FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES

PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA

JULIO CESAR ARAGON REBELLON

ASEGURAMIENTO INTERNO

APOYO AGRICOLA DE LA COSTA S.A.S

MAGALIS OLAYA NOCHE

KEILA CHACON

KIMBERLEY BELLO BARRIOS

SEXTO SEMESTRE

SANTA MARTA, MAGDALENA

(D.T.C.H.)

2021-1
 CONTENIDO

INTRODUCCION....................................................................................................................... 3
JUSTIFICACIÓN ....................................................................................................................... 4
OBJETIVOS ................................................................................................................................ 5
OBJETIVO GENERAL ......................................................................................................... 5
OBJETIVOS ESPECIFICOS ................................................................................................ 5
ANTECEDENTES ...................................................................................................................... 6
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA .................................................................................. 7
INFORMACION EXOGENA 2020 ........................................................................................... 9
MACROPROCESO .................................................................................................................. 10
TABLA DE PROBABILIDADES............................................................................................ 11
TABLA DE IMPACTO ............................................................................................................ 11
MATRIZ DE CALIFICACION Y EVALUCION DE LOS RIESGOS POR ZONAS DE
RIESGO ..................................................................................................................................... 12
RESULTADOS PROBABILIDAD POR IMPACTO ............................................................ 12
VALORACION DEL RIESGO ............................................................................................... 13
CONCLUSIÓN .......................................................................................................................... 14
 INTRODUCCION

El control interno de una empresa es definido como una actividad de compromiso en

beneficio organizacional en cuanto a la gestión y operación de la misma, con el fin de
proteger, minimizar y garantizar los activos de manera adecuada.

En el presente trabajo se pretende abordar el cuestionamiento del por qué y para qué se
debe implementar el control interno dentro de una organización, en este caso de la
empresa “APOYO AGRICOLA DE LA COSTA S.A.S”. Es de gran importancia el
control interno en una organización, este resulta útil para hacer un análisis objetivo
referente a la medición, efectividad y productividad al momento de ser evaluados.

APOYO AGRICOLA DE LA COSTA S.A.S es una empresa en la ciudad de Santa

Marta. Su actividad principal es el apoyo a la agricultura, es importante conocer a esta
empresa ya que nos brindara la información necesaria y a la vez aplicar nuestro
conocimiento de los diferentes temas a tratar en el desarrollo del trabajo.

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 JUSTIFICACIÓN

Las normas internacionales de auditoria interna son esenciales para el ejercicio

responsable del auditor interno y la actividad de auditoria interna. Esta norma se basa en
requisitos básicos para la práctica del profesional de auditoria interna y para evaluar la
eficiencia de su desempeño. La auditoría interna como fuente de aseguramiento a los
consejos de administración es cada vez más relevante, la tecnología unida al
conocimiento del profesional en auditoria permite reforzar la confianza y el valor al
someter a una revisión la compañía.

Se pretende establecer un control interno en esta empresa ya que la supervisión de estos

resultados ayudará a mejorar el bienestar o la calidad de la administración; así mismo
nos facilitará brindar o implementar una adecuada gestión de sistema ya que permitirá
medir de manera adecuada el uso de sus recursos.

Basándonos en la NIA 500 (Evidencia de Auditoria) identificaremos los riesgos a los

que se enfrenta el área administrativa de APOYO AGRICOLA DE LA COSTA S.A.S,
implementando políticas que intenten asegurar el cumplimiento de las actividades e
identificar mecanismos para el adecuado crecimiento y sostenibilidad de los procesos
que son llevados a cabo. Como estudiantes pretendemos investigar de manera correcta
el funcionamiento de esta organización, cuáles son sus recursos y a través de ellos poder
proporcionar de manera clara la información.

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 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Proporcionar un método adecuado de control interno que permita disminuir riesgos

enfocándonos en un análisis detallado de las operaciones realizadas en el área
administrativa de esta empresa.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Analizar la situación actual de la empresa APOYO AGRICOLA DE LA

COSTA.
2. Brindar herramientas y lineamientos necesarios para su implementación.
3. Proponer una visión hacia un control interno para la empresa mediante el
modelo COSO.

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 ANTECEDENTES

APOYO AGRICOLA DE LA COSTA S.A.S fue creada en el año 2015 en la ciudad de

Santa Marta departamento del Magdalena, en Colombia, constituida por iniciativa
familiar con altos valores morales y se ha mantenido bajo esa premisa hasta la
actualidad, se dedica al apoyo a la agricultura registrada bajo matricula: 220983.

Tras varios años de actividades y contando con las posibilidades de expandirse

conociendo perfectamente las necesidades del mercado agrícola, logra posicionarse en
el sector y en la actualidad posee un número aproximado de 150 empleados en la
intervención de 10 fincas en la Zona Bananera del Magdalena, logrando esto con la
calidad de su servicio, preocupándose siempre por mejorar así continuamente.

La actividad empresarial en la Zona Bananera fue a partir de 2015, con el boom agrícola
de por medio, surge la constitución de empresas de servicios agrícolas y que se
mantienen hasta la actualidad, luego de esto, para 2019 decide incluir en el portafolio de
servicios Mantenimiento y Reparación Especializado de Productos Elaborados en
Metal, lo que concierne actividades especializadas de montaje, instalación,
mantenimiento y reparación con el fin de conservar de forma continua la calidad del
producto mediante mantenimientos preventivos y correctivos; como complemento a la
actividad de apoyo agrícola ofrecida con anterioridad.

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 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Dentro de la economía de nuestro país algunas de las pymes aún son direccionadas
empíricamente, este es el caso de APOYO AGRICOLA DE LA COSTA S.A.S,
empresa fundada hace 6 años por iniciativa familiar, en la cual se evidencia varios
problemas por la falta de métodos y medidas que ayuden al control y funcionamiento de
los procesos que se deben llevar a cabo dentro de la organización.

1. La empresa no cuenta con políticas privadas internas.

2. La caja menor cuenta con muchos recibos provisionales los cuales tienen más de
dos meses sin ser legalizados.
3. Los soportes de pagos ya cancelados de los trabajadores no tienen la firma del
recibido por parte de cada uno de ellos.
4. Los trabajadores no reciben el pago por seguridad social.

Estas situaciones podrían ocasionar que el posicionamiento que cuenta en la actualidad

pueda verse afectado posteriormente.

Resulta necesario anotar que algunos de los problemas que se presentan son dados por
no tener definidas líneas de autoridad y responsabilidad que permitan una eficiente
administración en la organización.

La ausencia de políticas, procedimientos definidos y manuales que establezcan las

funciones de cada uno de los miembros del personal, ha provocado un exceso en el
trabajo que realizan, así como también la no optimización de los recursos con los que se
cuenta, provocando una desmotivación en cada uno de ellos al no lograr identificar las
responsabilidades en su diario accionar.

Por ello cada día aumenta la importancia de mejorar ya que las PYMES en la actualidad
son una parte importante en los mercados altamente competitivos y deben tener en
cuenta que su funcionamiento está ligado tanto a factores internos como externos.

La situación reflejada en la empresa APOYO AGRICOLA DE LA COSTA S.A.S

conlleva a que no exista un adecuado control administrativo y contable sobre los
procesos que se realizan dentro de la misma, y que repercute en la ineficacia de los
procesos por la falta de comunicación del personal, reprimiendo un mejor
posicionamiento de la empresa.

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Tras varios años de actividades y contando con las posibilidades de expandirse
conociendo perfectamente las necesidades del mercado agrícola, logra posicionarse en
el sector y en la actualidad posee un número aproximado de 150 empleados en la
intervención de 10 fincas en la Zona Bananera del Magdalena, logrando esto con la
calidad de su servicio, preocupándose siempre por mejorar así continuamente.

La actividad empresarial en la Zona Bananera fue a partir de 2015, con el boom agrícola
de por medio, surge la constitución de empresas de servicios agrícolas y que se
mantienen hasta la actualidad, luego de esto, para 2019 decide incluir en el portafolio de
servicios Mantenimiento y Reparación Especializado de Productos Elaborados en
Metal, lo que concierne actividades especializadas de montaje, instalación,
mantenimiento y reparación con el fin de conservar de forma continua la calidad del
producto mediante mantenimientos preventivos y correctivos; como complemento a la
actividad de apoyo agrícola ofrecida con anterioridad.

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 INFORMACION EXOGENA 2020
PARA REPORTAR
FORMATO VERSION CONCEPTO CUANTIA MINIMA

PAGOS O ABONOS EN CUENTA Y RETENCIONES

1001 10 PRACTICADAS 100.000
1003 7 RETENCIONES QUE NOS PRACTICARON N/A
1004 7 DESCUENTOS TRIBUTARIOS E INCRNGO EN LA RENTA N/A
1005 7 IVA DESCONTABLE N/A
1006 8 IVA GENERADO 500.000
1007 9 INGRESOS RECIBIDOS 500.000
1008 7 SALDO DE LOS DEUDORES A 31 DE DICIEMBRE 500.000 O 1.000.000
1009 7 SALDO DE LOS PASIVOS A 31 DE DICIEMBRE 500.000
1010 8 ACCIONISTAS 3.000.000 100.000.000
1011 6 RENTAS EXENTAS DECLARACION DE RENTA N/A CONCEPTO 4070
1011 6 COSTOS Y GASTOS EN DECLARACION DE RENTA N/A CONCEPTO 110
1011 6 INGRESOS EXENTOS DE IVA N/A
1012 7 CUENTAS BANCARIAS SALDOS A 31 DE DICIEMBRE N/A
1012 7 INVERSIONES N/A
1647 2 INGRESOS PARA TERCEROS 1.000.000 ANUAL

INFORMACION DE INGRESOS Y RETENCIONES POR

2276 3 RENTAS DE TRABAJO Y PENSIONES N/A

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MACROPROCESO
PROCESO
N° RIESGOS
FALTA DE IMPLEMTANCION DE
POLITICAS INTERNAS
1 DENTRO DE LA EMPPRESA
SALIDAS DE DINERO DE CAJA
MENOR SIN LEGALIZAR
2
LOS DOCUMENTOS SOPORTE DE
PAGO NO CUMPLEN CON LOS
REQUISITOS DE LLENADO
3 DILIGENCIADA
FALTA DE LEGALIDAD EN EL
PROCESO DEL VINCULO LABORAL
4
GERENCIAL Y ADMINISTRATIVO
TESORERIA Y CONTABLE
IDENTIFICACION DE RIESGOS
ESPECIFIDAD DEL TIPO DE RIESGO
CAUSAS FACTORES INTERNOS RIESGO DE PROCESO AL QUE PROCEDIMIENTO AL QUE
Y EXTERNOS CONSECUENCIAS POTENCIALES RIESGO DE GESTION CORRUPCION ESTA ASOCIADO ESTA ASOCIADO
*TEMA SIN ASIGNACION DE * DESCONOCIMIENTO DE LAS TAREAS
RESPONSABLES POR CADA AREA QUE PUEDE ESTRUTURA DE LA ENTIDAD
ADMINISTRATIVO-
* FALTA DE CLARIDAD EN LOS CONLLEVAR A FRAUDES Y ERRORES Y RIESGO OPERATIVO SI Y DEFINICION DE PROCESOS
GERENCIAL
PROCESOS QUE SE EJECUTAN NO SERIA FACIL DETETAR AL ENTRE DEPENDENCIAS
RESPONSABLE
* PAGOS NO DEDUBLES EN LAS
* FALTA DE CONOCIMIENTO DECLARACIONES. TRIBUTARIAS
DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS *FALTANTES EN CAJA POR NO LLEVAR
ADMINISTRATIVO- PLANEACION DE PAGOS A
Y CONTABLES EN LA EL CONTROL DE LA MISMA.
RIESGO FINANCIERO SI TESORERIA Y TERCEROS Y SEGUIMIENTO
LEGALIDAD DE LOS GASTOS * INFORMACION INREAL EN LA
CONTABLE DE LOS MISMOS
* NO SE EVIDENCIA CONTROL CONTABILIDAD DADO A QUE LOS
EN LOS PAGOS REALIZADOS GASTOS NO SE ESTAN REGISTRAN EN
LOS SISTEMAS CONTABLES.
* PROBLEMAS A LA HORA DE
DEMOSTRAR QUE SI SE HIZO EFECTIVO
* NO SE VERIFICA SI LA
EL PAGO A UN TRABAJADOR.
DOCUMENTACION A SIDO PROCESO DE INGRESAR AL
* SE PUEDE INCURRIR EN DOBLE PAGO ADMINISTRATIVO-
DILIGENCIADA SISTEMA LA INFORMACION Y
A UNA PERSONA. RIESGO FINANCIERO NO TESORERIA Y
CORRECTAMENTE ARCHIVAR LOS SOPORTE DE
* EN UNA AUDITORIA QUE SE REALICE CONTABLE
* NO SE EVIDENCIA CONTROL PAGO
SE VA A ENCONTRAR QUE LA
EN LOS PAGOS REALIZADOS
DOCUMENTACION NO ESTA BIEN
*POSIBLES DEMANDAS POR PARTE DE
LOS EMPLEADOS POR INCUMPLIRLES EN
* DESCONOCIMIENTO DE LAS LAS OBLIGACIONES LABORALES DE LEY CUMPLIMIENTO DE LAS
ADMINISTRATIVO-
SANCIONES LEGALES QUE DEL EMPLEADOR. RIESGO DE NORMALES LEGALES Y
NO TESORERIA Y
PUEDEN OCASIONAR ESTE * SANCIONES POR PARTE DE LOS CUMPLIMIENTO CONTRACTUALES
CONTABLE
TIPO DE SUCESOS ORGANISMOS QUE FISCALIZAN ESTE DE ESTABLECIDAS POR LA LEY
TIPO DE OBLIGACIONES DE LOS
EMPLEADORES
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 TABLA DE PROBABILIDADES
NIVEL DESCRIPTOR DESCRIPCION FRECUENCIA
MUY El evento puede ocurrir solo en circunstancias No se ha presentado en los últimos
1 PROBABLE excepcionales 5 años.
Al menos de 1 vez en los últimos 5
IMPROBABLE
2 El evento puede ocurrir en algún Momento. años
Al menos de 1 vez en los últimos 2
POSIBLE
3 El evento podría ocurrir en algún Momento. años
El evento probablemente ocurrirá en la mayoría de las
PROBABLE
4 circunstancias Al menos de 1 vez en el último año
CASI Se espera que el evento ocurra en la mayoría de las
5 SEGURO circunstancias Más de 1 vez al año

TABLA DE IMPACTO
NIVEL DESCRIPTOR DESCRIPCION
1 INSIGNIFICANTE Si el hecho llegara a presentarse, tendría consecuencias o efectos mínimos sobre la entidad
2 MENOR Si el hecho llegara a presentarse, tendría bajo impacto o efecto sobre la entidad.
3 MODERADO Si el hecho llegara a presentarse, tendría medianas consecuencias o efectos sobre la entidad.
4 MAYOR Si el hecho llegara a presentarse, tendría altas consecuencias o efectos sobre la entidad
Si el hecho llegara a presentarse, tendría desastrosas consecuencias o efectos sobre la
CATASTROFICO
5 entidad.

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 MATRIZ DE CALIFICACION Y EVALUCION DE LOS RIESGOS POR
ZONAS DE RIESGO
IMPACTO
PROBABILIDAD
INSIGNIFICANTE MENOR MODERADO MAYOR CATASTROFICO
1 MUY PROBABLE B B B M M
2 IMPROBABLE B M M A A
3 POSIBLE B M A A E
4 PROBABLE M A A E E
5 CASI SEGURO M A E E E

Alto (A): Reducir riesgo / Evitar Riesgo / Compartir o

Bajo (B): Asumir el Riesgo Transferir
Moderado (M): Asumir riesgo / Reducir Extremo (E): Reducir riesgo / Evitar riesgo/ Compartir
el Riesgo o Transferir

RESULTADOS PROBABILIDAD POR IMPACTO

IMPACTO
PROBABILIDAD 1 2 3 4 5
INSIGNIFICANTE MENOR MODERADO MAYOR CATASTROFICO
1 MUY PROBABLE 1 2 3 4 5
2 IMPROBABLE 2 4 6 8 10
3 POSIBLE 3 6 9 12 15
4 PROBABLE 4 8 12 16 20
5 CASI SEGURO 5 10 15 20 25

1 AL 3 Zona de riesgo Baja 7 AL 14 Zona de riesgo Alta

4 AL 6 Zona de riesgo Moderada 15 AL 25 Zona de riesgo Extrema

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 VALORACION DEL RIESGO
SOLUCIONES
DETERMINAR VERIFICAR SI
DOCUMENTAR
UN SE ESTAN
EL CONTROL DE
DESCRIPCION DE LOS RIESGOS RESPONSABLE APLICANDO ZONAS DE RIESGO
LAS
POR LOS
ACTIVIDADES
ACTIVIDAD CONTROLES
FALTA DE IMPLEMTANCION DE
POLITICAS INTERNAS NO NO NO RIESGO ALTO
SALIDAS DE DINERO DE CAJA
MENOR SIN LEGALIZAR NO NO NO RIESGO ALTO
LOS DOCUMENTOS SOPORTE DE
PAGO NO CUMPLEN CON LOS
REQUISITOS DE LLENADO NO NO NO RIESGO ALTO
FALTA DE LEGALIDAD EN EL
PROCESO DEL VINCULO LABORAL NO NO NO RIESGO ALTO

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 CONCLUSIÓN

La evidencia que presentamos anteriormente demuestra que la compañía APOYO

AGRICOLA S.A.S necesita realizar cambios en el área administrativa para obtener un
mayor rendimiento y poder tener claridad en sus movimientos financieros.

Se logró identificar riesgos en esta área de la empresa, donde es recomendable

reorganizar la asignación y división de las funciones para poder ajustar a los
requerimientos, controlar las salidas de dinero de caja menor evidenciando los pagos
que sean realizados con esta, así mismo, llenar todos los requisitos de los soportes de
pagos; cada uno de estos riesgos identificados no permiten que la compañía logre
obtener un conocimiento preciso y adecuado en sus procesos.

Se identificaron los tipos de controles existente en el desarrollo del diagnóstico eran

empíricos y realizados por experiencia de la Gerencia, no se guían con controles
estandarizados ya que desconocen de las políticas y flujo de procesos.

Finalmente, se sugiere documentar las actividades identificadas con riesgos, determinar

a una persona que sea responsable de la actividad y realizar evaluaciones periódicas
donde se compruebe que, si están cumpliendo a cabalidad con las reglas de control
interno que posea la empresa, esto con el fin de mitigar cualquier riesgo que pueda
colocar en peligro el funcionamiento de la empresa.

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