CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN

SUBCONTADURÍA GENERAL Y DE INVESTIGACIÓN

GIT DE DOCTRINA Y CAPACITACION

PLAN NACIONAL DE CAPACITACIÓN CLIENTES EXTERNOS

MARCO NORMATIVO DE CONTABILIAD PARA EMPRESAS QUE NO COTIZAN EN EL

MERCADO DE VALORES, Y QUE NO CAPTAN NI ADMINISTRAN AHORRO DEL PÚBLICO

“SEGMENTOS DE OPERACIÓN”

“MATERIAL DE TRABAJO”

2016

“Este material fue preparado por la Contaduría General de la Nación, para ser utilizado en el proceso de Capacitación
Institucional y posterior divulgación al interior de las entidades partícipes, por lo cual debe compartirse con los demás
servidores públicos de la entidad a que usted pertenece, según aplique”
 CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN
SUBCONTADURÍA GENERAL Y DE INVESTIGACIÓN
GIT DE DOCTRINA Y CAPACITACIÓN
PROGRAMA DE CAPACITACIÓN INSTITUCIONAL 2015
MARCO NORMATIVO DE CONTABILIDAD PARA EMPRESAS QUE NO COTIZAN EN EL
MERCADO DE VALORES,
Y QUE NO CAPTAN NI ADMINISTRAN AHORRO DEL PÚBLICO

“SEGMENTOS DE OPERACIÓN”
Objetivo:
Afianzar los criterios que deben ser aplicados en el modelo de contabilidad para las
empresas que no cotizan en el mercado de valores y que no captan o administran ahorro
del público, relacionados con el tema de los Segmentos de Operación.

Tiempo:
Según instrucciones del capacitador

Actividades a realizar: De acuerdo con las instrucciones dadas por el facilitador,

seleccione la respuesta o respuestas correctas en cada escenario planteado.

DEFINICIÓN

1. UTILICE LAS PALABRAS DE LOS RECUADROS PARA COMPLETAR LAS FRASES DE LOS
LITERALES:

1.1. Un segmento de operación es un ___________ de la empresa sobre el cual se

____________ de información financiera ___________

1.2. El segmento de operación ________ actividades de negocio, por las cuales ________
ingresos e incurre en __________ y costos

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Institucional y posterior divulgación al interior de las entidades partícipes, por lo cual debe compartirse con los demás
servidores públicos de la entidad a que usted pertenece, según aplique”
1.3. En el ___________ de operación, los resultados de operación son ___________ en
forma ___________ por el responsable de las ___________ de operación

1.4. Los resultados de operación, en el segmento de operación son revisados sobre los
recursos ___________ al segmento y sobre la ____________ de su desempeño.

PRESENTACIÓN

2. MARQUE DENTRO DEL PARÉNTESIS F SI LA AFIRMACIÓN ES FALSA O V SI LA

AFIRMACIÓN ES VERDADERA:

2.1. La empresa presentará de manera ___________, información sobre los segmentos de

operación que cumplan con los criterios para ser identificados como tal.

2.2. La información sobre los segmentos de operación debe permitir evaluar sólo los
entornos macroeconómicos en los que operen.

2.3. La empresa presentará de manera separada, información sobre cada uno de los
segmentos de operación que resulten de la combinación de dos o más segmentos de
operación.

2.4. La empresa NO tiene autonomía para determinar los criterios que permiten
identificar un segmento de operación.

2.5. La información sobre los segmentos de operación debe permitir evaluar la naturaleza
y los efectos financieros de las actividades de negocio.

3. MEDIANTE FLECHAS, RELACIONE LOS ENUNCIADOS DE LA COLUMNA A CON LOS DE LA

COLUMNA B, SEGÚN CORRESPONDA:
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Institucional y posterior divulgación al interior de las entidades partícipes, por lo cual debe compartirse con los demás
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 COLUMNA A COLUMNA B

1. Se incorporará la información de a. Los ingresos de las actividades

los segmentos de operación que ordinarias de todos los segmentos
representen el 10% o más de operación agregados, internos y
respecto a externos

2. El importe de cada partida del b. Se realice una modificación en la

segmento que se presente será: estructura de los segmentos de
operación.

3. La empresa reexpresará la c. El 75% de los ingresos de la

información comparativa en la empresa provenga de segmentos
medida en que: sobre los que deba informarse

4. Así mismo, se presentará d. La medida reportada por el

información por segmentos en la responsable de la toma de
medida en que: decisiones de operación de la
empresa sobre los recursos
5. Si no se dispone de información asignados al segmento
ó si el costo de obtenerla es La evaluación de su desempeño,
significativo, la empresa no incluyendo los ajustes y
reexpresará eliminaciones efectuados.

e. La información comparativa y
revelará la información actual con
el criterio de segmentación actual y
anterior.

4 EL SIGUIENTE EJERCICIO MUESTRA LA INFORMACIÓN GASTOS DE VENTAS E INGRESOS

OPERACIONALES A 31 DE DICIEMBRE DE 2014. Realice un breve análisis de la misma en
relación al porcentaje de participación de cada segmento.

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 Información gastos de ventas e ingresos operacionales 31/12/2014

Ingresos operacionales netos 2.488.136.000 2.088.136.000 666.067.000 2.975.511.000 8.217.850.000

GASTOS DE VENTAS X SEGMENTO

Segmentos de Operación
Cuenta Acueducto Alcantarillado Aseo Energía Gestión Total general
Salario integral - - - - administrativa
168.123.333 168.123.333
Sueldos y salarios 84.123.332 65.743.825 15.678.945 36.136.667 0 201.682.769
Horas Extras y Recargos 934.704 730.487 174.211 401.519 - 2.240.921
Incapacidades 4.206.167 3.287.191 - 1.806.833 - 9.300.191
Auxilio de Transporte 618.554 483.410 115.286 265.711 - 1.482.961
Cesantías 7.007.473 5.476.460 1.306.056 3.010.184 - 16.800.173
Intereses sobre Cesantías 70.074 54.764 13.060 30.101 - 167.999
Prima de Servicios 7.007.473 5.476.460 1.306.056 3.010.184 - 16.800.173
Vacaciones 3.507.942 2.741.517 653.812 1.506.899 - 8.410.170
Capacitación al Personal-Especializada 4.227.231 3.593.146 3.054.174 2.596.048 25.218.500 38.689.099
Aportes ARP 439.123 343.182 81.844 188.633 877.604 1.930.386
Aportes EPS 7.150.483 5.588.225 1.332.710 3.071.616 14.290.483 31.433.517
Aportes Fondos Pensiones y Cesantías 10.094.799 7.889.259 1.881.473 4.336.400 20.174.800 44.376.731
Aportes Cajas de Compensación 3.364.933 2.629.753 627.157 1.445.466 6.724.933 14.792.242
Aportes ICBF 2.523.699 1.972.314 470.368 1.084.100 5.043.700 11.094.181
Aportes SENA 1.682.466 1.314.876 313.578 722.733 3.362.467 7.396.120
Asesoría Técnica 913.370 411.017 - 319.680 - 1.644.067
Sumatoria Segmentos Especificos 137.871.823 107.735.886 27.008.730 59.932.774 243.815.820 332.549.213
% de participacion de cada segmento 41% 32% 8% 18% 100%

Sumatoria Segmento Gestión Administrativa 243.815.820

Incremento x distribución Segmento Gestión 101.083.780 78.988.951 19.802.049 43.941.041 243.815.820
Administrativa
Nuevo total x segmento especifico 238.955.603 186.724.837 46.810.779 103.873.815 576.365.033
% de gasto/ingreso 10% 9% 7% 3%

“Este material fue preparado por la Contaduría General de la Nación, para ser utilizado en el proceso de Capacitación Institucional y posterior divulgación al interior de las entidades
partícipes, por lo cual debe compartirse con los demás servidores públicos de la entidad a que usted pertenece, según aplique”
“Este material fue preparado por la Contaduría General de la Nación, para ser utilizado en el proceso de Capacitación Institucional y posterior divulgación al interior de las entidades
partícipes, por lo cual debe compartirse con los demás servidores públicos de la entidad a que usted pertenece, según aplique”