TALLER DE AUTOEVALUACION CARTERA

1). Al analizar la cartera de la Comercializadora NORTE LTDA, se encontró que los

siguientes clientes tienen deudas pendientes a 31 de Diciembre de 2016 así:
CLIENTE FACTURA VALOR MESES DE VENCIDA
Juán Bermúdez 1423 $ 4.300.000 4
Roberto Manosalva 1678 7.100.000 8
Rocío Vergel 1567 2.500.000 2 años
Asdrúbal Quintero 1724 800.000 7
Freddy Castro 1876 3.900.000 9
Sandra Quintana 1877 12.300.000 15
Juán A. Suárez 1920 1.700.000 11
a). Calcule el deterioro de cartera para la empresa NORTE LTDA a 31 de Diciembre de
2016 utilizando el método de Provisión General y realice el Asiento respectivo.
NORTE LTDA
ANALISIS DE VENCIMIENTO DE MESES DE VENCIMIENTO DE LA
CARTERA CARTERA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
FACTU
CLIENTE VALOR +3 MESES +6 MESES +1 AÑO
RA
Juan Bermúdez 1423 $ 4.300.000 $ 4.300.000
Roberto Manosalva 1678 $ 7.100.000 $ 7.100.000
Rocío Vergel 1567 $ 2.500.000 $ 2.500.000
Asdrúbal Quintero 1724 $ 800.000 $ 800.000
Freddy Castro 1876 $ 3.900.000 $ 3.900.000
Sandra Quintana 1877 $12.300.000 $12.300.000
Juan A. Suarez 1920 $ 1.700.000 $ 1.700.000
Totales $ 4.300.000 $13.500.000 $ 14.800.000
Porcentaje de provisión 5% 10% 15%
Valor Provisión $ 215.000 $ 1.350.000 $ 2.220.000
Total provisión $ 3.785.000

a. En el año 2017 la empresa NORTE LTDA decide dar de baja la cuenta de Sandra
Quintana por considerarla incobrable.
b. En el año 2017 la empresa NORTE LTDA, decide dar de baja la cuenta de Júan A.
Suárez por fallecimiento del cliente.
c. A finales del año se presenta el cliente Sandra Quintana a cancelar la deuda mas
intereses por mora por valor de $ 700.000.
 d. Para el año 2017 la empresa NORTE LTDA calcula nuevamente su provisión cartera
utilizando el método de Provisión General con los siguientes datos de cartera
vencida. Realice el asiento teniendo en cuenta si existe provisión anterior.
CLIENTE FACTURA VALOR MESES DE VENCIDA
Juán Bermúdez 1423 $ 4.300.000 16
Roberto Manosalva 1678 7.100.000 20
Luis A. Robles 1777 2.000.000 4
Milena Sánchez 1790 4.700.000 6
NORTE LTDA
ANALISIS DE VENCIMIENTO DE MESES DE VENCIMIENTO DE LA
CARTERA CARTERA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2017
FACTU
CLIENTE VALOR +3 MESES +6 MESES +1 AÑO
RA
$ 4.300.000 $ 4.300.000
Juan Bermúdez 1423
$ 7.100.000 $ 7.100.000
Roberto Manosalva 1678
$ 2.000.000 $ 2.000.000
Luis A. Robles 1777
$ 4.700.000 $ 4.700.000
Milena Sánchez 1790
Totales $ 2.000.000 $ 4.700.000 $ 11.400.000
Porcentaje de provisión 5% 10% 15%
Valor Provisión $ 100.000 $ 470.000 $ 1.710.000
Total provisión $ 2.280.000

e. La empresa EL RINCON LTDA posee a 31 de Diciembre de 2015 cuentas por

cobrar superiores a un año por valor de $ 26.000.000 y realiza su provisión cartera
por el método Individual de cartera. Realice el asiento.
26.000.000 x 33% = $ 8.580.000
f. Al siguiente año la empresa EL RINCON LTDA, calcula nuevamente su provisión
cartera arrojando un valor de $ 5.800.000. Realice el asiento.
5299 GASTO PROVISIONES 5.800.000
1399 PROVISIONES 5.800.000

g. Al siguiente año la empresa EL RINCON LTDA, calcula nuevamente su provisión

cartera arrojando un valor de $ 7.100.000. Realice el asiento.
5299 GASTO PROVISIONES 7.100.000
1399 PROVISIONES 7.100.000