EJERCICIO 1 (Segundo Año de RIF) Coeficiente de Utilidad 0.

5448
MARZO ABRIL
FACTURADO $ 75,000.00 $ 85,000.00
FACTURAS COBRADAS $ 50,000.00 $ 65,000.00
DEDUCCIONES $ 26,000.00 $ 30,000.00
DEDUCCIONES PAGADAS $ 17,000.00 $ 29,000.00
PAGO PROVISIONAL ANTERIOR $ 47.65

2do. Año de RIF Marzo

FACTURADO $ 75,000.00
EFECTIVAMENTE COBRADO $ 50,000.00

BASE GRAVABLE
LIMITE INFERIOR
EXCEDENTE
% DE EXCEDENTE
IMPUESTO MARGINAL
CUOTA FIJA
ISR DETERMINADO
% DE REDUCCIÓN
ISR A CARGO
Pago provisional anterior
ISR a pagar
nte de Utilidad 0.5448
MAYO JUNIO
$ 55,000.00 $ 45,000.00
$ 70,000.00 $ 50,000.00
$ 32,000.00 $ 16,000.00
$ 20,000.00 $ 20,000.00

Abril TOTAL
$ 85,000.00
$ 65,000.00 $ 115,000.00
COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.5448
62,652.00

$ 62,652.00
$ 53,525.89
$ 9,126.11
21.36%
$ 1,949.34
$ 5,668.48
$ 7,617.82
90%
$ 761.78
$ 47.65
$ 714.13
 2do. Año de RIF Mayo
FACTURADO $ 55,000.00
EFECTIVAMENTE COBRADO $ 70,000.00

BASE GRAVABLE
LIMITE INFERIOR
EXCEDENTE
% DE EXCEDENTE
IMPUESTO MARGINAL
CUOTA FIJA
ISR DETERMINADO
% DE REDUCCIÓN
ISR A CARGO
Pago provisional anterior
ISR a pagar
 Junio TOTAL
$ 45,000.00
$ 50,000.00 $ 120,000.00
COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.5448

$ 65,376.00
$ 57,687.97
$ 7,688.03
16.00%
$ 1,230.08
$ 4,632.60
$ 5,862.68
90%
$ 586.27
$ 586.27
-$ 0.00
 EJERCICIO 2 (Octavo Año de RIF) Coeficiente de Utilidad 0.5887
JULIO AGOSTO
FACTURADO $ 75,000.00 $ 85,000.00
FACTURAS COBRADAS $ 15,000.00 $ 25,000.00
DEDUCCIONES $ 15,000.00 $ 5,000.00
DEDUCCIONES PAGADAS $ 10,000.00 $ 7,000.00
PAGO PROVISIONAL ANTERIOR $ 78.65

8vo. Año de RIF Julio

FACTURADO $ 75,000.00
EFECTIVAMENTE COBRADO $ 15,000.00

BASE GRAVABLE
LIMITE INFERIOR
EXCEDENTE
% DE EXCEDENTE
IMPUESTO MARGINAL
CUOTA FIJA
ISR DETERMINADO
% DE REDUCCIÓN
ISR A CARGO
Pago provisional anterior
ISR a Pagar
nte de Utilidad 0.5887
SEPTIEMBRE
$ 55,000.00
$ 10,000.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
OCTUBRE
$ 45,000.00
$ 40,000.00
$ 20,000.00
$ 15,000.00

Agosto TOTAL 8vo. Año de RIF

$ 85,000.00 FACTURADO
$ 25,000.00 $ 40,000.00 EFECTIVAMENTE COBRADO
COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.5887
23,548.00

$ 23,548.00
5,156.65
$ 18,391.35
6.40%
$ 1,177.05
$ 99.04
$ 1,276.09
30%
$ 893.26
$ 78.65
$ 814.61
 Septiembre Octubre TOTAL
$ 55,000.00 $ 45,000.00
$ 10,000.00 $ 40,000.00 $50,000.00
COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.5887
29,435.00

BASE GRAVABLE $ 29,435.00

LIMITE INFERIOR $ 6,445.81
EXCEDENTE $ 22,989.19
% DE EXCEDENTE 6.40%
IMPUESTO MARGINAL $ 1,471.31
CUOTA FIJA $ 123.00
ISR DETERMINADO $ 1,594.31
% DE REDUCCIÓN 30%
ISR A CARGO $ 1,116.02
Pago provisional anterior $ 893.26
ISR a Pagar $ 222.76
 EJERCICIO 3 (Cuarto Año de RIF) Coeficiente de Utilidad 0.6987
ENERO FEBRERO
FACTURADO $ 36,580.00 $ 45,820.00
FACTURAS COBRADAS $ 29,872.00 $ 41,589.00
DEDUCCIONES $ 16,987.00 $ 21,054.00
DEDUCCIONES PAGADAS $ 12,587.00 $ 19,852.00

4to. Año de RIF ENERO

FACTURADO $ 36,580.00
EFECTIVAMENTE COBRADO $ 29,872.00

BASE GRAVABLE
LIMITE INFERIOR
EXCEDENTE
% DE EXCEDENTE
IMPUESTO MARGINAL
CUOTA FIJA
ISR DETERMINADO
% DE REDUCCIÓN
ISR A CARGO
Pago provisional anterior
ISR a pagar
ficiente de Utilidad 0.6987
MARZO
$ 65,841.00
$ 62,598.00
$ 28,721.00
$ 28,781.00
ABRIL
$ 65,897.00
$ 58,202.00
$ 31,500.00
$ 16,800.00

FEBRERO TOTAL 4to. Año de RIF

$ 45,820.00 FACTURADO
$ 41,589.00 $ 71,461.00 EFECTIVAMENTE COBRADO
COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.6987
49,929.80

$ 49,929.80
26,762.95
$ 23,166.85
21.36%
$ 4,948.44
$ 2,834.24
$ 7,782.68
70%
$ 2,334.80
$ -
$ 2,334.80
 Marzo Abril TOTAL
$ 65,841.00 $ 65,897.00
$ 62,598.00 $ 58,202.00 $ 120,800.00
COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.6987
84,402.96

BASE GRAVABLE $ 84,402.96

LIMITE INFERIOR 53,525.89
EXCEDENTE $ 30,877.07
% DE EXCEDENTE 21.36%
IMPUESTO MARGINAL $ 6,595.34
CUOTA FIJA 5,668.48
ISR DETERMINADO $ 12,263.82
% DE REDUCCIÓN 70%
ISR A CARGO $ 3,679.15
Pago provisional anterior $ 2,334.80
ISR a Pagar $ 1,344.34