Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Instrucciones generales:
En vista de que las personas naturales, responsables del IVA en el Régimen Simplificado, no se hallan en la obligación de expedir factura de
venta al momento de vender sus bienes o prestar sus servicios (ver art.616-2 del ET), quienes terminen adquiriendo dichos bienes y servicios
necesitan de alguna forma soportar la operación de compra que les están haciendo.
De otra parte, las normas vigentes indican que si una persona natural o juridica, es responsable del IVA en el Régimen Común, va a suceder
que si adquiere bienes o servicios gravados con el IVA pero vendidos por parte de personas naturales responsables del IVA en el Régimen
Simplificado, en ese caso el adquirente debe proceder a actuar como agente de retención del IVA, pero con el mecanismo de la "retención
asumida" pues es claro que el vendedor (en estos casos una persona natural del régimen simplificado) no agrega ningún valor por concepto
de IVA en sus ventas de bienes o servicios (ver art.437-2, numeral 4)
Como resultado de lo anterior, la norma contenida en el art.3 del dec, 522 de marzo 7 de 2003 dispuso lo siguiente:
Documento equivalente a la factura en adquisiciones efectuadas por responsables del régimen común a personas naturales no
comerciantes o inscritas en el régimen simplificado. El adquirente, responsable del régimen común que adquiera bienes o servicios de
personas naturales no comerciantes o inscritas en el ré gimen simplificado, expedirá a su proveedor un documento equivalente a la factura
con el lleno de los siguientes requisitos:
a. Apellidos, nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios.
b. Apellidos, nombre y NIT de la persona natural beneficiaria del pago o abono.
c. Número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva.
d. Fecha de la operación.
e. Concepto.
f. Valor de la operación.
g. Discriminación del impuesto asumido por el adquirente en la operación.
h. Firma del vendedor en señal de aceptación del contenido del documento. Derogado este literal h) por el artículo 2º del Decreto 3228 de
nov. 2003.
1. Cuando se adquieran bienes y servicios gravados vendidos por parte de personas naturales responsables del IVA en el Régimen
Simplificado (algunas de las cuales pueden ser "comerciantes" y otras "no comerciantes" como es el caso de los agricultores y
gananderos, quienes "no son comerciantes" pero sí pueden llegar a ser "responsables del IVA-Regimen Simplificado" cuando alguno de los
bienes que vende esté gravado con IVA), en tales casos va a suceder que si el adquirente es un "responsable del IVA" en el
régimen simplificado, tal adquirente NO ELABORA el documento equivalente de que habla el decreto 522 de marzo de 2003.
2. Cuando se adquieran bienes y servicios gravados vendidos por parte de personas naturales responsables del IVA en el Régimen
Simplificado, pero el adquirente es una persona natural o juridica NO RESPONSABLE DEL IVA (por que ninguno de los bienes que
vende o servicios que presta está gravado con el IVA), tal adquirente NO ELABORA el documento equivalente de que habla el decreto
522 de marzo de 2.003. Lo que se dejará como soporte de la compra es el documento que expida el vendedor (conocido comunmente
como "cuenta de cobro"),o el que decida expedir el adquirente (llamelo como lo quiera llamar) pero en el cual se cumplan con los
requisitos minimos exigidos por el art.3 del dec.3050 de 1997 a saber: Identificación del vendedor, fecha de la transacción, concepto,
valor de la operación.
3. Cuando se adquieran bienes y servicios gravados vendidos por parte de personas naturales responsables del IVA en el Régimen
Simplificado, pero el adquirente es una persona natural o juridica QUE SÍ ES RESPONSABLE DEL IVA Y EN EL REGIMEN COMUN
, tal adquirente SÍ ELABORA el documento equivalente de que habla el decreto 522 de marzo de 2.003. Este documento se elaborará SIN
IMPORTAR EL MONTO DE LA TRANSACCION, y sin importar si el vendedor optó por expedir, de forma voluntaria, una "factura de venta" o
una "cuenta de cobro" (nota: tener cuiado con las "compras de caja menor", pues casi nunca las soportan con este documento
equivalente). Si no se elabora este documento, el costo o gasto en que se incurre no sería aceptado fiscalmente. (art.771-2 del ET)
A continuación, esbosamos un modelo sobre la forma en que ha de diseñarse el "documento equivalente a factura" de que trata
el art.3 del dec.522 de 2.003. En cuanto a cifras, usamos un ejemplo muy genérico.
Persona natural que vende bien o servicio DAIRO RAFAEL GALVAN SUAREZ
Nit 94,512,181-4
TOTAL $ 426,000
OBSERVACIONES:
NOTA : DOCUMENTO EQUIVALENTE SOPORTE A LA CONTABILIDAD AUTORIZADA POR EL ARTICULO 4TO DEL
DECRETO REGLAMENTARIO 380/96 DE LA LEY 223/95 SOBRE COMPRAS Y SERVICIOS A PERSONAS QUE
PERTENECEN AL REGIMEN SIMPLIFICADO
DECLARO VOLUNTARIAMENTE QUE PERTENEZCO AL REGIMEN SIMPLIFICADO POR LO TANTO DE
ACUERDO AL ARTICULO 42 DEL DECRETO 3541 DE 1,983 Y AL ARTICULO 511 DE R.T NO ESTOY
OBLIGADO A EXPEDIR FACTURA DE VENTA.
Persona natural que vende bien o servicio CLAUDIA PATRICIA MORALES BARONA
Nit 66.901.200-3
TOTAL $ 1,000,000
OBSERVACIONES:
NOTA : DOCUMENTO EQUIVALENTE SOPORTE A LA CONTABILIDAD AUTORIZADA POR EL ARTICULO 4TO DEL
DECRETO REGLAMENTARIO 380/96 DE LA LEY 223/95 SOBRE COMPRAS Y SERVICIOS A PERSONAS QUE
PERTENECEN AL REGIMEN SIMPLIFICADO
DECLARO VOLUNTARIAMENTE QUE PERTENEZCO AL REGIMEN SIMPLIFICADO POR LO TANTO DE
ACUERDO AL ARTICULO 42 DEL DECRETO 3541 DE 1,983 Y AL ARTICULO 511 DE R.T NO ESTOY
OBLIGADO A EXPEDIR FACTURA DE VENTA.
Nit 16667092
TOTAL $ 6,250,000
OBSERVACIONES:
NOTA : DOCUMENTO EQUIVALENTE SOPORTE A LA CONTABILIDAD AUTORIZADA POR EL ARTICULO 4TO DEL
DECRETO REGLAMENTARIO 380/96 DE LA LEY 223/95 SOBRE COMPRAS Y SERVICIOS A PERSONAS QUE
PERTENECEN AL REGIMEN SIMPLIFICADO
DECLARO VOLUNTARIAMENTE QUE PERTENEZCO AL REGIMEN SIMPLIFICADO POR LO TANTO DE
ACUERDO AL ARTICULO 42 DEL DECRETO 3541 DE 1,983 Y AL ARTICULO 511 DE R.T NO ESTOY
OBLIGADO A EXPEDIR FACTURA DE VENTA.
Nit 1130615223
TOTAL $ 2,500,000
OBSERVACIONES:
NOTA : DOCUMENTO EQUIVALENTE SOPORTE A LA CONTABILIDAD AUTORIZADA POR EL ARTICULO 4TO DEL
DECRETO REGLAMENTARIO 380/96 DE LA LEY 223/95 SOBRE COMPRAS Y SERVICIOS A PERSONAS QUE
PERTENECEN AL REGIMEN SIMPLIFICADO
DECLARO VOLUNTARIAMENTE QUE PERTENEZCO AL REGIMEN SIMPLIFICADO POR LO TANTO DE
ACUERDO AL ARTICULO 42 DEL DECRETO 3541 DE 1,983 Y AL ARTICULO 511 DE R.T NO ESTOY
OBLIGADO A EXPEDIR FACTURA DE VENTA.
Persona natural que vende bien o servicio JUAN MANUEL ULCHUR PANIAGUA
Nit 1144170123
TOTAL $ 7,700,000
OBSERVACIONES:
NOTA : DOCUMENTO EQUIVALENTE SOPORTE A LA CONTABILIDAD AUTORIZADA POR EL ARTICULO 4TO DEL
DECRETO REGLAMENTARIO 380/96 DE LA LEY 223/95 SOBRE COMPRAS Y SERVICIOS A PERSONAS QUE
PERTENECEN AL REGIMEN SIMPLIFICADO
DECLARO VOLUNTARIAMENTE QUE PERTENEZCO AL REGIMEN SIMPLIFICADO POR LO TANTO DE
ACUERDO AL ARTICULO 42 DEL DECRETO 3541 DE 1,983 Y AL ARTICULO 511 DE R.T NO ESTOY
OBLIGADO A EXPEDIR FACTURA DE VENTA.
Nit 16650721
TOTAL $ 1,750,000
OBSERVACIONES:
NOTA : DOCUMENTO EQUIVALENTE SOPORTE A LA CONTABILIDAD AUTORIZADA POR EL ARTICULO 4TO DEL
DECRETO REGLAMENTARIO 380/96 DE LA LEY 223/95 SOBRE COMPRAS Y SERVICIOS A PERSONAS alva
PERTENECEN AL REGIMEN SIMPLIFICADO
DECLARO VOLUNTARIAMENTE QUE PERTENEZCO AL REGIMEN SIMPLIFICADO POR LO TANTO DE
ACUERDO AL ARTICULO 42 DEL DECRETO 3541 DE 1,983 Y AL ARTICULO 511 DE R.T NO ESTOY
OBLIGADO A EXPEDIR FACTURA DE VENTA.
Persona natural que vende bien o servicio BLANCA RUBY LOZANO CAMACHO
Nit 25,379,040
TOTAL $ 67,492
OBSERVACIONES:
NOTA : DOCUMENTO EQUIVALENTE SOPORTE A LA CONTABILIDAD AUTORIZADA POR EL ARTICULO 4TO DEL
DECRETO REGLAMENTARIO 380/96 DE LA LEY 223/95 SOBRE COMPRAS Y SERVICIOS A PERSONAS QUE
PERTENECEN AL REGIMEN SIMPLIFICADO
DECLARO VOLUNTARIAMENTE QUE PERTENEZCO AL REGIMEN SIMPLIFICADO POR LO TANTO DE
ACUERDO AL ARTICULO 42 DEL DECRETO 3541 DE 1,983 Y AL ARTICULO 511 DE R.T NO ESTOY
OBLIGADO A EXPEDIR FACTURA DE VENTA.
Nit 31,520,074-9
TOTAL $ 76,490
OBSERVACIONES:
NOTA : DOCUMENTO EQUIVALENTE SOPORTE A LA CONTABILIDAD AUTORIZADA POR EL ARTICULO 4TO DEL
DECRETO REGLAMENTARIO 380/96 DE LA LEY 223/95 SOBRE COMPRAS Y SERVICIOS A PERSONAS QUE
PERTENECEN AL REGIMEN SIMPLIFICADO
DECLARO VOLUNTARIAMENTE QUE PERTENEZCO AL REGIMEN SIMPLIFICADO POR LO TANTO DE
ACUERDO AL ARTICULO 42 DEL DECRETO 3541 DE 1,983 Y AL ARTICULO 511 DE R.T NO ESTOY
OBLIGADO A EXPEDIR FACTURA DE VENTA.
Persona natural que vende bien o servicio NANCY ESTELLA CASTAÑO GIRALDO
Nit 38,666,998-1
OBSERVACIONES:
NOTA : DOCUMENTO EQUIVALENTE SOPORTE A LA CONTABILIDAD AUTORIZADA POR EL ARTICULO 4TO DEL
DECRETO REGLAMENTARIO 380/96 DE LA LEY 223/95 SOBRE COMPRAS Y SERVICIOS A PERSONAS QUE
PERTENECEN AL REGIMEN SIMPLIFICADO
DECLARO VOLUNTARIAMENTE QUE PERTENEZCO AL REGIMEN SIMPLIFICADO POR LO TANTO DE
ACUERDO AL ARTICULO 42 DEL DECRETO 3541 DE 1,983 Y AL ARTICULO 511 DE R.T NO ESTOY
OBLIGADO A EXPEDIR FACTURA DE VENTA.
Persona natural que vende bien o servicio CLAUDIA PATRICIA MORALES BARONA
Nit 66,901,200-3
TOTAL $ 1,100,000
OBSERVACIONES:
NOTA : DOCUMENTO EQUIVALENTE SOPORTE A LA CONTABILIDAD AUTORIZADA POR EL ARTICULO 4TO DEL
DECRETO REGLAMENTARIO 380/96 DE LA LEY 223/95 SOBRE COMPRAS Y SERVICIOS A PERSONAS QUE
PERTENECEN AL REGIMEN SIMPLIFICADO
DECLARO VOLUNTARIAMENTE QUE PERTENEZCO AL REGIMEN SIMPLIFICADO POR LO TANTO DE
ACUERDO AL ARTICULO 42 DEL DECRETO 3541 DE 1,983 Y AL ARTICULO 511 DE R.T NO ESTOY
OBLIGADO A EXPEDIR FACTURA DE VENTA.