EJERCICIO

Ejercicio
Compras de bienes y servicios
1 Compra de mercancia 10,000,000
IVA 19% 1,900,000
Valor Total operación 11,900,000

2 Compra de mercancia gravada al 5% 20,000,000

IVA 5% 1,000,000
Valor total operación 21,000,000

3 Pago de Honorarios Revisoria Fiscal 10,000,000

IVA 19% 1,900,000
Valor total Honorarios 11,900,000

4 Compra de mercancia excluida 15,000,000

5 Pago Mantenieminto de la bodega 8,000,000

IVA 19% 1,520,000
Valor pagar 9,520,000

6 Compra de Mercancia a un no responsable 2,000,000

CONCEPTO DEBE
Compra-Inventario 10,000,000
IVA descontable 19% 1,900,000
1 Cuentas por pagar

2 Inventario 20,000,000
IVA descontable 5% 1,000,000
Cuentas x pagar

Pago de Honorarios Revisoria Fiscal 10,000,000

IVA Descontable (Transitorio) 1,900,000
3
3 Cuentas x pagar

4 Compra de mercancia excluida 15,000,000

Cuentas x pagar

5 Pago Mantenieminto de la bodega 8,000,000

IVA 19% (Transitorio) 1,520,000
Cuentas por pagar

Compra de mercancia 2,000,000

6 Cuentas por pagar
EJERCICIO DEL ART. 489 Y 490
Ejercicio Empresa Comercial
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
Venta de mercancia gravada
IVA 19%
Venta Total

Venta de mercancia gravada al 5%

IVA al 5%
Venta Total

Venta Excluida de IVA

Ventas Gravadas al 19%

Ventas gravadas 5%
Ventas Excluidas
Total ventas

Total IVA Transitorio

HABER
IVA Descontable
1,900,000
11,900,000

IVA Descontable al 5%
1,000,000
21,000,000
IVA Descontable Transitorio
1,900,000
1,520,000
11,900,000 3,420,000

15,000,000

9,520,000

2,000,000
DE BIENES Y SERVICIOS
55,000,000
10,450,000
65,450,000

25,000,000
1,250,000
26,250,000

18,000,000

55,000,000 56%
25,000,000 26%
18,000,000 18%
98,000,000 100%

3,420,000 82%
2,791,837

ontable

able al 5%

e Transitorio
2,791,837
628,163 Mayor valor del Gasto
3,420,000
 EJERCICIO
Ejercicio
Compras de bienes y servicios
1 Compra de mercancia 10,000,000
IVA 19% 1,900,000
Valor Total operación 11,900,000

2 Compra de mercancia gravada al 5% 20,000,000

IVA 5% 1,000,000
Valor total operación 21,000,000

3 Pago de Honorarios Revisoria Fiscal 10,000,000

IVA 19% 1,900,000
Valor total Honorarios 11,900,000

4 Compra de mercancia excluida 15,000,000

5 Pago Mantenieminto de la bodega 8,000,000

IVA 19% 1,520,000
Valor pagar 9,520,000

6 Compra de Mercancia a un no responsable 2,000,000

CONCEPTO DEBE
Compra-Inventario 10,000,000
IVA descontable 19% 1,900,000
1 Cuentas por pagar

2 Inventario 20,000,000
IVA descontable 5% 1,000,000
Cuentas x pagar

Pago de Honorarios Revisoria Fiscal 10,000,000

IVA Descontable (Transitorio) 1,900,000
3
3 Cuentas x pagar

4 Compra de mercancia excluida 15,000,000

Cuentas x pagar

5 Pago Mantenieminto de la bodega 8,000,000

IVA 19% (Transitorio) 1,520,000
Cuentas por pagar

Compra de mercancia 2,000,000

6 Cuentas por pagar
EJERCICIO DEL ART. 489 Y 490
Ejercicio Empresa Comercial
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
Venta de mercancia gravada
IVA 19%
Venta Total

Venta de mercancia gravada al 5%

IVA al 5%
Venta Total

Venta Excluida de IVA

Articulo 490 del Estatuto Tributario
Ventas Gravadas al 19%
Ventas Exentas Art.481
Ventas Excluidas
Ventas Gravadas al 5%
Total ventas brutas

Total IVA Transitorio

IVA DESCONTABLE

HABER
IVA Descontable
1,900,000
11,900,000

IVA Descontable al 5%
1,000,000
21,000,000
IVA Descontable Transitorio
1,900,000
1,520,000
11,900,000 3,420,000

15,000,000

9,520,000

2,000,000
DE BIENES Y SERVICIOS
55,000,000
10,450,000
65,450,000

25,000,000
1,250,000
26,250,000

18,000,000
90 del Estatuto Tributario
55,000,000 47%
25,000,000 21%
20,000,000 17%
18,000,000 15%
118,000,000 100%

83%
3,420,000
2,840,339

ontable

able al 5%

e Transitorio
2,840,339
579,661 Mayor valor del Gasto
3,420,000
Venta 10,000,000

IVA 19% 1,900,000

Venta Total 11,900,000

Compra 50,000,000

IVA 19% 9,500,000

Compra Total 59,500,000

Saldo a Favor

IVA GENERADO 1,900,000

IVA DESCONTABLE 9,500,000

Saldo a Favor - 7,600,000