INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO DEL

TRANSPORTE

NOMBRE: LEONARDO DAVID FLORES MACHUCA

ESPECIALIDAD: LOGISTICA DE TRANSPORTE

MÓDULO: CONTABILIDAD GENERAL

DOCENTE: ING. PAOLA CRISTINA CRIOLLO

TALAVERA

SEMESTRE: 2A
 INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO
DEL TRANSPORTE
Acreditado por CACES
Resolución Nro. 066-SO-07-CEAACES-2018

ACTIVIDADES A REALIZAR:
ELABORAR UN CICLO CONTABLE INTEGRADO – VERSIÓN BÁSICA
Conforme a los datos que aparecen en los libros Diario y Mayor de la empresa Carmel
S.A. realizaremos el proceso de regularización y cierre al 31-Dic-2019 y finalmente
iniciar de nuevo la contabilidad en el 2020. Procederemos a realizar la regularización y
cierre de la empresa en las siguientes etapas:
a) Balance de Situación Inicial (1 pto)
b) Libro Diario (1 pto)
c) Libro Mayor (1 pto)
d) Balance de Comprobación de sumas y saldos (1 pto)
e) Estado de Resultados (Pérdidas y Ganancias) (1 pto)
f) Asientos de regularización de gastos e ingresos (0,5 ptos)
g) Asientos de Cierre (0,5 ptos)
h) Balance General (4 ptos)

TRANSACCIONES O HECHOS CONTABLES:

a) 3-Mar-19: Se constituye la empresa Carmel dedicada a la comercialización de
artículos de perfumería a domicilio. Sus fundadores aportan $8.500,- (CAPITAL) en
efectivo (CAJA).
b) 5-Mar-19: Se abre una cuenta corriente bancaria (BANCOS) en la cual se depositan
$3500 en efectivo.
c) 14-Abr-19: Se paga una licencia de apertura y funcionamiento (LICENCIA APERTURA)
por $400,- en efectivo.
d) 5-May-19: Se compra productos de perfumería (COMPRAS DE MERCADERÍAS) por
valor de $600,- a Modas Legrés, que se paga con cheque bancario (BANCOS)
e) 1-Jun-19: Los ingresos del mes por concepto de productos de perfumería
(VENTAS) ascienden a $1885,- cobrados en efectivo (CAJA).
f) 8-Jun-19: Se recibe un subsidio oficial (SUBSIDIOS) por emprendimiento nuevo de
$1000,- que se cobra por transferencia bancaria (BANCOS)
g) 25-Jun-19: Los gastos de agua y luz (SERVICIOS BÁSICOS) de los últimos dos meses
son pagados a través del banco (BANCOS) en total suman $99,-
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Acreditado por CACES
Resolución Nro. 066-SO-07-CEAACES-2018

BALANCE INICIAL
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
ACTIVO PATRIMONIO
A) ACTIVO NO CORRIENTE $ - PATRIMONIO NETO $ 8.500,00
B) ACTIVO CORRIENTE $ 8.500,00 FONDOS PROPIOS $ 8.500,00
EFECTIVO CAPITAL
CAJA $ 8.500,00 CAPITAL SOCIAL $ 8.500,00
TOTAL DE ACTIVO $ 8.500,00 TOTAL DE PATRIMINIO Y PASIVO $ 8.500,00

ASIENTO DE APERTURA

EMPRESA "CARMEL S.A."

ASIENTO DE APERTURA
         
FECHA DESCRIPCIÓN
REF. DEBE HABER
   
3/3/201
9 ------------- 1 ------------      
  CAPITAL 3.1.01 $ 8.500,00  
101.01.0
  CAJA 1   $ 8.500,00
       
V/ Asiento de apertura
       
         
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Acreditado por CACES
Resolución Nro. 066-SO-07-CEAACES-2018

DIARIO GENERAL
FECHA
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO
DESCRIPCIÓN
DEL TRANSPORTE
3/3/2019 ------------- 1 ------------
CAPITAL Acreditado
3.1.01 por CACES
$ 8.500,00
CAJA 101.01.01 $ 8.500,00
Resolución Nro. 066-SO-07-CEAACES-2018
5/3/2019 ------------- 2 ------------
BANCOS 101.01.02 $ 3.500,00
CAJA 101.01.01 $ 3.500,00
V/ Se aperuta una cuenta
corriente y se deposita en
efectivo
14/4/2019 ------------- 3 ------------
LICENCIA DE APERTURA 125.25.02 $ 400,00
CAJA 101.01.01 $ 400,00
V/ Se paga una licencia de
apertura y funcionamientro en
efectivo
------------- 4 ------------
5/5/2019 COMPRAS DE MERCADERIA 101.03.05 $ 600,00
BANCOS 101.01.02 $ 600,00
V/ Se compra perfumeria a
Modas Legres y se paga en
cheque bancario

1/6/2019 ------------- 5 ------------

VENTAS 4.1.01 $ 1.885,00
CAJA 101.01.01 $ 1.885,00
V/ El ingreso por ventas del mes
en efectivo
8/6/2019 ------------- 6 ------------
SUBSIDIOS 4.3.03 $ 1.000,00
BANCOS 101.01.02 $ 1.000,00
V/ Se recibe un subsidio por el
emprendimiento y se cobra por
medio de una tranferencia
bancaria
25/6/2019 ------------- 7 ------------
SERVICIOS BASICOS 5.2.02.18 $ 99,00
BANCOS 101.03.01 $ 99,00
V/ Se paga los gastos de agua y
luz de los ultimos dos meses por

TOTAL $ 15.984,00 $ 15.984,00

MAYORIZACION
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ACTIVO CORRIENTE
DEL TRANSPORTE
DEBE HABER DEBE
Acreditado por CACES
HABER DEBE HABER
$ 8.500,00 $ 3.500,00 $ 3.500,00 $ 600,00 $ 8.500,00
$ 1.885,00 $ Resolución
400,00 $ Nro. 066-SO-07-CEAACES-2018
1.000,00 $ 99,00

$ 10.385,00 $ 3.900,00 $ 4.500,00 $ 699,00 $ - $ 8.500,00

$ 6.485,00 SALDO DEUDOR $ 3.801,00 SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR $ 8.500,00

GASTOS DEL EJERCICIO

125.25.02 LICIENCIA DE APERTURA 101.03.05 COMPRAS DE MERCADERIA 5.2.02.18 SERVICIOS BASICOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 400,00 $ - $ 600,00 $ 99,00

$ 400,00 $ - $ 600,00 $ 99,00

$ 400,00 SALDO DEUDOR $ 600,00 SALDO DEUDOR $ 500,00 SALDO DEUDOR

INGRESOS

401.01 VENTAS 4.3.03 SUBSIDIOS

DEBE HABER DEBE HABER
$ 1.885,00 $ 1.000,00

$ 1.885,00 $ 1.000,00
SALDO ACREEDOR $ 1.885,00 SALDO ACREEDOR $ 1.000,00

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

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Resolución Nro. 066-SO-07-CEAACES-2018
CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
101.01.01 CAJA $ 10.385,00 $ 3.900,00 $ 6.485,00 $ -
101.01.02 BANCOS $ 4.500,00 $ 699,00 $ 3.801,00 $ -
3.1.01 CAPITAL SOCIAL $ - $ 8.500,00 $ - $ 8.500,00
125.25.02 LICENCIA DE APERTURA $ 400,00 $ 400,00 $ -
101.03.05 COMPRAS DE MERCADERIA $ 600,00 $ - $ 600,00 $ -
401.01 VENTAS $ - $ 1.885,00 $ - $ 1.885,00
4.3.03 SUBSIDIOS $ 1.000,00 $ - $ 1.000,00
5.2.02.18 SERVICIOS BASICOS $ 99,00 $ - $ 99,00 $ -

TOTAL $ 15.984,00 $ 15.984,00 $ 11.385,00 $ 11.385,00

ESTADO DE PERDIDAD Y GANANCIAS VALOR

INGRESOS DE ACTIVIDADES
VENTAS DE MERCADERIAS $ 1.885,00

INVENTARIOS
COMPRAS DE MERCADERIAS $ 600,00

OTROS INGRESOS
SUBSIDIOS $ 1.000,00

OTROS GASTOS
SERVICIOS BASICOS $ 99,00
LICENCIA DE APERTURA $ 400,00

RESULTADO DEL EJERCICIO $ 1.786,00

ASIENTO DE REGULARIZACION
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FECHA DESCRIPCIÓN
REF. DEBE HABER

31/12/2019 ------------- 1 ------------

RESULTADO DEL EJERCICIO 3.1.01 $ 1.099,00
LICENCIA DE APERTURA 101.01.01 $ 400,00
COMPRAS DE MERCADERIAS 101.03.05 $ 600,00
SERVICIOS BASICOS 5.2.02.18 $ 99,00
V/ Asiento de regularización
gastos totales
31/12/2019 ------------- 2 ------------
VENTAS DE MERCADERIA 401.01 $ 1.885,00
SUBSIDIOS 4.3.03 $ 1.000,00
RESULTADO DEL EJERCICIO 3.07 $ 2.885,00
V/ Asiento de regularización
ingresos totales

Total $ 3.984,00 $ 3.984,00

BALANCE FINAL ASIENTO DE REGULARIZACIÓN

BALANCE FINAL
ACTIVO PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE $ 10.286,00 PATRIMONIO NETO $ 10.286,00
EFECTIVO $ 10.286,00 FONDOS PROPIOS $ 10.286,00
CAJA $ 6.485,00 CAPITAL $ 8.500,00
BANCOS $ 3.801,00 CAPITAL SOCIAL $ 8.500,00
RESULTADOS DEL EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 1.786,00

TOTAL DE ACTIVO $ 10.286,00 TOTAL DE PATRIMINIO Y PASIVO $ 10.286,00

ASIENTO DE CIERRE
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Resolución Nro. 066-SO-07-CEAACES-2018

FECHA DESCRIPCIÓN
REF. DEBE HABER

31/12/2019 ------------- 1 ------------

CAPITAL SOCIAL 3.1.01 $ 8.500,00
RESULTADO DEL EJERCICIO 3.07 $ 1.786,00
CAJA 101.01.01 $ 6.485,00
BANCOS 101.01.02 $ 3.801,00
V/ Asiento de cierre del ejercicio

Total $ 10.286,00 $ 10.286,00