Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Liquidación de Sueldos Capacitarte
Liquidación de Sueldos Capacitarte
- Contratos laborales
La Ley de Contrato establece que habrá contrato de trabajo, siempre que una persona
física se obligue a prestar servicios a favor de otra, bajo la dependencia de ésta, durante
un tiempo determinado o indeterminado de tiempo, mediante el pago de una
remuneración.
En la relación laboral existen diversos tipos de contratos de acuerdo a las razones y
características propias de la prestación de servicios.
El contrato de trabajo se entiende que es por tiempo indeterminado, salvo excepciones
que estarán a cargo del empleador. El contrato por tiempo indeterminado es el más
común, no tiene ningún requisito, se entiende celebrado en forma verbal, no requiere de
formalización alguna. Los tres primeros meses el trabajador estará a prueba (si de
despide al trabajador durante éste período no le corresponden las indemnizaciones por
despido).
a) CUIL
b) Apellido y Nombres
c) Fecha de Ingreso
d) Tipo de contrato laboral
e) Puesto
f) Categoría
g) Sueldo
2
h) Código Obra social
i) Convenio Colectivo de Trabajo
j) Modalidad de liquidación
k) Lugar de trabajo
Se imprimen 2 copias: 1 para el trabajador (firmado por la Empresa) y otro para la
Empresa (firmado por el trabajador)
La AFIP también exige registrar datos adicionales del trabajador: estado civil, fecha de
nacimiento, domicilio, email, TE, estudios, CBU bancaria, etc
Familiares
En caso que el trabajador tenga cargas de familia, a los efectos del pago de las
asignaciones familiares y de la obra social, se deberán informar los datos completos de
dichos familiares (hijos, cónyuge, concubina, familiares a cargo) surgidos de las actas de
nacimiento, matrimonio, convivencia.
Se informará por cada familiar:
1) CUIL
2) Apellido y Nombres
3) Parentesco
4) Fecha nacimiento (hijos)
5) Fecha matrimonio (cónyuge)
6) Datos de las actas: registro civil, acta, tomo, folio, lugar, fecha, etc.
7) En casos de convivencia: juzgado, fecha, etc.
Bajas
En caso de egresos del personal, es obligatorio informar la baja del trabajador (dentro de
los 5 días posteriores al egreso) informando la causa del egreso, fecha del egreso y la
fecha de recepción del telegrama de renuncia.
- Asignaciones familiares
3
Las asignaciones familiares son prestaciones no remunerativas que abona la ANSES,
mediante acreditación bancaria para compensar al trabajador de los gastos que le
pudieran ocasionar sus cargas de familia.
Actualmente, está limitada a los trabajadores cuya remuneración mensual bruta (sin horas
extras ni SAC) no supere el monto que fije la ANSES, como así también al tope
determinado por la ANSES a los ingresos brutos mensuales del grupo familiar (los 2 topes
tiene que darse en forma conjunta) con la excepción de los casos de asignación por
maternidad e hijo discapacitado. No son una contraprestación laboral, sino que su pago
se origina en las circunstancias familiares de cada trabajador, por ejemplo, tener hijos. No
integran el salario, ya que son asignaciones no remunerativas y, por ende, no están
sujetas a aportes ni a descuentos previsionales ni tienen incidencia en el SAC ni en las
indemnizaciones ni en las licencias y, además son inembargables.
Las asignaciones familiares se abonan a un sólo cónyuge, excepto la asignación única
por matrimonio que la cobran los 2 cónyuges, si cumplen con los requisitos.
Para gozar del pago de esta asignación, su médico deberá completar datos en el
Formulario PS 2.5.5 (ANSES) en el apartado Maternidad indicando la fecha probable de
parto, la Empresa registrará datos personales de la trabajadora y luego la mujer lo podrá
presentar ante la ANSES para su pago.
En caso que la mujer espere un hijo con Síndrome de Down, el médico deberá registrar
los datos en el formulario citado anteriormente, en el apartado Maternidad Down; ante
esta circunstancia la mujer tendrá una prolongación de su licencia por 6 meses más
4
(contadas a partir del vencimiento de la licencia por maternidad de 90 días anteriormente
comentadas)
Asignaciones mensuales
Las asignaciones mensuales que abona la ANSES son:
a) Hijo hasta 18 años de edad (biológicos o adoptivos)
b) Hijo discapacitado sin límite de edad (la discapacidad del menor la determinará la
ANSES, previa junta médica)
Para poder cobrar el trabajador este subsidio mensual, se deberán cargar los datos de los
hijos en la web de la AFIP www.afip.gob.ar, Sistema Registral Empleadores, Familiares.
La ayuda escolar anual consiste en una suma anual a todos los trabajadores que tengan
hijos en escolaridad (jardín de infantes, preescolar, primaria y secundaria) en el mes de
marzo de cada año, siempre y cuando sus hijos tengan hasta 18 años de edad (excepto
los hijos discapacitados)
Para poder cobrar ésta asignación, el trabajador deberá presentar certificado de
escolaridad de su hijo ante la ANSES hasta el 31/10 de cada año.
El monto a abonar será determinado por la ANSES.
5
Para el pago de las asignaciones por nacimiento, matrimonio y adopción, el trabajador
debe estar en relación de dependencia al producirse el hecho generador.
a) Asignación por nacimiento: Consiste en el pago de una suma de dinero que se abona
en el mes que se acredite el nacimiento del hijo ante la ANSES. Se requiere una
antigüedad mínima y continuada de 6 meses a la fecha de nacimiento. El monto a
abonar lo determinará la ANSES. En los casos de alumbramiento múltiple, se paga
una asignación por cada hijo nacido. También se percibirá en caso de reconocimiento
de hijos siempre que no superen los 2 años.
Documentación respaldatoria a presentar ante la ANSES: DNI del beneficiario; DNI del
recién nacido; partida de nacimiento; fotocopia de los recibos de sueldos
correspondientes al 1º y 2º semestre o a la 1º remuneración, según sea el caso.
Asignación por adopción: Consiste en una suma de dinero que se abona al trabajador en
el mes en que se acredite dicho acto ante la ANSES.
Se requiere una antigüedad mínima y continuada de 6 meses. El monto a abonar lo
determinará la ANSES.
En el caso de adopción, corresponde el pago de una asignación por cada uno de los
adoptivos. También corresponde su pago en los casos en que se adopte al hijo del
cónyuge.
Documentación respaldatoria a presentar ante la ANSES: DNI del beneficiario;
DNI del adoptado, con su nuevo apellido; Partida de nacimiento del adoptado;
Fotocopia de los recibos de sueldo correspondiente al 1º y 2º semestre o a la 1º
remuneración, según sea el caso.
Asignación por matrimonio: Consiste en el pago de una suma de dinero establecida por la
ANSES que se paga en el mes en que el trabajador acredita su Matrimonio en forma
fehaciente ante la ANSES. Se requiere una antigüedad mínima y continuada de 6 meses.
Se paga a ambos contrayentes si los dos están en las condiciones de percepción
requeridas por la norma.
Documentación respaldatoria a presentar ante la ANSES: DNI del beneficiario; Certificado
de matrimonio; Fotocopia de los recibos de sueldo correspondiente al 1º y 2º semestre o a
la 1º remuneración, según sea el caso.
6
Montos a abonar
La ANSES determinará los importes mensuales a abonar en caso de hijo, prenatal e hijo
discapacitado.
Decretos reglamentarios
Contenido
7
Zona de aplicación
Premios asistencia
Horas extras
Seguros de vida
Aportes empresarios
Acuerdos complementarios
Ambas partes pueden celebrar acuerdos por aumentos salariales por categorías
(paritarias) y/o asignaciones no remunerativas (sin aportes).
Contenido
8
A) Datos del empleador (Cuit, actividad, razón social, domicilio)
B) Datos del trabajador (legajo, apellido y nombre, cuil, categoría, período abonado,
tarea, fecha de ingreso y egreso, domicilio, fecha de nacimiento, estado civil, detalle de
las remuneraciones abonadas, neto a pagar, etc).
Continuidad de hojas: se solicitan nuevas hojas móviles foliadas ante la sede del
Ministerio de Trabajo del domicilio de la empresa.
- Obras Sociales
Beneficiarios: el trabajador, cónyuge (o concubina) e hijos hasta los 21 años (si estudian
hasta los 25 años), grupo familiar primario.
Si el trabajador quiere ampliar a otras personas excluidas del grupo familiar primario
(padres, etc.), previa autorización de la obra social, se le retendrá un 1,5% adicional de la
remuneración bruta del trabajador.
Dos tipos: 1) Sindicales (en convenio colectivo), ej.: OSECAC, plásticos, textil, etc.
Opción de Obra Social: Libre elección (una vez por año), trámite personal ante la nueva
obra social. La nueva obra social tendrá vigencia a partir del 3° mes de la fecha del
cambio.
- Seguros de vida
Designación de beneficiarios.
9
- Convenio Colectivo de Trabajo (cubre también sepelio e incapacidad total)
Designar Beneficiarios.
Características:
Algunos conceptos: sueldo, jornal, horas extras, premios, enfermedad, adicionales, SAC,
vacaciones, comisiones, licencias, feriados, etc.
Determinación de la remuneración
10
Por tiempo (hora, día, mes).
Por rendimiento: Se abona por la producción que realiza el trabajador (ej: comisiones por
ventas y/o cobranzas).
- Retenciones legales
Jubilación: 11%
PAMI: 3%
Obra social: 3%
Adelantos de sueldo
11
Embargos judiciales (comprende todos los ingresos del trabajador, con o sin aportes):
Existen 2 tipos de deuda: 1) Alimentarias (ej: divorcio). El
juez determina qué % del ingreso bruto del trabajador hay que retener. 2) Deuda
comunes (financieras o comerciales): el salario mínimo vital y móvil es inembargable, por
lo tanto del excedente entre el ingreso y dicho salario se establecerá la retención, según
el siguiente detalle:
a) Ingresos brutos < 2 SMVM: 10% del importe que exceda 1 SMVM.
b) Ingresos brutos > 2 SMVM: 20% del importe que exceda 1 SMVM.
Existen topes para realizar las retenciones de Jubilación, Obra Social y PAMI sobre el
sueldo, sac y vacaciones; es decir que si el trabajador percibe remuneraciones que
exceden dichos topes, las retenciones se realizan sobre éstos. Dichos topes son
determinados por el Poder Ejecutivo Nacional.
En el caso de jornada de tiempo parcial (donde la jornada reducida es inferior a las 2/3
partes de la jornada habitual,) los aportes y contribuciones a la obra social se realizarán
por el sueldo completo.
- Jornada de Trabajo
Tipos de Jornadas:
Es decir que se abona el sueldo normal por 8 horas pero se trabaja 7 hs diarias.
C) Insalubre (determinadas actividades que ponen en riesgo la salud del trabajador). (Ej.:
subte, frigoríficos, curtiembres, químicos, etc.): Máxima 6 hs. diarias o 36 hs. semanales.
1 Hora insalubre equivale a 1 hora 20´de la hora normal. Cada hora insalubre cuesta un
33,33% más de la hora normal.
Es decir que se abona el sueldo normal por 8 horas pero se trabaja 6 hs diarias.
12
Excepciones a las jornadas de trabajo
Jefes, gerentes
Técnicos
Se trabaja las 24 hs. del día (no hay interrupciones) y los empleados realizan tareas
coordinadas en cooperación con los demás. Pueden exceder de las 9 hs. por día o 48 hs.
semanales.
Distribuir las horas sobre un período de 3 semanas o 144 hs., el promedio no excede de 8
hs. y 48 hs. semanales.
Descanso semanal: 35 hs. (desde las 13 hs. del sábado hasta las 24 hs. del domingo).
13
Se consideran horas extras, si se trabaja en exceso de los límites determinados por la ley
a la jornada diurna o nocturna, lo que indica el convenio colectivo de trabajo o la jornada
habitual del trabajador.
Las horas extras se abonarán con el recargo del 50% de lunes a viernes y sábados hasta
las 13 hs. y del 100% de recargo en domingos, feriados y sábados después de las 13 hs.
50% MENSUAL: Rem. Normal y Habitual Fija /200 horas (o las horas mes que determine
el convenio colectivo) = valor hora x 1,50 x cantidad de horas extras al 50%
100% MENSUAL: Rem. Normal y Habitual Fija /200 horas (o las horas mes que determine
el convenio colectivo) = valor hora x 2 x cantidad de horas extras al 100%
Son las establecidas por la ley de Contrato Trabajo o por leyes complementarias; pero los
Convenios Colectivos pueden establecer otras licencias y/o extender los días.
Enumeración:
Lactancia: 1 hora por día a la mujer que empezó a trabajar (luego de la maternidad, hasta
que el hijo tenga un año.)
14
Citaciones judiciales y trámites personales ante autoridades nacionales, provinciales o
municipales.
Ciudadanos de países limítrofes hasta 4 días licencia para que voten al presidente de su
país de origen.
Ablación de órganos
Situación de excedencia (sin goce de sueldo) (3 meses a 6 meses): opción que tiene la
trabajadora que no se reintegra a sus tareas habituales, 48 hs antes del vencimiento de la
licencia por maternidad.
Liquidación de licencias
b) JORNAL: abonar las horas de los días de licencia (según su jornada de trabajo).
- Feriados Nacionales
Hay feriados fijos, otros que se trasladan, por única vez y feriados puente (turísticos,
establecidos por el Gobierno Nacional).
Los trabajadores que no gozan de la remuneración, percibirán ese día, aún en sábado o
domingo.
Feriados fijos: 1/1, 2 días de Carnaval, 24/03, Viernes santo, 2/04, 1/5, 25/05, 09/07, 8/12,
25/12
Otros feriados: Día del gremio (según actividad), Censo Nacional de Vivienda, Religión
judía (7 días: año nuevo judío, día del perdón y pascuas judías), Religión musulmana: (3
días: ayuno, sacrificio y año nuevo)
15
Liquidación de feriados
Jornales: si no trabaja, hay que abonar ese día. Si lo trabaja, cobra ese día en forma
doble.
- Enfermedad inculpable
Liquidación de la enfermedad
30
B) Jornales: valor de hora por horas jornada de trabajo por los días de enfermedad.
- Accidente de Trabajo
Existe accidente de trabajo cuando el trabajador se lesiona por hecho u ocasión del
trabajo o bien por accidente “IN ITINERE” (trayecto habitual desde la casa al trabajo y
viceversa)
16
La ART es una Empresa privada que realiza todas las prestaciones derivadas de un
accidente de trabajo (asistencia médica, cirugía y prótesis, rehabilitación, medicamentos y
farmacia, indemnizaciones por incapacidad, etc).
Costo = El porcentaje varía sobre las remuneraciones brutas abonadas y sueldo fijo por
persona. A mayor riesgo laboral, mayor costo y viceversa.
Liquidación de accidentes
Si no trabajó todo el semestre, será proporcional al tiempo trabajado (ej.: altas y bajas del
semestre).
Situaciones especiales
Asignación maternidad: (90 días). Durante este período no se computan estos días como
trabajados.
17
Liquidación del SAC
SAC: Mejor haber semestre x días trabajados semestre (normalmente 180 días)
360
- Vacaciones
Características principales
Se determinan los días de vacaciones, según la antigüedad en el empleo al 31/12 del año
que corresponden las mismas.
Los convenios colectivos de trabajo pueden determinar días hábiles y mayor cantidad de
días a gozar (siempre beneficiando al trabajador).
En el caso de los ingresos del año, para poder gozar de los 14 días se debe tener
trabajado más de la mitad de los días hábiles del año. En caso contrario, se gozará 1 día
de vacación por cada 20 días de trabajo efectivo.
Las vacaciones no se pueden fraccionar. Sólo se puede dejar 1/3 de las vacaciones para
el año siguiente.
18
Liquidación de vacaciones
25
Requisitos
Preaviso
El contrato de trabajo no puede ser disuelto por voluntad de las partes sin previo aviso o
en su defecto indemnización.
19
Si la Empresa es una PYME: 1 mes de sueldo normal y habitual. Si el trabajador ingresó
antes del año 1995: 2 meses de su remuneración normal. El preaviso de computará a
partir del día siguiente al de su notificación.
De acuerdo a la Ley 24.467 se considera PYME cuando la Empresa cumple con los 2
requisitos exigidos:
a) Hasta 40 trabajadores
Monto del preaviso: Equivale a la remuneración normal y habitual por los plazos
correspondientes. Además en caso de que se perciban remuneraciones variables (ej:
horas extras, premios, comisiones), se determinará el promedio de los últimos 6 meses y
a partir de este valor abonar los días y/o meses correspondientes.
Si el despido se produce en fecha que no coincida con el último día del mes, se abonará
una indemnización por los días faltantes hasta fin de mes.
1) Empresa PYME
2) Período de prueba
- Motivos de egresos
20
Existen diversos motivos por los cuales un trabajador se puede desvincular de una
Empresa. En todos los casos, se debe abonar al trabajador:
No indemnizables:
Mutuo acuerdo (las partes extinguen el contrato de trabajo ante el Ministerio de trabajo);
Abandono de trabajo: previamente se debe intimar al trabajador por ausencias sin aviso y
luego comunicar su abandono;
Jubilación: cuando el trabajador reúne los requisitos exigidos (30 años de aportes y edad
correspondiente)).
Se abona un mes de sueldo por cada año de servicios o fracción > 3 meses. Mínimo
indemnización: 1 mes.
Se toma como base la mejor remuneración mensual, normal y habitual durante el último
año.
Dicha base no podrá exceder del tope indemnizatorio determinado por el Convenio
Colectivo de la actividad o bien el 67% de la Remuneración mensual (según fallo Vizzotti
de la Corte Suprema).
21
Los motivos que establece la ley son:
2. Muerte trabajador.
3. Muerte empleador.
Además de las indemnizaciones por despido (ART 245 LCT), se deben pagar
indemnizaciones agravadas por:
1. Despido por embarazo: dentro de los 7 ½ meses antes o 7 ½ meses después del parto
(con presentación de certificado médico). Indemnización: 13 meses de sueldos
2. Despido por matrimonio: 3 meses antes o 6 meses después del matrimonio (con
notificación del matrimonio). Indemnización: 13 meses de sueldos.
Otras indemnizaciones
Monto: 25 % De la indemnización por antigüedad (ART 245 LCT.), donde el sueldo base
para el cálculo de la indemnización no puede ser superior a 1 SMVM por cada año de
servicios.
- Aportes y Contribuciones
Mensualmente, por medio del F931 AFIP, se depositan los aportes y contribuciones.
22
Concepto %(aportes) %(contribuciones)
Jubilación 11 10,17
PAMI 3 1,50
FNE - 0,89
A FAM. - 4,44
17 + 23
Total a pagar AFIP (F931): 40% del total remuneraciones brutas + ART + F/C Obra
social + Seguro vida
Más de 200 trabajadores: a través del SIAP (Programa de la AFIP) y SICOSS (Aplicativo
para las cargas sociales) en nuestra PC.
Para confeccionar el F 931 se deberá informar por cuil datos personales y datos de la
liquidación (sueldo, adic, premios, hs extras, sac, vac, no remunerativo). Dicha
información puede ser realizada a traves de un archivo TXT generado por el Sistema de
Liq de Sueldos de la Empresa.
Si estamos trabajando en nuestra PC, una vez completado el F 931, hay que generar un
archivo para luego presentarlo por internet (página AFIP).
Otros depósitos
23
b) Cuotas sindicales y/o contribuciones patronales (al sindicato) o Cámaras Empresarias
(Boletas del Sindicato y/o Cámaras)
0-1 DÍA 7
2-3 8
4-5 9
6-7 10
8-9 11
Cuando algunos vencimientos dispuestos coincidan con un día inhábil, él mismo así como
los siguientes, se trasladarán correlativamente al día hábil inmediato siguiente. La falta de
pago en los días de vencimiento, dará lugar al pago de intereses con una tasa mensual
del 3%. Es importante destacar que todas las retenciones realizadas al trabajador,
deberán ser depositadas (ya que hay penas muy severas).
24