SESIÓN Nro.

12 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Y TRIBUTACIÓN

PRACTICA DIRIGIDA Nro. 03

1. El señor Carlos Mario Flores cobró en el mes de febrero de 2012 regalías por los derechos de autor de su libro
"Norte mágico" por un monto de S/. 30,000 Nuevos Soles. Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda
categoría.

2. El señor Ricardo Sierralta, patento su nuevo invento en Indecopi. La empresa Océano Azul S.A. contrato con el
señor Sierralta para que le cediera temporalmente la patente con el fin de utilizarla en su taller. Por concepto de
la cesión temporal el señor Sierralta cobró la suma de S/. 100,000 Nuevos Soles en el mes de mayo de 2012.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría

3. El señor Tamil López cobró en el mes de junio de 2012 la suma mensual de S/ 6,500 Nuevos Soles por concepto de
renta vitalicia que otorga la compañía de seguros Viva Tranquilo S.A. Determine el Impuesto definitivo mensual de
segunda categoría

4. La señorita Nadja Villanueva recibe de la empresa Galatea S.A. la suma de S/. 85,000 Nuevos Soles en el mes de
julio de 2009. Dicha suma la recibe como contraprestación por obligarse a no ceder temporalmente su marca por
un tiempo de 2 años. Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría

5. El señor Dayal Gamarra, adquirió un seguro de vida a la empresa de seguros Golf S.A. en el año 1997, por el cual,
dicha empresa en caso de muerte le pagaría a sus beneficiarios la suma de S/. 300,000 Nuevos Soles y en caso que
no fallezca a los 15 años le devolvería sus aportes más una rentabilidad por el dinero aportado. En el mes de abril
de 2012 se cumplieron los 15 años y el señor Dayal no ha fallecido, por lo que la empresa de seguros procede a
devolverle en el mes de mayo de 2012 sus aportes más una rentabilidad, ascendente a S/. 120,000 Nuevos Soles.
Cabe señalar que el señor Dayal aporto por 15 años la suma de S/. 40,000 Nuevos Soles. Determine el Impuesto
definitivo mensual de segunda categoría

6. Juan Torres Cárdenas es propietario de una bodega y pertenece al NRUS en junio del 2018 sus ingresos son de S/.
7,500.00 y sus egresos son de S/. 5,000.00, Calcular el IR mensual?

7. La empresa COMERCIAL EL RAYO EIRL identificado con RUC Nº 20449412878, que pertenece al régimen especial,
hace sus declaraciones los periodos de setiembre a diciembre del 2015, fecha de inicio de actividades
02/09/2015, su compra mensual del mes de enero es de S/. 20,000 y sus ventas del mes de enero es de S/.
50,000.00, ¿Caculear el IR mensual y el crédito fiscal?

8. Elaborar las declaraciones mensuales de la empresa CORPORACION MONTERO SCRL. Con RUC. 20449450451 la
cual realiza operaciones comerciales dentro de nuestro país, fecha inicio de actividades 15/02/15, acogido al
régimen mype tributario, sus egresos mensuales del mes de marzo son S/. 120,000 y sus ingresos son de S/.
180,000.00, ¿Calcular el IR mensual el IGV y el crédito fiscal?

9. La empresa “MUNDO YAOS SAC.” Pertenece al régimen general y está afecto al impuesto del IGV y la renta anual,
sus ingresos de todo el año son:
COMPRAS VENTAS
- ENERO S/. 5,000.00 S/. 3,500.00
- MARZO 5,000.00
- JUNIO 10,000.00 8,000.00
- AGOSTO 15,000.00
- OCTUBRE 7,000.00 20,000.00
- DICIEMBRE 25,000.00

¿Calcular el IGV mensual, el crédito Fiscal y la renta anual del impuesto de tercera categoría?

La empresa Mirgaby SAC. con ruc 20479105104, dedicada a la venta de buffets y realización de eventos.
Calcular el IGV a pagar y el IR mensual