PRACTICA CONTABILIDAD TRIBUTARIA TEMA Nº4 PARA RESOLVER EN CLASES

Ejemplo Nº 1 para libro de ventas y compras:

La empresa “CAFETEX S.R.L.” con NIT: 1020307023 presenta la información por el mes de
abril.
Ventas según facturas emitidas:
CENTRAL:
05/04 Factura Nº 00251 Bs 12.000.-
06/04 Factura Nº 00252 Bs 20.000.-(descuento del 10% Bs2.000.-) Neto Bs18.000.-
07/04 Factura Nº 00253 Extraviada
10/04 Factura Nº 00254 Bs 7.500.-
12/04 Factura Nº 00255 Bs 2.500.-
13/04 Factura Nº 00256 Anulada
17/04 Factura Nº 00257 Bs 8.000.-
20/04 Factura Nº 00258 Emitida en contingencia
24/04 Factura Nº 00259 Bs 10.000.- (descuento del 10% Bs1.000.-) Neto Bs9.000.-
29/04 Factura Nº 00260 No utilizada
Información complementaria:
Actividad: Venta de prendas de vestir
Nº AUTORIZACION 416301600069148
Dirección: C. Federico Zuazo Nº 1070
Compras relacionadas según facturas:
03/04 Factura Nº 8032 por Bs 15.000.- de Luis Verastegui Gemio Autorización
383101600092978 NIT 4802776019
11/04 Factura Nº 15776 por Bs 10.000.- de Aleida Baldivieso Castillo Nit 4941297013
Autorización 386101600020033
21/04 Factura Nº 6551 por Bs 5.000.- de Dinatex Ltda. NIT 1029125027 Autorización
272401600168887, Código de control: F6-8E-CB-79
Se pide: a) Registro en libro de ventas y compras, b)Registro contable

Ejemplo Nº 2. Formulario 200 V.3 -CONTRIBUYENTE NO EXPORTADOR

La empresa LA COMPETIDORA SRL con NIT: 458963015 durante el mes de septiembre
presenta la siguiente información: Ventas ......................................... 20.600.-
Compras ..................................... 7.600.-
Saldo a favor sin actualizar ........... 680.-
Datos adicionales: UFV Ultimo día hábil mes de agosto es: 2,27981
Último día hábil del mes de septiembre es: 2,28351
Se pide: a) Secuencia contable, b) Liquidación del IVA y c) Llenado del formulario 200 V.3

Ejemplo 3. La empresa “CORIMEX S.R.L.” NIT Nº 6981839014 del Sr. Sergio Murillo no
pudo presentar dentro el término la declaración jurada del periodo fiscal Mayo 2019. El día 20
de septiembre decide presentar su declaración jurada y paga en efectivo.
Tiene los siguientes datos generales:
 Ventas por un monto de Bs 170.200,00
 Bienes retirados para consumos particulares Bs 9.800,00
 Compras por un monto de Bs 110.500,00
 Saldo a favor del periodo anterior Form.200 v.3 Bs 6.200,00
Datos Complementarios:
UFV del último di hábil del mes anterior: 30/04/2019 2,30051
UFV del último día hábil del periodo a declarar: 31/05/2019 2,30289
El vencimiento fue el 17 de junio y la UFV del día es: 2,30456
La fecha de pago será el día 20 de septiembre y la UFV del día es: 2,31552
Tasa de interés 4%
Multa por incumplimiento a los deberes formales es 100 UFVs
Se pide: a) Cálculo de la liquidación del IVA, b) Registro contables, c) Llenado del
formulario 200 v.3.
Ejemplo Nº 4: La empresa “PLASMAR S.A.” con NIT 5608294016 no pudo presentar dentro el
término la declaración jurada del periodo fiscal enero 2020 y pagar en efectivo.(Fecha de pago
18 de mayo)
Tiene los siguientes datos generales:
 Ventas por un monto de Bs 35.200,00
 Compras por un monto de Bs 16.500,00
 Tenía un saldo a favor de Bs 1.200,00
Datos Complementarios:
UFV del último día hábil del mes anterior es: 2,33187
UFV del último día hábil del periodo a declarar es: 2,33586
El vencimiento fue el 19 de febrero y la UFV del día es: 2,33758
La fecha de pago será el día 18 de mayo y la UFV del día es: 2,34524
Multa por incumplimiento a los deberes formales es: 100 UFV
Se pide: a) Liquidación del IVA b) Registros contables y c) Llenado del formulario 200 V.3
Practica Nº 5: Cuando existen ventas gravadas y ventas no gravadas
La empresa de transporte internacional de carga “TRANSPORTES ORIENTE S.R.L.”; con NIT
Nº 1574489017. En el mes de mayo presenta la siguiente información:
Transporte internacional hasta Arica (VNG) Bs 950.000.-
Transporte en territorio boliviano (TVG) Bs 450.000.-
Compras e importaciones relacionadas a la actividad (CI) Bs 550.000.-
Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior Bs 6.500.-
CEDEIM Bs 1.500.-
Se pide: Secuencia contable, liquidación del impuesto y llenado del formulario 200 v.3.

PRACTICA DE CONTRIBUYENTE EXPORTADOR

Ejemplo Nº6: La empresa Industrial “MILMA S.R.L.” con número de NIT: 644516018,
tiene como actividad principal el tejido de chompas de alpaca para el mercado local y el
exterior, para el mes de junio la empresa tuvo los siguientes movimientos:
 Exportaciones realizadas al valor FOB de exportación consignado en el DUE por
Bs 156.000.-
 Venta de chompas en el mercado interno Bs 65.400.-
 Saldo de crédito fiscal del periodo anterior para exportaciones actualizado
Bs3.400.-
 Mantenimiento de valor por CEDIM recibidos durante el periodo fiscal Bs 1.850.-
 Crédito fiscal comprometido Bs 8.250.-
 Saldo a favor del contribuyente de mercado interno actualizado del periodo
anterior Bs 1.758.-
 Compras vinculadas a las exportaciones Bs 18.950.-
 Compras vinculadas con las operaciones gravadas del mercado interno
Bs20.750.-
 Compra de bienes y servicios vinculadas tanto a exportaciones como a mercado
interno Bs125.650.-
Se pide: Llenado del Formulario 210