UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONÓMA DE NICARAGUA

UNAN-Managua
Recinto Universitario Carlos Fonseca Amador
RUCFA
Facultad de Ciencias Económicas
Departamento de Contaduría Pública y Finanzas

Auditoria II
Msc. Luis Antonio Urbina González
Grupo: 4151
Elaborado por:
 Scarleth Vanessa Alvarado Gómez
 Heidy Isabel Espinoza Martínez
 Pablo Antonio Altamirano Hernández

Managua, Nicaragua 28/04/2021

 Actividades de aprendizaje
Antes: Efectúe una lectura comprensiva de la unidad, del material de
estudio.

1. Elaborar una tabla en donde describen los diferentes tipos de muestreo que
contempla la NIA 530.
NIA 530
Tipos de muestreo que considera la NIA 530
Un muestreo en auditoría es la aplicación de un procedimiento a una cantidad
inferior a la totalidad de los componentes o elementos de un conjunto o población,
es decir a una selección representativa de transacciones, documentos o cuentas,
con el propósito de evaluar alguna característica de la población total.
Según la NIA 530 los muestreos pueden ser:
Es un enfoque muestral en el que se
utiliza la selección al azar, la evaluación
de los resultados se basa en las leyes de
la probabilidad, es decir que es un proceso
científico que permite la inferencia
Muestreo estadístico
estadística mediante el empleo de
medidas de control del error y el riesgo,
por lo tanto es una manera más certera de
medir el efecto de los errores que se
encuentran en la auditoría.
Al contrario del otro tipo de muestreo, en
el no estadístico no se permite la
inferencia de las probabilidades, se basa
en juicios que en su mayoría son
subjetivos, y no existe una medida efectiva
Muestreo no estadístico
para evaluar el riesgo y conocer el grado
de error en el que se incurre al establecer
el dictamen final a partir de una muestra,
el auditor no puede expresar sus
conclusiones con una medición
cuantitativa del nivel de confianza.
Los métodos que el auditor puede utilizar para la selección de muestra son
los siguientes:
Selección aleatoria Selección mediante generadores de
números aleatorios.
Selección sistemática El número de unidades de muestreo en la
población se divide entre el tamaño de la
muestra para dar un intervalo de
muestreo.
Muestreo por unidad monetaria Selección por valor ponderado, en la cual
el tamaño de la muestra, selección y
evaluación den como resultado una
conclusión en montos monetarios.
Selección fortuita o casual El auditor selecciona una muestra sin
seguir una técnica estructurada.
Selección en bloque Selección de uno o más bloques de
partidas contiguas de la población.

2. Elaborar un cuestionario con los conceptos o temática desconocidos

en las NIA objeto de análisis.
¿Es necesaria la elaboración de una muestra de auditoria?
La elaboración de la muestra de auditoria permite al auditor a través del diseño y
aplicación de los procedimientos de auditoria, obtener evidencia de auditoria
suficiente y adecuada para poder alcanzar conclusiones razonables en las que
basar su opinión.
¿Cuáles son los métodos de selección de muestras?
 La selección aleatoria
 La selección sistemática
 El muestreo por unidad monetaria
 La selección incidental
 La selección en bloque
¿Cuál es el proceso para la selección de una muestra?
 Quitar de la población las partidas de alto valor y partidas clave.
 Calcular el intervalo de muestreo.
 Seleccionar un punto de arranque aleatorio para seleccionar la primera
partida. El punto de arranque aleatorio puede ir desde 1 hasta el intervalo
de muestreo. Cada selección sucesiva se hace sobre el valor de la
selección previa más un intervalo de muestreo
¿Qué se conoce como error anómalo?
Es un error que surge de un suceso aislado, es decir que no afecta la percepción
del universo en cuanto a errores.
¿Qué es el universo?
Es la totalidad de datos de una empresa de los cuales el auditor selecciona una
muestra con el fin de brindar conclusiones. Un ejemplo de esto serían todas las
partidas en el saldo de una cuenta.
¿Qué se considera como riesgo en el muestreo?
Surge de la posibilidad que las conclusiones del auditor basadas en una muestra
difieran de los resultados que se obtendrían si se realizara el mismo procedimiento
de auditoria en todo el universo, lo cual podría resultar en una afección a la
efectividad de la auditoría.
¿Qué son pruebas de control?
Son pruebas que realiza el auditor con el objeto de conseguir evidencia que
permita tener seguridad razonable de que los controles internos establecidos por
la empresa auditada están siendo aplicados correctamente y son efectivos. En la
NIA 530 se hace referencia a la aplicación de estos cuando la evaluación del
riesgo por el auditor incluye una expectativa de la efectividad operativa de los
controles.
¿Qué son pruebas sustantivas o a detalle?
Como su nombre lo indica son pruebas que se realizan con más detalle a los
saldos para encontrar algún tipo de desviación monetaria. Un ejemplo de ello sería
tomar a uno de los clientes y analizar sus pagos, con el fin de revisar algún tipo de
retraso o cantidades erróneas.
¿Qué puede hacer el auditor cuando concluya que el muestro de auditoria
no ha proporcionado una base razonable para alcanzar conclusiones sobre
la población que ha sido comprobada?
- Solicitar a la dirección que investigue las incorrecciones identificadas y la
posibilidad de que existan incorreciones adicionales y que realice cualquier
ajuste necesario; o
- Adaptar la naturaleza, momento de realización y extensión de los
procedimientos de auditoria posteriores para lograr de la mejor manera el
grado de seguridad requerido.