¿Cómo retener el Impuesto al Valor Agregado - IVA?

RETIENE EL COMPRADOR
INSTITUCIONES CONTRIBUYENTES
DEL ESTADO ESPECIALES

SOCIEDADES, PERSONAS NATURALES

DESIGNADAS COMO AGENTES DE RETENCIÓN

SOCIEDADES, PERSONAS NATURALES

NO DESIGNADAS COMO AGENTES DE RETENCIÓN

* Entre Contribuyentes Especiales Bienes 10%, Servicios 20%

A?

Entre ellos mismos se retienen

El que está arriba retiene al de abajo

% de Retención de Iva
30% bienes
70% servicios, comisiones
30% servicios de construcción
100% Arriendos de bienes inmuebles, Liquidaciones de Compras, Servicios Profesionales, etc

sevicios cont subtotal 100

iva 12
total 112

iva 12
renta 10
total retenci 22

valor a pagar 90
rvicios Profesionales, etc

Instituciones del Estado, Empresas públicas combustible derivado de petróleo;
VENDE reguladas por la Ley Orgánica de Empresas
Públicas(contribuyente especial o no)
- Compañías de aviación;
- Agencias de Viaje por venta de pasajes
aéreos;
- Distribuidores y comercializadores de
- Instituciones del Sistema Financiero por
los servicios financieros;
- Compañías emisoras de tarjetas de
crédito por las comisiones que paguen sus
establecimientos afiliados

COMPRA CONTRATOS DE
(agente de retención) BIENES SERVICIOS CONSTRUCCIÓN BIENES

Contribuyentes Especiales(1) no retiene no retiene no retiene no retiene

Entidad/ Organismo del Sector Público / Empresa Pública no retiene no retiene no retiene no retiene
(No Contribuyente especial)

Empresas emisoras de tarjetas de crédito o débito a sus

establecimientos afiliados (sean o no calificados como no retiene no retiene no retiene no retiene
agentes de retención o contribuyentes especiales)

Empresas de seguros y reaseguros (No Contribuyente

especial) no retiene no retiene no retiene no retiene

Exportador habitual calificado como "agente de retención

o contribuyente especial" (excepto exportador de no retiene no retiene no retiene no retiene
recursos naturales no renovables)

Operador de Turismo Receptivo por la adquisición de

bienes y servicios destinados a la producción y no retiene no retiene no retiene no retiene
comercialización de los servicios que integren el paquete
de turismo receptivo facturado ( Contribuyente especial)

Operador de Turismo Receptivo por la adquisición de

bienes y servicios destinados a la producción y
comercialización de los servicios que integren el paquete no retiene no retiene no retiene no retiene
de turismo receptivo facturado (Calificado como agente
de retención)

Exportador de recursos naturales no renovables

(calificado como agente de retención o contribuyent no retiene no retiene no retiene no retiene
especial)

Sociedad / Persona natural, designada agente de

no retiene no retiene no retiene no retiene
retención
Sociedad, Persona Natural No designada como Agente de no retiene no retiene no retiene no retiene
Retención

(1) Incluye los siguientes agentes de retención:

-Entidades y organismos del sector público y las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas, calificadas como contribuyentes especiales;
-Empresas de seguros y reaseguros, calificadas como contribuyentes especiales, por los pagos que realicen a sus proveedores de bienes, derechos y servicios, y por los
 pañías de aviación;
ncias de Viaje por venta de pasajes
s;
ibuidores y comercializadores de
ustible derivado de petróleo;
tuciones del Sistema Financiero por retención o contribuyente
rvicios financieros;
pañías emisoras de tarjetas de
o por las comisiones que paguen sus
ecimientos afiliados
Voceadores de
Exportador habitual periódicos y revistas y
calificado como "agente de Sociedad / Persona natural designada agente
distribuidores de estos Contribuyentes Especiales de retención
productos, toda vez (no especial)
especial" que el mismo es objeto
de retención con el
carácter de Impuesto al
Valor Agregado
presuntivo por ventas
al detal.

CONTRATOS DE
SERVICIOS BIENES SERVICIOS BIENES SERVICIOS CONSTRUCCIÓN BIENES SERVICIOS

no retiene no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30% 30% 70%

no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 30% 70%

no retiene no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30% 30% 70%

no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 30% 70%

no retiene 100% 100% no retiene 100% 100% 30% 100% 100%

no retiene no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30% 100% 100%

no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 100% 100%

no retiene no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30% 30% 70-100%

no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 30% 70%

no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene

blicas, calificadas como contribuyentes especiales;

proveedores de bienes, derechos y servicios, y por los que realicen por cuenta de terceros en razón de sus obligaciones contractuales;
Persona natural designada agente
de retención Sociedad / Persona Natural NO designada agente de retención
(no especial)

CONTRATOS DE BIENES SERVICIOS CONTRATOS DE LIQUIDACION COMPRA O HONORARIO PROFESIONAL ARRIENDO DE

CONSTRUCCIÓN (FACTURA) (FACTURA) CONSTRUCCIÓN SERVICIO / DIETAS INMUEBLES
(FACTURA) (FACTURA)

30% 30% 70% 30% 100% 100% 100%

30% 30% 70% 30% 100% 100% 100%

30% 30% 70% 30% 100% 100% 100%

30% 30% 70% 30% 100% 100% 100%

30% 100% 100% 30% 100% 100% 100%

30% 100% 100% 30% 100% 100% 100%

30% 100% 100% 30% 100% 100% 100%

30% 30% 70-100% 30% 100% 100% 100%

30% 30% 70% 30% 100% 100% 100%

no retiene no retiene no retiene no retiene 100% no retiene no retiene

 Importación de
Servicios Gravados
* incluye servicios
digitales

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%
 ¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA

NORMATIVA VIGENTE

Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional
Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional
Comisiones y demás pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el título profesional
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales

Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico por sus actividades ejercidas como tales

Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales

Honorarios y demás pagos por servicios de docencia
Servicios predomina la mano de obra
Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre
Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga
Pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad)
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal

Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, forestal y carnes en estado natural

Impuesto a la Renta único para la actividad de producción y cultivo de palma aceitera

Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a personas naturales
Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a personas
naturales
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a sociedades

Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a sociedades

Cuotas de arrendamiento mercantil (prestado por sociedades), inclusive la de opción de compra

pu
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs)
Rendimientos financieros: depósitos Cta. Corriente
Rendimientos financieros: depósitos Cta. Ahorros Sociedades
Rendimientos financieros: depósito a plazo fijo gravados
Rendimientos financieros: depósito a plazo fijo exentos
Rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos
Inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs
Rendimientos financieros: obligaciones
Rendimientos financieros: bonos convertible en acciones
Rendimientos financieros: Inversiones en títulos valores en renta fija gravados
Rendimientos financieros: Inversiones en títulos valores en renta fija exentos
Intereses y demás rendimientos financieros pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendenc
de Bancos y de la Economía Popular y Solidaria
Intereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos
Otros intereses y rendimientos financieros gravados
Otros intereses y rendimientos financieros exentos
Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a
instituciones del sistema financiero por cuenta de otras personas naturales y sociedades
Rendimientos financieros originados en la deuda pública ecuatoriana
Rendimientos financieros originados en títulos valores de obligaciones de 360 días o más para el financiamiento de
proyectos públicos en asociación público-privada
Intereses y comisiones en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular
solidaria.
Inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria
Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a
instituciones del sistema financiero por cuenta de otras instituciones del sistema financiero
Anticipo dividendos
Préstamos accionistas, beneficiarios o partícipes residentes o establecidos en el Ecuador

Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI

Dividendos distribuidos a personas naturales residentes

Dividendos distribuidos a sociedades residentes

Dividendos distribuidos a fideicomisos residentes
Dividendos en acciones (capitalización de utilidades)
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención
Compra de bienes inmuebles
Transporte público de pasajeros
Pagos en el país por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compañías nacionales o extranjeras de
aviación o marítimas
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios
Compraventa de divisas distintas al dólar de los Estados Unidos de América
Pagos con tarjeta de crédito
Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo RECAP
Pago a través de convenio de debito (Clientes IFI`s)
Ganancia en la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración,
explotación, concesión o similares de sociedades, que se coticen en bolsa de valores del Ecuador
Contraprestación producida por la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la
exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, no cotizados en bolsa de valores del Ecuador

Loterías, rifas, apuestas y similares

Venta de combustibles a comercializadoras
Venta de combustibles a distribuidores
Producción y venta local de banano producido o no por el mismo sujeto pasivo
Impuesto único a la exportación de banano
Otras retenciones aplicables el 1%
Energía eléctrica
Actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares
Impuesto Redimible a las botellas plásticas - IRBP
Otras retenciones aplicables el 2,75%

Pago local tarjeta de crédito /débito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito / entidades del sistema financiero

Adquisición de sustancias minerales dentro del territorio nacional

Otras retenciones aplicables el 8%
Otras retenciones aplicables a otros porcentajes
Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital
Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones
Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la exportación de concentrados y/o elementos metálicos
Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la comercialización de productos forestales
Impuesto único a ingresos provenientes de actividades agropecuarias en etapa de producción / comercialización local o
exportación
Otras autoretenciones
Pago a no residentes - Rentas Inmobiliarias
Pago a no residentes - Beneficios/Servicios Empresariales
Pago a no residentes - Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
Pago a no residentes- Navegación Marítima y/o aérea
Pago a no residentes- Dividendos distribuidos a personas naturales (domicilados o no en paraiso fiscal) o a sociedades sin
beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador

Dividendos a sociedades con beneficiario efectivo persona natural residente en el Ecuador

Dividendos a no residentes incumpliendo el deber de informar la composición societaria

Dividendos a residentes o establecidos en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con beneficiario Persona
Natural residente en Ecuador)

Pago a no residentes - Dividendos a fideicomisos domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con
beneficiario efectivo persona natural residente en el Ecuador)

Pago a no residentes - Anticipo dividendos (no domiciliada en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

Pago a no residentes - Anticipo dividendos (domiciliadas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

Pago a no residentes - Préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes (no domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de
menor imposición)
Pago a no residentes - Préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes (domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de
menor imposición)
Pago a no residentes - Préstamos no comerciales a partes relacionadas (no domiciladas en paraísos fiscales o regímenes d
menor imposición)

Pago a no residentes - Préstamos no comerciales a partes relacionadas (domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de
menor imposición)

Pago a no residentes - Rendimientos financieros

Pago a no residentes – Intereses de créditos de Instituciones Financieras del exterior
Pago a no residentes – Intereses de créditos de gobierno a gobierno
Pago a no residentes – Intereses de créditos de organismos multilaterales
Pago a no residentes - Intereses por financiamiento de proveedores externos
Pago a no residentes - Intereses de otros créditos externos
Pago a no residentes - Otros Intereses y Rendimientos Financieros
Pago a no residentes- Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares
PPago a no residentes - Regalías por concepto de franquicias

Pago a no residentes - Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital

Pago a no residentes - Servicios profesionales independientes

Pago a no residentes - Servicios profesionales dependientes
Pago a no residentes- Artistas
Pago a no residentes - Deportistas
Pago a no residentes - Participación de consejeros
Pago a no residentes - Entretenimiento Público
Pago a no residentes - Pensiones
Pago a no residentes- Reembolso de Gastos
Pago a no residentes- Funciones Públicas
Pago a no residentes - Estudiantes
Pago a no residentes - Pago a proveedores de servicios hoteleros y turísticos en el exterior
Pago a no residentes - Arrendamientos mercantil internacional
Pago a no residentes - Comisiones por exportaciones y por promoción de turismo receptivo
Pago a no residentes - Por las empresas de transporte marítimo o aéreo y por empresas pesqueras de alta mar, por su
actividad.
Pago a no residentes - Por las agencias internacionales de prensa

Pago a no residentes - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte aéreo o marítimo internacional

Pago a no residentes - Enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración,
explotación, concesión o similares de sociedades
Pago a no residentes - Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Pago a no residentes- Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones

Normativa de Referencia:
NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas: "Expedir los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta"
NAC-DGERCGC15-00000120: "Procedimiento de liquidación, declaración y pago del impuesto a la renta único para las actividades d
NAC- DGERCGC17-00000619: "Establecer las normas generales para la retención en la fuente del impuesto a la renta a cargo del p
forestales"
NAC-DGERCGC19-00000042: "Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas, que fija los porcentajes de reten
NAC-DGERCGC20-00000013: "Normas para la retención del impuesto a la renta en la distribución de dividendos"
NAC-DGERCGC20-00000020: "Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas, que fija los porcentajes de reten
Decreto Ejecutivo 1021: "Reforma Reglamento para la apligación de la Ley de Regimen Tributario Interno y se agrega el Art 92.1"

CONSIDERAR:
El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin im
mismo mes calendario).

El comprobante de retención deberá ser entregado en un plazo de cinco días hábiles a partir de la emisión del comprobante de venta.
No están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta: Instituciones y Empresas del Sector Público, incluido el BID, CAF, CFN
reconocidas por el SENESCYT); Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas); Misiones diplomáticas de países extranjeros; P
transporte público de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles; y los demás pagos para quienes dicho ingreso no co

Para las transacciones efectuadas en el exterior se deberá considerar: si existe convenio de doble tributación, sin convenio de doble t

Para pagos a no residentes la tarifa general de retención prevista en la Ley es del 25%. Tratándose de pagos a personas residentes o e
tarifa es del 35%. En los casos en que por disposición legal o por aplicación de un convenio para evitar doble imposición se hubiese ap
MPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?

DESDE ABRIL 2020

Campo
Porcentajes vigentes Formulario Código del
Anexo
103
10 303 303
8 304 304
8 304 304A
8 304 304B

8 304 304C

8 304 304D
8 304 304E
2 307 307
10 308 308
1.75 309 309
1 310 310
2 311 311
1.75 312 312

1 3120 312A

1 348 312B
8 314 314A

8 314 314B

8 314 314C

8 314 314D

1.75 319 319

8 320 320
1.75 322 322
2 323 323
2 323 323A
2 323 323B1
2 323 323E
0 332 323E2
2 323 323F
2 323 323G
2 323 323H
2 323 323I
2 323 323 M
0 332 323 N
 0 332 323 O

2 323 323 P
2 323 323Q
0 332 323R

2 323 323S

0 332 323T

0 332 323U

1 324 324A

1 324 324B

1 324 324C

22 ó 25 325 325
22 ó 25 325 325A
Hasta 25 y conforme la
Resolución NAC-DGERCGC20- 326 326
000000013

Hasta 25 y conforme la
Resolución NAC-DGERCGC20- 327 327
000000013
0 328 328
0 329 329
0 331 331
0 332 332
0 332 332B
0 332 332C
0 332 332D
0 332 332E
0 332 332F
0 332 332G
0 332 332H
0 332 332I
10 333 333

1 334 334

15 335 335
2/mil 336 336
3/mil 337 337
1-2 3380 338
3 3400 340
1 343 343
1 343 343A
1.75% 346 343B
1 343 343C
 2.75 3440 3440

2 344 344A

2 344 344B
8 345 345
varios porcentajes 346 346
varios porcentajes 346 346A
Según art 36 LRTI literal d) 346 346B
0 ó 10 346 346C
0 ó 10 346 346D

1 348 348

1,50 ó 1,75 350 350

25 ó 35 411,422,432 500
25 ó 35 411,422,432 501
25 ó 35 410,421,431 501A
0 ó 25 ó 35 411,422,432 503
4050, 4160,
25
4260 504

Hasta 25 y conforme la
Resolución NAC-DGERCGC20- 4060, 4170 504A
000000013
4070, 4180,
35
4280 504B

Hasta 25 y conforme la
Resolución NAC-DGERCGC20- 4270 504C
000000013

Hasta 25 y conforme la
Resolución NAC-DGERCGC20- 4270 504D
000000013

22 ó 25 404,415 504E

22, 25 ó 28 425 504F

22 ó 25 404,415 504G

22, 25 ó 28 425 504H

22 ó 25 404,415 504I

22, 25 ó 28 425 504J

25 ó 35 411,422,432 505
0 ó 25 403,414,424 505A
0 ó 25 403,414,424 505B
0 ó 25 403,414,424 505C
 25 402,413,424 505D
25 411,422,432 505E
25 ó 35 411,422,432 505F
25 ó 35 411,422,432 509
25 ó 35 411,422,432 509A

5, 25, 35 411,422,432 510

25 ó 35 411,422,432 511
25 ó 35 411,422,432 512
25 ó 35 411,422,432 513
25 ó 35 411,422,432 513A
25 ó 35 411,422,432 514
25 ó 35 411,422,432 515
25 ó 35 411,422,432 516
25 ó 35 411,422,432 517
25 ó 35 411,422,432 518
25 ó 35 411,422,432 519
25 ó 35 411,422,432 520A
0, 25, 35 411,422,432 520B
0, 25, 35 411,422,432 520D

0 411,422,432 520E

0, 25, 35 411,422,432 520F

0, 25, 35 411,422,432 520G

1, 10 408,419,429 521

0, 25, 35 409,420,430 523A

Según art 36 LRTI literal d) 411,422,432 525

vidades del sector bananero"

argo del propio sujeto pasivo en la comercialización y/o exportación de productos

s de retención en la fuente de impuesto a la renta"

s de retención en la fuente de impuesto a la renta"
t 92.1"

ción sin importar el monto (por permanente entiéndase dos o más compras en un

de venta.
, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial; Instituciones de educación superior (legalmente
anjeros; Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas,
eso no constituya renta gravada.

de doble tributación o a paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes

dentes o establecidas en paraísos fiscales o jurisdicciones de menor imposición la

ubiese aplicado una tarifa diferente se deberá aplicar dicha tarifa.
 Nicole Viteri
IDENTIFICACIÓN DE CONCEPTOS Y RETENCIONES
VALOR NETO VALOR IVA VALOR Valor a
RETENCIÓN FUENTE RETENCION IVA TOTAL pagar
N° CONCEPTO
% VALOR % VALOR
La empresa Nicol Contribuyente especial , realiza la
compra de 1 camión de carga a una sociedad
obligada a llevar contabilidad declarada Agente de
1 retención por un valor de $ 55.000 más iva según 1.75% $ 962.50 30% $ 1,980.00 $ 55,000.00 $ 6,600.00 $ 61,600.00 $ 58,657.50
factura No. 156760.

La empresa Ayasa (contribuyente especial ) compra los

servicios de hospedaje guía y alimentación a la
empresa de turismo OLX (Declarada Agente de
2 retención) por un valor de $ 60.000 más Iva 2.00% $ 1,200.00 70% $ 5,040.00 $ 60,000.00 $ 7,200.00 $ 67,200.00 $ 60,960.00

La sociedad Ltda. GANA MAS ( designada Agente de

Retención) compra Productos decorativos al Sr. Juan
3 Carlos Moreno con liquidación de compra por un valor 1.75% $ 3.85 100% $ 26.40 $ 220.00 $ 26.40 $ 246.40 $ 216.15
de $ 220 más Iva

La Sra Blanca Sánchez (designada agente de retención)

compra periódicos durante un mes, por lo cual debe
pagar $ 112 más Iva al Sr. Carlos Loayza (no agente de
4 retención) con liquidación de compra. 1.75% $ 1.96 100% $ 13.44 $ 112.00 $ 13.44 $ 125.44 $ 110.04

La misma Sra Blanca Sánchez compra en la empresa

Petróleos y Servicios (Contribuyente especial )
5 lubricantes por un valor de $ 460 más iva . 1.75% $ 8.05 0% $ - $ 460.00 $ 55.20 $ 515.20 $ 507.15

La empresa de Capacitación CRECIENDO JUNTOS

( designada Agente de Retención) paga por servicios
de capacitación al Dr. Médico Daniel Lascano Persona
6 Natural no designada Agente de retención) la cantidad 8.00% $ 160.00 100% $ 240.00 $ 2,000.00 $ 240.00 $ 2,240.00 $ 1,840.00
de $ 2000 más Iva

Radio HOLA constituida como Sociedad obligada a

llevar contabilidad y designada Agente de retención
también compra lubricantes a la empresa Petróleos y
7 Servicios ( Contribuyente Especial por un valor en 1.75% $ 31.50 0% $ - $ 1,800.00 $ 216.00 $ 2,016.00 $ 1,984.50
factura de $ 1.800 más Iva.
 La Empresa Kubieck (Sociedad designada Agente de
Retención) paga en la Notaria Séptima (Contribuyente
especial) el valor de $ 600 más Iva, por elaboración
8 sellada y registro de documentos. 8.00% $ 48.00 0% $ - $ 600.00 $ 72.00 $ 672.00 $ 624.00

Automotores de la Sierra (Contribuyente especial)

paga a la empresa Radial Construcciones (Sociedad no
designada agente de retención), la cantidad de
9 $18.000 más Iva, servicios avances de construcción 1.75% $ 315.00 30% $ 648.00 $ 18,000.00 $ 2,160.00 $ 20,160.00 $ 19,197.00
según contrato No 0002546

El Sr Francisco Luna (no Agente de Retención) paga

por volquetas de arena y Ripio al Sr Manuel Ayora (no
10 Agente de retención ) y con liquidación de compra, la 1.75% $ 7.00 100% $ 48.00 $ 400.00 $ 48.00 $ 448.00 $ 393.00
cantidad de $ 400 más Iva.

El Sindicato de Choferes (Designado Agente de

Retención) paga por servicios arreglo de sus vehículos
la cantidad de $ 500 mas iva al Sr. José Brito según
11 factura 1018 (no designado Agente de Retención) 2.00% $ 10.00 70% $ 42.00 $ 500.00 $ 60.00 $ 560.00 $ 508.00

El Gad de Tisaleo (organismo del sector público no

contribuyente especial) paga por útiles de oficina a
12 Librería ABC (Sociedad designada Agente de 1.75% $ 14.00 30% $ 28.80 $ 800.00 $ 96.00 $ 896.00 $ 853.20
retención) $ 800 más Iva.

El Gad de Tisaleo (organismo del sector público no

contribuyente especial paga por mobiliario a Paco
13 Ambato (Contribuyente Especial) el valor de $ 3.000 1.75% $ 52.50 0% $ - $ 3,000.00 $ 360.00 $ 3,360.00 $ 3,307.50
más Iva

La empresa Ambateñita (Contribuyente especial)

14 paga por servicios de contabilidad a Maria Calle ( No 10.00% $ 50.00 100% $ 60.00 $ 500.00 $ 60.00 $ 560.00 $ 450.00
agente de retenión) el valor de $ 500 más iva.
Somos nosotros la empresa SERVIFRENO
contribuyente especial considerado agente de
retención y realizamos un contrato de construcción
15 con una persona natural (no agente de retención) por 1.75% $ 437.50 30% $ 900.00 $ 25,000.00 $ 3,000.00 $ 28,000.00 $ 26,662.50
un valor de $ 25.000,00 mas IVA.
 SERVIFRENO PNOC realiza pago mensual por concepto
de arriendo de las instalaciones dela empresa a una
16 sociedad (no agente de retención ) por un valor de $ 8.00% $ 240.00 100% $ 360.00 $ 3,000.00 $ 360.00 $ 3,360.00 $ 2,760.00
3000,00 mas IVA

Una Sociedad designada Agente de retención compra

suministros y accesorios a una persona natural con
17 liquidación de compra por un valor de $ 200 mas iva 1.75% $ 3.50 100% $ 24.00 $ 200.00 $ 24.00 $ 224.00 $ 196.50

Una persona natural (No Agente de retención) paga

honorarios profesionales a una Sociedad no designada
18 Agente de retención por un valor en factura de $ 800 10.00% $ 80.00 0% $ - $ 800.00 $ 96.00 $ 896.00 $ 816.00
más IVA

La empresa EMAPA realiza una compra de archivos

19 (bienes) a la empresa komplikate (Contribuyente 1.75% $ 52.50 0% $ - $ 3,000.00 $ 360.00 $ 3,360.00 $ 3,307.50
especial) por $3.000,00 más iva
Una empresa de seguros (no contribuyente especial )
compra servicios a una agencia de publicidad sociedad
20 designada agente de retención por un valor de $ 1.75% $ 14.00 70% $ 67.20 $ 800.00 $ 96.00 $ 896.00 $ 814.80
800,00 más iva

La empresa ANDINANS (Contribuyente especial) paga

21 por energía eléctrica la cantidad de $ 2.000,00 más 1.00% $ 20.00 0% $ - $ 2,000.00 $ 240.00 $ 2,240.00 $ 2,220.00
iva.
El Sr. Francisco Morales (persona natural no agente
de retención) compra compra herramientas al Sr.
Victor Cifuentes (persona natural designada agente
22 de retención)por un valor de $ 500 mas Iva. 1.75% $ 8.75 0% $ - $ 500.00 $ 60.00 $ 560.00 $ 551.25

Una sociedad (No designada agente de retención)

compra a Marcelo Brito (No designado Agente de
23 retención) muebles por un valor de $4.000 mas Iva. 1.75% $ 70.00 0% $ - $ 4,000.00 $ 480.00 $ 4,480.00 $ 4,410.00

La empresa Ideal Alambrec (Sociedad designado

agente de retención ) paga por servicios al Ing. En
24 Sistema por el mantenimiento de las computadoras la 10.00% $ 35.00 100% $ 42.00 $ 350.00 $ 42.00 $ 392.00 $ 315.00
cantidad de $ 350 mas Iva.
 IDENTIFICACIÓN DE CONCEPTOS Y RETENCIONES
RETENCIÓN FUENTE
N° CONCEPTO
PORCENTAJE VALOR

La Sra Blanca Sánchez (designada agente de retención)

1
compra periódicos durante un mes, por lo cual debe 1.75% $ 1.96
pagar $ 112 más Iva al Sr. Carlos Loayza (no agente de
retención) con liquidación de compra.

3
la Sra Blanca Sanchez compra en mercaderias 4.000 mas 1.75% $ 70.00
iva a la empresa RICO tambien agente de retención

5
vende mercaderias al sr. Ricardo vaquero ( es agente de 1.75% $ 17.50
retención) por un valor de 1.000 mas iva

6
Paga por arriendo 500 mas iva al sr. Rodrigo saltos (No 2.00% $ 10.00
agente retención)

7
vende mercaderia a la empresa DIMAX ( No agente de 0.00% $ -
retención por 850 mas iva

8
compra mercaderia a ACEROCENTER (contribuyente $ -
especial)por 3.800 mas iva

9
venta de mercaderia al Sr. Juan davalos ( no agente de $ -
retención por 500 mas iva

10
pago por publicidad a radio hola contribuyente especial $ -
400 mas iva
11 pago consumo energia electrica por 225 mas iva $ -

12
compro mercaderia al Sr Joaquin herrera ( no agente de $ -
retención)por 350 mas iva con liquidación de compra

13
compro mercaderia al Sr Joaquin herrera ( no agente de $ -
retención)por 350 mas iva con liquidación de compra

14
compro mercaderia a la empresa ditroid por 5000 mas $ -
iva( contribuyente especial
hhh
 RETENCION IVA VALOR NETO VALOR IVA VALOR TOTAL Valor a pagar
PORCENTAJE VALOR

100% $ 13.44 $ 112.00 $ 13.44 $ 125.44 $ 110.04

30% $ 144.00 $ 4,000.00 $ 480.00 $ 4,480.00 $ 4,266.00

30% $ 36.00 $ 1,000.00 $ 120.00 $ 1,120.00 $ 1,066.50

100% $ 60.00 $ 500.00 $ 60.00 $ 560.00 $ 490.00

0% $ - $ 850.00 $ 102.00 $ 952.00 $ 952.00

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