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Practica de Rentas
Practica de Rentas
CURSO:
Tributación internacional
TEMA:
“Renta de 1ra y 2da categoria"
DOCENTE:
CPC. Chavez Quiñones Gladys
Estudiante:
Gil Carrasco, Anadely Marisol
Saldaña Marín, Noemí
Saldaña Atalaya , Lady Melissa
Rodríguez Huamán Frank
Quispe Pescoran, José Miguel
RENTA DE PRIMERA CATEGORÌA
Caso Práctico 1
El Señor Juan Gomez posee dos predios que los alquiló por todo el año 2018, el primero lo alquiló a S/ 2,500.0
durante ese periodo. El segundo predio lo alquiló a S/ 1,500 mensuales. De acuerdo al autoavalúo del 2018 el
primer predio tiene un valor de S/ 300,000 y el segundo S/ 250,000.
El Señor Gómez realizó los pagos a cuenta mensuales del 5% del importe de cada alquiler.
Determinar el I.R. Anual y los pagos a cuenta mensuales del Impuesto
PERIODO 2018
RENTA BRUTA PREDIO 1 PREDIO 2
PRECIO DE ALQUILER S/ 2,500.00 S/ 1,500.00
MESES ALQUILADOS 12 12
S/ 30,000.00 S/ 18,000.00
IMPUESTO A LA RENTA 5% S/ 1,500.00 S/ 900.00
de cada alquiler.
PERIODO 2016
RENTA BRUTA PREDIO 1 TOTAL
PRECIO DE ALQUILER S/ 2,100
MESES ALQUILADOS S/ 6
S/ 12,600 S/ 12,600
IMPUESTO A LA RENTA 5% S/ 630 S/ 630
AUTOEVALUO 6% S/ 200,000
S/ 12,000
PERIODO 2018
RENTA BRUTA PREDIO 1 PREDIO 2 TOTAL
PRECIO DE ALQUILER S/ 3,500.00 S/ 1,500.00
MESES ALQUILADOS 12 12
S/ 42,000.00 S/ 18,000.00 S/ 60,000.00
IMPUESTO A LA RENTA 5% S/ 2,100.00 S/ 900.00 S/ 3,000.00
PERIODO 2016
RENTA BRUTA PREDIO 1 PREDIO 2 TOTAL
PRECIO DE ALQUILER S/ 3,500.00 S/ 0.00
MESES ALQUILADOS 12 12
S/ 42,000.00 S/ 0.00 S/ 42,000.00
IMPUESTO A LA RENTA 5% S/ 2,100.00 S/ 0.00 S/ 2,100.00
PERIODO 2018
RENTA BRUTA PREDIO 1 TOTAL
PRECIO DE ALQUILER S/ 2,500
MESES ALQUILADOS S/ 6
S/ 15,000 S/ 15,000
IMPUESTO A LA RENTA 5% S/ 750 S/ 750
AUTOEVALUO 6% S/ 280,000
S/ 16,800
sto
PERIODO 2018
RENTA BRUTA PREDIO 1 TOTAL
PRECIO DE ALQUILER S/ 1,500
MESES ALQUILADOS S/ 6
S/ 9,000 S/ 9,000
IMPUESTO A LA RENTA 5% S/ 450 S/ 450
AUTOEVALUO 6% S/ 280,000
S/ 16,800
CONCEPTO S/.
RENTA BRUTA 320000
DEDUCCIÓN (20% RB) 64000
CONCEPTO S/.
VALOR DE VENTA S/ 130,000 El señor Rivera debe tributar po
elinmueble.Para efectos de deter
Costo computable actualizado por el las mejoras de carácter perman
Índice de Corrección Monetaria S/ 122,400.00 inmueble, por lo que, el costo com
(120,000 x 1.02) 1 del inciso b) del artículo 11° de
tal forma queel cálculo para dete
Ganancia de Capital S/ 7,600
El señor Rivera debe tributar por la ganancia de capital que ha obtenido al vender
elinmueble.Para efectos de determinar la ganancia de capital, el costo computable de
las mejoras de carácter permanente se debe adicionar al costo de adquisición del
inmueble, por lo que, el costo computable será de S/. 180,000 Nuevos Soles (Numeral
1 del inciso b) del artículo 11° del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta).De
tal forma queel cálculo para determinar el impuesto definitivo de segunda categoría
será como sigue
CONCEPTO S/.
VALOR DE VENTA S/ 200,000
Costo computable ( S/. 150,000 +
S/ 180,000.00
S/. 30,000)
Ganancia de Capital S/ 20,000
Impuesto calculado (20000 x 5% ) 1000
4. La señorita Gisela Robles compró un inmueble en el mes de enero de 2009 por un monto
de S/. 120,000 Nuevos Soles y en el mes de octubre de 2018 las paredes empezaron a sufrir
algunas rajaduras por lo que decide venderlo en el mes de noviembre de 2019 recibiendo un
pago de S/. 90,000 Nuevos Soles.
CONCEPTO S/.
Al no existir ganancia de capital no hay base de calculo para determinar el impuesto. Ahora bien , la perdida
de capital de s/ 30,000 no puede ser compensada , al ser eliminada dicha posibilidad en el Articulo
36 de la ley del impuesto a la renta a apartir del 01 de Enero del 2009
5. El señor Nino Pérez recibió en el mes de marzo de 2019 la suma de S/. 1,000 Nuevo
Soles por concepto de intereses por un préstamo efectuado a la empresa Dungeon S.A.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría
CONCEPTO S/.
RENTA BRUTA 1,000.00
DEDUCCIÓN 20% R.B. 200.00
RENTA NETA DE 2da cat. 800.00
bien , la perdida
6. La cooperativa de Ahorro y Crédito "Mi Perú" en el mes de abril de 2019 pagó
intereses por un monto de S/. 500 a uno de sus socios.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría
No se paga Impuesto a la renta , porque los interes que paguen las cooperativas
de ahorro y credito por las operaciones que realicen con sus socios se
encuentran exoneradas del impuesto a la renta según lo dispuesto en el articulo
19 de la Ley del impuesto a la renta
7.El señor Ricardo Sierralta, patento su nuevo invento en Indecopi. La empresa Océano Azul S.A.
contrato con el señor Sierralta para que le cediera temporalmente la patente con el fin de utilizarla en
su taller. Por concepto de la cesión temporal el señor Sierralta cobró la suma de S/. 100,000 Nuevos
Soles en el mes de mayo de 2019.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría
CONCEPTO S/.
RENTA BRUTA 100,000
CONCEPTO S/.
Renta Bruta 6,500
Deduccion (20%R.B) 1300
Renta Neta de Segunda Categoria 5,200
CONCEPTO
RENTA BRUTA
DEDUCCIÓN 20% R.B.
RENTA NETA DE 2da cat.
CONCEPTO S/.
A BRUTA 85,000.00
UCCIÓN 20% R.B. 17,000.00
A NETA DE 2da cat. 68,000.00