UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DEL PERÚ - UTP

CONTABILIDAD GERENCIAL Y DE COSTOS

COSTOS DE SERVICIOS

Ingeniería y
Costos - Empresa de Servicios Proyectos S.A. Jacko S.A.

Personal técnico (ingenieros y técnicos) - Sueldos planillas 560,000.00 1,680,000.00

Sobrecostos de mano de obra
Gerente de área - 50% Costos y 50% Admón - Sueldos planillas 140,000.00 168,000.00
Sobrecostos de mano de obra
Secretaría - 50% Costos y 50% Admón - Sueldos planillas 35,000.00 49,000.00
Sobrecostos de mano de obra
Personal técnico subcontratado - Recibos por honorarios USD 10,000.00 15,000.00
Sobrecostos de Recibos por honorarios, la retención es asumida por la empresa
Personal no domiciliado, residente en USA - Canadá - Chile
Revisor de calidad honorarios en USD, considerar T.C. 3.677- USA 20,000.00 10,000.00
Sobrecosto no domiciliado
Revisor de calidad honorarios en USD, considerar T.C. 3.677 - Chile 10,000.00 8,000.00
Sobrecosto no domiciliado
Revisor de calidad honorarios en USD, considerar T.C. 3.677 - Canadá 15,000.00 35,000.00
Sobrecosto no domiciliado
Consumo de suministros, utiles de oficina y papel para emisión de informes 14,600.00 16,500.00
Depreciación de equipo de computo y equipos de medición de campo 15,000.00 15,000.00
Costo + 70% Costo + 75%
Margen Utilidad Margen Utilidad
de mano de de mano de
Ventas, servicio a facturado obra obra
Gastos de administración 5% de ventas 6% de ventas
Gastos de ventas 3% de ventas 4% de ventas
Gastos Financieros -3,000.00 -2,700.00
Ingresos Financieros 3,500.00 2,000.00
Otros ingresos 1,700.00 900.00
Otros egresos -1,800.00 -1,200.00
Participación de trabajadores 5.00% de Utilidad Neta 5.00% 5.00%
Impuesto a la Renta 29.50% (Regímen general) - 10% MYPE Mype Tributario Mype Tributario
Se solicita:
a) Contabilización de las operaciones.
b) Determinar el costo del servicio
a) Margen de utilidad: Un % del costo de la mano de obra
c) Utilidad bruta
c) Utilidad neta
 UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DEL PERÚ - UTP
CONTABILIDAD GERENCIAL Y DE COSTOS
COSTOS DE SERVICIOS

Ingeniería y
Costos - Empresa de Servicios Proyectos S.A.

Personal técnico (ingenieros y técnicos) - Sueldos planillas 560,000.00

Sobrecostos de mano de obra
Gerente de área - 50% Costos y 50% Admón - Sueldos planillas 140,000.00
Sobrecostos de mano de obra
Secretaría - 50% Costos y 50% Admón - Sueldos planillas 35,000.00
Sobrecostos de mano de obra
Personal técnico subcontratado - Recibos por honorarios USD 10,000.00
Sobrecostos de Recibos por honorarios, la retención es asumida por la empresa
Personal no domiciliado, residente en USA - Canadá - Chile
Revisor de calidad honorarios en USD, considerar T.C. 3.677- USA 20,000.00
Sobrecosto no domiciliado
Revisor de calidad honorarios en USD, considerar T.C. 3.677 - Chile 10,000.00
Sobrecosto no domiciliado
Revisor de calidad honorarios en USD, considerar T.C. 3.677 - Canadá 15,000.00
Sobrecosto no domiciliado
Consumo de suministros, utiles de oficina y papel para emisión de informes 14,600.00
Depreciación de equipo de computo y equipos de medición de campo 15,000.00
Costo + 70%
Margen Utilidad
de mano de
Ventas, servicio a facturado obra
Gastos de administración 5% de ventas
Gastos de ventas 3% de ventas
Gastos Financieros -3,000.00
Ingresos Financieros 3,500.00
Otros ingresos 1,700.00
Otros egresos -1,800.00
Participación de trabajadores 5.00% de Utilidad Neta 5.00%
Impuesto a la Renta 29.50% (Regímen general) - 10% MYPE Mype Tributario
Se solicita:
a) Contabilización de las operaciones.
b) Determinar el costo del servicio
a) Margen de utilidad: Un % del costo de la mano de obra
c) Utilidad bruta
c) Utilidad neta

1.-

2.-

3.-
 4.-

5.-

6.-

7.-

0
 Gastos
Detalle Costos Administración
Personal técnico (ingenieros y técnicos) - Sueldos planillas 560,000.00 0.00
Sobrecostos laborales 253,244.88
Gerente de área - 50% Costos y 50% Admón - Sueldos planillas 70,000.00 70,000.00
Sobrecostos laborales 31,655.61 31,655.61
Secretaría - 50% Costos y 50% Admón - Sueldos planillas 17,500.00 17,500.00
Sobrecostos laborales 7,913.90 7,913.90
Personal técnico subcontratado - Recibos por honorarios USD 39,967.39
Sobrecostos laborales 3,197.39
Revisor de calidad honorarios en USD, considerar T.C. 3.677- USA 105,057.14
Impuestos asumido por la empresa 31,517.14
Revisor de calidad honorarios en USD, considerar T.C. 3.677 - Chile 36,770.00
Impuestos asumido por la empresa 0.00
Revisor de calidad honorarios en USD, considerar T.C. 3.677 - Canadá 55,155.00
Impuestos asumido por la empresa 0.00
Total costo de mano de obra 1,211,978.46 127,069.51
Consumo de suministros 14,600.00
Gastos indirectso 15,000.00
Total costos 1,241,578.46 127,069.51
Margen de utilidad 848,384.92 0.00
Valor de venta 2,089,963.38 127,069.51
IGV 376,193.41
Precio venta 2,466,156.79 127,069.51

Estado de Resultados: G. Admón

Ventas 2,089,963.38 5%
Costo de ventas -1,241,578.46
Utilidad bruta 848,384.92
Gastos de administración -169488.7586 42,419.25
Gastos de ventas -62698.9015
Utilidad operativa 616,197.26
Gastos financieros -3,000.00
Ingresos financieros 3,500.00
Otros ingresos 1,700.00
Otros egresos -1,800.00
Utilidad antes de particicpaciones e impuestos 616,597.26
Paerticipación de trabajadores - 5% -30829.86312 585,767.40
Impiuesto a la renta 10% - 29.50% -160,223.88
Utilidad neta 425,543.52

Detalle Base %
Hasta 15 UIT - 10% 64,500.00 10%
Exceso - 29.50% 521,267.40 29.50%
585,767.40
 Total
560,000.00
253,244.88 1.452223 813,244.88 253,244.88
140,000.00
63,311.22 63311.22
35,000.00
15,827.81 15827.805
 39,967.39
3,197.39
105,057.14
31,517.14
36,770.00
0.00
55,155.00
0.00
1,339,047.97
14,600.00
15,000.00
1,368,647.97
848,384.92
2,217,032.90

2,217,032.90

G.Ventas
3%

127,069.51 169,488.76
62,698.90 62,698.90

Impuesto
6,450.00
153,773.88
160,223.88

4.- Recibo por bonorarios

US Gross Up T.Cambio Soles Gross Up
Honorario 10,000.00 10,869.57 3.677 36,770.00 39,967.39
Retención 8% -869.57 3.677 -3,197.39
Neto 10,000.00 10,000.00 36,770.00 36,770.00
0

5.- Factura de empresa de

EE.UU.
US Gross Up T.Cambio Soles Gross Up
Honorario 20,000.00 28,571.43 3.677 73,540.00 105,057.14
Retención 8% -8,571.43 3.677 -31,517.14
Neto 20,000.00 20,000.00 73,540.00 73,540.00
0
 6.- Factura de empresa de
CHILE
US Gross Up T.Cambio Soles Gross Up
Honorario 10,000.00 10,000.00 3.677 36,770.00 36,770.00
Retención 8% 3.677 0.00
Neto 10,000.00 10,000.00 36,770.00 36,770.00
0
7.- Factura de empresa de
Canadá
US Gross Up T.Cambio Soles Gross Up
Honorario 15,000.00 15,000.00 3.677 55,155.00 55,155.00
Retención 8% 0.00 3.677 0.00
Neto 15,000.00 15,000.00 55,155.00 55,155.00
0
Gross Up
1.00
-0.08
0.92

Gross Up
1.00
-0.30
0.70
Gross Up
1.00
0.00
1.00

Gross Up
1.00
0.00
1.00
Obligaciones:
De dar Compra / venta de bienes
De hacer Prestar servicios
De no hacer No hacer nada

1.- Obligación de dar

1ra botella Se rompio y la dejo en la gondola
2da botella Paso x caja y pago, se emitio boleta de venta, salio del supermercado y se ro
Supermercado. Solo reonoce ingreso x 1 botella

2.- Obligación de hacer

EIA
Importe contrato, US$ ###
Plazo de ejecución 3 años
Facturación Hasta los primeros 5 días del mes siguiente, previa aprobación de la valoriza
Inicio: 1/1/2020
Facturación 12/2020 Se aprobo valorización el 03/01/2021. La valorización incluye servicios : 01/
¿Cuando se reconoce el ingreso? Dec-20
¿Cuando se emite la factura? 1/3/2021
Valorización US$ 120,000.00
Costos US$ 80,000.00

Principio de correlación: No existe ingreso sin costo, ni costo sin ingresos

------------------- 1 --------------------
12 120,000.00
1211
70 120,000.00
70401
x/x Provisión de ingresos de 12/2020
------------------- 1 --------------------
nta, salio del supermercado y se rompio la botella y no consumio nada

te, previa aprobación de la valorización por parte del cliente

valorización incluye servicios : 01/12/2020 al 31/12/2020.

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CONTABILIDAD GERENCIAL Y DE COSTOS
COSTOS DE SERVICIOS

Costos - Empresa de Servicios Jacko S.A.

Personal técnico (ingenieros y técnicos) - Sueldos planillas 1,680,000.00

Sobrecostos de mano de obra
Gerente de área - 50% Costos y 50% Admón - Sueldos planillas 168,000.00
Sobrecostos de mano de obra
Secretaría - 50% Costos y 50% Admón - Sueldos planillas 49,000.00
Sobrecostos de mano de obra
Personal técnico subcontratado - Recibos por honorarios USD 15,000.00
Sobrecostos de Recibos por honorarios, la retención es asumida por la empresa
Personal no domiciliado, residente en USA - Canadá - Chile
Revisor de calidad honorarios en USD, considerar T.C. 3.677- USA 10,000.00
Sobrecosto no domiciliado
Revisor de calidad honorarios en USD, considerar T.C. 3.677 - Chile 8,000.00
Sobrecosto no domiciliado
Revisor de calidad honorarios en USD, considerar T.C. 3.677 - Canadá 35,000.00
Sobrecosto no domiciliado
Consumo de suministros, utiles de oficina y papel para emisión de informes 16,500.00
Depreciación de equipo de computo y equipos de medición de campo 15,000.00

Costo + 75% Margen

Utilidad de mano de
Ventas, servicio a facturado obra
Gastos de administración 6% de ventas
Gastos de ventas 4% de ventas
Gastos Financieros -2,700.00
Ingresos Financieros 2,000.00
Otros ingresos 900.00
Otros egresos -1,200.00
Participación de trabajadores 5.00% de Utilidad Neta 5.00%
Impuesto a la Renta 29.50% (Regímen general) - 10% MYPE Mype Tributario
Se solicita:
a) Contabilización de las operaciones.
b) Determinar el costo del servicio
a) Margen de utilidad: Un % del costo de la mano de obra
c) Utilidad bruta
c) Utilidad neta

Detalle Costos
1.- Personal técnico (ingenieros y técnicos) - Sueldos planillas 1,680,000.00
Sobrecostos laborales 759,734.64
2.- Gerente de área - 50% Costos y 50% Admón - Sueldos planillas 84,000.00
Sobrecostos laborales 37,986.73
3.- Secretaría - 50% Costos y 50% Admón - Sueldos planillas 24,500.00
Sobrecostos laborales 11,079.46
4.- Personal técnico subcontratado - Recibos por honorarios USD 59,951.09
Sobrecostos laborales 4,796.09
5.- Revisor de calidad honorarios en USD, considerar T.C. 3.677- USA 52,528.57
Impuestos asumido por la empresa 15,758.57
6.- Revisor de calidad honorarios en USD, considerar T.C. 3.677 - Chile 29,416.00
Impuestos asumido por la empresa 0.00
7.- Revisor de calidad honorarios en USD, considerar T.C. 3.677 - Canadá 128,695.00
Impuestos asumido por la empresa 0.00
 Total costo de mano de obra 2,888,446.15
Consumo de suministros 16,500.00
Gastos indirectso 15,000.00
Total costos 2,919,946.15
Margen de utilidad 2,166,334.61
Valor de venta 5,086,280.77
IGV 915,530.54
Precio venta 6,001,811.30

Estado de Resultados:
0 Ventas 5,086,280.77
Costo de ventas -2,919,946.15
Utilidad bruta 2,166,334.61
Gastos de administración -287546.272352158
Gastos de ventas -203451.230658913
Utilidad operativa 1,675,337.11
Gastos financieros -2,700.00
Ingresos financieros 2,000.00
Otros ingresos 900.00
Otros egresos -1,200.00
Utilidad antes de particicpaciones e impuestos 1,674,337.11
Paerticipación de trabajadores - 5% -83716.8555595784
Impiuesto a la renta 10% - 29.50% -456,655.48
Utilidad neta 1,133,964.78

Detalle Base
Hasta 15 UIT - 10% 64,500.00
Exceso - 29.50% 1,526,120.26
1,590,620.26

4.- Recibo por bonorarios

US
Honorario 15,000.00
Retención 8%
Neto 15,000.00

5.- Factura de
empresa de EE.UU.
US
Honorario 10,000.00
Retención 8%
Neto 10,000.00

6.- Factura de
empresa de CHILE
US
Honorario 8,000.00
Retención 8%
Neto 8,000.00
 7.- Factura de
empresa de Canadá
US
Honorario 35,000.00
Retención 8%
Neto 35,000.00
 Gastos
Administración Total
0.00 1,680,000.00
759,734.64 1.452223 2,439,734.64 759,734.64
84,000.00 168,000.00
37,986.73 75,973.46 75973.464
24,500.00 49,000.00
11,079.46 22,158.93 22158.927
59,951.09
4,796.09
52,528.57
15,758.57
29,416.00
0.00
128,695.00
0.00
 157,566.20 3,046,012.35
16,500.00
15,000.00
157,566.20 3,077,512.35
0.00 2,166,334.61
157,566.20 5,243,846.96

157,566.20 5,243,846.96

G. Admón G.Ventas
6% 4%

129,980.08 157,566.20 287,546.27

203,451.23 203,451.23

1,590,620.26

% Impuesto
10% 6,450.00
29.50% 450,205.48
456,655.48

Gross Up T.Cambio Soles Gross Up Gross Up

16,304.35 3.677 55,155.00 59,951.09 1.00
-1,304.35 3.677 -4,796.09 -0.08
15,000.00 55,155.00 55,155.00 0.92
0

Gross Up T.Cambio Soles Gross Up Gross Up

14,285.71 3.677 36,770.00 52,528.57 1.00
-4,285.71 3.677 -15,758.57 -0.30
10,000.00 36,770.00 36,770.00 0.70
0

Gross Up T.Cambio Soles Gross Up Gross Up

8,000.00 3.677 29,416.00 29,416.00 1.00
3.677 0.00 0.00
8,000.00 29,416.00 29,416.00 1.00

0
Gross Up T.Cambio Soles Gross Up Gross Up
35,000.00 3.677 128,695.00 128,695.00 1.00
0.00 3.677 0.00 0.00
35,000.00 128,695.00 128,695.00 1.00
0