DIAMANTE DEL FRAUDE

INCENTIVO
- Entorno de corrupción generalizado en el país
- Antecedentes de corrupción
- Ausencia de controles y Gobierno Corporativo
- Penas bajas y beneficios a los corruptos
- Impunidad y poder político
OPORTUNIDAD
- Falta de control
- Cultura corporativa corrupta
- Colisión con auditores y contables
- Supervisión inadecuada del proyecto
- Ausencia de documentación (soportes contables)

RACIONALIZACION O JUSTIFICACION CAPACIDAD

- La falta de valores éticos unidos al entorno
corrupto de la entidad permitió que desde el inicio
el proyecto fuera fraudulento, concebido para
causar un Detrimento Patrimonial, a través, de la
elusión de controles existentes, la falta de
supervisión en las compras y adquisiciones y la
indebida celebración de contratos con colusión de
los auditores y de otros organismos de control.
- La posición social y política de los integrantes de
la junta directiva de REFICAR Y ECOPETROL.
- Colisión de Auditores y demás organismos de
control
- Asesoría jurídica especializada
-
-

MODALIDADES DEL FRAUDE

MODALIDAD ESQUEMA PRACTICA

Desembolsos Se autorizaron desembolsos
para no abandonar el proyecto.
Peculado por apropiación e interés Direccionamiento de la
indebido en la celebración de contratación para beneficiar a
contratos a favor de terceros CB&I
Dudosa adjudicación del
Celebración indebida de contratos contrato a una empresa que no
MALVERSACIÓN DE
tenía experiencia.
FONDOS PÚBLICOS
Celebración de contratos y
adiciones ilegales aumentando
el presupuesto por encima del
máximo permitido por la ley
Asesoría legal especializada para
cambiar el contrato llave en
mano por costos reembolsables
INFORMACIÓN Publicación de Estados Financieros Publicación y autorización de los
FINANCIERA falsos estados financieros falsos para
FRAUDULENTA ocultar sus cifras negativas
LAVADO DE ACTIVOS Enriquecimiento ilícito Ocultamiento de los dineros
 producto del detrimento
patrimonial del estado
Excesivos pagos por mano de
obra durante la ejecución del
proyecto
Falsedad de documentos