ESPECIALIZACIÓN EN AUITORIA FORENSE – MÓDULO CONTABILIDAD FORENSE.

EJERCICIO.

Cuando existe presión de mostrar buenos resultados es probable que algunas compañías opten por
recurrir a manipular  sus estados financieros.

Normalmente las empresas que buscan aparentar fortaleza financiera lo hacen con el fin de mostrarse
atractivas a terceras partes, inversionistas, bancos, proveedores, entre otros; caso contrario las
empresas que buscan aparentar Debilidad Financiera, lo hacen con el fin de pagar menos impuestos.

Cuáles de las siguientes actividades considera fortaleza financiera y cuáles debilidad financiera

1. Mostrar propiedad, planta y equipo dañado u obsoleto como si estuviera en buen estado.
2. Ventas ficticias con compañías vinculadas u otras compañías reales o ficticias.
3. Trasladar gastos a periodos posteriores.
4. No registrar la totalidad de las ventas.
5. Registrar gastos de otros periodos en el periodo corriente.
6. Registrar activos de largo plazo como corrientes
7. Transacciones fraudulentas con “compañías de papel” o compañías vinculadas.
8. Acelerar la depreciación acumulada de vehículos
9. Ajustar las reservas de los riesgos vinculados a expensas de destinación específica
10. Contabilizar las devoluciones en ventas en periodos posteriores
11. No considerar los hechos posteriores de la entidad
12. Hacer uso de los instrumentos financieros para operaciones REPO de las compañías vinculadas
13. Cambiar constantemente la valoración de los activos

Cómo auditor, que posición tendría usted frente al actuar de la compañía si NIA 240 responsabilidad del auditor en
relación con el fraude en una auditoría de estados financieros, exige determinación frente a casos de fraude o error.

De otra parte si la compañía se mantiene en la posición de ser un error, que aplicación daría frente a lo establecido en
NIC 8 corrección de errores en los estados financieros?

NIC 7 Est flujo efectivo