Actividad 3 Manual de Contabilidad Gubernamental para Una Entidad Publica Parte 2

Actividad 3
Manual de Contabilidad Gubernamental para una entidad publica
Juan Sebastián Cuadros Alfonso

ID: 718785
Constantino Cano Álvarez
ID 721508
Corporación Universitaria Minuto de Dios

Administración Financiera
Soacha, 03 abril
2021
Tabla de contenido
Introducción ................................................................................................................ Pág. 3

Infografía ..................................................................................................................... Pág. 4
Departamento Nacional de Planeación ..................................................................... Pág. 8
Organigrama ............................................................................................................... Pág. 9
Estructura contable y de gestión ............................................................................... Pág. 10
Referentes emisores de las normas internacionales del departamento nacional de
planeación .................................................................................................................... Pág. 11
Acta de publicacionde los estados contables intermedios ....................................... Pág. 12
Estado de situación financiera ................................................................................... Pág. 13
Estado de resultados ................................................................................................... Pág. 19
Estado de cambios en el patrimonio ......................................................................... Pág. 24
Conclusiones ................................................................................................................ Pág. 25
Referencias .................................................................................................................. Pág. 26
Introducción
Por medio del siguiente manual se pretende proporcionar información que sirva
como guía para la determinación de los hechos que deban ser considerados hasta llegar a
revelar estados financieros de propósito general y otros informes y/o documentos especiales
que se deban preparar y que sirvan como guía para los usuarios.
De la misma manera se pretende con este manual que este dirigido a diferentes
usuarios y que sea un documento de consulta obligatorio para el personal del departamento
Nacional de Planeación con propósitos de gestión.
CONTADURÍA
GENERAL DE LA
NACIÓN
Importancia y funciones
¿ QUÉ ES?
Es una entidad del orden nacional de la República de

Colombia creada por la Ley 298 de 19961 como una
unidad administrativa adscrita al Ministerio de
Hacienda y Crédito Público, la cual está a cargo del
Contador General de la Nación quien goza de
«autonomía presupuestal, técnica, administrativa y
regímenes especiales en materia de administración de
personal, nomenclatura, clasificación salarios y
prestaciones
OBJETIVOS Y FUNCIONES
Mejorar la calidad de la información contable y
estadística pública reportada por los entes para
suministrar una información razonable y socialmente
útil.
Posicionar los productos y servicios de la CGN como

herramienta de gestión de las autoridades económicas y
usuarios estratégicos para el análisis de las finanzas
públicas.
Modernizar los procesos misionales de la CGN, mediante

tecnología de punta.
Armonizar las normas, procesos y procedimientos en

materia de contabilidad pública expedidas por la CGN
con los estándares internacionales para la
transparencia fiscal.
Modernizar la CGN con el propósito de gerenciar con

eficiencia y eficacia el talento humano y los recursos
financieros, tecnológicos y logísticos de los que
dispone.
Ampliar la competencia, incidencia e intervención de la

CGN conducente a una mayor participación
institucional, gremial y de la comunidad contable.
ALGUNAS DE SUS FUNCIONES SON:

En primera instancia, determinar las políticas, principios y normas sobre contabilidad,
que deben regir en el país para todo el sector público.
Establecer las normas técnicas generales y específicas, sustantivas y
procedimentales, que permitan uniformar, centralizar y consolidar la Contabilidad
Pública.
Llevar la Contabilidad General de la Nación, para lo cual expedirá las normas de

reconocimiento, registro y revelación de la información de los organismos del sector
central nacional.
Producir informes sobre la situación financiera y económica de las Entidades u

Organismos sujetos a su jurisdicción.
Adelantar los estudios e investigaciones que se estimen necesarios para el desarrollo
de la Ciencia Contable.
Realizar estudios económicos-financieros, a través de la Contabilidad Aplicada, para

los diferentes sectores económicos.
Ejercer inspecciones sobre el cumplimiento de las normas expedidas por la Contaduría

General de la Nación.
CONTADOR
GENERAL DE LA
NACIÓN
Great plans evolve businesses.
NORMATIVIDAD VIGENTE.
El marco legal que en Colombia constituyó a la Contaduría General de la

República se basa en el artículo 354 de la Constitución Nacional de 1991.
El mencionado artículo consagró que en Colombia existiera la figura del
Contador General, funcionario de la rama Ejecutiva, quien llevará la contabilidad
general de la Nación y consolidará ésta con la de sus entidades
descentralizadas territorialmente o por servicios, cualquiera que sea el orden al
que pertenezcan, excepto la referente a la ejecución del presupuesto, cuya
competencia se atribuye a la contraloría.
DENTRO DE LOS REQUISITOS..
Ser colombiano de nacimiento y ciudadano en ejercicio.

Ser Contador Público, con Tarjeta Profesional vigente.
No haber sido condenado por sentencia judicial a pena privativa de la libertad,
excepto por delitos políticos o culposos.
Haber ejercido con buen crédito la profesión de Contador Público, durante diez
(10) años, o la cátedra universitaria por el mismo tiempo, en establecimientos
reconocidos oficialmente.
ALGUNAS DE SUS FUNCIONES SON ..
Uniformar, centralizar y consolidar la contabilidad pública, elaborar el balance general y

determinar las normas contables que deben regir en el país.
Llevar la Contabilidad General de la Nación, para lo cual expedirá las normas de

reconocimiento, valuación y revelación de la información de los organismos del sector
central nacional.
Impartir instrucciones de carácter general sobre aspectos relacionados con la Contabilidad
pública.
TAMBIEN...
Consolidar la Contabilidad General de la Nación con la de sus entidades

descentralizadas territorialmente o por servicios cualquiera que sea el orden al que
pertenezcan, para lo cual fijará las normas, criterios y procedimientos que deberán
adoptar los gobernadores, alcaldes y demás funcionarios responsables del manejo
de dichas entidades con el fin de adelantar la respectiva fase del proceso de
consolidación, así como para la producción de la información consolidada que
deberán enviar a la Contaduría General de la Nación.
Elaborar el Balance General, someterlo a la auditoría de la Contraloría General de la
República y presentarlo al Congreso de la República, por intermedio de la Comisión
Legal de Cuentas de la Cámara de Representantes, dentro del plazo previsto por la
Constitución Política.
DEPARTAMENTO
NACIONAL DE
PLANEACIÓN
DNP
COMENZANDO UN NEGOCIO
Esta entidad es un organismo técnico asesor del Presidente de Colombia,

en el marco de la Constitución de 1991, y define impulsa la implantación
de una visión estratégica del país en los campos social, económico y
ambiental, a través del "diseño, la orientación y evaluación de las
políticas públicas" colombianas, el "manejo y asignación de la inversión
pública", la "definición de los marcos de actuación del sector privado", y
la "concreción" de las mismas en planes, programas y proyectos del
Gobierno de Colombia.
GESTIONANDO TU NEGOCIO
A nivel institucional del estado colombiano, el DNP es un
Departamento Administrativo que pertenece a la Rama Ejecutiva
del poder público, cabeza del Sector Planeación, y depende
directamente de la Presidencia de la República.
El Departamento Nacional de Planeación (DNP) se origina en 1958,
mediante la Ley 19 de 1958, que crea el Departamento
Administrativo de Planeación y Servicios Técnicos y el Consejo
Nacional de Política Económica y Planeación.
OBJETIVOS Y FUNCIÓN
Departamento Nacional de Planeación, de conformidad con las disposiciones

legales vigentes, tiene como objetivos fundamentales la preparación, el seguimiento
de la ejecución y la evaluación de resultados de las políticas, planes generales,
programas y proyectos del sector público, así como realizar en forma permanente el
seguimiento de la economía nacional e internacional y proponer los planes y
programas para el desarrollo económico, social y ambiental del país y para el diseño
de las políticas en materia de macro - estructura del Estado. Con el Consejo
Nacional de Política Económica y Social, Conpes, constituye uno de los conductos
por medio de los cuales el Presidente de la República ejerce su función de máximo
orientador de la planeación nacional.10
Estructura
ESTRUCTURA ÓRGANOS DE ASESORÍA

Está planteada de esta manera por el DECRETO 1. Comité de Coordinación del Sistema de
3517 de 2009, el cual modifica la estructura del Control Interno
departamento con miras a responder a las 2. Comité Sectorial de Desarrollo
demandas de sus actividades,a continuación las Administrativo
tres grandes partes de la entidad y su 3. Comisión de Personal
organigrama: ENTIDADES VINCULADAS
1. Dirección General del Departamento Sisbén FONADE- Fondo Financiero de Proyectos de
2. Subdirección General del Departamento Desarrollo.
3. Secretaría General11 ENTIDADES ADSCRITAS
Agencia Nacional de Contratación Pública -
Colombia Compra Eficiente.
Superintendencia de Servicios Públicos
Domiciliarios.
Fondo Nacional de proyectos de desarrollo
RELACIÓN PLAN
NACIONAL DE
DESARROLLO Y
LA CONTADURIA
PUBLICA
La acumulación de la información útil

para la evaluación de la administración
,los resultados y el desempeño de los
gobernantes en términos de los
servicios prestados. Logros y eficiencia
Permite contar con información sobre

las fuentes de financiación ,su
distribución y gestión para obtener
recursos
Permite construir indicadores sobre la
utilización de los bienes y la ejecución
del presupuesto
..
Evidencia los principales cambios

ocurridos en la situacion patrimonial de
la entidad y el estado de los
compromisos y obligaciones en un
momento dado.
Se tiene que, en el estado ,a la relación

planeación -presupuesto se suma la
contabilidad pública ,como el sistema
permanente que da cuenta de la gestión y
resultado de las finanzas de la entidad y del
patrimonio público ,formado a través del
tiempo, por la ejecución de los diferentes
planes de desarrollo y presupuestos que
ejecutan los gobernantes y gerentes públicos
de nuestra nación
Departamento nacional de planeación
• Tipo
El DNP es una entidad eminente técnica que
impulsa la implantación de una visión estratégica del país
en los campos sociales, económicos y ambientales a través
el diseño, la orientación y evaluación de las políticas
públicas colombianas, el manejo y asignación de la
inversión pública y la concreción de las mismas en planes,
programa y proyectos del gobierno.
• Sector público al que pertenece
El departamento nacional de planeación- DNP es un
departamento administrativo que pertenece a la rama
ejecutiva del poder publico y depende directamente de la
presidencia de la república.
• Objeto social
Generar una herramienta de
información por medio de la elaboración de
las hojas metodológicas de los indicadores
sectoriales, buscando un mejor alcance en el
aseguramiento de los proyectos que están
inscritos y los que se inscriban en el banco de
proyectos de inversión nacional y en el
sistema de seguimiento y evolución de
proyectos de inversión.
Como organismo técnico asesor del
Gobierno Nacional, el Departamento
Nacional de Planeación impulsa una visión
estratégica de país, lidera y orienta la
formulación del Plan Nacional de Desarrollo y la programación y seguimiento de los recursos
de inversión dirigidos al logro de los objetivos de mediano y largo plazo, orienta, formula,
monitorea, evalúa y hace seguimiento a las políticas, planes, programas y proyectos para el
desarrollo económico, social y ambiental del país, a través de un trabajo interinstitucional
coordinado con las entidades del orden nacional y territorial, con sentido de responsabilidad
frente a la ciudadanía.
• Organigrama
• Estructura contable y de gestión
• Referentes emisores de las normas internacionales del departamento nacional de
planeación.
Las normas internacionales de contabilidad
para el sector publico -NICSP estas se utilizan para
registrar y dar hechos económicos para la presentación
de los estados financieros; las cuales fueron
desarrolladas por el concejo de normas internacionales
de contabilidad del sector publico -IPSASB, que dar la
posibilidad de estandarizar a nivel internacional las
normas con cada país y lograr hable el mismo idioma
entre las entidades, mejorando la eficacia y logrando
beneficios potenciales de mayor transparencia.
Para el sector público de la rama ejecutiva
como lo es el departamento nacional de planeación es
también el encargado de la entrega de bienes y
servicios públicos ,pues el estado tiene la
responsabilidad de proveer a la ciudadanía algunos servicios que son de su exclusividad para
la seguridad nacional, agua potable y saneamiento básico, protección social ,entre otros;
igualmente la propiedad ,planta y esquipo tal como lo son los bienes de uso público, parques
y puestos peatonales, son de naturaleza muy especifica y no generan beneficios económicos.
Además, que la implementación de las NICSP trae consigo beneficios, como el
suministro de información financiera más real y de calidad ;ejercer control interno y externo
por parte de los distintos actores y revelaciones más detalladas en los estados financieros.
A pesar de la planeación de dichas
normas como la solución para la interpretación
contable en un mismo idioma, muchos son los
miedos que enfrenta la alta gerencia para asumir
los cambios generando resistencia no solo por la
negación a la modificación de procesos y
procedimientos, sino a los altos costos en que se
debe incurrir tanto por la adquisición o
actualización del programa contable y financiero
como la contratación de personal externo para la
asesoría que se requiera en la
implementación.(CITATION DNP20/1 9226).
• Estados financieros
A continuación, se presentan los estados financieros del departamento nacional de
planeación -DNP referentes al año 2020:
lunes, 01 de marzo de 2021
ACTA DE PUBLICACIÓN DE ESTADOS CONTABLES INTERMEDIOS
El suscrito Contador Público, EDILBERTO HERRERA GUTIERREZ, designado como Coordinador del Grupo de
Contabilidad del Departamento Nacional de Planeación con asignación de funciones, en cumplimiento al numeral
36 del Artículo 34 de la ley 734 de 2002 y al numeral 7° del Capítulo II, del Título III del Libro de Procedimientos
Contables del Régimen de Contabilidad Pública, procede a publicar hoy, 1 de marzo de 2021, en el sitio web de la
Entidad* (www.dnp.gov.co), la siguiente información del DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIÓN con
corte al 31 de diciembre de 2020:
1. Estado de Situacion Financiera

2. Estado de resultados
3. Estado de Cambios en el Patrimonio.
4. Certificación de los Estados Contables.
5. Notas a los Estados Financieros
Firmado digitalmente por

EDILBERTO HERRERA GUTIERREZ
Fecha: 2021.03.01 12:14:51
-05'00'
FIRMA CONTADOR PÚBLICO

NOMBRE: EDILBERTO HERRERA GUTIERREZ
T.P. 94765-T
C.C.79.445.255 de Bogotá
(*) Concepto 20112-151940 del 22-03-11 de la Contaduría General de la Nación: “3. Respecto a si se entiende como lugar visible para publicar los
Estados Financieros la Página Web de la entidad, de acuerdo con lo establecido por la Ley 527 de 1999, los mensajes de datos generados por medios
electrónicos, ópticos o similares, como el Internet, son admisibles como medios de prueba y tienen fuerza probatoria de acuerdo con las disposiciones
establecidas en el Código de Procedimiento Civil. ”
Página 1 de 1
DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIÓN

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(Cifras en pesos)
(Presentado bajo el Nuevo Marco Normativo en forma individual a nivel de grupo)
Período Actual Período Anterior Período Actual Período Anterior

Grupo ACTIVO Nota 31-dic-2020 31-dic-2019 Var. Grupo PASIVO Y PATRIMONIO Nota 31-dic-2020 31-dic-2019 Var.
$ $ % $ $ %
.. .. .. ..
ACTIVO CORRIENTE 373.779.320.360,77 465.363.730.455,70 -19,68% PASIVO CORRIENTE 123.924.908.445,85 171.985.160.440,45 -27,94%
11 Efectivo 5 2.683.122.956,20 1.345.392.471,00 99,43% 23 Prestamos por pagar 20 5.728.553.926,22 0,00 100,00%
13 Cuentas por cobrar 7 191.698.285.078,55 361.171.999.805,40 -46,92% 24 Cuentas por pagar 21 101.208.439.813,03 155.978.136.169,45 -35,11%
14 Prestamos por cobrar 8 10.097.200.157,35 9.650.295.723,90 4,63% 25 Beneficios a empleados 22 16.967.875.978,00 15.987.656.846,00 6,13%
19 Otros activos 10.9 169.300.712.168,67 93.196.042.455,40 81,66% 27 Provisiones 23 20.038.728,60 19.367.425,00 3,47%
.. ..
ACTIVO NO CORRIENTE 40.162.383.920,59 39.583.220.550,79 1,46%
16 Propiedades, planta y equipo 10 40.162.383.920,59 39.583.220.550,79 1,46%
TOTAL PASIVO 123.924.908.445,85 171.985.160.440,45 -27,94%
.. ..
3 PATRIMONIO 290.016.795.835,51 332.961.790.566,04 -12,90%
31 Patrimonio de las entidades de gobierno 27 290.016.795.835,51 332.961.790.566,04 -12,90%
.. .. .. ..
TOTAL ACTIVO 413.941.704.281,36 504.946.951.006,49 -18,02% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 413.941.704.281,36 504.946.951.006,49 -18,02%
.. .. ..
..
8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 26.1 0,00 0,00 -100,00% 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 26.2 0,00 0,00 100,00%
81 Derechos contingentes 56.024.371.330,88 53.132.381.825,11 5,44% 91 Responsabilidades contingentes 5.182.863.021.697,73 4.534.843.624.652,90 14,29%
83 Deudoras de control 239.894.241.837,21 216.531.992.111,69 10,79% 93 Acreedoras de control 984.198.835.222,33 908.073.447.839,80 8,38%
89 Deudoras por contra (cr) -295.918.613.168,09 -269.664.373.936,80 9,74% 99 Acreedoras por contra (db) -6.167.061.856.920,06 -5.442.917.072.492,70 13,30%
Firmado digitalmente por Firmado digitalmente por
LUIS ALBERTO RODRIGUEZ
OSPINO
Fecha: 2021.02.26 20:54:12 Fecha: 2021.02.23 18:49:54 -05'00'
-05'00'
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR PÚBLICO
NOMBRE: LUIS ALBERTO RODRIGUEZ OSPINO NOMBRE: EDILBERTO HERRERA GUTIERREZ
C.C. 1.065.585.398 T.P. 94765-T
Director General C.C.79.445.255 de Bogotá
(Ver Certificación Adjunta)
Página 1 de 2

(Cifras en pesos)
(Presentado bajo el Nuevo Marco Normativo en forma individual a nivel de cuenta)

Cta. ACTIVO Nota 31-dic-2020 31-dic-2019 Var. Cta. PASIVO Y PATRIMONIO Nota 31-dic-2020 31-dic-2019 Var.
$ $ % $ $ %
.. .. .. ..
11 EFECTIVO 5 2.683.122.956,20 1.345.392.471,00 99,43% 23 PRESTAMOS POR PAGAR 20 5.728.553.926,22 0,00 100,00%
1105 Caja 0,00 70.000.000,00 -100,00% 2314 Financiamiento interno de largo plazo 20.1 5.728.553.926,22 0,00 100,00%
1110 Depósitos en instituciones financieras 5.1 2.683.122.956,20 1.275.392.471,00 110,38%
24 CUENTAS POR PAGAR 21 101.208.439.813,03 155.978.136.169,45 -35,11%
13 CUENTAS POR COBRAR 7 191.698.285.078,55 361.171.999.805,40 -46,92% 2401 Adquisición de bienes y servicios nacionales 21.1.1 24.000.745.317,87 55.465.092.910,26 -56,73%
1311 Contribuciones tasas e ingresos no tributarios 7.1 869.413.985,06 869.413.985,06 0,00% 2403 Transferencias por pagar 21.1.2 50.085.313.566,00 95.122.345.025,89 -47,35%
1337 Transferencias por cobrar 7,2 79.562.253.610,20 140.100.152.244,97 -43,21% 2407 Recursos a favor de terceros 21.1.3 18.324.746.892,52 1.144.226.880,31 1.501,50%
1384 Otras cuentas por cobrar 7.3 111.340.139.776,29 220.202.433.575,37 -49,44% 2424 Descuentos de nomina 21.1.4 272.503.929,00 540.553.797,00 -49,59%
1386 Deterioro acumulado de cuentas por cobrar (cr) 7.4 -73.522.293,00 0,00 -100,00% 2436 Retención en la fuente e impuesto de timbre 21.1.5 3.088.328.738,16 2.198.243.530,16 40,49%
2490 Otras cuentas por pagar 21.1.6 5.436.801.369,48 1.507.674.025,83 260,61%
14 PRESTAMOS POR COBRAR 8 10.097.200.157,35 9.650.295.723,90 4,63%
1415 Préstamos concedidos 8.1 10.906.106.050,93 10.258.844.841,59 6,31% 25 BENEFICIOS A EMPLEADOS 22 16.967.875.978,00 15.987.656.846,00 6,13%
1480 Deterioro acumulado de préstamos por cobrar (cr) 8.3 -808.905.893,58 -608.549.117,69 32,92% 2511 Beneficios a los empleados a corto plazo 22.1 6.135.243.189,00 4.976.604.709,00 23,28%
2514 Beneficios posempleo - pensiones 22.2 10.832.632.789,00 11.011.052.137,00 -1,62%
19 OTROS ACTIVOS 10.8 169.300.712.168,67 93.196.042.455,40 81,66%
1905 Bienes y servicios pagados por anticipado 10.8.1 967.015.901,00 236.026.393,00 309,71% 27 PROVISIONES 23 20.038.728,60 19.367.425,00 3,47%
1908 Recursos entregados en administración 10.8.2 119.715.157.833,86 81.482.840.596,78 46,92% 2701 Litigios y demandas 23.1 20.038.728,60 19.367.425,00 3,47%
1926 Derechos en fideicomiso 10.11 35.864.295.000,00 0,00 100,00%
1970 Intangibles 14.1 19.858.304.508,01 15.776.274.064,68 25,87%
1975 Amortización acumulada de intangibles (cr) 14.2 -7.104.061.074,20 -4.299.098.599,06 65,25%
ACTIVO NO CORRIENTE 40.162.383.920,59 39.583.220.550,79 1,46%
16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 10 40.162.383.920,59 39.583.220.550,79 1,46%

.. ..
1640 Edificaciones 10.1 22.118.266.905,09 21.762.246.711,09 1,64% TOTAL PASIVO 123.924.908.445,85 171.985.160.440,45 -27,94%
1655 Maquinaria y equipo 10.2 559.840.092,00 559.840.092,00 0,00%
1665 Muebles, enseres y equipo de oficina 10.3 1.457.540.621,00 1.063.894.643,00 37,00% .. ..
1670 Equipos de comunicación y computación 10.4 25.873.443.255,00 21.633.746.234,00 19,60% 3 PATRIMONIO 290.016.795.835,51 332.961.790.566,04 -12,90%
1675 Equipos de transporte, tracción y elevación 10.5 674.077.860,00 643.962.304,00 4,68%
1681 Bienes de arte y cultura 10.6 57.310.140,00 57.310.140,00 0,00% 31 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO 27 290.016.795.835,51 332.961.790.566,04 -12,90%
1685 Depreciación acumulada (cr) -10.459.375.824,83 -6.137.779.573,30 70,41% 3105 Capital fiscal 27.1 329.718.263.460,46 329.718.263.460,46 0,00%
1695 Provisiones para protección de propiedades, planta y equipo
10.7 (cr) -118.719.127,67 0,00 -100,00% 3109 Resultados de ejercicios anteriores 27.2 54.689.771.934,67 127.701.227.493,60 -57,17%
3110 Resultado del ejercicio 27.3 -82.309.961.699,62 -114.075.553.963,02 -27,85%
3151 Ganancias o pérdidas por planes de beneficios a los empleados
27.4 -12.081.277.860,00 -10.382.146.425,00 16,37%
.. .. .. ..
.. .. ..
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(Cifras en pesos)

Cta. ACTIVO Nota 31-dic-2020 31-dic-2019 Var. Cta. PASIVO Y PATRIMONIO Nota 31-dic-2020 31-dic-2019 Var.
$ $ % $ $ %
..
8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 26.1 0,00 0,00 0,00% 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 26.2 0,00 0,00 0,00%
81 DERECHOS CONTINGENTES 56.024.371.330,88 53.132.381.825,11 5,44% 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 5.182.863.021.697,73 4.534.843.624.652,90 14,29%
8120 Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos
26.1.1 5.250.745.057,61 5.786.748.028,50 -9,26% 9120 Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos
26.2.1 5.182.862.570.195,85 4.534.843.173.151,02 14,29%
8190 Otros derechos contingentes 26.1.2 50.773.626.273,27 47.345.633.796,61 7,24% 9190 Otras responsabilidades contingentes 26.2.2 451.501,88 451.501,88 0,00%
83 DEUDORAS DE CONTROL 239.894.241.837,21 216.531.992.111,69 10,79% 93 ACREEDORAS DE CONTROL 26.3 984.198.835.222,33 908.073.447.839,80 8,38%
8355 Ejecución de proyectos de inversión 26.1.3 239.894.241.837,21 216.531.992.111,69 10,79% 9306 Bienes recibidos en custodia 26.3.1 4.320.976,58 4.320.976,58 0,00%
9312 Liquidación provisional de bonos pensionales 26.3.2 496.432.560.447,00 472.386.005.963,00 5,09%
9350 Préstamos por recibir 26.3.3 227.050.093.919,63 202.272.796.432,88 12,25%
9355 Ejecución de proyectos de inversión 26.3.4 260.025.018.150,88 233.410.324.467,34 11,40%
9390 Otras cuentas acreedoras de control 26.3.5 686.841.728,24 0,00 100,00%
89 DEUDORAS POR CONTRA (CR) -295.918.613.168,09 -269.664.373.936,80 9,74%
8905 Derechos contingentes por contra (cr) -56.024.371.330,88 -53.132.381.825,11 5,44% 99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) -6.167.061.856.920,06 -5.442.917.072.492,70 13,30%
8915 Deudoras de control por contra (cr) -239.894.241.837,21 -216.531.992.111,69 10,79% 9905 Responsabilidades contingentes por contra (db) -5.182.863.021.697,73 -4.534.843.624.652,90 14,29%
Firmado digitalmente por 9915 Acreedoras de control por contra (db) -984.198.835.222,33 -908.073.447.839,80 8,38%
LUIS ALBERTO RODRIGUEZ
OSPINO Firmado digitalmente por
Fecha: 2021.02.26 20:55:15 EDILBERTO HERRERA GUTIERREZ
-05'00' Fecha: 2021.02.23 18:50:15 -05'00'

C.C. 1.065.585.398 T.P. 94765-T
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(Cifras en pesos)
(Presentado bajo el Nuevo Marco Normativo en forma individual a nivel de sub cuenta)

Sub ACTIVO Nota 31-dic-2020 31-dic-2019 Var. Sub PASIVO Y PATRIMONIO Nota 31-dic-2020 31-dic-2019 Var.
Cta. $ $ % Cta. $ $ %
11 EFECTIVO 5 2.683.122.956,20 1.345.392.471,00 99,43% 23 PRESTAMOS POR PAGAR 20 5.728.553.926,22 0,00 100,00%
110502 Caja menor 0,00 70.000.000,00 -100,00% 231407 Préstamos del gobierno general 5.728.553.926,22 0,00 100,00%
111005 Cuenta corriente 2.683.122.956,20 1.275.392.471,00 110,38%
24 CUENTAS POR PAGAR 21 101.208.439.813,03 155.978.136.169,45 -35,11%
240101 Bienes y servicios 240.360.689,00 2.009.315.169,00 -88,04%
13 CUENTAS POR COBRAR 7 191.698.285.078,55 361.171.999.805,40 -46,92% 240102 Proyectos de inversión 23.760.384.628,87 53.455.777.741,26 -55,55%
131116 Derechos de tránsito 869.413.985,06 869.413.985,06 0,00% 240315 Otras transferencias 50.085.313.566,00 95.122.345.025,89 -47,35%
133702 Sistema general de regalías 79.562.253.610,20 140.100.152.244,97 -43,21% 240720 Recaudos por clasificar 399.691.653,60 889.605.665,67 -55,07%
138408 Cuotas partes de pensiones 13.333.403,00 6.811.693,00 95,74% 240790 Otros recursos a favor de terceros 17.925.055.238,92 254.621.214,64 6.939,89%
138416 Enajenacion de activos 149.766.133,00 898.440.657,00 -83,33% 242401 Aportes a fondos pensionales 109.678.900,00 127.873.524,00 -14,23%
138421 Indemnizaciones 582.375.019,36 111.044.641,36 424,45% 242402 Aportes a seguridad social en salud 73.316.800,00 74.664.600,00 -1,81%
138426 Pago por cuenta de terceros 47.724.085,99 138.113.550,99 -65,45% 242405 Cooperativas 0,00 17.079.202,00 -100,00%
138427 Recursos de acreedores reintegrados a tesorerías 31.468.734.194,24 131.468.532.394,41 -76,06% 242407 Libranzas 769.355,00 108.479.136,00 -99,29%
138432 Responsabilidades fiscales 28.489.001.509,71 28.489.001.509,71 0,00% 242411 Embargos judiciales 16.256.874,00 9.864.649,00 64,80%
138436 Otros intereses por cobrar 69.715.398,25 70.612.359,27 -1,27% 242413 Cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (afc) 72.460.000,00 188.619.000,00 -61,58%
138490 Otras cuentas por cobrar 50.519.490.032,74 59.019.876.769,63 -14,40% 242490 Otros descuentos de nómina 22.000,00 13.973.686,00 -99,84%
138690 Otras cuentas por cobrar -73.522.293,00 0,00 -100,00% 243603 Honorarios 292.262.871,00 494.943.092,00 -40,95%
243604 Comisiones 0,00 4.453.405,00 -100,00%
14 PRESTAMOS POR COBRAR 8 10.097.200.157,35 9.650.295.723,90 4,63% 243605 Servicios 37.278.747,00 61.098.392,00 -38,99%
141507 Préstamos educativos 10.906.106.050,93 10.258.844.841,59 6,31% 243606 Arrendamientos 4.728.434,00 5.820.193,00 -18,76%
148003 Préstamos concedidos -808.905.893,58 -608.549.117,69 32,92% 243608 Compras 26.823.475,00 82.510.750,00 -67,49%
243610 Pagos al exterior 670.102.082,00 111.637.876,00 500,25%
19 OTROS ACTIVOS 10.8 169.300.712.168,67 93.196.042.455,40 81,66% 243615 A empleados artículo 383 ET 857.192.452,16 574.699.348,16 49,15%
190501 Seguros 539.554.154,00 65.369.729,00 725,39% 243625 Impuesto a las ventas retenido por consignar 874.589.968,00 553.077.016,00 58,13%
190505 Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 10.306.725,00 8.537.197,00 20,73% 243627 Retención de impuesto de industria y comercio por compras 325.350.709,00 310.003.458,00 4,95%
190508 Mantenimiento 417.155.022,00 162.119.467,00 157,31% 249027 Viáticos y gastos de viaje 44.083.669,82 33.948.534,00 29,85%
190801 En administración 119.715.157.833,86 81.482.840.596,78 46,92% 249034 Aportes a escuelas industriales, institutos técnicos y esap 29.725.300,00 31.406.700,00 -5,35%
192603 Fiducia mercantil - Constitución de patrimonio autónomo 35.864.295.000,00 0,00 100,00% 249050 Aportes al icbf y sena 69.303.200,00 73.234.600,00 -5,37%
197007 Licencias 4.299.053.307,01 2.470.944.332,68 73,98% 249051 Servicios Publicos 43.539.221,20 1.488.000,00 2.826,02%
197008 Software 15.559.251.201,00 13.305.329.732,00 16,94% 249053 Comisiones 4.088.069,20 5.395.896,90 -24,24%
197507 Licencias -1.295.305.017,06 -1.026.277.753,06 26,21% 249054 Honorarios 733.693.766,00 827.691.555,00 -11,36%
197508 Software -5.808.756.057,14 -3.272.820.846,00 77,48% 249055 Servicios 4.456.194.917,18 390.483.568,00 1.041,20%
249058 Arrendamiento operativo 41.226.807,00 10.328.243,00 299,17%
249090 Otras cuentas por pagar 14.946.419,08 133.696.928,93 -88,82%
25 BENEFICIOS A EMPLEADOS 22 16.967.875.978,00 15.987.656.846,00 6,13%

ACTIVO NO CORRIENTE 40.162.383.920,59 39.583.220.550,79 1,46% 251101 Nómina por pagar 0,00 72.307.911,00 -100,00%
251104 Vacaciones 2.737.552.284,00 2.150.120.555,00 27,32%
16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 10 40.162.383.920,59 39.583.220.550,79 1,46% 251105 Prima de vacaciones 1.662.232.025,00 1.322.284.808,00 25,71%
164002 Oficinas 20.896.804.900,19 20.896.804.900,19 0,00% 251106 Prima de servicios 476.194.718,00 419.134.338,00 13,61%
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(Cifras en pesos)

Cta. $ $ % Cta. $ $ %
164017 Parqueaderos y garajes 1.221.462.004,90 865.441.810,90 41,14% 251107 Prima de navidad 162.314.747,00 0,00 100,00%
165501 Equipo de construcción 559.840.092,00 559.840.092,00 0,00% 251109 Bonificaciones 523.720.012,00 539.488.068,00 -2,92%
166501 Muebles y enseres 1.228.526.661,00 834.880.683,00 47,15% 251111 Aportes a riesgos laborales 9.028.200,00 9.176.200,00 -1,61%
166502 Equipo y máquina de oficina 229.013.960,00 229.013.960,00 0,00% 251113 Remuneración por servicios técnicos 52.193.586,00 5.455.150,00 856,78%
167001 Equipo de comunicación 627.787.151,00 627.787.151,00 0,00% 251115 Capacitación Bienestar Social y estimulos 62.000.217,00 106.679,00 58.018,48%
167002 Equipo de computación 25.245.656.104,00 21.005.959.083,00 20,18% 251122 Aportes a fondos pensionales - empleador 216.630.700,00 220.160.300,00 -1,60%
167502 Terrestre 674.077.860,00 643.962.304,00 4,68% 251123 Aportes a seguridad social en salud - empleador 154.200.300,00 154.698.600,00 -0,32%
168101 Obras de arte 57.310.140,00 57.310.140,00 0,00% 251124 Aportes a cajas de compensación familiar 79.176.400,00 83.672.100,00 -5,37%
168501 Edificaciones -663.548.027,07 -435.245.064,00 52,45% 251410 Cálculo actuarial de pensiones actuales 10.324.939.016,00 10.428.595.533,00 -0,99%
168504 Maquinaria y equipo -358.498.200,16 -275.490.992,00 30,13% 251414 Cálculo actuarial de cuotas partes de pensiones 507.693.773,00 582.456.604,00 -12,84%
168506 Muebles, enseres y equipo de oficina -569.815.492,87 -443.789.924,30 28,40%
168507 Equipos de comunicación y computación -8.697.778.963,91 -4.864.509.208,00 78,80% 27 PROVISIONES 23 20.038.728,60 19.367.425,00 3,47%
168508 Equipos de transporte, tracción y elevación -169.735.140,82 -118.744.385,00 42,94% 270103 Administrativas 20.038.728,60 19.367.425,00 3,47%
169511 Equipos de comunicación y computación -118.719.127,67 0,00 -100,00% .. ..
TOTAL PASIVO 123.924.908.445,85 171.985.160.440,45 -27,94%
.. ..
3 PATRIMONIO 290.016.795.835,51 332.961.790.566,04 -12,90%
31 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO 27 290.016.795.835,51 332.961.790.566,04 -12,90%

310506 Capital fiscal 329.718.263.460,46 329.718.263.460,46 0,00%
310901 Utilidad o excedentes acumulados 336.464.357.103,88 294.969.213.710,37 14,07%
310902 Pérdidas o déficits acumulados -281.774.585.169,21 -167.267.986.216,77 68,46%
311002 Déficit del ejercicio -82.309.961.699,62 -114.075.553.963,02 -27,85%
315101 Ganancias o pérdidas actuariales por planes de beneficios posempleo
-12.081.277.860,00 -10.382.146.425,00 16,37%
.. ..
.. .. ..
..
8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 26.1 0,00 0,00 0,00% 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 26.2 0,00 0,00 0,00%
81 DERECHOS CONTINGENTES 56.024.371.330,88 53.132.381.825,11 5,44% 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 5.182.863.021.697,73 4.534.843.624.652,90 14,29%
812004 Administrativas 5.250.745.057,61 5.786.748.028,50 -9,26% 912004 Administrativos 5.182.862.570.195,85 4.439.716.080.038,02 16,74%
819003 Intereses de mora 50.773.626.273,27 47.345.633.796,61 7,24% 912090 Otros litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos 0,00 95.127.093.113,00 -100,00%
919090 Otras responsabilidades contingentes 451.501,88 451.501,88 0,00%
83 DEUDORAS DE CONTROL 239.894.241.837,21 216.531.992.111,69 10,79% 93 ACREEDORAS DE CONTROL 26.3 984.198.835.222,33 908.073.447.839,80 8,38%
835510 Activos 10.015.671.786,95 12.090.120.387,05 -17,16% 930617 Propiedades, planta y equipo 3.849.794,98 3.849.794,98 0,00%
835511 Gastos 229.878.570.050,26 204.441.871.724,64 12,44% 930618 Otros activos 471.181,60 471.181,60 0,00%
931201 Liquidación provisional de bonos pensionales 496.432.560.447,00 472.386.005.963,00 5,09%
935002 Banca multilateral 227.050.093.919,63 202.272.796.432,88 12,25%
Página 3 de 3

(Cifras en pesos)

Cta. $ $ % Cta. $ $ %
935501 Pasivos 17.984.501.389,00 2.016.464.422,82 791,88%
935502 Ingresos 242.040.516.761,88 231.393.860.044,52 4,60%
939090 Otras cuentas acreedoras de control 686.841.728,24 0,00 100,00%
89 DEUDORAS POR CONTRA (CR) -295.918.613.168,09 -269.664.373.936,80 9,74% 99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) -6.167.061.856.920,06 -5.442.917.072.492,70 13,30%
890506 Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos -5.250.745.057,61 -5.786.748.028,50 -9,26% 990505 Litigios y mecanismos alternativos de solución de -5.182.862.570.195,85 -4.534.843.173.151,02 14,29%
890590 Otros derechos contingentes -50.773.626.273,27 -47.345.633.796,61 7,24% 990590 Otras responsabilidades contingentes -451.501,88 -451.501,88 0,00%
891516 Ejecución de proyectos de inversión -239.894.241.837,21 -216.531.992.111,69 10,79% 991502 Bienes recibidos en custodia -4.320.976,58 -4.320.976,58 0,00%
991507 Préstamos por recibir -227.050.093.919,63 -202.272.796.432,88 12,25%
991522 Ejecución de proyectos de inversión -260.025.018.150,88 -233.410.324.467,34 11,40%
991532 Liquidación provisional de bonos pensionales -496.432.560.447,00 -472.386.005.963,00 5,09%
991590 Otras cuentas acreedoras de control -686.841.728,24 0,00 -100,00%
Firmado digitalmente Firmado digitalmente por

por LUIS ALBERTO
Fecha: 2021.02.23 18:50:38 -05'00'
RODRIGUEZ OSPINO
Fecha: 2021.02.26
20:55:33 -05'00' FIRMA CONTADOR PÚBLICO
NOMBRE: EDILBERTO HERRERA GUTIERREZ
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL T.P. 94765-T
NOMBRE: LUIS ALBERTO RODRIGUEZ OSPINO C.C.79.445.255 de Bogotá
C.C. 1.065.585.398
Director General
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ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(Cifras en pesos)
(Presentado bajo el Nuevo Marco Normativo en forma individual a nivel de grupo)
Período Actual Período Anterior

Grupo Concepto Nota 31-dic-2020 31-dic-2019 Var.
$ $ %
ACTIVIDADES ORDINARIAS
4 INGRESOS OPERACIONALES 28 635.883.783.821,44 455.809.312.693,22 39,51%
41 Ingresos fiscales 0,00 189.091,00 -100,00%
44 Transferencias ysubvenciones 28.1 182.602.572.931,57 163.270.560.349,79 11,84%
47 Operaciones interinstitucionales 28.2 453.281.210.889,87 292.538.563.252,43 54,95%
5 GASTOS OPERACIONALES 29 705.716.159.875,22 531.923.044.188,10 32,67%

51 De administración 29.1 256.922.160.048,20 285.180.567.910,11 -9,91%
53 Provisiones, depreciaciones y amortizaciones 29.2 105.432.318.403,13 25.097.241.375,69 320,10%
54 Transferencias 29.3 147.178.161.446,13 210.797.404.797,48 -30,18%
57 Operaciones interinstitucionales 29.4 196.183.519.977,76 10.847.830.104,82 1.708,50%
DÉFICIT OPERACIONAL -69.832.376.053,78 -76.113.731.494,88 -8,25%
4 INGRESOS NO OPERACIONALES 4.865.381.991,77 8.937.407.546,94 -45,56%

48 Otros ingresos 28.3 4.865.381.991,77 8.937.407.546,94 -45,56%
5 GASTOS NO OPERACIONALES 17.342.967.637,61 46.899.230.015,08 -63,02%

58 Otros gastos 29.5 17.342.967.637,61 46.899.230.015,08 -63,02%
DÉFICIT NO OPERACIONAL -12.477.585.645,84 -37.961.822.468,14 -67,13%
DÉFICIT DEL EJERCICIO -82.309.961.699,62 -114.075.553.963,02 -27,85%

Firmado digitalmente
por LUIS ALBERTO Firmado digitalmente por
RODRIGUEZ OSPINO EDILBERTO HERRERA GUTIERREZ
Fecha: 2021.02.24 Fecha: 2021.02.23 18:50:58
22:44:43 -05'00' -05'00'
_____________________________________
C.C. 1.065.585.398 C.C.79.445.255 de Bogotá
Director General T.P. 94765-T
Página 1 de 1

(Cifras en pesos)

Cta. Concepto Nota 31-dic-2020 31-dic-2019 Var.
$ $ %
41 INGRESOS FISCALES 0,00 189.091,00 -100,00%

4110 No tributarios 0,00 189.091,00 -100,00%
44 TRANSFERENCIAS YSUBVENCIONES 28.1 182.602.572.931,57 163.270.560.349,79 11,84%

4413 Sistema general de regalías 28.1.1 85.086.555.096,57 159.892.268.901,75 -46,79%
4428 Otras transferencias 28.1.2 97.516.017.835,00 3.378.291.448,04 2.786,55%
47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 28.2 453.281.210.889,87 292.538.563.252,43 54,95%

4705 Fondos recibidos 28.2.1 354.725.249.203,68 285.198.857.277,75 24,38%
4720 Operaciones de enlace 496.083,41 234.150.974,68 -99,79%
4722 Operaciones sin flujo de efectivo 28.2.2 98.555.465.602,78 7.105.555.000,00 1.287,02%
51 DE ADMINISTRACIÓN 29.1 256.922.160.048,20 285.180.567.910,11 -9,91%

5101 Sueldos y salarios 29.1.1 24.935.062.174,00 23.576.262.641,33 5,76%
5102 Contribuciones imputadas 29.1.2 21.762.080,00 54.304.523,00 -59,93%
5103 Contribuciones efectivas 29.1.3 5.689.710.516,00 5.514.098.683,24 3,18%
5104 Aportes sobre la nómina 29.1.4 1.218.871.257,00 1.199.004.630,00 1,66%
5107 Prestaciones sociales 29.1.5 8.942.149.687,00 8.006.127.802,00 11,69%
5108 Gastos de personal diversos 29.1.6 8.353.941.823,00 5.589.228.910,00 49,47%
5111 Generales 29.1.7 206.748.041.599,37 240.447.490.805,30 -14,02%
5120 Impuestos, contribuciones y tasas 29.1.8 1.012.620.911,83 794.049.915,24 27,53%
53 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 29.2 105.432.318.403,13 25.097.241.375,69 320,10%

5347 Deterioro de cuentas por cobrar 29.2.1 73.522.293,00 0,00 100,00%
5349 Deterioro de préstamos por cobrar 29.2.2 246.302.497,52 484.485.591,69 -49,16%
5351 Deterioro de propiedades, planta y equipo 29.2.3 118.719.127,67 0,00 100,00%
5360 Depreciación de propiedades, planta y equipo 29.2.4 4.322.296.304,53 1.664.429.724,00 159,69%
5366 Amortización de activos intangibles 29.2.5 5.543.713.763,81 2.649.651.748,00 109,22%
5368 Provisión litigios y demandas 29.2.6 95.127.764.416,60 20.298.674.312,00 368,64%
54 TRANSFERENCIAS 29.3 147.178.161.446,13 210.797.404.797,48 -30,18%

5423 Otras transferencias 29.3.1 146.369.730.886,95 208.916.557.778,87 -29,94%
5424 Subvenciones 29.3.2 808.430.559,18 1.880.847.018,61 -57,02%
57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 29.4 196.183.519.977,76 10.847.830.104,82 1.708,50%

5720 Operaciones de enlace 29.4.1 11.657.887.677,98 10.847.830.104,82 7,47%
5722 Operaciones sin flujo de efectivo 29.4.2 184.525.632.299,78 0,00 100,00%
4 INGRESOS NO OPERACIONALES 28 4.865.381.991,77 8.937.407.546,94 -45,56%
48 OTROS INGRESOS 28.3 4.865.381.991,77 8.937.407.546,94 -45,56%

4802 Financieros 28.3.1 3.720.985.352,28 3.283.821.434,60 13,31%
4806 Ajuste por diferencia en cambio 28.3.2 71.068.205,28 5.339.747.386,27 -98,67%
4808 Otros ingresos ordinarios 28.3.3 1.027.382.712,58 285.062.488,07 260,41%
4830 Reversión de las pérdidas por deterioro de valor 28.3.4 45.945.721,63 28.776.238,00 59,67%
5 GASTOS NO OPERACIONALES 29 17.342.967.637,61 46.899.230.015,08 -63,02%
58 OTROS GASTOS 29.5 17.342.967.637,61 46.899.230.015,08 -63,02%

5802 Comisiones 29.5.1 13.625.085.859,75 163.834.866,06 8.216,35%
5804 Financieros 29.5.3 3.711.780.213,85 45.223.951.264,38 -91,79%
5890 Gastos diversos 29.5.4 6.101.564,01 1.511.443.884,64 -99,60%

Firmado digitalmente por LUIS Firmado digitalmente por EDILBERTO
ALBERTO RODRIGUEZ OSPINO
Fecha: 2021.02.24 22:45:05 HERRERA GUTIERREZ
_____________________________________
-05'00' Fecha: 2021.02.23 18:51:21 -05'00'

C.C. 1.065.585.398 T.P. 94765-T
Página 1 de 3

(Cifras en pesos)

Sub Concepto Nota 31-dic-2020 31-dic-2019 Var.
Cta. $ $ %
41 INGRESOS FISCALES 0,00 189.091,00 -100,00%

411003 Intereses 0,00 189.091,00 -100,00%
44 TRANSFERENCIAS YSUBVENCIONES 28.1 182.602.572.931,57 163.270.560.349,79 11,84%

441308 Para monitoreo, seguimiento, control y evaluación del sistema general de regalías 29.567.580.035,04 44.789.891.315,33 -33,99%
441309 Para funcionamiento del sistema general de regalías 55.518.975.061,53 115.102.377.586,42 -51,77%
442807 Bienes recibidos sin contraprestación 1.777.075.022,00 3.092.499.073,04 -42,54%
442808 Donaciones 611.849.700,00 285.792.375,00 114,09%
442821 Transferencias por asunción de deudas 95.127.093.113,00 0,00 100,00%
47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 28.2 453.281.210.889,87 292.538.563.252,43 54,95%

470508 Funcionamiento 164.125.182.485,20 69.718.233.676,57 135,41%
470510 Inversión 190.600.066.718,48 215.480.623.601,18 -11,55%
472081 Devoluciones de ingresos 496.083,41 234.150.974,68 -99,79%
472201 Cruce de cuentas 97.620.520.246,78 6.608.633.000,00 1.377,17%
472203 Cuota de fiscalización y auditaje 934.945.356,00 496.922.000,00 88,15%
51 DE ADMINISTRACIÓN 29.1 256.922.160.048,20 285.180.567.910,11 -9,91%

510101 Sueldos del personal 18.893.415.077,00 17.481.334.350,00 8,08%
510103 Horas extras y festivos 303.203.073,00 421.880.822,00 -28,13%
510105 Gastos de representación 275.781.120,00 253.484.771,00 8,80%
510110 Prima técnica 3.641.193.530,00 3.532.125.364,00 3,09%
510119 Bonificaciones 1.615.227.846,00 1.690.881.673,00 -4,47%
510123 Auxilio de transporte 121.480.852,00 119.271.898,00 1,85%
510160 Subsidio de alimentación 84.760.676,00 77.283.763,33 9,67%
510201 Incapacidades 21.762.080,00 54.304.523,00 -59,93%
510302 Aportes a cajas de compensación familiar 974.538.245,00 957.973.900,00 1,73%
510303 Cotizaciones a seguridad social en salud 1.909.129.942,00 1.848.262.958,00 3,29%
510305 Cotizaciones a riesgos profesionales 116.929.393,00 108.776.900,00 7,49%
510306 Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de prima media 1.605.275.800,00 1.343.644.980,00 19,47%
510307 Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de ahorro individual 1.083.837.136,00 1.255.439.945,24 -13,67%
510401 Aportes al ICBF 730.975.534,00 718.541.100,00 1,73%
510402 Aportes al SENA 122.032.756,00 119.933.800,00 1,75%
510403 Aportes ESAP 122.032.756,00 120.882.630,00 0,95%
510404 Aportes a escuelas industriales e institutos técnicos 243.830.211,00 239.647.100,00 1,75%
510701 Vacaciones 1.665.791.330,00 1.501.316.713,00 10,96%
510702 Cesantías 2.263.393.204,00 2.018.337.107,00 12,14%
510704 Prima de vacaciones 1.100.121.942,00 910.965.933,00 20,76%
510705 Prima de navidad 2.153.270.103,00 1.944.875.781,00 10,72%
510706 Prima de servicios 957.125.642,00 1.053.508.285,00 -9,15%
510707 Bonificación especial de recreación 114.622.691,00 105.796.398,00 8,34%
510790 Otras primas 687.824.775,00 471.327.585,00 45,93%
510801 Remuneración por servicios técnicos 7.486.012.689,00 4.827.838.104,00 55,06%
510803 Capacitación, bienestar social y estímulos 811.107.073,00 749.324.030,00 8,25%
510804 Dotación y suministro a trabajadores 56.822.061,00 12.066.776,00 370,90%
511113 Vigilancia y seguridad 2.003.830.203,00 1.562.648.562,00 28,23%
511114 Materiales y suministros 522.773.023,00 4.219.544.951,00 -87,61%
511115 Mantenimiento 2.157.125.140,34 1.545.391.087,00 39,58%
511117 Servicios públicos 3.071.914.069,20 1.436.840.278,00 113,80%
Página 2 de 3

(Cifras en pesos)

Cta. $ $ %
511118 Arrendamiento 8.295.876.446,00 6.896.798.269,80 20,29%
511119 Viáticos y gastos de viaje 1.786.381.722,95 5.733.163.286,00 -68,84%
511120 Publicidad y propaganda 643.135.960,00 214.197.174,00 200,25%
511121 Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 203.734.565,00 364.031.592,22 -44,03%
511123 Comunicaciones y transporte 2.697.962.776,50 1.112.720.945,00 142,47%
511125 Seguros generales 1.094.886.690,00 791.816.727,00 38,28%
511140 Contratos de administración 0,00 3.339.368.535,80 -100,00%
511146 Combustibles y lubricantes 84.635.893,00 129.121.779,00 -34,45%
511149 Servicios de aseo, cafetería, restaurante y lavandería 1.145.975.597,66 991.752.277,00 15,55%
511154 Organización de eventos 2.190.228.593,00 2.661.481.505,00 -17,71%
511164 Gastos legales 0,00 8.661.065,00 -100,00%
511165 Intangibles 393.332,00 0,00 100,00%
511178 Comisiones 0,00 2.265.527.120,00 -100,00%
511179 Honorarios 177.578.990.676,55 201.653.003.639,78 -11,94%
511180 Servicios 2.852.616.147,50 2.990.056.753,00 -4,60%
511190 Otros gastos generales 417.580.763,67 2.531.365.258,70 -83,50%
512001 Impuesto predial unificado 49.940.600,00 45.588.400,00 9,55%
512002 Cuota de fiscalización y auditaje 934.945.356,00 496.922.000,00 88,15%
512010 Tasas 1.534.000,00 0,00 100,00%
512011 Impuesto sobre vehículos automotores 0,00 143.600,00 -100,00%
512017 Intereses de mora 0,00 102.000.000,00 -100,00%
512024 Gravamen a los movimientos financieros 26.200.955,83 149.395.915,24 -82,46%
53 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 29.2 105.432.318.403,13 25.097.241.375,69 320,10%

534790 Otras cuentas por cobrar 73.522.293,00 0,00 100,00%
534901 Préstamos concedidos 246.302.497,52 484.485.591,69 -49,16%
535111 Equipos de comunicación y computación 118.719.127,67 0,00 100,00%
536001 Edificaciones 228.302.963,07 217.622.532,00 4,91%
536004 Maquinaria y equipo 83.007.208,16 63.580.728,00 30,55%
536006 Muebles, enseres y equipo de oficina 126.025.568,57 54.824.656,00 129,87%
536007 Equipos de comunicación y computación 3.833.969.808,91 1.266.793.493,00 202,65%
536008 Equipos de transporte, tracción y elevación 50.990.755,82 61.608.315,00 -17,23%
536605 Licencias 2.793.953.442,67 1.522.530.427,00 83,51%
536606 Softwares 2.749.760.321,14 1.127.121.321,00 143,96%
536803 Administrativas 95.127.764.416,60 20.298.674.312,00 368,64%
54 TRANSFERENCIAS 29.3 147.178.161.446,13 210.797.404.797,48 -30,18%

542302 Para proyectos de inversión 46.017.067.010,95 74.462.736.047,36 -38,20%
542307 Bienes entregados sin contraprestación 1.746.959.466,00 6.952.301.005,51 -74,87%
542314 Fortalecimiento de secretarías técnicas 3.478.611.297,00 127.501.520.726,00 -97,27%
542319 Transferencia por asunción de deudas 95.127.093.113,00 0,00 100,00%
542403 Subvención por condonación de deudas 808.430.559,18 1.880.847.018,61 -57,02%
57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 29.4 196.183.519.977,76 10.847.830.104,82 1.708,50%

572080 Recaudos 11.657.887.677,98 10.847.830.104,82 7,47%
572290 Otras operaciones sin flujo de efectivo 184.525.632.299,78 0,00 100,00%

Página 3 de 3

(Cifras en pesos)

Cta. $ $ %
4 INGRESOS NO OPERACIONALES 28 4.865.381.991,77 8.937.407.546,94 -45,56%
48 OTROS INGRESOS 28.3 4.865.381.991,77 8.937.407.546,94 -45,56%

480201 Intereses sobre depósitos en instituciones financieras 3.371.035.139,68 2.939.974.486,74 14,66%
480221 Rendimiento efectivo prestamos por cobrar 121.671.514,04 123.592.843,61 -1,55%
480232 Rendimientos sobre recursos entregados en administración 228.278.698,56 203.087.871,25 12,40%
480233 Otros intereses de mora 0,00 17.166.233,00 -100,00%
480601 Efectivo 71.068.205,28 5.339.747.386,27 -98,67%
480803 Cuotas partes de pensiones 0,00 8.770.716,00 -100,00%
480825 Sobrantes 82.280,49 0,00 100,00%
480826 Recuperaciones 533.778.375,09 220.025.511,07 142,60%
480828 Indemnizaciones 493.520.406,00 56.259.222,00 777,23%
480890 Otros ingresos ordinarios 1.651,00 7.039,00 -76,54%
483004 Préstamos por cobrar 45.945.721,63 28.776.238,00 59,67%
5 GASTOS NO OPERACIONALES 29 17.342.967.637,61 46.899.230.015,08 -63,02%
58 OTROS GASTOS 29.5 17.342.967.637,61 46.899.230.015,08 -63,02%

580237 Comisiones sobre recursos entregados en administración 13.625.085.859,75 163.834.866,06 8.216,35%
580423 Pérdida por baja en cuentas de cuentas por cobrar 3.711.780.213,85 45.223.951.264,38 -91,79%
589017 Pérdidas en siniestros 0,00 9.150.285,00 -100,00%
589019 Pérdida por baja en cuentas de activos no financieros 6.085.407,00 18.503.494,00 -67,11%
589025 Multas y sanciones 0,00 321.000.000,00 -100,00%
589090 Otros gastos diversos 16.157,01 1.162.790.105,64 -100,00%
Firmado digitalmente Firmado digitalmente por

por LUIS ALBERTO EDILBERTO HERRERA
RODRIGUEZ OSPINO GUTIERREZ
Fecha: 2021.02.24 Fecha: 2021.02.23 18:51:50
22:45:25 -05'00' -05'00'
_____________________________________
C.C. 1.065.585.398 T.P. 94765-T
Página 1 de 1

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
(Cifras en pesos)
SALDO DEL PATRIMONIO A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 332.961.790.566,04

VARIACIONES PATRIMONIALES -42.944.994.730,53
SALDO DEL PATRIMONIO A 31 DE DICIEMBRE DE 2020 290.016.795.835,51
DETALLE DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES Período Actual Período Anterior Variaciones

31-dic-2020 31-dic-2019 $ %
INCREMENTOS -12.081.277.860,00 -10.382.146.425,00 -1.699.131.435,00 16,37%

Ganancias o pérdidas por planes de beneficios a los empleados -12.081.277.860,00 -10.382.146.425,00 -1.699.131.435,00 16,37%
DISMINUCIONES -27.620.189.764,95 13.625.673.530,58 -41.245.863.295,53 -302,71%

Resultados de ejercicios anteriores 54.689.771.934,67 127.701.227.493,60 -73.011.455.558,93 -57,17%
Resultado del ejercicio -82.309.961.699,62 -114.075.553.963,02 31.765.592.263,40 -27,85%
PARTIDAS SIN VARIACIÓN 329.718.263.460,46 329.718.263.460,46 0,00 0,00%

Capital fiscal 329.718.263.460,46 329.718.263.460,46 0,00 0,00%
Firmado digitalmente por Firmado digitalmente por
LUIS ALBERTO RODRIGUEZ EDILBERTO HERRERA GUTIERREZ
OSPINO Fecha: 2021.02.23 18:52:31
Fecha: 2021.02.24 22:45:44
-05'00'
-05'00'

Director General T.P. 94765-T
Conclusiones
En conclusión, podemos decir que en el desarrollo de la primera parte de nuestro manual

de contabilidad Gubernamental se evidencian la importancia, funciones y los objetivos del
Contador General de la Nación (C.G.N), dando a conocer la normatividad vigente y los requisitos
que esta requiere para el ejercicio de la misma.
Damos a conocer lo que es Departamento Nacional de Planeación (D.N.P.), la gestión,

objetivos y estructura del mismo y la relación que existe entre el D.N.P, y Contaduría Publica
y/o entre el presupuesto y la contabilidad del estado.
Referencias
Pública, P. G. D. C. (2007). Contaduría General de la Nación.

De La Nación, C. G. (2017). Contaduría General de la Nación. Obtenido de http://www.
contaduria. gov. co/wps/portal/internetes/home/internet/rcp1/rcp-niif.
de la Nación, C. G. (2017). Referente teórico y metodológico de la Regulación Contable
Pública. Bogotá: Contaduría General de la Nación.

Actividad 3 Manual de Contabilidad Gubernamental para Una Entidad Publica Parte 2

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Actividad 3

Manual de Contabilidad Gubernamental para una entidad publica

Juan Sebastián Cuadros Alfonso

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ALGUNAS DE SUS FUNCIONES SON ..

Uniformar, centralizar y consolidar la contabilidad pública, elaborar el balance general y

Llevar la Contabilidad General de la Nación, para lo cual expedirá las normas de

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Esta entidad es un organismo técnico asesor del Presidente de Colombia,

Departamento Nacional de Planeación, de conformidad con las disposiciones

ESTRUCTURA ÓRGANOS DE ASESORÍA

La acumulación de la información útil

Permite contar con información sobre

Evidencia los principales cambios

Se tiene que, en el estado ,a la relación

ACTA DE PUBLICACIÓN DE ESTADOS CONTABLES INTERMEDIOS

1. Estado de Situacion Financiera

Firmado digitalmente por

FIRMA CONTADOR PÚBLICO

DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIÓN

Período Actual Período Anterior Período Actual Período Anterior

TOTAL PASIVO 123.924.908.445,85 171.985.160.440,45 -27,94%

DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIÓN

Período Actual Período Anterior Período Actual Período Anterior

ACTIVO NO CORRIENTE 40.162.383.920,59 39.583.220.550,79 1,46%

16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 10 40.162.383.920,59 39.583.220.550,79 1,46%

DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIÓN

Período Actual Período Anterior Período Actual Período Anterior

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR PÚBLICO

DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIÓN

Período Actual Período Anterior Período Actual Período Anterior

25 BENEFICIOS A EMPLEADOS 22 16.967.875.978,00 15.987.656.846,00 6,13%

DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIÓN

Período Actual Período Anterior Período Actual Período Anterior

31 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO 27 290.016.795.835,51 332.961.790.566,04 -12,90%

DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIÓN

Período Actual Período Anterior Período Actual Período Anterior

Firmado digitalmente Firmado digitalmente por

DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIÓN

Período Actual Período Anterior

5 GASTOS OPERACIONALES 29 705.716.159.875,22 531.923.044.188,10 32,67%

DÉFICIT OPERACIONAL -69.832.376.053,78 -76.113.731.494,88 -8,25%

4 INGRESOS NO OPERACIONALES 4.865.381.991,77 8.937.407.546,94 -45,56%

5 GASTOS NO OPERACIONALES 17.342.967.637,61 46.899.230.015,08 -63,02%

DÉFICIT NO OPERACIONAL -12.477.585.645,84 -37.961.822.468,14 -67,13%

DÉFICIT DEL EJERCICIO -82.309.961.699,62 -114.075.553.963,02 -27,85%

DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIÓN

Período Actual Período Anterior