Sistema de Cont. Trabajo Final

Recinto Santiago
Escuela de Negocios
Contabilidad Empresarial
Asignatura
Sistema de Contabilidad
Participante
Jessica Rodríguez Lima
Matricula
2018-06720
Facilitadora
Mariana Grullart Cortorreal
Tema
Manual de procedimientos de Administrativos y Financieros
Santiago, Rep. Dom. 17- Mar-2021

CONTENIDO
INTRODUCCIÓN.......................................................................................................4
OBJETIVO GENERAL...............................................................................................5
OBJETIVOS ESPECÍFICOS.....................................................................................5
MARCO LEGAL.........................................................................................................6
MARCO CONCEPTUAL............................................................................................8
COMPROBANTES Y SOPORTES DE CONTABILIDAD..........................................9
Recibos de Ingresos.............................................................................................11
Cheques...............................................................................................................13
Conciliación Bancaria...........................................................................................14
Pagare Autentico..................................................................................................15
Desembolso de Caja Chica..................................................................................16
Recepción de Bienes Puestos en Garantía.........................................................17
CATALOGO DE CUENTAS.....................................................................................19
Procedimiento del registro del Recibo de Ingresos.............................................45
Procedimiento para la Compra de Bienes y Servicios.........................................47
Procedimiento para las Cuentas por Cobrar.......................................................49
Procedimientos para el manejo de fondos de caja chica.....................................52
Procedimiento para la Conciliación Bancaria.......................................................54
Procedimientos para Nominas.............................................................................56
ESTADO FINANCIEROS........................................................................................59
Estado de Ganancias y Pérdidas.........................................................................61
Estado del Capital Contable del Propietario........................................................63
Balance General...................................................................................................64
LIBROS DE CONTABILIDAD..................................................................................68
Diario General......................................................................................................69
Mayor General.....................................................................................................70
Libros Auxiliares...................................................................................................71
Libros de Banco....................................................................................................72
CONCLUSIÓN.........................................................................................................73
BIBLIOGRAFÍA........................................................................................................74
Introducción
Si la contabilidad de una empresa no está debidamente organizada puede

convertirse en una fuente de desgracia para la misma de ahí surgen los
principales desfalcos y huertos en una compañía.
El presente "Manual de Contabilidad para la empresa Jiménez & Asoc.", tiene

como objeto presentar de manera uniforme y homogénea el procedimiento
contable a seguir para las operaciones que realiza la empresa. De esta manera se
obtendrán estados financieros que reflejen fielmente la situación y resultados de
las operaciones y gestión de las entidades financieras con las que la empresa ha
contraído algún tipo de obligación, de manera que constituyan un instrumento útil
para el análisis de la información y la toma de decisiones por parte de la gerencia
responsable y propietarios de la empresa.
El manual de los procedimientos de contabilidad es una herramienta de vital

importancia para el buen funcionamiento de las actividades que interfieren directa
o indirectamente con los estados financieros, aquí se detalla un exhaustivo
procedimiento para cada una de las transacciones que se realicen en esta
empresa. Todo el proceso de operativo queda regido por este manual.
Objetivo General
Diseñar un manual para el procedimiento contable y la presentación de estados

financieros acorde a lo establecido en las NIC/NIIF, que garantice el registro y flujo
de las operaciones de la empresa Jiménez & Asoc. , en forma oportuna, eficiente
e independiente para cada proceso operativo.
Objetivos Específicos
 Conocer la organización y funcionamiento del área administrativa de la

Jiménez y Asoc.
 Establecer y dar a conocer la organización y el funcionamiento del área de
contabilidad de Jiménez y Asoc.
 Diseñar un manual de procedimientos contable basado en la aplicación de
las NIIF, que cuente con un diagnóstico de información obtenida a través de
entrevistas realizadas al propietario y al contador de la empresa.
 Diseñar un sistema de cuentas contables que abarque todas las actividades

financieras de la empresa.
 Diseñar una guía para cada uno de los procesos contable que se realicen
en la empresa.
 Diseñar el formato de los estados financieros con los que la empresa

mostrara al finar de cada periodo su situación financiera, para facilitar la
toma de decisiones.
 Diseñar y presentar los documentos que serán utilizados para registrar las
transacciones financieras que se realicen en la empresa.
Marco Legal
Jiménez & Asoc. Es una compañía de consultoría y asesoría especializada en

materia tributaria, jurídica y económica.
Contamos con más de 50 años de experiencia en el mercado, tiempo que nos ha

permitido alcanzar un nivel de experticia que garantiza una prestación de servicios
de calidad y con un valor agregado para nuestros clientes.
Sus propietarios son:
Rubén Darío Jiménez Quiñones, nacionalidad Dominicano, mayor de edad,

casado, socio mayoritario y fundador de Jiménez & Asociados asesor tributario
con más de 45 años de experiencia. Desde entonces fundo una oficina
independiente de consultoría y asesoría tributaria, de la cual ha sido su promotor,
gerente y representante legal.
Claudia Jiménez Jaramillo, abogada de la U.P.B. Especialista en Derecho

Administrativo, Master en Derecho Público. Profesora en las especializaciones de
Derecho Económico, Derecho de la Seguridad Social. Actualmente socia y gerente
general de Jiménez & asociados y miembros de varias juntas directivas.
Juan Fernando Posada, contador público, con especialización legislación tributaria

ANAULA (2006), diplomado en estándares internacionales de información
financiera IFRS (2009) EAFIT y especialización en gestión tributaria internacional
(2016) EAFIT. Actualmente es director de asesoría tributaria y contable de
Jiménez & Asociados.
En el Artículo 3 se establece el Domicilio Social. El domicilio de la sociedad social

se encuentra en la dirección Av. Tamboril 19 en la ciudad de Santiago,
República Dominicana.
Accionistas de la Oficina “JIMENEZ Y ASOC.”, presente en la Asamblea General
Ordinaria de fecha 01 de agosto del año mil novecientos setenta y uno (1,971).
Socios Núm. de Núm. De Firma

cuotas votos
sociales
Rubén Darío Jiménez Quiñones, 50 50
nacionalidad Dominicano, mayor de edad,
casado, socio mayoritario y fundador de
Jiménez & Asociados asesor tributario con
más de 45 años de experiencia. Desde
entonces fundo una oficina independiente
de consultoría y asesoría tributaria, de la
cual ha sido su promotor, gerente y
representante legal.
Claudia Jiménez Jaramillo, abogada de la 25 25
U.P.B. Especialista en Derecho
Administrativo, Master en Derecho Público.
Profesora en las especializaciones de
Derecho Económico, Derecho de la
Seguridad Social. Actualmente socia y
gerente general de Jiménez & asociados y
miembros de varias juntas directivas.
Juan Fernando Posada, contador público, 25 25
con especialización legislación tributaria
ANAULA (2006), diplomado en estándares
internacionales de información financiera
IFRS (2009) EAFIT y especialización en
gestión tributaria internacional (2016)
EAFIT. Actualmente es director de
asesoría tributaria y contable de Jiménez &
Asociados.
Marco Conceptual
Contamos con más de 50 años de experiencia en el mercado, tiempo que nos ha

permitido alcanzar un nivel de experticia que garantiza una prestación de servicios
de calidad y con un valor agregado para nuestros clientes.
Proveemos un alto nivel de relacionamiento y coordinación entre los sectores

público, privado y educativo.
Nuestro capital humano está liderado por abogados y contadores, con sólidos
conocimientos para la prestación del servicio, orientados por valores que
garantizan calidad, compromiso y transparencia. Asimismo, contamos con
asociados profesionales en distintas áreas, que nos permiten prestar un servicio
acorde a las necesidades de nuestros clientes.
Soporte de contabilidad
JIMENEZ & ASOC. S.R.L.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS
PARA LA EMPRESA JIMENEZ Y ASOC.
“SOPORTES DE CONTABILIDAD”
PREPARADO POR
AGOSTO-SEPTIEMBRE 2020
Comprobantes de Versión 001
JIMENEZ Y ASOC. Contabilidad Fecha Agosto/2020
S.R.L. Departamento Código No.

Contabilidad Com-cont. 001
Nuestro Negocio es
servir a la sociedad.
Los comprobantes de contabilidad son documentos físicos que sirven de soporte

basa para el registro de las operaciones de la empresa y para el control interno de
la misma. También sirven como base legar ante situaciones de orden jurídico que
se puedan presentar en un momento determinado.
Entre sus principales funciones podemos mencionar las siguientes:
 Respaldar las transacciones económicas que se hacen en una empresa.
 Calcular ingresos, egresos y patrimonio del mismo.
 Calcular movimientos internos no solo de dinero, sino de otros bienes.
 Respaldar datos y/o importes en una ubicación temporal específica (un

presupuesto).
 Controlar por parte de entes reguladores gubernamentales.
La empresa Jiménez & Asoc., utiliza los siguientes documentos de contabilidad.
 Recibo de Ingreso
 Cheques
 Conciliación Bancaria
 Pagare Autentico
 Desembolso de Caja Chica
 Recepción de Bienes Puestos en Garantía
Versión 001
Jimenez Y ASOC. S.R.L. Recibos de Ingresos Fecha Marzo/2020
Nuestro Negocio es Departamento Código No.

Contabilidad com-cont. 002
Recibos de ingresos
El recibo de ingresos es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en

efectivo, cheques y otras formas de recaudo.
Distribución
Consta de un original que se le entregara al cliente al momento de realizar el pago

y dos copias una para el departamento de contabilidad y la otra para archivar.
Versión 001
Jiménez Y ASOC. S.R.L. Cheques Fecha Marzo/2020

Contabilidad Com-che. 003
Ayudarlo en el Suyo.
Cheques
Los cheques son documentos usados para transferir dinero de un lugar a otro. Un
cheque es una orden escrita que ordena a un banco pagar una cantidad de dinero
específica de determinada cuenta de cheques a determinada persona o entidad.
Distribución
Consta de una hoja original que se le entregara al beneficiario y una copia que la
empresa deberá archivar.
Versión 001

Versión 001

Versión 001
Departamento Código No.
Nuestro Negocio es
Versión 001
Jiménez Y ASOC. Conciliación bancaria Fecha Agosto/2020
Contabilidad Com-conc-ban 004
Nuestro Negocio es
Conciliación bancaria
Es un documento utilizado para establecer una igualdad entre el balance de

cuenta corriente expresado por el banco y el balance de la misma cuenta que se
tiene en la empresa.
Distribución
Un original para archivar junto al estado de cuenta Bancario.
Formato
Jiménez & Asoc.

Conciliación Bancaria
Banco: ___________ Cuenta No. ___________ Mes:
Pagare autentico Versión 001
Jiménez Y ASOC. Fecha Agosto/2020
S.R.L.
Contabilidad pag-aut. 005
Nuestro Negocio es
Pagare autentico
Es un pagaré que contiene características de lo que los abogados llamamos un

acto auténtico. Esto es así porque el mismo es redactado por ante un Notario
Público, el cual da fe pública de las obligaciones acordadas entre las partes, así
como también es redactado en presencia de dos testigos.
Desembolso de Caja Chica Versión 001
Jiménez Y ASOC. S.R.L. Fecha Marzo/2020
Nuestro Negocio es
Contabilidad Des-caj-chi. 005
Jiménez & Asoc.
Desembolso de Caja Chica
No.___________
Día:_______ Mes: _______ Año: _______
Recibido por:_______________________ RD$ _________________________
Concepto:_______________________________________________________
Revisado por Cuenta Valor Autorizado por Recibido conforme
Nota: La factura de compra debe estar a nombre de la empresa y contener el

número del Registro Nacional del Contribuyente (RNC).
Distribución
Original : Contabilidad
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS
PARA LA EMPRESA JIMENEZ Y ASOC.
“Catálogo de cuentas”
PREPARADO POR
AGOSTO-SEPTIEMBRE 2020
ALONSO Y ASOC. S.R.L.
Nuestro Negocio es servir a la sociedad.
CATALOGO DE CUENTAS
Definición:
El catálogo de cuentas consiste en el listado ordenado de forma binaria de las

cuentas contables en las que se registran las operaciones y se lleva la
contabilidad de la empresa.
El sistema de cuentas para Jiménez y Asoc., está diseñado de acuerdo a las

características de los estándares de las empresas del sector financiero, en el
mismo se establecen los códigos de las cuentas comunes con la que opera la
empresa, por lo que se detallan seis posiciones distintas con las que se
identificaran los grupos de cuenta de las siguientes categorías:
1- Activos
2- Pasivos
3- Patrimonio
4- Costos
5- Gastos
6- Cuenta de Cierre de Ingresos, Costos y Gastos
Bajo esta condición, y por la necesidad de control y supervisión de las actividades

comerciales de la empresa, las cuentas con la que opera la empresa se
clasificaran en tres grandes grupos: CUENTAS DE BALANCE, CUENTAS DE
RESULTADOS Y CUENTAS DE CIERRE.

CATALOGO DE CUENTAS
Objetivos del Catálogo de Cuentas:
Este catálogo de cuentas ha sido diseño tomando en cuenta los objetivos

siguientes:
 Constituir una norma escrita de carácter permanente que limite los errores
al momento de la clasificación y uso de las diferentes cuentas con la que
opera la empresa.
 Presentar un catálogo de cuentas de manera sencilla para que pueda ser

manejado por personal que no cuenten con un alto conocimiento sobre los
procedimientos de contabilidad.
 Estructural las cuentas según su origen, para tener un control interno más
eficiente y eficaz.
 Establecer códigos numéricos a cada cuenta, siguiendo el orden de origen

y su clasificación.
Codificación de las cuentas:
En el catálogo de cuentas se le asignan códigos numéricos a las cuentas de

operaciones que utiliza la empresa, los cueles ofrecen flexibilidad de utilizar una
gran variedad de combinaciones numéricas a las cuentas control, sub cuentas y
cuentas auxiliares.
1- Categoría Genérica. (Activos, Pasivos, Patrimonio, Costos, Etc.)
2- Categoría Sub-Genérica. (Corrientes, Fijos, Ordinarios, Extraordinarios, Etc.)
3- Cuenta Control. (Efectivo, Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar, Etc.)
4- Sub-Cuentas. (Banco, Cuenta por Cobrar a Empleados, Etc.)
5- Cuentas Auxiliares. (Banco del progreso, Etc.)
Es importante que este catálogo de cuentas se mantenga actualizado con la

incorporación de cualquier cambio o adaptación a las necesidades específicas de
la empresa Jiménez & Asoc., y a los cambios en los procedimientos de
contabilidad, así como a cualquier otra modificación establecida por la gerencia de
la empresa o de quienes establecen normas en el sistema financiero a nivel
nacional e internacional.
Versión 001
JIMENEZ Y ASOC. Catálogo de Cuentas Fecha Agosto/2020
Contabilidad Cat-gen-subg 001
Nuestro Negocio es
Categoría Genérica y Sub-Genérica.
1- ACTIVOS
11- CORRIENTES
12- FIJOS
13- DEPRECIACIÓN
14- OTROS ACTIVOS
2- PASIVOS
21- CORRIENTES
22- FIJOS
23- DIFERIDOS
24- OTROS PASIVOS
3- PATRIMONIO
31- CAPITAL SOCIAL
32- RESERVAS
4- INGRESOS
41- INGRESOS ORDINARIOS
42- INGRESOS EXTRAORDINARIOS
5- COSTOS
51- PROYECTOS EJECUTADOS
52- CAPACITACIÓN DE PERSONAL
6- GASTOS
61- GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
62- GASTOS FINANCIEROS
63- GASTOS EN PROYECTOS EJECUTADOS
7- CIERRE
71-PERDIDAS Y GANANCIAS
Versión 001
Jiménez Y ASOC. Catálogo de Cuentas Fecha agosto/2020
Contabilidad Con-subcon-cta. 002
Nuestro Negocio es
CONTROLES Y SUB-CONTROLES DE CUENTAS
1- ACTIVOS
11-ACTIVOS CORRIENTES
111- EFECTIVO DISPONIBILIDAD EN CAJA Y BANCO

1111- CAJA CHICA
1112- EFECTIVO EN CAJA
1112-01- MONEDA NACIONAL
1112-02- MONEDA EXTRANJERA
1113- FONDOS FIJOS
1113-01- RUTA SAN CRISTÓBAL
1113-02- RUTA SALCEDO
1113-03- RUTA HATO MAYOR
1113-04- RUTA NAGUA
1113-05- RUTA PAYITA/GASPAR HERNÁNDEZ
1113-06- RUTA SOSUA
1114- DISPONIBILIDAD EN BANCO
1114-01- BANCO DEL PROGRESO
1114-02- BANCO POPULAR DOMINICANO
1114-03- BANCO DEL RESERVAS
112- CUENTAS POR COBRAR

1121- CUENTAS POR COBRAR PRÉSTAMOS MENSUALES
1122- CUENTAS POR COBRAR PRÉSTAMOS SEMANALES
1122-01- SAN CRISTÓBAL
1122-02- SALCEDO
1122-03- HATO MAYOR
1122-04- NAGUA
1122-05- PAYITA/GASPAR HERNÁNDEZ
1122-06- SOSUA
1123- CUENTAS POR COBRAR APARTAMENTOS
1123-01- A-09 SANTO DOMINGO
1123-02- B -11 SANTO DOMINGO
1123-03- A -1 NAGUA
1123-04- A -2 NAGUA
1124- CUENTAS POR COBRAR LOCALES COMERCIALES
1124-01- LOCAL 1/CALLE COLON NO. 126
1124-03- LOCAL 3/CALLE PROGRESO NO. 86
1125- CUENTAS POR COBRAR ASESORÍA JURÍDICA
1126- CUENTA POR COBRAR FUNCIONARIOS Y
EMPLEADOS
113- DOCUMENTOS POR COBRAR
114- PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

1141 PRÉSTAMOS MENSUALES
1142 PRÉSTAMOS SEMANALES
115- GASTOS PAGADOS POR ADELANTADOS

1151- SEGUROS A EDIFICACIONES
1152- SEGUROS PARA VEHÍCULOS
116- INVERSIONES
1161- CERTIFICADOS FINANCIEROS
1162- OTRAS INVERSIONES
12- ACTIVOS FIJOS
121- PROPIEDAD Y EQUIPO

1211- TERRENOS
1212- MEJORAS A TERRENOS
1213- EDIFICACIONES
1214- MEJORAS A EDIFICACIONES
1215- MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA
1216- EQUIPOS DE TRANSPORTE
1217- OTROS EQUIPOS
13- DEPRECIACIÓN ACUMULADA

131- EDIFICACIONES Y MEJORAS
134- OTROS EQUIPOS
14- ACTIVOS TRANSITORIOS

141- BIENES RETENIDOS EN GARANTÍA
2- PASIVOS
21- PASIVOS CORRIENTES
211- CUENTAS POR PAGAR

2111- CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
2112- OTRAS CUENTAS POR PAGAR
212- INTERESES POR PAGAR

1221- PRÉSTAMOS BANCARIOS
213- ACUMULACIONES POR PAGAR

2131- SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
2132- COMISIONES Y HONORARIOS PROFESIONALES
2133- BONIFICACIONES A EMPLEADOS
2134- REGALÍA PASCUAL
2135- PRESTACIONES LABORALES
214- RETENCIONES POR PAGAR

2141- IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
2141- TESORERÍA DE LA SEGURIDAD SOCIAL (TSS)
22- PASIVOS A LARGO PLAZO
221- DOCUMENTOS POR PAGAR

2212-01- ASOCIACIÓN DUARTE DE AHORROS Y
PRÉSTAMOS
222- OTROS PASIVOS

3- PATRIMONIO
31- CAPITAL SOCIAL
32- UTILIDADES RETENIDAS
33- RESERVAS
116- INVERSIONES
12- ACTIVOS FIJOS

1211- TERRENOS
1213- EDIFICACIONES
1217- OTROS EQUIPOS

134- OTROS EQUIPOS

2- PASIVOS





PRÉSTAMOS
222- OTROS PASIVOS

3- PATRIMONIO
31- CAPITAL SOCIAL
33- RESERVAS
116- INVERSIONES
12- ACTIVOS FIJOS

1211- TERRENOS
1213- EDIFICACIONES
1217- OTROS EQUIPOS

134- OTROS EQUIPOS

2- PASIVOS





PRÉSTAMOS
222- OTROS PASIVOS

3- PATRIMONIO
31- CAPITAL SOCIAL
33- RESERVAS
116- INVERSIONES
12- ACTIVOS FIJOS

1211- TERRENOS
1213- EDIFICACIONES
1217- OTROS EQUIPOS

134- OTROS EQUIPOS

2- PASIVOS





PRÉSTAMOS
222- OTROS PASIVOS

3- PATRIMONIO
31- CAPITAL SOCIAL
33- RESERVAS
116- INVERSIONES
12- ACTIVOS FIJOS

1211- TERRENOS
1213- EDIFICACIONES
1217- OTROS EQUIPOS

134- OTROS EQUIPOS

2- PASIVOS





PRÉSTAMOS
222- OTROS PASIVOS

3- PATRIMONIO
31- CAPITAL SOCIAL
33- RESERVAS
116- INVERSIONES
12- ACTIVOS FIJOS

1211- TERRENOS
1213- EDIFICACIONES
1217- OTROS EQUIPOS

134- OTROS EQUIPOS

2- PASIVOS





PRÉSTAMOS
222- OTROS PASIVOS

3- PATRIMONIO
31- CAPITAL SOCIAL
33- RESERVAS
116- INVERSIONES
12- ACTIVOS FIJOS

1211- TERRENOS
1213- EDIFICACIONES
1217- OTROS EQUIPOS

134- OTROS EQUIPOS

2- PASIVOS





PRÉSTAMOS
222- OTROS PASIVOS

3- PATRIMONIO
31- CAPITAL SOCIAL
33- RESERVAS
4- INGRESOS
41- INGRESOS ORDINARIOS
411- INGRESOS POR PRÉSTAMOS

4111- INGRESOS POR PRÉSTAMOS MENSUALES
4112- INGRESOS POR PRÉSTAMOS SEMANALES
4112-01- SAN CRISTÓBAL
4112-02- SALCEDO
4112-03- HATO MAYOR
4112-04- NAGUA
4112-05- PAYITA/GASPAR HERNÁNDEZ
4112-06- SOSUA
412- INGRESOS POR ALQUILER
4121- INGRESOS POR ALQUILER DE APARTAMENTOS
4121-01- A-09 SANTO DOMINGO
4121-02- B -11 SANTO DOMINGO
4121-03- A -1 NAGUA
4121-04- A -2 NAGUA
4122- INGRESOS POR ALQUILER DE LOCALES
COMERCIALES
413- INGRESOS POR SERVICIOS

1125- CUENTAS POR COBRAR ASESORÍA JURÍDICA
42- INGRESOS EXTRAORDINARIOS

421- INGRESOS POR VENTAS DE BIENES RETENIDOS
423- OTROS INGRESO
5- COSTOS
511- COSTOS OPERATIVOS
5111- DESARROLLO DE PROYECTOS DE SOLARES.
5112- CAPACITACIÓN AL PERSONAL
6- GASTOS
611- GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
6111- GASTOS DEL PERSONAL

6111-01- SUELDOS ADMINISTRATIVOS Y
FINANCIEROS
6111-02- SUELDOS A EMPLEADOS
6112- BENEFICIOS SOCIALES AL PERSONAL

6112-01- VACACIONES
6112-02- BONIFICACIONES
6112-03- REGALÍA PASCUAL
6112-04- CESANTÍAS
6112-05- SEGURIDAD SOCIAL (T.S.S.)
6113- GASTOS POR SERVICIOS PÚBLICOS

6113-01- ENERGÍA ELÉCTRICA
6113-02- TELÉFONO E INTERNET
6113-03- AGUA POTABLE
6113-04- GASTOS PUBLICITARIOS
6113-05- OTROS SERVICIOS
612- GASTOS DE SUMINISTROS

612-01- MATERIALES DE OFICINA
612-02- ÚTILES DE LIMPIEZA PARA OFICINA
612-03- SUMINISTROS DIGITALES
612-04- OTROS SUMINISTROS
613- GASTOS DE TRANSPORTACIÓN

613-01- GASTOS DE COMBUSTIBLE
613-02- GASTOS POR PLACAS Y MARBETES
613-03 GASTOS POR SEGUROS
614- GASTOS POR MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES

614-01- EDIFICACIONES
614-02- MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
614-03- EQUIPOS DE TRANSPORTE
614-04- LIMPIEZA Y MANTENIMIENTO DE OFICINA
615- GASTOS POR DEPRECIACIÓN

615-01- DEPRECIACIÓN A MEJORAS EN TERRENOS
615-02- DEPRECIACIÓN EDIFICACIONES
615-03- DEPRECIACIÓN MOBILIARIOS Y EQUIPO DE
OFICINA
615-04- DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE TRANSPORTE
616- GASTOS FINANCIEROS

6161- GASTOS POR INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS
6161-01- PRÉSTAMO ASOCIACIÓN DUARTE
6162-02- PRÉSTAMO BANCO PROGRESO
7- CUENTA LIQUIDADORA DE INGRESOS, COSTOS Y GASTOS
711- PÉRDIDAS Y GANACIAS
Nota: Se abrirán cuentas auxiliares para cada cuenta control, según sea la
necesidad de la empresa.

CATALOGO DE CUENTAS
CUENTA No. TITULO Y DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

DISPONIBILIDAD EN CAJA Y BANCO
Este grupo está formado por cuentas de origen deudor cuyos balances
representan valores disponibles en monedas de curso legar o su equivalente en
monedas extranjeras, en la cuenta bancarias o en cajas correspondientes a los
diferentes fondos de las unidades ejecutoras.
Debito:
Por el valor de los depósitos efectuados, transferencias de cuentas y las notas de

créditos bancaria.
Créditos:
Por el importe de los cheques emitidos, por las notas de débito bancarias,
intereses y comisiones.
CAJA CHICA
Cuenta de origen deudor cuyo balance representa una cantidad

relativamente pequeña de dinero en efectivo en caja o en depósito
disponible para desembolsos menores, que opera bajo el sistema
de fondo fijo reponible.
Débitos:
Por el tiempo destinado a la creación del fondo por el aumento del

importe originalmente creado.
Créditos:
Por la disminución o cancelación del fondo original
EFECTIVO EN CAJA
Esta cuenta se utiliza para registral el movimiento diario de todo el

efectivo y cheques, para luego ser transferido a sus respectivas
cuentas bancarias.
Débitos:
Por el ingreso de dichos valores.
Créditos:
Por la transferencia de dichos valores a sus respectivas cuentas

bancarias.
FONDO FIJO
Cuenta de origen deudor cuyo balance representa un fondo en monedas

corrientes, destinado a erogaciones que deben hacerse en efectivo, y que
periódicamente se restablece por una suma igual al total de los desembolsos,
opera bajo el sistema de fondos reponible.
Débitos:
Por importe destinado a la creación del fondo. Por el aumento del fondo
originalmente creado.
Créditos:
Por la disminución o cancelación del fondo original.

DISPONIBILIDAD EN BANCO
Esta cuenta se utiliza para registral los depósitos de valor en efectivo y los
cheques emitidos correspondientes a cuentas corriente de cada fondo.
Débitos:
Por los depósitos efectuados en la misma, notas de créditos bancarias y otros.
Créditos:
Por cheques expedidos y notas de débito bancarias, intereses, gastos y

comisiones bancarias, etc.
Cuentas por cobrar
Este grupo de cuentas deberá reflejar los balances por cobrar a

instituciones y personas relacionadas con la empresa, por concepto de
préstamos, servicios y otros.
Débitos:
Por el importe a cobrar
Créditos:
Por el importe cobrado
DOCUMENTOS POR PAGAR
Este grupo de cuentas deberá reflejar los balances por cobrar a

instituciones y personas relacionadas con la empresa, por concepto
de préstamos, servicios y otros.
Débitos:
Por el importe a cobrar
Créditos:
Por el importe cobrado
114. PROVISIONES PARA CUENTAS INCOBRABLES
En esta cuenta, se registran las obligaciones

consideradas irrecuperables, de acuerdo con la política
de la empresa.
Débitos:
Por importe de las deudas declaradas incobrables.
Créditos:
Por el importe establecido para la reserva o provisión

mensual.
115. GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
En esta cuenta se registran todas las erogaciones

realizadas por adelantado que presentan gastos que
se consumirán durante el periodo corriente.
Débitos:
Por el importe de los pagos efectuados por

anticipados.
Créditos:
Por el importe de la amortización correspondiente al

periodo correspondiente.
116. INVERSIONES
Refleja colocaciones de recursos financieros

realizados en interés de obtener o producir beneficios
de fácil realización.
Débitos:
Por el costo de la adquisición de los valores.
Créditos:
Por la venta o cesión de la inversión excluyendo el

beneficio o perdida generada.
121. PROPIEDAD Y EQUIPO
Comprende bienes tangibles adquiridos por la

empresa que tienen por objeto:
 el uso o usufructo de los mismos en beneficio
de la entidad.
 La presentación de servicio a la entidad y a la
comunidad.
Débitos:
Por el costo de la adquisición o reconstrucción,

mejoras o reparaciones extraordinarias realizadas a
estos.
Créditos:
Por la venta, transferencia o retiros de dichos bienes.
1211. TERRENOS
El balance de esta cuenta refleja el costo de los

terrenos en las edificaciones.
Débitos:
Por el costo de todos los terrenos adquiridos por la

empresa.
Crédito:
Por el costo de todos los terrenos vendidos o

traspasados.
1213. EDIFICACIONES
En esta cuenta se registra el costo original de todas

las edificaciones y cualquier adicción subsecuente
utilizada en la operación de la empresa.
Débitos:
Por el costo de construcción incluyendo materiales,

mano de obra aplicada, interese sobre préstamos y
gravámenes aplicados.
Créditos:
Por el costo original según valor en libros, del edificio

vendido o traspasado.
1215/1216. EQUIPOS
En esta cuenta se registra el costo total de todos los
equipos adquiridos por la empresa y usado en los
proyectos o actividades.
Débitos:
Por el costo total de equipos adquiridos por la

empresa.
Créditos:
Por el costo total de equipos vendidos o retirados.
13. DEPRECIACIÓN ACUMULADA
El balance de esta cuenta deberá reflejar la

depreciación acumulada de los diferentes tipos de
activos sujetos a depreciación.
Débitos:
Por el retiro y la venta de activos que han sido

dispuesto, y totalmente depreciados.
Créditos:
Por los cargos mensuales por depreciación.
14. ACTIVOS TRANSITORIOS

Comprende a todos los activos que la
empresa posee, los cuales fueron puestos
como garantías a préstamos por los
clientes.
Débitos:
Por el total de los activos cedidos en

garantías
Créditos:
Por el valor del pago realizado por el

cliente, o por la venta del mismo.
211. CUENTAS POR PAGAR
Este grupo de cuenta representa obligaciones que surgen

como consecuencia de la gestión normal de la empresa a
través del abastecimiento de materiales, servicios,
retención de un % de cada cubicación a los ejecutores
como garantía de la adecuada ejecución de proyectos en
la empresa, así como de obligaciones contraída para el
funcionamiento de la empresa.
Débitos:
Por los pagos a proveedores, amortizaciones de deudas,

etc.
Créditos:
Por el importe de los compromisos contraídos.
212. PRESTAMOS E INTERESES POR PAGAR
Esta cuenta de origen acreedor, representa la

obligaciones de préstamos e intereses relacionados
con los fondos de la empresa,
Débitos:
Por la cancelación de las deudas.

Por los pagos que amortizan las deudas
Por el pago de intereses
Créditos:

Por cuentas de débitos formuladas por los bancos.
213/214. ACUMULACIONES Y RETENCIONES POR PAGAR
En estas cuentas se registran todas aquellas deudas

por concepto de gastos incurridos o consumidos
durante el periodo, y que se en cuentan pendientes
de pago al final de periodo, así como los valores que
resulten de la liquidaciones de impuestos en general,
seguros social, tasas,. Contribuciones, etc.,
establecidos por la legislación y disposiciones
vigentes.
Débitos:
Por los pagos mediante cheques o efectivo de los

gastos acumulados y las retenciones efectuadas.
Créditos:
Por importes acumulados adeudados y por los

importes retenidos y adeudados al fisco.
221. DOCUMENTOS POR PAGAR
Se registran en esta cuenta las obligaciones

contraídas por la empresa con terceros con un periodo
mayor a un ano.
Débitos:
Se debita por la cancelación de las deudas contraídas

por dichos documentos y por los pagos que amortizan
las deudas.
Créditos:
Se acreditan por el importe de las deudas contraídas
222. OTROS PASIVOS
En esta cuenta se registran las obligaciones

pendientes que no estén especificadas en los demás
grupos de pasivos.
Débitos:
Por los pagos efectuados para saldar esta cuentas
Créditos:
31. CAPITAL SOCIAL
Capital social se constituye con los aportes iníciales

de los socios, dinerarios o no dinerarios, para que la
sociedad desarrolle los negocios que constituyen su
objeto social.
La cuenta de capital o patrimonio son de origen

crédito y por lo tanto el saldo de la cuenta aumentará
cada vez que se acredite a esta cuenta y disminuirá
cada vez que se haga un débito.
32. UTILIDADES RETENIDAS
Representa el % de las utilidades que no fueron

repartidas por los socios.
33. RESERVAS
Esta cuenta representa una congelación de la utilidad

liquida después de deducidos los impuestos, su objeto
es servir como provisión a posibles contingencias.
Débitos:
Cuando se retira efectivo para hacer frente a un

problema
Créditos:
Cuando se le deposita efectivo al fondo establecido.
4. INGRESOS
El balance de esta cuenta representa el ingreso

obtenido por las operaciones realizadas por la
empresa, a través de créditos, donaciones o aportes
recibidos
Débitos:
Por las correcciones o ajustes, y por el balance final de

la cuenta al cierre del ejercicio.
Crédito:
Por el valor recibido
5. COSTOS
Son las adquisiciones de un bien o servicio con utilidad

económica para la empresa. Son las inversiones que
hace la entidad para realizar su objetivo.
611. GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
Este grupo está compuesto por cuentas de origen

deudor cuyo balance representa las erogaciones
necesarias para el desarrollo de las operaciones
administrativas de la empresa.
Débitos:
Por el importe de los gastos generales y
administrativos.
Créditos:
Por las correcciones o ajustes y por el balance final de

la cuenta al cierre del ejercicio.
616. GASTOS FINANCIEROS
Esta cuenta de origen deudor representa los

desembolsos afectados por intereses de
préstamos, comisiones bancarias y otros gastos
relacionados.
Débitos:
Por el valor de los gastos financieros incurridos.
Créditos:
Por las correcciones o ajustes y por el balance

final al cierre del ejercicio.
CUENTA LIQUIDADORA DE INGRESOS, COSTOS Y GASTOS
Son cuentas utilizadas con el objetivo de registral el costo final de un

proyecto ejecutado, así como los ingresos y gastos de un periodo fiscal.
Débitos:
Por el monto del proyecto terminado en todo sus componentes.
Créditos:
Para el cierre del periodo de contable de la empresa con los organismos

financiadores.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS.

Procedimientos Contable y Control Interno de la Empresa.
¿Qué es el procedimiento contable? Es un documento que sirve de guía
para los funcionarios y empleados de la empresa, proporcionando
información acerca de la ejecución de operaciones contable para la
realización de una actividad o tarea específica, el procedimiento contable
deberá adáptense al mismo sentido que lo hace la estructura
organizacional de la empresa.
Este sistema tiene como objetivo principal sistematizar los procedimientos
contable, en cuanto a registro de transacciones y preparación de
información contable y que dicha información resulte veraz, adecuada y
segura, de tal manera que les sea fácil a las personas que estén a cargo
de la contabilidad de la empresa, organizarse y tomar decisiones.
Con la implementación de un procedimiento contable se busca también
fortalecer el control interno de la empresa, ya que, aquí queda definida
cada función que debe ejercer cada empleado y funcionario.
Con la implementación de un procedimiento contable se busca también

fortalecer el control interno de la empresa, ya que, aquí queda definida
cada función que debe ejercer cada empleado y funcionario.
Descripción del procedimiento: esta es la parte esencial del manual, la
descripción de los procedimientos deberá contener los siguientes
aspectos:
a) Nombre del procedimiento: la denominación del procedimiento se
dará por el resultado que se pretende obtener, aquí se coloca a modo de
título, el nombre de la cuenta, proceso, libro, etc., el encargado deberá
trabajar. (Caja genera, cheques, estados financieros, etc.)
b) Objetivo: se deberá escribir en forma clara y precisa, el resultado que
se desea alcanzar.
c) Responsables: aquí se establece quien o quienes tendrán la
autorización y la responsabilidad de realizar dicha función.
d) Política: aquí se estable bajo cuales motivos se pueden incluir cambios
en el manual de procedimientos interno de la empresa
e) Procedimientos requeridos: aquí se estable cuáles son los
procedimientos que deben ser ejecutados al momento de realizarse una
operación financiera.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS
Introducción
En esta sección del manual de procedimientos financieros y contable, se

presentan las descripciones de los procedimientos operativos sobre
controles internos de la empresa.
Los procedimientos internos identificados y propuestos en este manual son
los siguientes:
1. Procedimientos para ingresos.

2. Procedimientos para compras de bienes.
3. Procedimientos para las cuentas por cobrar.
4. Procedimientos para el manejo de fondos de caja chica.
5. Procedimientos para la conciliación bancaria.
6. Procedimientos para nóminas.
7. Procedimientos de desembolsos.
Procedimiento del Versión 001

Jiménez & registro del Recibo Fecha Marzo/2020
ASOC. S.R.L. de Ingresos

Nuestro
Contabilidad Pro-re-ing 001
Negocio es
servir a la
sociedad.
a) Recepción de Ingresos.
El ingreso se produce cuando se recibe dinero en la empresa a cambio de
un bien o servicio ofrecido a un cliente.
b) Objetivo.
Establecer un adecuado sistema de control interno y de asignación de
responsabilidades sobre los recursos que recibe la empresa, por diferentes
conceptos, siguiendo el programa de recepción, revisión y salvaguardar el
activo hasta su depósito.
c) Responsables.
Quedan autorizados y por ende se hacen responsable de recibir, revisar y
salvaguardar los ingresos, las siguientes personas.
1. Encargado/a administrativo y financ.
2. Secretaria.
3. Cobradores.
4. Auxiliar de Contabilidad.
d) Política.
 Todos los valores que recibe la empresa deben estar amparados
con sus recibos de ingresos.
 Los recibos de ingresos deberán estar pre-numerados de imprenta y

deberán contar con el número de comprobante fiscal de la empresa,
con el objetivo de dificultar su alteración.
 Todos los ingresos que reciba la empresa serán depositados

íntegramente el mismo día o a más tardar el día siguiente, en las
cuentas corriente del o los bancos con que trabaje la empresa.
 Los recibos de ingresos que por algún motivo resulten dañados,

deberán ser presentado ante el encargado administrativo y
financiero y ante en contador de la empresa.
e) Procedimientos Requeridos.
Responsabilidad Ejecución/ responsabilidad

Secretaria 1. Para toda recepción de ingresos
se emitirá un recibo oficial de
dinero, el cual será hecho por las
personas encargadas.
Secretaria 2. El "Recibo Oficial" consta de un
original y dos copias que se
distribuirán de la siguiente forma:
Original para la persona o
institución que efectúa el pago o
donación, una copia para el
documento contable y otra para el
archivo consecutivo de caja. Dichos
recibos deben tener un número
asignado por el sistema.
Auxiliar de contabilidad 3. Todos los ingresos deben ser
registrados en la base de datos
"sistema ingresos" e impreso en las
formulas diseñadas para este fin. Y
solo en casos muy especiales y de
fuerza mayor se podrán realizar
recibos por ingreso de dinero a
máquina en otras fórmulas de
recibo oficial hecho para esta
contingencia.
Secretaria 4. la secretaria preparará los
Enc. Adm. Finan. depósitos bancarios de las
diferentes cuentas que posee la
empresa de acuerdo al origen de
los ingresos recaudados en el
transcurso del día, el cual debe ser
revisado por una persona de la
oficina de contabilidad a la cual se
le haya designado esa
responsabilidad, dejando evidencia
de ello a través de su firma en la
boleta del depósito bancario.
Auxiliar de contabilidad 5. La boleta de depósito bancario,
una vez sellada por el banco se
adjuntará a las copias de los
recibos oficiales de caja que
conforman el depósito, esta
documentación se pasará al
encargado designado para su
revisión final antes de su archivo
con los otros documentos contables
Procedimiento
para Versión 001
JIMENEZ & la Compra de Bienes Fecha agosto/2020
ASOC. S.R.L. y Servicios

Nuestro Negocio
Contabilidad Pro-com-biser 002
es servir a la
sociedad.
a) Compra de bienes y servicios para la empresa.

Este proceso está compuesto principalmente por la adquisición de bienes y
servicios cuya función sea suplir la demanda operativa de la empresa.
b) Objetivo.
Establecer un procedimiento único y centralizado de la emisión, Control y registro
de la obtención de bienes y o servicios que sean necesarios para el buen
funcionamiento de la empresa, mediante cotizaciones y compras directas
autorizadas por la gerencia.
c) Responsables.
 Encargado/a administrativo y financ.
 Secretaria
 Contador/a
 Auxiliar de Contabilidad
 Mensajero, solo bajo supervisión administrativa.
d) Políticas.
 Las compras con monto mayor a RD$50,000.00 deberán ser realizadas
mediante formularios pre-numerados (órdenes de compra).
 Las órdenes de compra deberán ser preparadas por personas ajena a la
aprobación y contabilización de dichas compras.
 Se deberá mantener un control sobre los inventarios de suministros y

útiles de oficina, mediante la elaboración periódica de informes de
inventario.
 Las compras se deberán pasar al departamento de contabilidad para ser

valorizados para su contabilización.
Responsabilidad Ejecución/responsabilidad
Enc. Adm y afinac. 1) Controla de forma directa las
Requisiciones de bienes o servicios
que excedan los RD$10,000.00
2) Determina el valor aproximado de

los bienes o servicios solicitados,
mediante cotizaciones.
3) Recibe las cotizaciones y determina

cuál de los precios en relación a
calidad es más favorable para la
empresa.
Secretaria Realiza detalladamente el listado de

suministros requeridos por la empresa
para su posterior adquisición.
Contabilidad Revisa las cotizaciones, de dar el
visto bueno, procede a devolver al
Enc. Adm y Financ. Para que proceda
con la compra, si no está de acuerdo
pide nuevas cotizaciones.
Enc. Adm y afinac. Procede a contactar el/los

proveedores para realizar pedidos.
Mensajero 1) Procede a recibir la mercancía
asegurándose de que la factura
concuerde con el precio y la cantidad
cotizada.
2) una vez recibida la mercancía,

procede a llevarle la factura a la
secretaria.
Secretaria Deberá sacar una copia a la factura

para entregar a contabilidad y otra
para archivar.
Aux. contabilidad 1) Recibe la factura para el proceso

de contabilidad interno.
2) Hacer los asientos necesarios en

los libros de contabilidad.
Procedimiento para las Versión 001
JIMENEZ Y
ASOC. Cuentas por Cobrar Fecha agosto/2020
Contabilidad Pro-cue-cob 003
Nuestro Negocio es
a) Cuentas por Cobra.

Las Cuentas por Cobrar comprenden los derechos de cobros a favor del ente
público, provenientes de obligaciones contraídas por terceros, reconocidas
siempre y cuando la entidad espera obtener beneficios económicos futuros y que
su valor pueda ser medido con fiabilidad.
b) Objetivo.
Establecer las pautas destinadas a reconocer y registrar las cuentas por cobrar,
así como la estimación de su deterioro, sus bajas y la recuperación. Al igual que el
reconocimiento y medición sobre el tratamiento de las cuentas por cobrar, para las
actividades siguientes:
 Préstamos Personales.
 Prestamos Semanales.
 Alquiler de Apartamentos y Locales Comerciales.
 Asesoría Jurídica.
c) Responsables.
 Encargado/a Administración y Financ.

 Administrador de Ruta.
 Secretaria.
 Mensajero.
e) Política.
 La medición a las Cuentas por Cobrar se efectuará por los montos que
deben ser recuperados por la entidad, en función de lo estipulado en el
documento que le impregna legalidad y el derecho al cobro.
 El cobro de una Cuenta por Cobrar se sustenta en recibos de ingresos y

depósito las Cuentas por Cobrar se reducen cuando: a) Se realiza el cobro
por dicho concepto. b) Se estima el deterioro y se utiliza una cuenta
correctora del valor, para lo cual será necesario un informe del análisis del
deterioro, realizado por el área administrativa y financiera, el área legal y
aprobado por la máxima autoridad ejecutiva. c) Se han cedido los derechos
contractuales a recibir los flujos de efectivo a una tercera parte, por
concepto de venta de la cuenta por cobrar. Dicha venta deberá ser a valor
de mercado.
 Para dar de baja, se requiere de un informe contentivo del detalle de las

cuentas por cobrar, las documentaciones soportes y el monto pendiente, el
cual deberá ser autorizado por la máxima autoridad de la institución, el área
administrativa y financiera y el área legal.
 En caso de cobrar deudas admitidas como deterioradas (incobrables), la

institución deberá registrarlas como “ingreso extraordinario” en el período
que se recibe el cobro.
Responsable Ejecución/Responsabilidad
Enc. Adm. Y Financ. 1) Realiza contratos, pagare notarial, actos de

Adm. De Ruta. arrendamientos o de alquiler, promesas de venta, etc.,
por préstamos, arrendamientos y servicios y establece
condiciones y fecha de cobro, de acuerdo al tipo de
contrato.
2) entrega el documento original a la secretaria.
Secretaria Determina la fecha o fechas en que se debe realizar el

cobro y lo registra en el cronograma de Cobro.
2 Archiva contrato o documento en la carpeta

correspondiente, por el tipo de cuenta hasta generar su
cobro.
3) Envía copias del documento al departamento de
Contabilidad.
3Recibe relación de cobro y registra en el sistema

financiero generando cuentas por cobrar.
Recibe copias del documento y registra cuentas en el

Contabilidad libro mayor y en el auxiliar de cuentas por cobrar.
Elaborar relación de cobro a ser usado en el mes y lo
remite al registrador en el departamento de tesorería
para su ingreso.
Recibe del depto., de contabilidad la relación de cobro.
Mensajero
Recibe de la secretaria el listado de los deudores y las
fechas de cobros.
Realiza el cobro en la fecha indicada y entrega el

dinero a la secretaria.
Procedimientos para el Versión 001
JIMENEZ Y ASOC. manejo de fondos de Fecha agosto/2020
S.R.L. caja chica.
Contabilidad Pro-ca-chi 004
a) Caja Chica.
La caja chica funciona bajo el sistema de fondo fijo, sujeto a reembolsos contra
presentación de justificantes o comprobantes de pago.
b) Objetivo.
El Objetivo de este reglamento es establecer los controles necesarios para el

manejo de fondos, que faciliten y agilicen las operaciones de compras imprevistas
y de menor valor monetaria que no amerite la emisión de un cheque.
c) Responsables.
Secretaria (Custodio).
Contabilidad.
e) Política
 Este fondo será asignado por un monto fijo como complemento del sistema
de pagos por compra de bienes y servicios.
 El monto fijo para la caja chica será de RD$20,000.00

 Los gastos por montos mayores o no imprevistos deben corresponder a
trabajos planificados, por lo tanto su adquisición debe hacerse mediante la
Solicitud de Bienes y Servicios a través de la Unidad de Proveeduría y no
por el sistema de Caja Chica.
 El monto máximo de cada gasto será de RD$3,000.00 para la Cajas

Chicas.
 Se prohíbe destinar fondos de Caja Chica para efectuar préstamos, cambiar

cheques o pagar, combustibles, tarjetas de presentación personal,
herramientas, equipo menor, viáticos o cualquier operación diferente a su
propia finalidad.
 No deben adquirir artículos que son incluidos en compras al por mayor para
la empresa a menos que se demuestre su no existencia en bodega y se
necesite con urgencia.
 Los pagos realizados por el custodio de caja chica deberán ser autorizados
previamente por el Administrador.
 Las facturas de compra deberán estar a nombre de la empresa Jiménez &

Asoc. S.R.L.
Recibirá cada día 1ro de cada mes un cheque con el

valor establecido para la caja chica.
Usará al mensajero para cambiar el cheque en el

banco correspondiente, y en caso de que el
mensajero no este podrá endorsarlo de manera
Custodio personal.
Tendrá la responsabilidad de manejar los fondos

debidamente.
Al momento de entregar el fondo de caja chica a

alguien, deberá llenar el recibo de egreso y describir
en un libro de bitácoras la finalidad de dicho
desembolso.
Debe realizar el cuadre de caja chica los días 30 de

cada mes.
Contabilidad Vigilar para que todos los gastos realizados por caja
chica estén de acuerdo con los procedimientos aquí
establecidos.
Procedimiento para la Versión 001

JIMENEZ &ASOC. Conciliación Bancaria Fecha agosto/2020
Contabilidad Pro-con-ban 005
Nuestro Negocio es
a) Conciliación Bancaria.
La conciliación bancaria es el proceso mediante el cual se establece una igualdad

entre los saldos de las cuentas corriente que se posee en bancos con los saldos
que se tienen en la empresa.
b) Objetivo.
es asegurar que todos los apuntes contables están correctamente reflejados
en el saldo bancario y que no se han abonado en otra cuenta, además de
detectar tanto los depósitos contabilizados que no han reflejado esta información
en el banco como aquellos movimientos que no han sido contabilizados. La
conciliación bancaria constituye, por tanto, un elemento imprescindible para
mostrar la imagen fiel de la compañía en lo que a tesorería se refiere.
c) Responsables.
 Encargado/a Administración y Financ.

 Secretaria.
 Contador.
 Aux. Contabilidad.
e) Política
 Las conciliaciones bancarias deben ser preparadas en el área financiera, no

debe intervenir el personal de contabilidad.
 La conciliación bancaria deberá ser firmada por la persona que la prepara.
 Las conciliaciones bancarias deberán ser guardadas conjuntamente con los

estados bancarios y separados por mes.
Recibe de la institución bancaria que opera la cuenta

de cheques, el Estado de Cuenta Bancario.
Revisa los movimientos e importes presentados en el

estado de cuenta bancario contra los registrados en el
Enc. Adm. Y Financ. sistema contable presupuestal de la empresa.
Secretaria
Determina si existen diferencias entre movimientos
realizados o importes que no correspondan en ambos
registros.
3.1. En caso de que existan diferencias y éstas se
deban a errores u omisiones de registro, efectúa los
ajustes correspondientes.
3.2. Si no existen diferencias archiva el estado de
cuenta y registra la fecha de conciliación.
Recibe la conciliación bancaria para comprobar que

Contador/a todo este correcto, de no estar correcto debe pasarla
al auxiliar de contabilidad para que realice los ajustes
de lugar.
Compara los cheques por secuencia, nombre, fecha y

Auxiliar de Contabilidad monto con las copias de cheques que se guardan en
la empresa.
Revisa nuevamente que todo esté en orden y

Enc. Adm. Y Financ. devuelve el documento a contabilidad para ser
archivado.
Procedimientos para Versión 001

JIMENEZ Y ASOC. Nominas Fecha Agosto/2020
S.R.L. Contabilidad Pro-nom 006
Nuestro Negocio es
a) Nomina.
Es el documento base para la suma de los registros financieros de los sueldos de

los empleados, incluyendo los salarios, las bonificaciones y las deducciones.
b) Objetivo.
Establecer un sistema para mantener un adecuado control sobre el tiempo

trabajado por los empleados antes de proceder al pago.
c) Responsables.
 Encargado/a Administrador y Financiero.

 Contador.
 Secretaria.
 Mensajero.
e) Política
 La inclusión de personas a la nómina deberá estar autorizado por el Enc.

Adm y Financ.
 Mantener un archivo personal donde se registre el historial de cada

empleado.
 Las nóminas deben ser aprobadas y firmadas por el Enc. Adm y Financ.
 Las nóminas deben estar elaboradas a más tardar los días 28 de cada mes.
Enc. Adm. Y Financ. 1) Debe tomar en cuenta el ingreso de un nuevo

empleado, el aumento, despido, préstamo, bonificación o
cualquier otra información que deba estar registrada en
la nómina.
2) Procede a preparar la nómina de pago del mes

correspondiente.
3) Una vez terminada la nómina, la envía al depto., de

contabilidad para su revisión.
Contador Verifica la nómina y se asegura de que todo este

correcto, de no estar correcto la devuelve al encargado
del depto. Administrativo señalando los errores.
Enc. Adm. Y Financ. Recibe nuevamente la nómina, procede a corregir

errores en caso de tenerlos, firma y sella la nómina.
Autoriza a la secretaria para que realice el cheque

correspondiente.
Secretaria Una vez realizado el cheque, procede a entregárselo al

mensajero junto con la nómina.
Mensajero Debe depositar la nómina y el cheque en el banco

correspondiente.

Nuestro Negocio es servir a la sociedad
ESTADO FINANCIEROS.
Los estados financieros son herramientas o medios que utilizan las empresas,
para presentar su situación financiera a una fecha determinada, y presentan las
diferentes actividades que realiza una empresa para obtener flujo de efectivo,
sirven para tomar decisiones oportunas y para planeación financiera.
Entre los estados financieros y reportes que debe presentar la empresa Alonso y
Asociados se encuentran los siguientes: Estado de Resultados (ingresos y
egresos), Estado de Cambio del Capital Contable, Balance de Resultados y el
Estado de Flujo de Efectivo.
Los estados y reportes que se realicen en la empresa, deberán cumplir con
algunos requisitos, entre ellos mencionamos los siguientes:
Informativo Los estados financieros deben contener informaciones

entendibles fácilmente, destacando las partidas que
requieran atención.
Oportunos Se deben presentar justo en el momento en que pueden

servir de base a la toma de decisiones.
Completos Proveer la información requerida para documentar y tomar

decisiones.
Comparativos La información debe presentarse en forma comparativa

con relación a periodos anteriores.
Los estados financieros deberán presentarse de forma organizada y siguiendo un

orden jerárquico para poder interrelacionar las informaciones que cada estado va
proporcionando de forma actualizada, esto tiene como fin, reflejar claramente la
situación y comportamiento de los recursos obtenidos, de las obligaciones
contraídas y de los recursos disponibles en la empresa a la fecha de la realización
de los estados.
Los estados financieros y reportes, deberán presentarse expresados en moneda
de curso legar de la República Dominicana (RD$), por lo tanto, las operaciones
comerciales realizadas en dólares de los Estados Unidos (US$), se registraran en
pesos dominicano, tomando en cuenta la tasa de cambio existente en el momento
de la transacción y los activos y pasivos corrientes que estén valorados en US$,
serán convertidos y contabilizados en pesos dominicano tomado en cuenta la tasa
de cambio vigente a la fecha de la preparación de los estados financieros.
El periodo fiscal de la empresa Jiménez & Asoc., estará acorde con el año
calendario, por lo tanto deberán presentarse los estados en fecha 31/12 de cada
año.
Los estados financieros con los que la empresa presentara su información

financiera serán los siguientes:
 Estado de resultados
 Estado de cambio del capital contable
 Balance general
 Estado de flujo de efectivo
ESTADO DE RESULTADOS
Objetivo: Este estado presenta una suma de todos los ingresos que
perciba la empresa a los cuales se les restara los gastos del
periodo, lo que arrojara como resultado una utilidad o una
pérdida
Frecuencia: Debe presentarse mensualmente, a más tardar a los cinco días

del mes siguiente, y al finalizar el año se presentara el estado de
resultados integrado por los resultados de los once meses
anteriores más el mes de Diciembre.
Contenido: Debe contener información relacionada con los ingresos y

egresos de la empresa, con la finalidad de obtener la utilidad o la
pérdida del periodo. El monto total se obtendrá al reducir los
gastos de los ingresos.
Jiménez & Asoc.

Estado de Resultados
Terminado Día_________, Mes_________, Año_________
RD$
Cuenta Cuentas
no.
Ingresos:
411 Ingresos por Prestamos xxx,xxx
412 Ingresos por Alquiler xxx,xxx
413 Ingresos por Servicios xxx,xxx
42 Ingresos Extraordinarios xxx,xxx
Total Ingresos xxx,xxx
Gastos:
611 Gastos Generales y xxx,xxx
Administrativos
6113 Gastos por Servicios xxx,xxx
Públicos
612 Gastos de Suministros xxx,xxx
613 Gastos de xxx,xxx
Transportación
614 Gastos por xxx,xxx
Mantenimientos y
reparaciones
615 Gastos por Depreciación xxx,xxx
616 Gastos Financieros xxx,xxx
Total en Gastos (xxx,xxx) xxx,xxx
Utilidad Neta o Pérdida 000,000

Neta
Estado del Versión 001

JIMENEZ Y Capital Contable Fecha agosto/2020
ASOC. S.R.L. del Propietario
Nuestro Departamento Código No.
Contabilidad Est-cap-con 002
Negocio es
servir a la
sociedad.
ESTADO DE CAMBIO EN EL CAPITAL CONTABLE
Objetivo: El estado de cambio en el capital contable tiene como finalidad

fijar el aumento o decremento del patrimonio neto de los
propietarios anexando la utilidad o la pérdida neta que tenga
como resultado la empresa durante un periodo determinado.
Frecuencia Debe presentarse mensualmente, a más tardar a los cinco

días del mes siguiente, y al finalizar el año se presentara el
estado de cambio de capital integrado por los resultados de
los once meses anteriores más el mes de Diciembre.
Contenido Debe contener la información del capital contable de la empresa al

momento de su realización y a la misma se le sumara la utilidad o se le restara la
perdida y los retiros de los propietarios de la empresa, realizados durante dicho
periodo.
Jiménez & Asoc.
Estado de Capital Contable del Propietario
Terminado Día_________, Mes_________, Año_________
RD$
Jiménez & Asoc., Capital Contable xxx,xxx
Más: Utilidad Neta +xxx,xxx

xxx,xxx
Jiménez & Asoc., Retiros (xxx,xxx)
Jiménez & Asoc., Nuevo Capital 38,500

Contable
Versión 001
JIMENEZ Y ASOC. Balance General Fecha Marzo/2020
Contabilidad Est-bal-gral 006
Nuestro Negocio es
BALANCE GENERAL
Objetivo: El balance general o estado de situación financiera es
un reporte financiero que refleja la situación financiera de
una empresa a una fecha determinada.
Frecuencia: Este reporte será realizado al finalizar el ejercicio de la

empresa de manera anual (balance final), sin embargo para
fines de información financiera, se realizara con una
periodicidad trimestral o para un mejor seguimiento.
Contenido: Está conformado por las cuentas de activo (lo que la empresa
posee), pasivo (deudas) y la diferencia entre estos que es el
patrimonio o capital contable.
Jiménez & Asoc.

Estado de Capital Contable del Propietario
Terminado Día________, Mes________, Año________
RD$
No. Cta. Activos Operación Balance Total

Activos Circulantes:
111 Efectivo Disponibilidad en Caja y Banco xxxx
112 Cuentas por Cobrar xxxx
113 Documentos por Cobrar xxxx
114 Provisión para Cuentas Incobrables xxxx
115 Gastos Pagados por Adelantado xxxx
116 Inversiones xxxx
Total Activos Circulantes xxx,xxx
Activos Fijos:
1211 Terrenos xxxx
1212 Mejoras a Terrenos xxxx
1213 Edificaciones xxxx
1214 Mejoras a Edificaciones +xxxx
131 Depreciación Edificaciones y Mejoras -xxxx
xxxx
1215 Mobiliario y Equipos de Oficina xxxx
132 Depreciación Mobiliario Y Equipos de -xxxx
Oficina xxxx
1216 Equipos de Transporte xxxx
133 Depreciación Equipos de Transporte -xxxx
xxxx
1217 Otros Equipos xxxx
134 Depreciación de Otros Equipos -xxxx
xxxx
Total Activos Fijos xxx,xxx
14 Activos Transitorios xxx,xxx
Activos Totales xxx,xxx
Pasivos
Pasivos Circulantes:
211 Cuentas por Pagar xxxx
212 Intereses por Pagar xxxx
213 Acumulaciones por Pagar xxxx
214 Retenciones por Pagar xxxx
Total Pasivos Circulantes xxx,xxx
Pasivos a Largo Plazo:

221 Documentos por Pagar xxxx
222 Otros Pasivos xxxx
Total Pasivos a Largo Plazo xxx,xxx
Pasivos Totales xxx,xxx
Patrimonio:
31 Jiménez & Asoc. Capital Social xxxx
32 Utilidades Retenidas xxxx
33 Reservas xxxx
Patrimonio Totales xxx,xxx

Total Pasivos y Patrimonio xxx,xxx

Nuestro Negocio es Ayudarlo en el Suyo
LIBROS DE CONTABILIDAD.
Para el procedimiento y registro de las transacciones en la empresa Jiménez &

Asoc., se utilizaran de forma constante los libros de entradas (Mayor General,
Diario, Auxiliares y Libro de Banco), con la finalidad de preparar y obtener la
información necesaria para la elaboración de los estados financieros de forma
oportuna y precisa.
Los libros a utilizarse serán los requeridos en nuestro país, conforme lo establece
el Código de Comercio de la República Dominicana en el Art. 8, el libro Diario
General y el libro de Inventarios, pero dado a que esta es una empresa de
servicios se omitirá el libro de inventarios y se sustituirá por el libro de banco. En
estos se registran de forma cronológica la información original de cada
transacción, Hay que tener en cuenta que la contabilización se debe ir recogiendo
día a día. En el caso de que no sea posible, ha de tener lugar en periodos no
superiores a un mes en caso de que las actividades se hayan ido recogiendo en
otros documentos.
Con periodicidad anual, la empresa deberá legalizar sus libros contables conforme
lo establece el código de comercio, entre ellos el libro diario. Esta legalización se
realiza mediante la presentación de los libros contables en el Registro Mercantil
Provincial correspondiente a la provincia María Trinidad Sánchez.
Aunque los libros contables sean presentados en el registro mercantil, su archivo y

custodia es responsabilidad de Jiménez & Asoc. El propósito de la legalización de
los libros contables es el de sellar la información, de manera que no pueda ser
manipulada posteriormente, de tal forma, los libros usados en la empresa serán
los siguientes:
Versión 001
JIMENEZ Y ASOC. Diario General Fecha agosto/2020
Contabilidad Lib-dia 001
Nuestro Negocio es
DIARIO GENERAL
El diario general deberá ser usado para registrar las entradas y los sumarios
mensuales que se preparen de los registros auxiliares. Este libro debe ser
legalizado de acuerdo con lo que establece el código de Comercio de la República
Dominicana, las funciones esenciales de este libro se resumen de la siguiente
manera:
 Suministrar un registro cronológico de todas las transacciones.

 Analizar cada transacción en sus componentes de cargos y abonos.
Jiménez & Asoc.
DIARIO GENERAL
Fecha Código Cuenta y Detalle Auxilia Debe Haber

2020
r
Versión 001
ALONSO Y ASOC. Mayor General Fecha Marzo/2020
Contabilidad Lib-may 002
Nuestro Negocio es
MAYOR GENERAL
El libro mayor general se utilizara para el registro de las cuentas controles y se

ordenara de acuerdo al catálogo de cuentas, las cuentas control son las que
constan de tres dígitos y en este libro se llevara un resumen detallado de cada una
de ellas.
Jiménez & Asoc.

MAYOR GENERAL
Nombre de la cuenta _______________________________

Cuenta No. __________________
Fecha Descripción Ref. Auxiliar Debe Haber
Versión 001
ALONSO Y ASOC. Libros Auxiliares Fecha Marzo/2020
Contabilidad Lib-aux. 003
Nuestro Negocio es
Libros Auxiliares
Los libros auxiliares serán utilizados para llevar un registro detallado de las
cuentas auxiliares establecidas en el catálogo de cuentas y para otras que puedan
surgir al transcurrir el tiempo de operación de la empresa, con la finalidad de cubrir
nuevas necesidades.
Jiménez & Asoc.

Auxiliar __________________
Fecha Códig Cuenta y Detalle Debe Haber Saldo

2020
o
Versión 001
ALONSO Y ASOC. Libros de Banco Fecha Marzo/2020
S.R.L.
Contabilidad Lib-cue-ban. 004
Nuestro Negocio es
Libros de Banco
En este libro se registran los depósitos realizado, los cheque emitidos, las notas
de dedito y las notas de crédito, se debe indicar la secuencia
numérica de los cheque, la fecha, el beneficiario, y el valor
correspondiente ya que el objetivo principal es tener el control
y la información actualizada de la entrada y salida de efectivo
de las cuentas corriente que se mantienen en bancos.
Jiménez & Asoc.

LIBRO BANCO
Banco._______________
Cta. Corriente. No._______________
Movimientos Saldos
Debe Haber Debito Crédito
Fecha Concepto
CONCLUSIÓN
Este manual está diseñado para facilitarle a los empleados y funcionarios de la

empresa Jiménez & Asoc., las funciones, estrategias, procesos y registros que
deben realizar tras cada transacción financiera, dentro de los procesos se asignan
las obligaciones a cada persona y departamento que deben asumir para una
buena funcionabilidad dentro de la empresa.
Se establece un número único para cada cuenta contable que usa la empresa y se
deja abierta la inclusión de cuentas auxiliares en caso de requerirse. Este manual
está diseñado en base a las normas de contabilidad generalmente aceptadas y a
las normas financieras, pues lo que se busca es establecer una estrategia para
que la empresa opere sus diferentes departamentos de una manera más eficiente
y eficaz.
Bibliografía
 Harrison, Horngren, Oliver, Contabilidad, 8va edición, Capitulo 13 El

Estado de Flujo de Efectivo, Pág. 681
 Entrevista sobre la Historia de Jiménez & Asoc., 11 de Agosto de 2020, en

dirección Av. Tamboril 19 en la ciudad de Santiago, República Dominicana
cede de la empresa Jiménez & Asoc., Rubén Darío Jiménez Quiñones.
Encargado Administrativo y Financiero.

Sistema de Cont. Trabajo Final

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Recinto Santiago

Jessica Rodríguez Lima

Mariana Grullart Cortorreal

Manual de procedimientos de Administrativos y Financieros

Santiago, Rep. Dom. 17- Mar-2021

COMPROBANTES Y SOPORTES DE CONTABILIDAD..........................................9

Desembolso de Caja Chica..................................................................................16

Recepción de Bienes Puestos en Garantía.........................................................17

Procedimiento del registro del Recibo de Ingresos.............................................45

Procedimiento para la Compra de Bienes y Servicios.........................................47

Procedimiento para las Cuentas por Cobrar.......................................................49

Procedimientos para el manejo de fondos de caja chica.....................................52

Procedimiento para la Conciliación Bancaria.......................................................54

Procedimientos para Nominas.............................................................................56

Estado de Ganancias y Pérdidas.........................................................................61

Estado del Capital Contable del Propietario........................................................63

Si la contabilidad de una empresa no está debidamente organizada puede

El presente "Manual de Contabilidad para la empresa Jiménez & Asoc.", tiene

El manual de los procedimientos de contabilidad es una herramienta de vital

Diseñar un manual para el procedimiento contable y la presentación de estados

 Conocer la organización y funcionamiento del área administrativa de la

 Diseñar un sistema de cuentas contables que abarque todas las actividades

 Diseñar el formato de los estados financieros con los que la empresa

Jiménez & Asoc. Es una compañía de consultoría y asesoría especializada en

Contamos con más de 50 años de experiencia en el mercado, tiempo que nos ha

Sus propietarios son:

Rubén Darío Jiménez Quiñones, nacionalidad Dominicano, mayor de edad,

Claudia Jiménez Jaramillo, abogada de la U.P.B. Especialista en Derecho

Juan Fernando Posada, contador público, con especialización legislación tributaria

En el Artículo 3 se establece el Domicilio Social. El domicilio de la sociedad social

Socios Núm. de Núm. De Firma

Contamos con más de 50 años de experiencia en el mercado, tiempo que nos ha

Proveemos un alto nivel de relacionamiento y coordinación entre los sectores

JIMENEZ & ASOC. S.R.L.

Jessica Rodríguez Lima

S.R.L. Departamento Código No.

Los comprobantes de contabilidad son documentos físicos que sirven de soporte

Entre sus principales funciones podemos mencionar las siguientes:

 Respaldar las transacciones económicas que se hacen en una empresa.

 Calcular ingresos, egresos y patrimonio del mismo.

 Calcular movimientos internos no solo de dinero, sino de otros bienes.

 Respaldar datos y/o importes en una ubicación temporal específica (un

 Controlar por parte de entes reguladores gubernamentales.

La empresa Jiménez & Asoc., utiliza los siguientes documentos de contabilidad.

Nuestro Negocio es Departamento Código No.

El recibo de ingresos es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en

Consta de un original que se le entregara al cliente al momento de realizar el pago

Nuestro Negocio es Departamento Código No.

Nuestro Negocio es Departamento Código No.

Nuestro Negocio es Departamento Código No.

Es un documento utilizado para establecer una igualdad entre el balance de

Un original para archivar junto al estado de cuenta Bancario.

Jiménez & Asoc.

Es un pagaré que contiene características de lo que los abogados llamamos un

Jiménez & Asoc.

Desembolso de Caja Chica

Día:_______ Mes: _______ Año: _______

Recibido por:_______________________ RD$ _________________________

Revisado por Cuenta Valor Autorizado por Recibido conforme

Nota: La factura de compra debe estar a nombre de la empresa y contener el

Jessica Rodríguez Lima

El catálogo de cuentas consiste en el listado ordenado de forma binaria de las

Día:___ Mes: _ Año: _____

Recibido por:_ RD$ ___