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Eje 2
Estudiante:
Tutor:
Contenido
Introducción............................................................................................................................3
Reseña Histórica.....................................................................................................................4
Propuesta de Auditoria............................................................................................................6
INFORME...............................................................................................................................7
Análisis de tres de las áreas de la organización que presentan inconformidades, falencias
y debilidades........................................................................................................................7
Áreas de Intervención......................................................................................................7
Área Administrativa.........................................................................................................7
Área Comercial................................................................................................................8
Área Operativa.................................................................................................................8
Diagnóstico de Tres Auditorías para Implementar en las Debilidades de la Organización 9
Auditoría Administrativa.................................................................................................9
Auditoria Comercial........................................................................................................9
Auditoría de Operaciones..............................................................................................10
Descripción de debilidades detectadas y riesgo que presenta en la organización:............11
Esquema De Programas De Auditoría..................................................................................12
Normas Aplicables a Nivel Interno y Externo..................................................................12
NIA 200 objetivos y principios generales que rigen una auditoría de estados
financieros......................................................................................................................12
NIA 400. Evaluación de riesgo y control interno..........................................................13
NIA 500. Evidencia de auditoría...................................................................................13
NIA 1000. Procedimientos de confirmación entre bancos............................................13
Plan de Auditoria Área Administrativa.............................................................................14
Plan de Auditoria Área Comercial....................................................................................15
Plan de Auditoria Área Productiva....................................................................................16
Conclusiones.........................................................................................................................18
IDENTIFICAR E IMPLEMENTAR UNA METODOLOGÍA 3
Introducción
El presente trabajo se desarrolla como solución al requerimiento del taller eje dos (2)
materia Auditoria Integral de la Fundación Universitaria del Área Andina, el objetivo de
trabajo es aplicar el conocimiento adquirido a través del material de apoyo y sobre cómo
desarrollar una a Auditoria Integral a una empresa a elección del grupo de trabajo.
Hoy día las organizaciones aseguran su éxito al preocuparse por la gestión realizada,
revisar, evaluar y controlar los aspectos de la administración, permite mitigar el riesgo,
buscar la mejora y garantizar los resultados, la auditoría integral es una herramienta que
permite verificar el estado de una organización, mediante el seguimiento a los procesos,
políticas y decisiones tomadas por la junta directiva o sociedad, al desarrollar una auditoria
es necesario revisar los aspectos más relevantes de la compañía.
IDENTIFICAR E IMPLEMENTAR UNA METODOLOGÍA 4
Reseña Histórica
La firma (Maco construcciones civiles S.A.S) busca con la ayuda del grupo de trabajo
obtener una mejora en sus procesos administrativos, productivos y comerciales.
Actividad económica
Esta firma está dedicada a la construcción, estructuras y obras civiles a nivel Bogotá
Propuesta de Auditoria
Realizar una auditoría que le ayude a la organización con el buen manejo de toma de
decisiones en la parte de auditoría integral, auditoría financiera y auditoría de gestión,
evaluando así cada uno de estos aspectos y presentando un informe detallado, donde se
indiquen los problemas por los cuales está atravesando la compañía, identificando las
debilidades, dando a conocer las inconformidades expuestas por parte de sus clientes y
trabajadores, además describiendo los riesgos que estos representan para la misma e
identificarlos a tiempo para que no generen ningún tipo de daño o afectación a la que se
encuentra expuesta. Pues estas recomendaciones buscan ser pertinentes para contribuir a un
mejor desempeño de la organización.
IDENTIFICAR E IMPLEMENTAR UNA METODOLOGÍA 7
INFORME
Áreas de Intervención
La empresa realmente es pequeña cuenta con algunos trabajadores fijos y otros ocasionales
sin embargo en su estructura organizacional tiene bien identificados sus procesos y sus
actividades para este caso se describen las áreas que se evaluarán y se observarán en esta
auditoria
Área Administrativa.
Área Comercial.
Área Operativa.
Una vez analizada las áreas, se evidenciaron algunas debilidades, las cuales han llevado a la
organización a analizar los puntos críticos por los que se encuentra pasando la
organización, dentro de ellas están la falta de organización administrativa, la falta de
manejo por parte de las operaciones de los contratistas encargados de las áreas de
operación, el mal manejo de los contratos adquiridos por los comerciales, la falta de
organización en los procesos de logística y traslado de contratistas; todas estas debilidades
que se presentan en las área a auditar hacen que el funcionamiento de la empresa requiera
de una auditoría integral para determinar las falencias y se pueda brindar una solución a
tiempo antes de que la empresa declare perdidas.
IDENTIFICAR E IMPLEMENTAR UNA METODOLOGÍA 9
Cada auditoría fue seleccionada con un análisis previo a los riesgos que presenta la
compañía MACO CONSTRUCCIONES CIVILES S.A.S. con estas se lograra realizar una
labor de investigación y control a las fallas que está presentando internamente, con el fin de
implementar en las áreas de procesos productivos, operativos y logísticos, que contribuyen
al crecimiento de la organización, teniendo como prioridad cumplir el objetivo, por esto
dentro del diagnóstico realizado a la empresa se logró determinar que estas son las
auditorías a implementar, debido a las falencias y debilidades a las que se encuentra
expuesta en las distintas áreas ya mencionadas en la auditoría integral realizada a MACO
CONSTRUCCIONES CIVILES S.A.S.
Auditoría Administrativa.
Auditoria Comercial.
Este proceso de auditoría le brinda a la organización conocimiento sobre los procesos que
se implementan en la organización para que el desarrollo de los servicios que se ofrecen se
IDENTIFICAR E IMPLEMENTAR UNA METODOLOGÍA
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cumplan de la mejor manera y de la forma más oportuna, con el fin de brindar a los clientes
confiabilidad en los procesos que se manejan en la organización, aunque si es necesario que
se establezcan mayores controles y normas que generen responsabilidad a la hora de
cumplir las entregas de los vehículos para que así se promueva la eficacia de las
operaciones mitigando los riesgo y cumpliendo con las políticas establecidas por la
compañía para que de este modo se genere un mejor impacto con los clientes y de flujo de
caja mejore.
Auditoría de Operaciones.
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Tamaño de la
Riesgo Debilidad Amenaza Probabilidad
Poco occa mod frecu Muy
Bajo Medio Alto proba sion erad ente prob
ble al o able
Ejecución
Riesgo de obras X X
Contratació
Administrativ
n errónea X X
a
Carencia de
EPPS X X
Pérdida de
Riesgo Contratos X X
Nuevos
Comercial
Negocios X X
Planeación
Riesco de Procesos X X
Control de
Operativo
Calidad X X
Una vez analizado el proceso de las auditorías en las áreas de trabajo que más se presentan
falencias y debilidades se analizaron los riesgos que se presentan en cada una de estas áreas
evaluando así mismo las debilidades que presentan en las compañías determinado el
tamaño de la amenaza y la frecuencia con la que esta puede ocurrir y así de esta manera se
puede generar control sobre ellas y al mismo tiempo aporten a mejoras continuas, disminuir
las afectaciones que entorpezcan el crecimiento la compañía; todo eso se debe hacer bajo
la auditoría expuesta a los administrativos de la organización, manejando las normas
establecidas para la elaboración de un óptimo proceso de auditoría integral brindando
confiabilidad, eficiencia y eficacia en los procesos.
IDENTIFICAR E IMPLEMENTAR UNA METODOLOGÍA
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El auditor debe observar dentro de su labor todas las normas aceptadas incluidos los
estándares de las normas internacionales, esto con el fin de garantizar la efectividad y el
cumplimiento de todos sus resultados además de incrementar la credibilidad de la
información financiera en la empresa, realizando un informe de manera detallada y
apropiada bajo la observancia de la ley, a su vez para esta organización se logró identificar
que las normas a aplicar son las siguientes:
NIA 200 objetivos y principios generales que rigen una auditoría de estados
financieros.
Esta norma tiene como propósito dar lineamientos sobre el objetivo principal el cual está
basado en los estados financieros de la empresa, donde el auditor deberá verificar que estos
no se están representando de forma errónea, e identificando cualquier tipo de fraude o error
de manera oportuna.
IDENTIFICAR E IMPLEMENTAR UNA METODOLOGÍA
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Lo ideal de establecer esta norma es con el fin de lograr obtener la suficiente evidencia de
cuando se auditan los estados financieros de la empresa, y los procedimientos que se llevan
a cabo para lograr obtenerlas, pues es muy importante esta evidencia debido a que el
auditor mientras se encuentra evaluando dichos estados financieros, debe tener las pruebas
suficientes para dictaminar un juicio el cual es netamente sustantivo; esto quiere decir que
si el auditor tiene alguna objeción, la cual determina si debe cambiar algún proceso además
de empezar a implementarlo, se debe justificar y aclarar ya que muchas veces acarrea
tiempo y gastos para la empresa.
Para TECNIMAZ MULTIMARCAS SAS sería esencial aplicar esta norma debido a que
esta no solo realiza la evaluación a los estados financieros, sino que además solicita
confirmación directa de la información económica con distintas entidades financieras; por
lo cual el auditor podrá evidenciar los saldos y otras cantidades que registran y no registran
en el balance general, lo que ayudará a contemplar la posibilidad de mejorar la
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Henderson Perdomo
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AREA Proceso auditado Fecha de la
COMERCIAL RETENCION Y PERMANENCIA DE auditoría
CLIENTES ACTIVOS Y NUEVOS 29/09/2020
Proceso auditado Auditoría Nº Fecha
CÓDIGO de la
NEGOCIOS
PROCESO DE AUDITORIA INTERNA
Fecha y 1 auditoría
FUAINombre
317 del
Actividades a Desarrollar Auditor
Hora Área comercial 26/08/2020
Auditado
VERSIÓN
Objetivo Estandarizar las bases de datos de clientes, proveedores 3y cartera.
Recorrido
PLANdel área
DE (infraestructura),
AUDITORIA COMERCIAL
Alcance verificación
Mantener de las hojas
clientes, buscardenuevos
vida del
negocios Todos los FECHA
y estrategias Maco
de venta
26/09/2020 01/03/2020
personal activo, verificaciónVerificar
innovadora. del perfillos procesos
integrantes del construcciones
y el personal sea idóneo
8:00
laboral
y capacitado para el desarrollo de las funciones que requiereciviles
y de funciones del personal activo grupo S.A.S
el área.
en el área.
Revisión de activos, pasivos, ingresos, Maco
Todos los
29/09/2020 egresos, cuentas por cobrar, cuentas por construcciones
integrantes del
10:00 pagar, compras, contratos, notas débito y civiles S.A.S
grupo
crédito. Nuevos negocios y clientes
Todos los Maco
26/09/2020 Verificación de pago a parafiscales e
integrantes del construcciones
15:00 impuestos.
grupo civiles S.A.S
Todos los Maco
26/09/2020
Diligenciamiento de actas y cierre. integrantes del construcciones
17:00
grupo civiles S.A.S
Equipo Auditor: Observaciones:
Se evidencia que la cantidad de pasivos
Leydi Liliana Silva Bermón (Líder) superan los activos y se debe revisar sus
estados financieros. Mejorar las políticas
Yeison Felipe Gonzalez y aceptación de nuevos clientes y futuros
negocias
Enderson Yalanda Perdomo
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Conclusiones
La finalidad de esta Auditoría Integral fue conocer a fondo cada uno de los lineamientos y
estándares de la empresa Maco Construcciones Civiles S.A.S.
Gracias a la observación detallada que se realizó sobre los procesos internos y externos de
la empresa seleccionada, hemos logrado obtener una idea clara y un enfoque directo para la
realización de auditorías basadas en los procesos y la normativa vigente, logrando así un
desarrollo eficiente sobre las mismas.
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El desarrollo de las propuestas generadas, permitirán fortalecer las áreas más débiles o
vulnerables de la compañía, y a su vez desarrollar un plan de acción adicional o trasversal
que permita garantizar el cumplimiento absoluto de las normas y asegurar la veracidad de
los datos financieros aportados por Maco Construcciones Civiles S.A.S.