UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE INGENIERÍA ELÉCTRICA Y ELECTRÓNICA

CURSO: INGENIERÍA ECONÓMICA Y FINANZA EMPRESARIAL

TEMA: INFORMACIÓN FINANCIERA, BALANCE
GENERAL, INFORME DE INGRESO Y BALANCE
DE FLUJO DE CAJA
INTEGRANTES:
ARONE ALLCCA, EBERT
DE LA CRUZ SANCHEZ, KATERIN
DE MENDOZA MERINO, DIEGO HURTADO
ORDÓÑEZ CABRERA, WERNHER GUSTAVO
PALOMARES SANTOS, WILLIAMS SMITH
 INFORMACIÓN FINANCIERA

Objetivo: Suministra la información acerca de la

situación financiera (Balance General), los
resultados de las operaciones (Informe de
Ingresos), y los cambios en la posición
financiera ( Balance de Flujo de Caja).
 ¿QUÉ ENTIENDEN POR INFORMACIÓN
FINANCIERA?
Son importantes registros escritos, que le permiten a cualquier persona
dueña de un negocio o empresa a diagnosticar sus puntos fuertes y sus
puntos débiles en el área financiera.
Veraz
Neutral
Clara y congruente

Comparable
Objetiva

Oportuna
Verificables
Relevante
¿PARA QUÉ SIRVE LA INFORMACIÓN FINANCIERA?
Le ayudan a incrementar la vida y rendimiento de su compañía. Lo anterior es
la razón, necesaria y suficiente, para que los propietarios y los directivos
tomen decisiones acertadas y adecuadas en el tiempo.
 2.Informe de Ingresos
Las ventas, gastos y
ganancias de una 3. Puntuaciones
empresa La proporciones e
1. Balance General indicadores pueden
ser comparadas
Lo que posee la compañía, lo que
debe y lo que resta

LOS INFORMES
4.Balance de Flujo de Caja
FINANCIEROS
MUESTRAN:
EJEMPLOS DE PERSONAS Y ENTIDADES QUE
REQUIEREN Y UTILIZAN LOS ESTADOS
FINANCIEROS:
➢ Inversionistas

➢ Entidades
gubernamentales

➢ Bancos y entidades
financieras

➢ Proveedores
 BALANCE GENERAL
Es un informe financiero que refleja el estado de la situación financiera de un negocio en una fecha específica.
Es decir, que se representa como una fotografía que muestra los activos, pasivos y el patrimonio neto de un
negocio en un determinado tiempo. Este reporte por lo general es realizado de manera anual.
 ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL

La estructura de un balance general se compone por tres elementos: activos,

pasivos y patrimonio neto.
Activos: Incluye todo los bienes y derechos y se compone en:
- Activos corrientes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser
convertidos en efectivo en el plazo menor a un año o al cierre del ejercicio.
- Activos fijos: Un activo fijo es un bien que no se convierte en efectivo a corto
plazo y que por lo general son necesarios para el funcionamiento de la empresa.
- Activos intangibles: son aquellos bienes que no se representan de forma
física.
Pasivos: Son las deudas u obligaciones y se compone en:
- Pasivos corrientes: Son las deudas con un plazo menor a un año, las
cuales se consideran de corto plazo y existe la intención de que estén en
constante rotación.
- Pasivos no corrientes: En este rubro se identifican las deudas contraídas
que se deben de liquidar en un plazo mayor a un año.

Patrimonio o capital: Son los recursos propios del negocio, como por ejemplo
el dinero que los socios o propietarios han invertido y las utilidades o pérdidas
que se ha generado en el proceso.
• Nota: En un balance general se debe cumplir:
Activo = Pasivo + Capital
 Ejemplo de la Realización de un Balance General de una
Empresa recién creada
1. El empresario Jorge abrió una empresa dedicada al rubro Metal mecánico
con sus ahorros, con un monto de 100,000 $.
2. El Banco le hizo un préstamo por 50,000 $ que debe pagar en un plazo
de 4 años.
3. Jorge con este dinero compró Maquinaria y equipo mobiliario por un
monto equivalente a 80,000 $; de los cuales pagó 55,000 $ en
efectivo y 25,000 $ a crédito.
4. Jorge adquirió un software (SAP) para gestionar la empresa por un
monto equivalente a 10,000 $.
5. Jorge compró insumos para el maquinado de piezas por un monto de
20,000 $ y debe pagarlo en 60 días.
6. Además de todo, firmó un contrato de arrendamiento y pago de alquiler
de un establecimiento por todo un año, por un monto equivalente de
20,000 $.
 METAL MECÁNICA DE JORGE C.A.
Balance General (Estado de Situación Financiera) – 31–Dic–2018
ACTIVOS: Corrientes, Fijos, Intangibles PASIVOS: (Deudas a Terceros)
Corrientes: Recursos de la empresa para su Corrientes: Deudas a pagar en un plazo menor a 1
operación año.
1. Caja (Ahorros): + 100,000 $ 1. Cuentas por Pagar: 20,000 $
2. Préstamo del Banco: + 50,000 $ (INSUMOS)
3. Equipo y Mobiliario: - 55,000 $
2. Otras cu. Por Pagar: 25,000 $
4. Software (SAP): - 10,000 $
(Maquinaria y Mobiliario)
5. Alquiler (Arren.): - 20,000 $
No Corrientes: Deudas a pagar en un plazo mayor a
Inventario: 20,000 $ 1 año.
Uso de Local: 20,000 $
Fijos: Bienes que conforman la empresa. 1. Préstamo del Banco: 50,000 $

1. Mobiliario y Equipo: 80,000 $

Patrimonio: Fondos Propios
Intangibles: Bienes que por su naturaleza no se
encuentran en corrientes o fijos, dan valor agregado a 1. Capital Social: 100,000 $
la empresa.
1. Software: 10,000 $
 METAL MECÁNICA DE JORGE C.A.
Balance General (Estado de Situación Financiera) – 31–Dic–2018
ACTIVOS: Corrientes, Fijos, Intangibles PASIVOS: (Deudas a Terceros)
Corrientes: Recursos de la empresa para su operación Corrientes: Deudas a pagar en un plazo menor a 1 año.
1. Caja (Ahorros): 65,000 $ 1. Cuentas por Pagar: 20,000 $
2. Inventario: 20,000 $
(INSUMOS)
3. Uso de Local: 20,000 $
2. Otras cu. Por Pagar: 25,000 $
Activos Corrientes: 105,000 $ (Maquinaria y Mobiliario)

Fijos: Bienes que conforman la empresa. Pasivos Corrientes: 45,000 $

1. Mobiliario y Equipo: 80,000 $ No Corrientes: Deudas a pagar en un plazo mayor a 1 año.
1. Préstamo del Banco: 50,000 $
Activo Fijo: 80,000 $
Intangibles: Bienes que por su naturaleza no se encuentran en
Pasivos No Corrientes: 50,000 $
corrientes o fijos, dan valor agregado a la empresa. Patrimonio: Fondos Propios
1. Software: 10,000 $ 1. Capital Social: 100,000 $

Activo Intangible: 10,000 $ Patrimonio: 100,000 $

TOTAL DE ACTIVOS TOTAL
Activos Corrientes + Activo Fijo + Activo Intangible Pasivos Corrientes + Pasivo No Corriente + Patrimonio
105,000 $ + 80,000 $ + 10,000 $ 45,000 $ + 50,000 $ + 100,000 $
195,000 $ 195,000 $
BALANCE GENERAL
QUE ES EL INFORME DE INGRESO:
TAMBIÉN CONOCIDO COMO:
• INFORME OPERATIVO
• INFORME DE GANANCIAS
• INFORME DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
ESTE INFORME DEL FLUJO DE INGRESOS Y PERDIDAS LLEVADOS A CABO A LO LARGO DEL
AÑO EN LA EMPRESA. EL INFORME CONTABLE DESGRANA ASÍ CÓMO SE HA GENERADO
ESA RIQUEZA. ES DECIR, QUIÉN, CÓMO Y CUÁNDO SE HAN IDO REALIZANDO LAS
TRANSACCIONES, TANTO DE ENTRADAS COMO DE SALIDAS, DE LAS DISTINTAS
ACTIVIDADES.
EL RESULTADO FINAL DE UN EJERCICIO PUEDE SER OBTENER BENEFICIOS O BIEN
SUFRIR PÉRDIDAS. A LA HORA DE HACER UN INFORME DE CONTABILIDAD, LA CUENTA DE
PÉRDIDAS Y GANANCIAS AYUDA A REFLEJAR LA CAPACIDAD QUE TIENE UN NEGOCIO DE
GENERAR RIQUEZA, QUE ES EL OBJETIVO ECONÓMICO DE TODA EMPRESA.
LA RELACIÓN DEL BALANCE Y LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ES,
PRECISAMENTE, EL RESULTADO DEL EJERCICIO, SI EXISTE BENEFICIO, AUMENTARÁ EL
PATRIMONIO NETO; Y SI EL RESULTADO ES NEGATIVO (PÉRDIDA), LO REDUCIRÁ
• QUE NOS MUESTRA:
•
• Refleja la riqueza y la cuenta de pérdidas y ganancias.
• Cuánto dinero queda para pagar las deudas (sólo capital).
• Cuánto dinero queda para reinvertir en el negocio
• Si las ventas están subiendo o bajando.
• Flujo de cómo se ha obtenido la renta en un periodo.
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 ¿QUÉ NOS MUESTRA EL BALANCE DE FLUJO DE CAJA?

EL BALANCE DE FLUJO DE CAJA ES UN INFORME FINANCIERO QUE MUESTRA LOS FLUJOS DE

INGRESOS Y EGRESOS DE EFECTIVO (DINERO EN EFECTIVO), QUE HA TENIDO UNA EMPRESA
DURANTE UN PERIODO DE TIEMPO DETERMINADO. NOS MOSTRARÁ: EL DINERO QUE INGRESA
EN EL NEGOCIO, EL DINERO QUE SALE Y EL DINERO QUE DEBE TENERSE DISPONIBLE PARA
CUBRIR LOS GASTOS DIARIOS Y CUALQUIER EMERGENCIA QUE SE PRESENTE.
COMO EJEMPLO PODEMOS CITAR EL INFORME DE FLUJO DE CAJA
PROYECTADO DE LA EMPRESA AHMM CONSTRUCCIONS E.I.R.L.

• Dicha empresa se dedica a los servicios generales, y tienen proyectado lo siguiente:

• Las proyecciones por servicios prestados son: Junio: S/. 30000. julio: S/. 15000. agosto: S/.35000.

• Las proyecciones de la compra de insumos, herramientas y materiales son: Junio: S/. 15000. julio: S/.
10000. agosto: S/.15000.

• Los servicios se cobran el 50% al inicio y el 50% al crédito a 30 días.

• las compras se pagan el 100% al contado

• Obtendrá un préstamo del banco por S/. 50 000, el cual se debe pagar en cuotas de S/. 5000 mensuales.

• los gastos de administración y de servicios corresponden al 20% de las proyecciones de servicios.

• las proyecciones del pago de impuestos y otro son: Junio: S/. 3000. julio: S/. 2000. agosto: S/.3000.
PARA ELLO ELABORAREMOS LOS SIGUIENTES CUADROS:

Finalmente podemos
predecir que para el
tercer mes nuestro flujo
de caja seria negativo,
por lo cual se deberá
contemplar medidas
preventivas a fin de
corregir dicho
inconveniente.