ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Cuentas x Cuentas x Renta Cuentas x Gastos

Inventario de Área de Provisionami Deprec. Remuneracion Cuentas x Deuda Largo Capital
Efectivo cobrar cobrar Mercancía Adm. ento pagada por Equipo Acum. = pagar Seguros es por pagarr Administrativo pagar diversas IGV x pagar plazo pagado Uilidades retenidas
Comerciales diversas anticipado Comerciales s
(1) 2.01.2019 Inversión inicial 900,000 800,000 80,000 = 1,780,000 Ingresos Costo de Venta / Gastos
Compra de equipo CREDITO S/.
(2) 3.01.2019 40,000 + IGV 40,000 47,200 -7,200
=
Compra de mercancía CREDITO S/.
(3) 4.01.2019 50,000 + IGV 500,000 590,000 -90,000
=
(4a) 5.01.2019 Ventas a crédito S/. 600,000 + IGV 708,000 = 108,000 600,000
(4b) 5.01.2019 Costo de ventas S/. 400,000 -400,000 = 400,000
(6) 6.01.2019 Renta 6 meses pagada por anticipado -94,400 80,000 -14,400
S/. 80,000 + IGV =
(7) 7.01.2019 Prestamo bancario LP S/.800,000 800,000 = 800,000
(8) 9.01.2019 Asesoramiento Legal 9,440 = 11,139 -1,699
Cobro a Oro asociados S/. 300,000 +
(9) 10.01.2019 IGV = 354,000 354,000 -354,000
=
(10a) 10.01.2019 Pago a proveedor S/.250,000 + IGV -295,000 = -295,000
(10b) 15.01.2019 Pago por Asesoría Legal -11,139 -11,139
(11) 20.01.2019 Provisionamiento de Planilla -200,000 = 100,000 100,000
(12) 25.01.2019 Compra de seguro -4,177 = -3,540 -637
30.01.2019 pago de remuneración -20,000 -100,000 -10,000
(13) 30.01.2019 Depreciación acumulada -12,000 = -12,000
Saldo al 31 de enero, 20x2 1,617,284 354,000 0 900,000 9,440 80,000 120,000 0 = 342,200 0 -5,936 800,000 1,780,000 600,000 378,000

3,080,724 3,138,264
Diario general de BIKE CO
Fecha Asiento Cuentas y explicación Debe Haber
1/1/2012 1 Efectivo 400,000
Capital pagado 400,000
Acciones de capital emitidas

1/2/2012 2 Efectivo 100,000

Deuda largo plazo 100,000
Préstamo bancario largo plazo

1/2/2012 3 Inventario de mercancía 150,000

Igv x pagar 27,000
Efectivo 177,000
Mercancía adquirida al contado

2/3/2012 4 Inventario de mercancía 10,000

Igv x pagar 1,800
Cuentas x pagar comerciales 11,800
Mercancía adquirida al crédito

1/4/2012 5 Equipo de tienda 15,000

Igv x pagar 2,700
Efectivo 5,900
Cuentas x pagar div. 11,800
Equipo adquirido para la tienda en
efectivo y a crédito

1/5/2012 6 Cuentas x cobrar div. 1,180

Equipo de tienda 1,000
Igv x pagar 180
Equipo de tienda vendido a un vecino

1/5/2012 7 cuentas por pagar comerciales 944

Inventario de mercancía 800
Igv x pagar 144
Devolución de mercancía

1/10/2012 8 Cuentas x pagar comerciales 4,720

Efectivo 4,720
Pago a proveedor de mercancía

1/12/2018 9 Efectivo 826

Cuentas x cobrar div. 826
Cobro a vecino comprador de equipo

1/13/2018 10a Cuentas x cobrar comerciales 236,000

Ventas 200,000
Igv x pagar 36,000
Venta a crédito a clientes
 10b Costo de ventas 100,000
Inventario de mercancía 100,000
Costo de la mercadería vendida

1/14/2018 11 Renta pagada por anticipado 6,000

Igv x pagar 1,080
Efectivo 7,080
Pago anticipado de 3 meses de renta

1/31/2018 12 Gastos de renta 2,000

Renta pagada por anticipado 2,000
Reconocimiento de renta del mes

1/31/2018 13 Gastos de depreciación 100 =

Depreciación acumulada 100 =
Reconocimiento de depreciación del mes
tercera parte: 6000/3=2000

Depreciaciòn:
14000/140 meses
100
Mayor general de BIKE CO
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

+ - - + - +
Efectivo Obligaciones bancarias largo plazo Capital pagado
(1) 400,000 (3) 177,000 (2) 100,000 (1) 400,000
(2) 100,000 (5) 5,900
(9) 826 (8) 4,720
(11) 7,080
306,126

Cuentas x cobrar comerciales Cuentas x pagar comerciales Utilidades retenidas

(7) 944 (4) 11,800 1/31 97,900
(10a) 236,000 (8) 4,720
236,000 6,136

Inventarios mercadería IGV x pagar cuentas por pagar div

(3) 150,000 (7) 800 (3) 27,000 (6) 180 (5) 11,800
(4) 10,000 (10b) 100,000 (4) 1,800 (7) 144
59,200 (5) 2,700 (10a) 36,000 11,800
(11) 1,080
Renta pagada por anticipado 3,744
(11) 6,000 (12) 2,000
4,000 Cuentas de gastos e ingresos

Equipo de tienda Costo de ventas Ingreso por ventas

(5) 15,000 (6) 1,000 (10b) 100,000 (10a) 200,000
14,000

Depreciación acumulada Gastos de renta Resultado;

(13) 100 (10b) 2,000 200,000-100,000-2,000-100 = 97,900

cuentas x cobrar div

(6) 1,180 (9) 826 Gastos de depreciación
(13) 100
354
Bike Co.
Balance de comprobación al 31/1/20x2

Debe Haber
Efectivo 306,126
Cuentas x cobrar comerciales 236,000
Inventario de mercancía 59,200
cuentas por cobrar div 354
Renta pagada por anticipado 4,000
Equipo de tienda 14,000
Depreciación acumulada 100
Obligaciones bancarias a largo plazo 100,000
Cuentas x pagar comerciales (Proveedores) 6,136
Igv x pagar 3,744
Cuentas por pagar diversas 11,800
Capital pagado 400,000
Utilidades retenidas 0 Saldo de inicio
Ingresos por ventas 200,000
Costo de ventas 100,000
Gastos de renta 2,000
Gastos de depreciación 100
Total 721,780 721,780
Bike Co. Ope.Fin,Inv Bike Co.
Flujo de efectivo del mes que termino el 31/1/2012 Estado de variaciones en el Patrimonio en el mes que termino el 31/1/2012
Actividad
(1) aportes de socios 400,000 Saldo inicial, 31 diciembre, 2011 0
(2) préstamo bancario 100,000 (+) Aportes de socios 400,000
(3) compra de mercadería -177,000 (+) Utilidad del período 68,530
(5) compra de equipo -5,900 (-) Dividendos 0

(8) pago de c x p com -4,720 Saldo final, 31 enero, 20X2 468,530

(9) cobro de otras c x c 826
(11) pago de renta anticipada -7,080

FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES OPERATIVAS

(3) compra de mercadería -177,000 ROE Utilidad neta 68,530 14.6%
Patrimonio 468,530
(8) pago de c x p com -4,720
(11) pago de renta anticipada -7,080
Efectivo Neto utilizado en actividades OPERATIVAS -188,800 ROI Utilidad neta 68,530 17.1%
Capital pagado 400,000
FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSION
(5) compra de equipo -5,900 ROA Utilidad neta 68,530 11.1%
(9) cobro de otras c x c 826 Activo total 619,580
Efectivo Neto utilizado en actividades de INVERSION -5,074
Utilidad / Ventas Utilidad neta 68,530 34.3%
FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Ventas netas 200,000
(1) aportes de socios 400,000
(2) préstamo banacario 100,000
Efectivo Neto OBTENIDO en actividades de FINANCIAMIENTO 500,000

AUMENTO NETO DE EFECTIVO 306,126

Saldo en efectivo, 31 diciembre, 20x1 0
Saldo en efectivo, 31 enero, 20X2 306,126
31/1/2012
Bike Co.
Flujo de efectivo del mes que termino el 31/1/2012

(1)
(2)
(3)
(5)

(8)
(9)
(11)

FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES OPERATIVAS

(3)
(8)
(11)
Efectivo Neto utilizado en actividades OPERATIVAS

FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSION

(5)
(9)
Efectivo Neto utilizado en actividades de INVERSION

FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

(1)
(2)
Efectivo Neto OBTENIDO en actividades de FINANCIAMIENTO

AUMENTO NETO DE EFECTIVO

Saldo en efectivo, 31 diciembre, 20x1
Saldo en efectivo, 31 enero, 20X2
Actividad