UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE INGENIERÍA ELÉCTRICA Y ELECTRONICA

UNIDAD DE POSGRADO DE ELÉCTRICA Y ELECTRONICA

“INFORMACION FINANCIERA, BALANCE GENERAL,

INFORME DE INGRESO Y BALANCE DE FLUJO DE
CAJA”

ARONE ALLCCA, EBERT

DE LA CRUZ SANCHEZ, KATERIN
DE MENDOZA MERINO, DIEGO HURTADO
ORDOÑEZ CABRERA, WERNHER GUSTAVO
PALOMARES SANTOS, WILLIAMS

CALLAO, ABRIL, 2021

PERÚ
 INDICE

INFORMES FINANCIEROS .................................................................................... 2

BALANCE GENERAL ............................................................................................. 4

INFORME DE INGRESO ........................................................................................ 8

¿QUÉ NOS MUESTRA EL BALANCE DE FLUJO DE CAJA? .............................. 14

1
 INFORMES FINANCIEROS

¿Qué entienden por información financiera?

Son importantes registros escritos, que le permiten a cualquier persona dueña de
un negocio o empresa a diagnosticar sus puntos fuertes y sus puntos débiles en el
área financiera.
Características de la información financiera:

✓ Clara y congruente
✓ Veraz
✓ Objetiva
✓ Verificables
✓ Neutral
✓ Comparable
✓ Oportuna
✓ Relevante

¿Para qué sirve la información financiera?

Le ayudan a incrementar la vida y rendimiento de su compañía. Lo anterior es la
razón, necesaria y suficiente, para que los propietarios y los directivos tomen
decisiones acertadas y adecuadas.
Se preparan en forma:
a) Anual
b) Trimestralmente
c) Mensual

2
El objetivo de los estados financieros:
Suministra la información acerca de la situación financiera (Balance General), los
resultados de las operaciones (Informe de Ingresos), y los cambios en la posición
financiera (Balance de Flujo de Caja).
Los informes muestran lo siguiente:
1. Balance General
2. Informe de Ingresos
3. Balance de Flujo de Caja

Ejemplos de personas y entidades que requieren y utilizan los estados

financieros.

• Inversionistas: por ejemplo, para conocer la rentabilidad de la empresa, y

así saber si invertir en esta.

• Entidades gubernamentales: por ejemplo, para conocer los resultados

que ha obtenido la empresa, y así calcular los impuestos que debe pagar.

• Bancos y entidades financieras: por ejemplo, para saber si la empresa

será capaz de pagar oportunamente el préstamo que está solicitando, y así
saber si otorgárselo.

• Proveedores: por ejemplo, para conocer la solvencia de la empresa, y así

saber si trabajar con esta o concederle el crédito que está solicitando.

3
 BALANCE GENERAL

Es un informe financiero que refleja el estado de la situación financiera de un

negocio en una fecha específica. Es decir, que se representa como una fotografía
que muestra los activos, pasivos y el patrimonio neto de un negocio en un
determinado tiempo. Este reporte por lo general es realizado de manera anual.
La información que obtienes de un balance general se debe tomar en cuenta para
el día en que éste se realiza ya que, al transcurso de los días la situación financiera
habrá cambiado. Este estado financiero es de gran importancia para dar a conocer
a los propietarios, socios y accionistas si la operación de la empresa se ha llevado
de la manera correcta, si los recursos se han administrado eficientemente y si los
resultados de estos procesos son óptimos o son deficientes. Es un buen punto de
referencia para conocer la salud financiera de la organización.
ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL
La estructura de un balance general se compone por tres elementos: activos,
pasivos y patrimonio neto.
Activos: Incluye todo los bienes y derechos y se compone desde su grado de
disponibilidad en:
- Activos corrientes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser
convertidos en efectivo en el plazo menor a un año o al cierre del ejercicio. En esta
categoría se incluyen:
Caja, bancos, cuentas por cobrar, inventarios y otros activos líquidos.
- Activos fijos: Un activo fijo es un bien que no se convierte en efectivo a corto
plazo y que por lo general son necesarios para el funcionamiento de la empresa. En
esta sección se considera a los siguientes:
Maquinaria, equipos, terrenos, edificios, entre otros.
- Activos intangibles: son aquellos bienes que no se representan de forma física.
Como, por ejemplo:
Software, seguros, patentes, etc.
Pasivos: Son las deudas u obligaciones y se compone desde su grado de
exigibilidad en:
- Pasivos corrientes: Son las deudas con un plazo menor a un año, las cuales se
consideran de corto plazo y existe la intención de que estén en constante rotación.
Se incluye en esta categoría a:
Cuentas por pagar, proveedores, acreedores, impuestos.

4
- Pasivos no corrientes: En este rubro se identifican las deudas contraídas que se
deben de liquidar en un plazo mayor a un año. Como, por ejemplo:
Prestamos, créditos, provisiones, entre otros.
Patrimonio o capital: Son los recursos propios del negocio, como por ejemplo el
dinero que los socios o propietarios han invertido y las utilidades o pérdidas que se
ha generado en el proceso.
NOTA: En un balance general el valor total de los activos debe ser igual al valor total
de los pasivos más el valor total del patrimonio. Conocido también como ecuación
básica contable:
Activo = Pasivo + Capital

Ejemplo de la Realización de un Balance General de una Empresa recién creada:

1. El empresario Jorge abrió una empresa dedicada al rubro Metal mecánico con sus

ahorros, con un monto de 100,000 $.

2. El Banco le hizo un préstamo por 50,000 $ que debe pagar en un plazo de 4 años.

3. Jorge con este dinero compró Maquinaria y equipo mobiliario por un monto

equivalente a 80,000 $; de los cuales pagó 55,000 $ en efectivo y 25,000 $ a

crédito.

4. Jorge adquirió un software (SAP) para gestionar la empresa por un monto

equivalente a 10,000 $.

5. Jorge compró insumos para el maquinado de piezas por un monto de 20,000 $ y

debe pagarlo en 60 días.

6. Además de todo, firmó un contrato de arrendamiento y pago de alquiler de un

establecimiento por todo un año, por un monto equivalente de 20,000 $.

5
 METAL MECÁNICA DE JORGE C.A.
Balance General (Estado de Situación Financiera) – 31–Dic–2018
ACTIVOS: Corrientes, Fijos, Intangibles PASIVOS: (Deudas a Terceros)

Corrientes: Recursos de la empresa para Corrientes: Deudas a pagar en un plazo

su operación menor a 1 año.
1. Caja (Ahorros): + 100,000 $
2. Préstamo del Banco: + 50,000 $ 1. Cuentas por Pagar: 20,000 $
3. Equipo y Mobiliario: - 55,000 $ (INSUMOS)
4. Software (SAP): - 10,000 $ 2. Otras cu. Por Pagar: 25,000 $
5. Alquiler (Arren.): - 20,000 $ (Maquinaria y Mobiliario)

Inventario: 20,000 $ No Corrientes: Deudas a pagar en un

Uso de Local: 20,000 $ plazo mayor a 1 año.

Fijos: Bienes que conforman la empresa. 1. Préstamo del Banco: 50,000 $

1. Mobiliario y Equipo: 80,000 $

Patrimonio: Fondos Propios
Intangibles: Bienes que por su naturaleza
no se encuentran en corrientes o fijos, dan 1. Capital Social: 100,000 $
valor agregado a la empresa.

1. Software: 10,000 $

6
 METAL MECÁNICA DE JORGE C.A.
Balance General (Estado de Situación Financiera) – 31–Dic–2018
ACTIVOS: Corrientes, Fijos, Intangibles PASIVOS: (Deudas a Terceros)

Corrientes: Recursos de la empresa para Corrientes: Deudas a pagar en un plazo

su operación menor a 1 año.
1. Caja (Ahorros): 65,000 $
2. Inventario: 20,000 $ 3. Cuentas por Pagar: 20,000 $
3. Uso de Local: 20,000 $ (INSUMOS)
4. Otras cu. Por Pagar: 25,000 $
Activos Corrientes: 105,000 $ (Maquinaria y Mobiliario)

Pasivos Corrientes: 45,000 $

Fijos: Bienes que conforman la empresa.
No Corrientes: Deudas a pagar en un
1. Mobiliario y Equipo: 80,000 $ plazo mayor a 1 año.

Activo Fijo: 80,000 $ 2. Préstamo del Banco: 50,000 $

Pasivos No Corrientes: 50,000 $

Intangibles: Bienes que por su naturaleza
no se encuentran en corrientes o fijos, dan
valor agregado a la empresa. Patrimonio: Fondos Propios

1. Software: 10,000 $ 4. Capital Social: 100,000 $

Activo Intangible: 10,000 $ Patrimonio: 100,000 $

TOTAL DE ACTIVOS TOTAL

Act. Corrientes + Act. Fijo + Act. Intangible Pas. Corr. + Pas. No Corr. + Patrimonio
105,000 $ + 80,000 $ + 10,000 $ 45,000 $ + 50,000 $ + 100,000 $
195,000 $ 195,000 $
BALANCE GENERAL

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 INFORME DE INGRESO

También conocido como:

• Informe Operativo
• Informe de Ganancias
• Informe de Pérdidas y Ganancias

Este informe del flujo de ingresos y perdidas llevados a cabo a lo largo del año en
la empresa. El informe contable desgrana así cómo se ha generado esa riqueza. Es
decir, quién, cómo y cuándo se han ido realizando las transacciones, tanto de
entradas como de salidas, de las distintas actividades.

El resultado final de un ejercicio puede ser obtener beneficios o bien sufrir

pérdidas. A la hora de hacer un informe de contabilidad, la cuenta de pérdidas
y ganancias ayuda a reflejar la capacidad que tiene un negocio de generar riqueza,
que es el objetivo económico de toda empresa.

La relación del balance y la cuenta de pérdidas y ganancias es, precisamente, el

resultado del ejercicio, Si existe beneficio, aumentará el patrimonio neto; y si el
resultado es negativo (pérdida), lo reducirá.

QUE NOS MUESTRA:

• Refleja la riqueza y la cuenta de pérdidas y ganancias.

• Cuánto dinero queda para pagar las deudas (sólo capital).

• Cuánto dinero queda para reinvertir en el negocio

• Si las ventas están subiendo o bajando.

• Flujo de cómo se ha obtenido la renta en un periodo.

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 FORMATO DE ALTA DE PEP

PROYECTO: EL TORO
CLIENTE FINAL: CLARO
UNIDAD DE NEGOCIO: ROU
ESPECIALIDAD: PWR
FECHA DE ALTA: 30/05/2016
FECHA DE INICIO OBRA: 2/06/2016
FECHA DE TERMINO OBRA: 8/11/2016
DURACION: 160
ELABORACION P&G:
PROJECT MANAGER:
ORDEN DE COMPRA CLIENTE:
FECHA EMISION ORDEN DE COMPRA CLIENTE:
TIPO DE CAMBIO PEN/USD 3.50

PYG POR OBRA VALORES

EN PEN
TOTAL INGRESO 226,499
Facturación
PRESUPUESTO TENTATIVO TOE
TOTAL COSTOS 197,883 87.37%

TOE 166,986 73.72%

Obra Civil 0.00%
Obra Eléctrica 166,986 73.72% LINEA EN MEDIA TENSION
Servicio de Implementación 0.00%
Servicio de Montaje 0.00%
Servicios de Arqueología 0.00%
Relevamiento Estructural 0.00%
Elaboración Informes Tecnicos 0.00%
Otros servicios 0.00%
Materiales 0 0.00%
Materiales 0 0.00%
Servicio de Transporte 0.00%
Equipos y Herramientas 0 0.00%
Alquiler Sanitarios 0.00%
Alquiler de Equipos Especiales 0.00%
Alquiler de Vehículos 5,250 2.32%
Alquiler de vehículos maquina seca 5,250 2.32%
Alquiler de vehículos full 0.00%
Costos de Viaje 6,785 3.00%
Viáticos Personal 2,945 1.30%
Combustible 3,000 1.32%
Movilidad 480 0.21%
Peajes 0.00%
Pasajes Aéreos / terrestres 360 0.16%
MOD 14,559 6.43%
MOD Operativa 13,200 5.83%
MOD Gestión 1,359 0.60%
Otros Costos 4,303 1.90%
Suministro y Comunicaciones 679 0.30%
Arrendamiento Operativos 1,585 0.70%
Primas de Seguros 1,132 0.50%
Depreciación y Amortización 906 0.40%
Otros Costos 0 0.00%

Margen Bruto 28,615 12.63%

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 PRESUPUESTO DE OBRA

TIPO DE PROYECTO : ROLL OUT

ID : TJ3786
SITE : EL TORO

TECNOLOGIAS A IMPLEMENTAR (HUAWEI/NSN) : 2G/3G

TIPO DE SITE : GREENFIELD

TIPO DE TORRE : TAT DE 24M
TIPO DE TERRENO PARA SPT : NA

ITEM TIPO PARTIDAS PARCIAL

1.00 SA SITE ADQUISICION S/. 30,023.06
2.00 CW CIVIL WORK MODEL SITE (MODELO PLANO TAT.30 - S/. 201,732.47
TERRENO TIPO B)
2.01 CW PROYECTOS E INGENIERIAS S/. 8,838.15
5.00 CW ADICIONALES DE CW OTROS S/. 98,556.80

INSTALACIONES ELECTROMECANICAS: G.E , TANQUE DE

5.01 CW S/. 45,050.98
COMBUSTIBLE Y SUMINISTRO DE TTA

CIVIL WORK - ADICIONALES POR CIMENTACION DE TORRE

5.02 CW S/. 10,348.91
(MODELO PLANO TAT.30 vs PROYECTO EL TORO TAT.24 )
CIVIL WORK - ADICIONALES POR MURO Y CONCERTINA
5.03 CW S/. 7,961.92
(MODELO PLANO (8.54 x 6.83) vs PROYECTO EL TORO ( 12.00 x
8.00) )
6.00 TI IMPLEMENTACION EQUIPOS RF -HUAWEI- 2G y/o 3G y/o LTE S/. 16,799.53
7.00 TI IMPLEMENTACION DE GABINETE DE ENERGIA S/. 4,830.00
9.00 TI IMPLEMENTACION DE ENLACE MW y LOS S/. 16,914.27
12.00 PW IMPLEMENTACION DE ENERGIA S/. 226,498.65
R
S/. 667,554.73

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 COSTOS DE VIAJE
MOVILIZACION 2,945.00 6,785.00
PERSONAL ESPECIALIDAD CANTIDAD INICIO FIN PERIODO CU CT
PROJECT MANAGER 2/06/2016 8/11/2016 23.00 -
COORDINADOR 2/06/2016 8/11/2016 23.00 -
SUPERVISOR CIVIL 2/06/2016 8/11/2016 160.00 -
SUPERVISOR ELECTRICO 1 1/08/2016 31/08/2016 31.00 95 2,945.00
SUPERVISOR MECANICO 2/06/2016 31/08/2016 91.00 -
SUPERVISOR TELECOM 2/06/2016 12/06/2016 11.00 0 -
PREVENCIONISTA 2/06/2016 12/06/2016 2.00 -
PROYECTISTA 2/06/2016 12/06/2016 11.00 -
ABOGADO 2/06/2016 12/06/2016 11.00 -
OTROS

3,000.00
COMBUSTIBLE 1 1/08/2016 15/08/2016 15.00 200 3,000.00

480.00
MOVILIDAD 1 16/08/2016 31/08/2016 16.00 30 480.00

360.00
PASAJES TERRESTRES 1 2.00 180 360.00

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 ALQUILER DE VEHICULOS
3.50
5,250.00
CANT UND CU CT MON PEN
ALQUILER DE CAMIONETA 15.00 DIA 100.00 1,500.00 USD 5,250.00
- PEN -
- PEN -
- PEN -

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 MOD (MANO DE OBRA DIRECTA)
PERSONAL ESPECIALIDAD CANTIDAD BRUTO COSTO EMP INICIO FIN PERIODO INCIDENCIA COSTO TOTAL
PROJECT MANAGER 0 8,000 12,000 2/06/2016 8/11/2016 5.25 10% -
COORDINADOR 1 6,000 9,000 2/06/2016 8/11/2016 5.50 10% 4,950.00
SUPERVISOR CIVIL 4,000 6,000 2/06/2016 8/11/2016 5.50 0% -
SUPERVISOR ELECTRICO 1 4,000 6,000 2/06/2016 8/11/2016 5.50 25% 8,250.00
SUPERVISOR MECANICO 4,000 6,000 2/06/2016 8/11/2016 5.50 100% -
SUPERVISOR TELECOM 4,000 6,000 2/06/2016 8/11/2016 5.50 100% -
PREVENCIONISTA 3,000 4,500 2/06/2016 8/11/2016 5.50 20% -
PROYECTISTA 2,500 3,750 2/06/2016 8/11/2016 5.50 20% -
ABOGADO 2,500 3,750 2/06/2016 8/11/2016 5.50 100% -
OTROS

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 ¿QUÉ NOS MUESTRA EL BALANCE DE FLUJO DE CAJA?

El balance de flujo de caja es un informe financiero que muestra los flujos de

ingresos y egresos de efectivo (dinero en efectivo), que ha tenido una empresa
durante un periodo de tiempo determinado. Nos mostrará: el dinero que ingresa en
el negocio, el dinero que sale y el dinero que debe tenerse disponible para cubrir los
gastos diarios y cualquier emergencia que se presente.
Asimismo, nos indicará:

• Si el negocio tiene suficiente dinero para:

- cubrir actividades diarias.
- pagar deudas a tiempo.
- mantener e incrementar el negocio sin caer en un flujo de caja negativo.

• La necesidad de inyectarle a su negocio capital de trabajo adicional (dinero

en efectivo) cuando las ventas aumentan, ya que un aumento en ventas
significa una necesidad mayor de materiales o mano de obra. Usted debe
saber cuánto necesita. Indique de dónde vendrá el capital de trabajo
adicional.
• El pago más alto de un préstamo que el negocio puede afrontar.
• La distribución de capital e interés en sus pagos al préstamo.
Note que el Informe de Ingresos sólo le muestra el interés, no el capital

• Sus debilidades (la incapacidad de mantener y generar efectivo). Para

obtener préstamos, explique cómo manejaría usted estas debilidades (con el
incremento en ventas, reducción de costos o inversiones de los dueños).
Además de permitirnos determinar:

• Cuánto se puede comprar de mercadería.

• Si es necesario reducir los gastos (cuando hay un déficit de efectivo).

• Si es posible comprar al contado (cuando hay un excedente de efectivo) o es

necesario o preferible solicitar crédito (cuando hay un déficit de efectivo).

• Si es necesario o preferible cobrar al contado (cuando hay un déficit de

efectivo) o es posible otorgar créditos (cuando hay un excedente de efectivo).

• Si es posible pagar las deudas a su fecha de vencimiento o es necesario

pedir un refinanciamiento o un nuevo financiamiento (cuando hay un déficit
de efectivo).
14
 • Si se tiene un excedente de efectivo suficiente como para poder invertirlo,
por ejemplo, en la adquisición de nueva maquinaria o en algún activo o
instrumento financiero.

• Si es necesario aumentar el efectivo disponible, por ejemplo, para una

eventual oportunidad de inversión.

Como ejemplo podemos citar el informe de Flujo de caja proyectado de la empresa

AHMM CONSTRUCCIONS E.I.R.L.

Dicha empresa se dedica a los servicios generales, y tienen proyectado lo siguiente:

• Las proyecciones por servicios prestados son:

Junio: S/. 30000.
julio: S/. 15000.
agosto: S/.35000.

• Las proyecciones de la compra de insumos, herramientas y materiales son:

Junio: S/. 15000.

julio: S/. 10000.
agosto: S/.15000.

• Los servicios se cobran el 50% al inicio y el 50% al crédito a 30 días.

• las compras se pagan el 100% al contado

• Obtendrá un préstamo del banco por S/. 50 000, el cual se debe pagar en
cuotas de S/. 5000 mensuales.

• los gastos de administración y de servicios corresponden al 20% de las

proyecciones de servicios.

• las proyecciones del pago de impuestos y otro son:

Junio: S/. 3000.

julio: S/. 2000.
agosto: S/.3000.

15
Para ello elaboraremos los siguientes cuadros:
1. PRESUPUESTO DE CUENTAS POR COBRAR

PRESUPUESTO DE CUENTAS POR

Junio Julio Agosto
COBRAR
Servicios al contado (50%) 15000.00 7500.00 17500.00
Servicios al crédito a 30 días (50%) -- 15000.00 7500.00
TOTAL 15000.00 22500.00 25000.00

2. PRESUPUESTO DE CUENTAS POR PAGAR

PRESUPUESTO DE CUENTAS POR PAGAR Junio Julio Agosto

Compras al contado (50%) 15000.00 10000.00 15000.00
TOTAL 15000.00 10000.00 15000.00

3. INGRESOS

INGRESOS Junio Julio Agosto

Cuentas por cobrar 15000.00 22500.00 25000.00
Préstamos 50000.00
TOTAL, DE INGRESOS 65000.00 22500.00 25000.00

4. EGRESOS

EGRESOS Junio Julio Agosto

Cuentas por pagar (insumos, herramientas,
15000.00 10000.00 15000.00
materiales)
Gastos administrativos y de servicios (20%
6000.00 3000.00 7000.00
de las proyecciones de servicios)
Pago de impuestos y otros 3000.00 2000.00 3000.00
TOTAL, DE EGRESOS 24000.00 15000.00 25000.00

5. FLUJO NETO ECONÓMICO

FLUJO NETO ECONÓMICO 41000.00 7500.00 0.00

SERVICIO DE LA DEUDA (CUOTAS DE
S/.5000.00) 5000 5000
FLUJO NETO FINANCIERO 41000.00 2500.00 -5000.00

Finalmente podemos predecir que para el tercer mes nuestro flujo de caja sería negativo, por lo
cual se deberá contemplar medidas preventivas a fin de corregir dicho inconveniente.

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