en la cual
La empresa no cuenta con un se dispone de las
Falta de
enlace entre ventas y finanzas, ventas que se Jefe Área
comunicación
2 creando un bache en el cual las dos 1 (Malo) No Cumple realizan por dia, Financiera
entre ventas y
áreas están dispersas y sin trabajo si es acredito o y Ventas
finanzas
en equipo contado, con los
datos del cliente,
tienen acceso las
dos áreas
Los clientes están
Al ser contacto con el Diferentes
Interacción con conformes con la atención
3 3 ( Bueno) Cumple cliente deben estar en áreas de la
los clientes recibida por parte de las
constante evolución. empresa
diferentes área
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La empresa maneja la
normatividad vigente, y
esta soportada, por Deberán seguir
Estados de Área
4 comprobantes de egreso, 4 (Excelente Cumple aplicando las diferentes
resultados Financiera
de ingreso, facturas, normativas vigentes.
recibos de caja entre
otros.

Firma Auditor
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Recomendaciones.

Se recomienda a la compañía Ingenierías Épsilon S.A.S, realizar capacitaciones a sus

empleados, que lo vean como la inversión que es, y no como un gasto, pues esto se verá reflejado

en que la empresa ya no tendrá cuellos de botella.

Tener una comunicación asertiva, y trabajar en sinergia, ya que todas las áreas de la compañía

deben estar interconectadas, para que esto ayude a mejorar todos los procesos.

Los empleados deben tener sentido de pertenencia y esto se logra, si estos conocen la empresa

en la que laboran, dando a conocer la misión, la visión. Entre otros.

Se recomienda realizar reuniones con las diferentes áreas, donde estas evalúen sus diferentes

procesos, y que puedan intercambiar conocimiento, esto en aras al mejoramiento continuo de la

empresa.
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CONCLUSIONES

La auditoría en Ingenierías Épsilon revelo algo que en ocasiones se da por sentado, que

no está escrito, pero que hace parte fundamental de toda organización y es la comunicación

asertiva, y trabajo en sinergia, pues esto se vio reflejado en el área de las ventas y finanzas, pues

la primera vende, pero no daba reporte al área de finanzas para realizar los cobros, lo cual llevo a

la empresa a tener déficit en su flujo de caja

Vemos la necesidad por parte de los auditores de conocer a profundidad las diferentes

normatividades que rigen el país, ya que cada empresa tiene dificultades muy puntuales, y al no

conocerla no se le podrá prestar de manera adecuada la auditoria esperada.

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Bibliografía

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Obtenido de https://acontributsa.com/wp/2017/02/23/nia-400-riesgo-y-control-interno/

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. Obtenido de

http://www.infodf.org.mx/pdfs/contraloria/guia_elab_rev_papeles_trabajo.pdf

Contraloria de Bogota. (s.f.). PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR PAPELES DE TRABAJO .

Obtenido de

http://www.contraloriabogota.gov.co/sites/default/files/Contenido/Normatividad/Resoluci

ones/2006/RR_018%20-%20Proceso%20MICRO/4014%20PAPELES%20DE

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Mcit.gov.co. (2019). NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 501. Obtenido de

http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/21%20-%20NIA%20501.pdf

Moncayo, C. (25 de 04 de 2018). Conozca un poco más la NIA 500 – Evidencia de Auditoría.

Obtenido de https://incp.org.co/conozca-poco-mas-la-nia-500-evidencia-auditoria/

unicauca.edu.co. (s.f.). 1000. PROCEDIMIENTOS DE CONFIRMACIÓN ENTRE BANCOS.

Obtenido de http://fccea.unicauca.edu.co/old/confirmacionbancos.htm