ESTADO DE FLUJO EFECTIVO

Luz Patricia Zarate Carrasco

Contabilidad

Instituto IACC

29-05-2016
 INTRODUCCION

La información que se obtiene de un Estados Financiero, forma parte importante de una

empresa, dado que entrega una información contable que ayuda en la planeación y en la

generación de presupuestos, permitiendo además poder ejecutar continuamente las operaciones,

y cubrir obligaciones inmediatas y directas, realizando inversiones para el sostenimiento y

crecimiento de la empresa.
 DESARROLLO

Los flujos de efectivo nos entregan información útil, permitiendo evaluar la capacidad

que tiene nuestra empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las

necesidades de liquidez, las fechas en que se producen, mostrando las entradas y salidas que

representan de donde nacen los recursos en cierto periodo. Por lo tanto, este estado financiero

nos muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y

financiación. Su objetivo es determinar la capacidad de la empresa, entidad o persona para

generar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para

proyectos de inversión y expansión, además nos permite hacer un análisis de cada una de las

operaciones que inciden en la generación de efectivo.

En los Flujos de efectivo de Inversión, encontramos las siguientes operaciones:

- Recaudación por la venta de inversiones, de propiedad, planta y equipo y de otros

bienes de uso.

- Cobros de préstamo de corto plazo o largo plazo, otorgados por la entidad.

- Cobros relacionados con operaciones de inversión o financiación.

- Pagos para adquirir inversiones, de propiedad, planta y equipo y de otros bienes de

uso.

- Pagos en el otorgamiento de préstamos de corto y largo plazo.

- Pagos no originados con operaciones de inversión o financiación.

- Pagos por adquisición de activos intangibles y otros activos a largo plazo.

- Cobros por ventas de activos intangibles y otros activos a largo plazo.

- Pagos por adquisición de instrumentos de patrimonio.

- Pagos por deudas emitidos por otras entidades.

 - Pagos por participaciones en negocios conjuntos.

- Cobros por venta de instrumentos de patrimonio.

- Cobros por deudas emitidas por otras entidades.

- Cobros por particiones en negocios conjuntos.

- Entrega de anticipos de efectivo y préstamos a terceros.

- Cobros por reembolso de anticipos y préstamos a terceros.

Las Actividades de Inversión se consideran Flujo de Efectivo porque representan la medida en

la cual se han hecho desembolsos por causa de los recursos económicos que producen ingresos y

flujos de efectivo en el futuro.

En los Flujos de efectivo de Financiamiento, encontramos las siguientes operaciones:

- Efectivo recibido por incrementos de aportes o recolocación de aportes.

- Préstamos recibidos a corto y largo plazo, diferentes a las transacciones con

proveedores y acreedores relacionadas con la operación de la entidad.

- Otras entradas de efectivo no relacionadas con las actividades de operación e

inversión.

- Pagos de dividendos o su equivalente.

- Reembolso de aportes en efectivo.

- Readquisición de aportes en efectivo.

- Pagos de obligaciones de corto y largo plazo diferentes a los originados en

actividades de operación.

- Pagos no relacionados con las actividades de operación e inversión

- Cobros de emisión de acciones u otros instrumentos de capital.

- Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad.

 - Cobros de la emisión de obligaciones, prestamos, pagarés, bonos, hipotecas y otros

préstamos a corto o largo plazo.

- Reembolso de los préstamos.

- Pagos por arrendamiento financiero, que reduzca la deuda pendiente.

Las Actividades de Financiamiento se consideran en el flujo de efectivo porque resulta útil

para realizar la proyección de necesidades de efectivo para cubrir compromisos con los

suministran el capital a la entidad.

 Bibliografía

IACC (2016). Contabilidad. Contenidos Semana 6. Estado de flujo de Efectivo.

http://www.contabilidad.tk/el-estado-de-flujos-de-efectivo.html

http://www.unab.cl/fen/contador_auditor/modulo/ifrs/nic07.pdf